企业内部控制应用指引第4号――社会责任
内部控制 企业内部控制应用指引第4号——社会责任提纲 精品
《企业内部控制应用指引第4号——社会责任》提纲1. 实现企业健康可持续发展的起点是履行社会责任。
2. 提升企业发展质量的重要标志是履行社会责任是强化人力资源战略。
3. 企业社会责任的重要体现是促进员工就业。
4. 企业履行社会责任的重要组成部分是发布社会责任报告。
5. 非政府组织不属于企业发布的社会责任报告面向的对象。
6. 企业在经营过程中坚持不懈、努力使全体员工都必需信奉的信条是企业文化。
7. 企业履行的社会责任不包括社会保障。
8. 企业履行社会责任归根结底是发展方式问题。
9. 企业特别是高危行业的企业，应当将安全生产投入列为首位。
10. 提供员工加工水平不属于企业保证产品质量的方式。
11. 保护员工合法权益是企业发展的内在动力。
12. 企业应当重视产学研用结合，牢固确立企业技术创新主体地位这个核心。
13. 企业履行社会责任的积极度与政府的监管态度无关。
14. 社会责任指引在环境保护方面从转变发展方式提出了要求。
15. 企业应从建立健全安全生产管理机构入手提高安全生产。
16. 企业的社会认同度是指国内认同与国际认同。
17. 真正提升企业形象取决于履行社会责任。
18. 加强对员工进行安全生产培训教育至关重要。
通过培训教育，让员工牢固树立“安全第一，预防为主” 的思想。
19. 建立安全生产事故应急预警和报告机制。
企业必须要建立建立安全生产事故应急预警。
20. 企业售后服务对于企业社会形象的影响在于售后服务不仅是一种经营，更是一种文化、一种理念，是企业与客户、消费者沟通、联系的一个纽带。
21. 企业吸引和争夺人才的一个关键性因素是员工薪酬增长机制。
22. 企业发布的社会责任报告不专门针对的是非政府组织。
23. 国有企业是我国目前发布社会责任报告的主体。
24. 社会责任报告应当经过独立的第三方评价。
25. 就业是社会稳定和发展的大计。
26. 企业长久发展的生命线是产品质量。
27. 建立事故应急处理预案不包括配备急救队伍。
企业内部控制应用指引第4号——社会责任
二、企业应当履行哪些社会责任《企业内部控制应用指引 第4号——社会责任》规定企业履行的社会责任包括安全生产、 产品质量、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护 等方面。这是就一般企业而言，特殊行业的企业应履行的社 会责任不完全相同。
（一）安全生产企业如何实现安全生产，社会责任指引规 定了以下方面：
一、企业为什么要履行社会责任本指引所称的社会责
任，是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义 务，主要包括安全生产、产品质量（含服务）、环境保护、 资源节约、促进就业、员工权益保护等。根据本指引对社 会责任的描述，企业履行社会责任至少具有如下意义： （一）企业创造利润或财富与履行社会责任是统一的有机 整体企业创造利润或财富，要依法纳税、向股东分红，并 向管理者和员工发放年薪或工资，企业创造的利润或财富 越多，上缴税收和分红就越多，年薪和工资也就随之升高， 从而为国家、股东和员工作出贡献，同时促进客户发展， 等等。这在本质上也属于履行社会责任。在这一过程中， 要做到安全生产，提升产品质量，重视环境保护和资源节 约，促进就业和保护员工权益，属于企业直接为社会相关 方面作出贡献。两者之间的目标是一致的，不应将两者对 立起来。正确处理两者的关系，实现两者的有机统一，企 业才能进入良性发展的轨道。反之，如果单纯为了追求利 润或财富而不履行社会责任，就难以实现发展战略。
东财富最大化是企业发展的唯一目标，社会责任是政府 的事情，与己无关。这种观点和定位有失偏颇。企业创 造利润或实现股东财富最大化固然重要，但在经济社会 高速发展的当今时代，尤其是我国作为发展中国家，大 力发展社会主义市场经济，企业作为重要的市场主体， 如果不顾一切地追逐利润而不履行社会责任，显然不符 合科学发展观与建设和谐社会的要求。即使是西方发达 国家，企业也要履行社会责任。履行社会责任是企业应 尽的义不容辞的义务，也是企业的光荣使命。因此，在 企业内部控制应用指引中，从实现企业与社会协调发展 的要求出发，单独规定了社会责任指引，旨在促进企业 发展中不能忘记履行社会责任。
企业内部控制配套指引讲解第04号-社会责任
企业内部控制配套指引讲解 第四讲 字体大小：打印讲义第四讲 社会责任大家好，今天我们学习社会责任。
