软件公司财务预算制度
软件公司会计管理制度范本
第一章总则第一条为了规范公司会计管理工作，加强财务监督，保障公司财务状况的真实、完整，提高会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有会计人员、财务管理人员及相关部门。
第三条公司会计管理工作应遵循以下原则：1. 依法合规：严格遵守国家法律法规，确保会计工作合法、合规。
2. 实事求是：以事实为依据，客观公正地反映公司财务状况。
3. 规范管理：建立健全会计管理制度，规范会计核算流程。
4. 安全保密：保护公司财务信息的安全，防止泄露。
第二章会计机构与人员第四条公司设立财务部，负责公司会计管理工作。
第五条财务部职责：1. 负责公司会计核算、财务报告编制及分析工作；2. 负责公司资金管理、预算管理、成本核算等工作；3. 负责公司税务申报、财务审计等工作；4. 负责公司财务制度的制定、修订及实施；5. 负责公司财务信息的保密工作。
第六条会计人员应具备以下条件：1. 具有会计从业资格证书；2. 具备良好的职业道德和业务素质；3. 熟悉国家会计法律法规及公司财务制度；4. 具备较强的沟通协调能力和团队合作精神。
第三章会计核算第七条公司会计核算应按照国家统一的会计制度进行，确保会计信息真实、完整。
第八条会计核算内容：1. 资产核算：包括货币资金、应收账款、预付款项、存货等；2. 负债核算：包括应付账款、预收款项、短期借款、长期借款等；3. 所有者权益核算：包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等；4. 收入核算：包括主营业务收入、其他业务收入等；5. 费用核算：包括主营业务成本、其他业务成本、期间费用等。
第九条会计凭证的编制与审核：1. 会计凭证应真实、完整、规范；2. 会计凭证的编制应遵循合法性、合规性、真实性的原则；3. 会计凭证的审核应由财务负责人或指定专人负责。
第四章财务报告第十条公司应按照国家统一的会计制度编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
公司财务预算与报销管理制度
公司财务预算与报销管理制度在现代企业管理中，财务预算与报销管理是非常重要的流程，对于公司的财务稳定和运营效率具有至关重要的作用。
为了保证公司的财务管理的规范性和透明化，制定并实施一套科学有效的财务预算与报销管理制度十分必要。
一、财务预算管理1.预算的制定财务预算管理首先需要确定预算的制定方式。
公司可以根据历史数据和市场环境，制定年度、季度或月度的财务预算。
预算内容应包括资金收入、支出和利润等。
预算的制定需要参考领导层的要求和市场竞争情况，确保预算的合理性和可行性。
2.预算的执行与控制制定预算后，必须将其落实到实际运营中并进行有效控制。
管理层应设立专门的预算执行与控制部门，制定明确的执行和控制流程。
预算执行需要监测资金流入和流出的情况，调整支出计划，以保持预算的有效性。
同时，对超出预算的支出进行审查和限制，以避免不必要的浪费。
3.预算的评估与调整财务预算的执行情况需要进行定期的评估与调整。
管理层应制定相应的评估指标和方法，对预算的达成情况进行分析和比较。
如果发现预算执行情况与实际情况存在较大差异，需要及时调整预算，并找出原因，以便更好地指导后续的财务决策。
二、报销管理制度1.费用报销流程公司应建立完善的费用报销流程，明确报销人员的权责和操作要求。
报销人员应按照规定的程序提交费用报销单，填写相关信息，并附上有效的发票、凭证。
财务部门应及时审核和核实报销单的真实性，并在核准后及时进行报销。
2.报销审批制度为了防止滥用和浪费资金，公司需要建立严格的报销审批制度。
对于不同金额的费用报销，应设置不同的审批层级。
审批人员应根据公司的财务政策和相关规定，核实报销费用的合理性和必要性，确保报销符合公司的利益和经营战略。
3.报销核查与监督公司财务部门应对报销进行定期的核查与监督，确保报销的合规性和准确性。
核查内容包括报销单据的真实性、发票的合规性以及报销金额的合理性等。
对于有疑问的报销情况，应及时进行调查和处理，并对违规行为进行相应的处罚和教育。
软件公司财务预算管理制度
软件公司财务预算管理制度1. 背景和目的软件公司作为一种以开发和销售软件为主要业务的企业，需要积极管理财务预算，以确保公司资金的合理配置和利用。
财务预算管理制度旨在建立一个规范的财务预算管理流程，确保预算编制的准确性和有效性。
2. 财务预算编制流程2.1 收集数据和信息财务预算编制的第一步是收集和整理相关的数据和信息。
包括历史财务数据、市场需求状况、竞争对手的预算信息等。
同时，还需要审查和预测公司内外部环境的变化，如宏观经济状况、行业趋势等。
2.2 制定预算目标和策略在收集和分析信息的基础上，软件公司需要制定财务预算的目标和策略。
预算目标应该是具体、可衡量的，能够反映公司的经营情况和发展战略。
预算策略应该包括具体的控制措施和资金分配原则。
2.3 制定预算计划根据预算目标和策略，软件公司需要制定详细的预算计划。
预算计划应该包括各项收入和支出的预测，以及不同部门和项目的预算分配。
预算计划还应该考虑到不同时间段的预算需求，如月度、季度和年度等。