什么是社会责任？我们先来看看大家熟悉的三鹿奶粉事件。
2008年9月，中国乳制品行业爆发了有史以来最大的丑闻。
2008年9月11日，上海《东方早报》刊发了一篇名为《甘肃14名婴儿疑喝“三鹿奶粉”致肾病》的报道，该报道直接暴露了三鹿在奶粉中添加过量的三聚氰胺导致婴儿患肾结石的消息，从此“三聚氰胺”和“三鹿奶粉”这两个名字被连在了一起，此事一出，世界哗然，中国乳制品行业发展历史上最大的耻辱就此定格。
最后的结果是三鹿集团被迫接受重组，企业主要负责领导人判刑责。
几十年的名族品牌轰然倒下。
三鹿的背后是我国乳制品所有的生产商都存在的问题，在这个行业里，往牛奶里添加三聚氰胺增加牛奶的蛋白质早已是大家心知肚明的事情。
所以，三鹿事件一出，所有的乳制品生产商都被检测出产品中含有三聚氰胺，多家知名品牌纷纷受到重创，元气大伤。
这起事件是生产商忽视产品质量，弃消费者的生命和财产安全于不顾的恶性违法事件。
归根到底，三鹿的失败是源于没有对产品质量的长期不懈的把关，在激烈的市场竞争当中为了节约成本不惜降低产品质量，是企业只顾追求经济利益而忽视应当承担的社会责任的后果。
不可否认，三鹿等企业确实面临着强大的成本和利润压力，但是无论如何，这都不能成为放松食品安全的理由。
生产者的产品就是社会的消费品，甚至是这些婴儿的食物，置社会责任于不顾，这样的企业良心何在？而在另一家著名企业，事情却不是这样。
王老吉饮料公司2007年销售收入是46亿元，2008年捐赠汶川地震灾区后，全年销售收入实现96亿元，1亿元的捐赠换来了50亿元的收入。
可见，企业对社会具有责任心，社会同样会回报财富给企业。
一般认为，企业就是创造利润的，利润最大化或股东财富最大化是企业发展的唯一目标，社会责任是政府的事情，与己无关。
这种观点和定位有失偏颇。
企业创造利润或实现股东财富最大化固然重要，但在经济社会高速发展的当今时代，尤其是我国作为发展中国家，大力发展社会主义市场经济，企业作为重要的市场主体，如果不顾一切地追逐利润而不履行社会责任，显然不符合科学发展观与建设和谐社会的要求。
履行社会责任是企业应尽的义务和使命——解读《企业内部控制应用指引第4号——社会责任》
作者： 无
作者机构： 财政部会计司
出版物刊名： 交通财会
页码： 86-90页
年卷期： 2010年 第6期
主题词： 企业内部控制 社会责任 义务 股东财富最大化 社会主义市场经济 应用 解读 创造利润
摘要：一般认为，企业就是创造利润的，利润最大化或股东财富最大化是企业发展的唯一目标，社会责任是政府的事情，与己无关。
这种观点和定位有失偏颇。
企业创造利润或实现股东财富最大化固然重要，但在经济社会高速发展的当今时代，尤其是我国作为发展中国家，大力发展社会主义市场经济，企业作为重要的市场主体，如果不顾一切地追逐利润而不履行社会责任，显然不符合科学发展观与建设和谐社会的要求。
即使是西方发达国家，企业也要履行社会责任。
履行社会责任是企业应尽的义不容辞的义务，也是企业的光荣使命。
企业内部控制应用指引
目录一、企业内部控制应用指引1、第1号组织架构2、第2号发展战略3、第3号人力资源4、第4号社会责任5、第5号企业文化6、第6号资金活动7、第7号采购业务8、第8号资产管理9、第9号销售业务10、第10号研究与开发11、第11号工程项目12、第12号担保业务13、第13号业务外包14、第14号财务报告15、第15号全面预算16、第16号合同管理17、第17号内部信息传递18、第18号信息系统二、企业内部控制评价指引三、企业内部控制审计指引附件一：企业内部控制应用指引企业内部控制应用指引第1号—组织架构第一章总则第一条为了促进企业实现发展战略，优化治理结构、管理体制和运行机制，建立现代企业制度，根据《中华人民共和国公司法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。
第二条本指引所称组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。
第三条企业至少应当关注组织架构设计与运行中的下列风险：（一）治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。
（二）内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。
第二章组织架构的设计第四条企业应当根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。
董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。
可按照股东（大）会的有关决议，设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会，明确各专门委员会的职责权限、任职资格、议事规则和工作程序，为董事会科学决策提供支持。
监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。
经理层对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。
企业内部控制应用指引第3号-第4号
第3号——人力资源1、人力资源退出机制不当可能导致的风险是（法律诉讼或企业声誉受损）。
2、人力资源管理组织结构分工设计的依据是（职能）。
3、企业人力资源发展目标的根据是（发展战略）。
4、人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致的风险是（企业发展战略难以实现）。
5、企业制定与业绩考核挂钩的薪酬制度应体现的原则是（效率优先兼顾公平）。
6、负责制定公司人力资源的战略规划的是（人力资源部经理）。
7、下列哪个选项包括岗位职责和人力资源计划、招聘、培训等一系列有关人事的活动和程序（人力资源政策）。
8、人力资源需求计划的制定根据是（人力资源总体规划）。
9、企业关键岗位人员离职前除了做工作交接还要（离任审计）。
10、对发展战略实施情况进行监控的机构是（战略委员会）。
11、决定公司提供给员工的福利和服务的岗位是（薪酬管理）。
2、对于高级人才和尖端人才，比较适合的招聘渠道是（）。
猎头公司判断题1、企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应当按照规定的权限和程序直接解除劳动合同。
（错误）2、企业的选聘人员试用期期满考核结束后方可正式上岗。
（正确）3、建立人力资源发展目标应当结合企业人力资源现状和未来需求预测。
（正确）4、关键岗位人员管理不完善可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露。
（正确）5、企业的人力资源仅包括董事、监事和高级管理人员。
（错误）6、企业选聘人员应当实行岗位回避制度。
（正确）7、人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。
（错误）3、企业无需重视人力资源的开发工作，因为开发成本较高。
（）错误4、企业应当重视人力资源建设，不论成本有多高都要将人力资源视为企业发展的根本，不惜一切代价挖到企业所需人才。
（）错误5、企业确定选聘人员后，应当依法签订劳动合同，建立劳动用工关系。
（）正确6、企业的人力资源计划与企业的战略计划互不干涉，人力资源计划的制定不需要战略计划，战略计划的制定也不需要人力资源计划。
企业内部控制应用指引
企业内部控制应用指引目录1、企业内部控制应用指引第1号-—组织架构2、企业内部控制应用指引第2号——发展战略3、企业内部控制应用指引第3号-—人力资源4、企业内部控制应用指引第4号——社会责任5、企业内部控制应用指引第5号--企业文化6、企业内部控制应用指引第6号——资金活动7、企业内部控制应用指引第7号--采购业务8、企业内部控制应用指引第8号——资产管理9、企业内部控制应用指引第9号——销售业务10、企业内部控制应用指引第10号——研究与开发11、企业内部控制应用指引第11号——工程项目12、企业内部控制应用指引第12号——担保业务13、企业内部控制应用指引第13号-—业务外包14、企业内部控制应用指引第14号--财务报告15、企业内部控制应用指引第15号-—全面预算16、企业内部控制应用指引第16号-—合同管理17、企业内部控制应用指引第17号-—内部信息传递18、企业内部控制应用指引第18号--信息系统企业内部控制应用指引第1号——组织架构第一章总则第一条为了促进企业实现发展战略,优化治理结构、管理体制和运行机制，建立现代企业制度，根据《中华人民共和国公司法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引.第二条本指引所称组织架构,是指企业按照国家有关法律法规、股东(大）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、人员编制、职责权限、工作程序和相关要求的制度安排。
第三条企业至少应当关注组织架构设计与运行中的下列风险：(一）治理结构形同虚设，缺乏科学决策和良性运行机制,可能导致企业经营失败,难以实现发展战略。
（二)组织架构设计不科学，权责分配不合理,可能导致机构重叠、职能交叉、推诿扯皮，运行效率低下。
第二章组织架构的设计第四条企业应当根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离,形成制衡。
企业内部控制应用指引
企业内部控制应用指引目录1、企业内部控制应用指引第1号--组织架构2、企业内部控制应用指引第2号—-发展战略3、企业内部控制应用指引第3号——人力资源4、企业内部控制应用指引第4号——社会责任5、企业内部控制应用指引第5号——企业文化6、企业内部控制应用指引第6号——资金活动7、企业内部控制应用指引第7号——采购业务8、企业内部控制应用指引第8号——资产管理9、企业内部控制应用指引第9号——销售业务10、企业内部控制应用指引第10号——研究与开发11、企业内部控制应用指引第11号——工程项目12、企业内部控制应用指引第12号--担保业务13、企业内部控制应用指引第13号—-业务外包14、企业内部控制应用指引第14号——财务报告15、企业内部控制应用指引第15号—-全面预算16、企业内部控制应用指引第16号——合同管理17、企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递18、企业内部控制应用指引第18号--信息系统企业内部控制应用指引第1号—-组织架构第一章总则第一条为了促进企业实现发展战略，优化治理结构、管理体制和运行机制，建立现代企业制度,根据《中华人民共和国公司法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引.第二条本指引所称组织架构,是指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、人员编制、职责权限、工作程序和相关要求的制度安排.第三条企业至少应当关注组织架构设计与运行中的下列风险：（一)治理结构形同虚设,缺乏科学决策和良性运行机制，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。
（二）组织架构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉、推诿扯皮，运行效率低下.第二章组织架构的设计第四条企业应当根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序,确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。
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【发布单位】财政部
【发布文号】
【发布日期】2010-05-21
【生效日期】2010-05-21
【失效日期】
【所属类别】政策参考
【文件来源】中国会计报
企业内部控制应用指引第4号――社会责任
第一章总则
第一条第一条为了促进企业履行社会责任，实现企业与社会的协调发展，根据国家有关
法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。
第二条第二条本指引所称社会责任，是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和
义务，主要包括安全生产、产品质量（含服务，下同）、环境保护、资源节约、促进就业、
员工权益保护等。
第三条第三条企业至少应当关注在履行社会责任方面的下列风险：（一）安全生产措施
不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故。
（二）产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损，甚至破产。
（三）环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭，可能导致企业巨额赔偿、缺乏发展后劲，甚至停业。
（四）促进就业和员工权益保护不够，可能导致员工积极性受挫，影响企业发展和社会稳定。
第四条第四条企业应当重视履行社会责任，切实做到经济效益与社会效益、短期利益与
长远利益、自身发展与社会发展相互协调，实现企业与员工、企业与社会、企业与环境的健
康和谐发展。
第二章安全生产
第五条第五条企业应当根据国家有关安全生产的规定，结合本企业实际情况，建立严格的安全生产管理体系、操作规范和应急预案，强化安全生产责任追究制度，切实做到安全生产。
企业应当设立安全管理部门和安全监督机构，负责企业安全生产的日常监督管理工作。
第六条第六条企业应当重视安全生产投入，在人力、物力、资金、技术等方面提供必要的保障，健全检查监督机制，确保各项安全措施落实到位，不得随意降低保障标准和要求。
第七条第七条企业应当贯彻预防为主的原则，采用多种形式增强员工安全意识，重视岗位培训，对于特殊岗位实行资格认证制度。
企业应当加强生产设备的经常性维护管理，及时排除安全隐患。
第八条第八条企业如果发生生产安全事故，应当按照安全生产管理制度妥善处理，排除故障，减轻损失，追究责任。
重大生产安全事故应当启动应急预案，同时按照国家有关规定及时报告，严禁迟报、谎报和瞒报。
第三章产品质量
第九条第九条企业应当根据国家和行业相关产品质量的要求，从事生产经营活动，切实提高产品质量和服务水平，努力为社会提供优质安全健康的产品和服务，最大限度地满足消费者的需求，对社会和公众负责，接受社会监督，承担社会责任。
第十条第十条企业应当规范生产流程，建立严格的产品质量控制和检验制度，严把质量关，禁止缺乏质量保障、危害人民生命健康的产品流向社会。
第十一条第十一条企业应当加强产品的售后服务。
售后发现存在严重质量缺陷、隐患的产品，应当及时召回或采取其他有效措施，最大限度地降低或消除缺陷、隐患产品的社会危害。
企业应当妥善处理消费者提出的投诉和建议，切实保护消费者权益。
第四章环境保护与资源节约
第十二条第十二条企业应当按照国家有关环境保护与资源节约的规定，结合本企业实际
情况，建立环境保护与资源节约制度，认真落实节能减排责任，积极开发和使用节能产品，
发展循环经济，降低污染物排放，提高资源综合利用效率。
企业应当通过宣传教育等有效形式，不断提高员工的环境保护和资源节约意识。
第十三条第十三条企业应当重视生态保护，加大对环保工作的人力、物力、财力的投入
和技术支持，不断改进工艺流程，降低能耗和污染物排放水平，实现清洁生产。
企业应当加强对废气、废水、废渣的综合治理，建立废料回收和循环利用制度。
第十四条第十四条企业应当重视资源节约和资源保护，着力开发利用可再生资源，防止
对不可再生资源进行掠夺性或毁灭性开发。
企业应当重视国家产业结构相关政策，特别关注产业结构调整的发展要求，加快高新技术开
发和传统产业改造，切实转变发展方式，实现低投入、低消耗、低排放和高效率。
第十五条第十五条企业应当建立环境保护和资源节约的监控制度，定期开展监督检查，
发现问题，及时采取措施予以纠正。
污染物排放超过国家有关规定的，企业应当承担治理或
相关法律责任。
发生紧急、重大环境污染事件时，应当启动应急机制，及时报告和处理，并依法追究相关责
任人的责任。
第五章促进就业与员工权益保护
第十六条第十六条企业应当依法保护员工的合法权益，贯彻人力资源政策，保护员工依
法享有劳动权利和履行劳动义务，保持工作岗位相对稳定，积极促进充分就业，切实履行社
会责任。
企业应当避免在正常经营情况下批量辞退员工，增加社会负担。
第十七条第十七条企业应当与员工签订并履行劳动合同，遵循按劳分配、同工同酬的原则，建立科学的员工薪酬制度和激励机制，不得克扣或无故拖欠员工薪酬。
企业应当建立高级管理人员与员工薪酬的正常增长机制，切实保持合理水平，维护社会公平。
第十八条第十八条企业应当及时办理员工社会保险，足额缴纳社会保险费，保障员工依法享受社会保险待遇。
企业应当按照有关规定做好健康管理工作，预防、控制和消除职业危害；按期对员工进行非职业性健康监护，对从事有职业危害作业的员工进行职业性健康监护。
企业应当遵守法定的劳动时间和休息休假制度，确保员工的休息休假权利。
第十九条第十九条企业应当加强职工代表大会和工会组织建设，维护员工合法权益，积极开展员工职业教育培训，创造平等发展机会。
企业应当尊重员工人格，维护员工尊严，杜绝性别、民族、宗教、年龄等各种歧视，保障员工身心健康。
第二十条第二十条企业应当按照产学研用相结合的社会需求，积极创建实习基地，大力支持社会有关方面培养、锻炼社会需要的应用型人才。
第二十一条第二十一条企业应当积极履行社会公益方面的责任和义务，关心帮助社会弱势群体，支持慈善事业。
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