2.4 审批和执行预算计划预算计划制定完成后，需要经过相应的审批程序，一般需要经过财务部门和高层管理人员的审核。
审核通过后，软件公司需要按照预算计划进行执行，并监测执行情况，及时调整预算计划。
2.5 比较和分析实际情况软件公司在执行过程中应该及时比较和分析实际情况和预算计划，发现差异和问题，并采取相应的措施进行调整。
比较和分析的结果应该及时向相关部门和人员反馈，并形成相应的报告和总结。
2.6 定期审查和评估财务预算管理制度还规定了软件公司需要定期进行预算的审查和评估工作。
审查和评估的结果应该用于改进预算管理的流程和方法，提高预算的准确性和有效性。
3. 财务预算管理责任分工3.1 财务部门的责任财务部门是软件公司财务预算管理的核心部门，负责协调和监督预算编制的全过程。
具体职责包括： - 收集和整理预算编制所需的数据和信息； - 制定预算编制的流程和方法；- 监测预算执行情况，及时发现和解决问题； - 定期向高层管理人员和其他相关部门反馈预算结果和问题，提出改进建议。
网络公司财务费用核算制度
网络公司财务费用核算制度一、前言网络公司财务费用核算制度是指公司为便于管理，规范公司财务核算，制定的费用核算制度。
该制度是网络公司重要的财务管理规范，对公司的财务管理非常重要。
二、制度内容网络公司财务费用核算制度主要包含以下内容：2.1 费用分类管理网络公司费用按照公司的业务流程和财务管理要求进行分类管理，主要包括以下几类费用：•管理费用：包括人力资源、培训、办公设施及技术支持等费用；•销售费用：包括市场推广、广告、业务拓展、市场调研等费用；•生产成本：包括采购原材料、生产车间费用、运输费用等；•财务费用：包括借款利息、手续费、银行费用等。
2.2 费用报账审批流程网络公司财务部门对各部门提交的费用报账单，按照一定的审批流程进行审核和核算。
具体审批流程包括：•提交报账单：各部门对报销费用进行统计，并填写报账单。
•部门审核：各部门负责人对报账单进行审核，确认费用项目的真实性和合法性。
•财务审核：公司财务部门对报账单进行审核，主要包括费用项目的计算和核对，核算费用是否符合公司财务管理标准和成本控制要求。
•财务核算：财务部门对各部门提交的费用单进行核算，并在系统中进行记录，确保费用的及时核算和准确性。
2.3 费用预算管理网络公司制定费用预算管理制度，按照公司业务规模和发展情况，制定相应的费用预算方案。
主要包括：•费用预算制定：公司各部门按照公司经营计划和业务发展情况，制定相应的费用预算计划。
预算计划制定后，需经过公司高层审批通过后方可执行。
•费用实际执行：公司各部门按照预算计划，执行各项费用支出和支出标准。
若超出预算，需要经过相关人员批准和审批后，方可执行。
•费用差异分析：公司财务部门按照实际支出和预算支出进行分析和比较，查明各项费用项目的差异，并进行调整和控制。
三、制度执行公司领导应加强对该制度的执行监督和管理，确保费用核算制度有效实施。
具体工作包括：3.1 监督执行情况公司领导应对公司各部门的费用核算制度执行情况进行监督，并及时通报各部门主要负责人，确保执行效果和效率。
公司财务制度及流程（3篇）
公司财务制度及流程是指公司内部关于财务管理的一系列规定和步骤。
它们的目的是确保公司财务活动的合规、高效和透明。
下面是一般的公司财务制度及流程概述：1. 会计制度：公司应制定符合国家会计准则的会计制度，明确会计核算的原则、方法和程序。
2. 财务预算：公司应制定财务预算，并根据需求进行合理的预测和规划。
3. 财务报表：公司应按照规定时间和格式编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表。
4. 成本控制：公司应建立成本控制制度，定期核算和分析各项成本，并采取措施控制和优化成本。
5. 资金管理：公司应建立健全的资金管理制度，确保资金的充分利用和安全运作。
6. 收付款流程：公司应建立明确的收款和付款流程，包括信用控制、账务处理和资金调拨等环节。
7. 费用报销：公司应建立费用报销制度，规定员工的费用报销范围、审批流程和报销方式。
8. 货币管理：公司应建立货币管理制度，确保货币流通的合规和有效。
9. 税务管理：公司应遵守国家税法和税务政策，按规定申报纳税并及时缴纳税款。
10. 内部控制：公司应建立内部控制制度，确保财务活动的合规、安全和有效。
注意：以上仅为一般性的公司财务制度及流程概述，实际情况可能因公司性质、规模和行业特点等有所不同，具体应根据公司的具体情况进行制定和执行。
公司财务制度及流程（2）是指公司在财务管理方面制定的一套规范和程序，旨在确保公司财务活动的规范性、透明度和高效性。
以下是一般公司的财务制度和流程：1. 会计准则和规范：公司按照当地的会计准则和规范进行财务记录和报告，以确保财务数据的准确性和可比性。
2. 财务管理岗位设置：公司设立财务部门，并设立财务总监及相关的财务管理岗位，以负责公司的财务活动和管理。
3. 预算编制和审批：公司制定年度预算，并根据预算进行日常财务决策。
预算需要经过相应部门的审批和公司高管的批准。
4. 财务报告和审计：公司按照规定时间周期制作财务报告，包括利润表、资产负债表和现金流量表等，并进行内部审计和外部审计，确保财务报告的真实性和合规性。
软件开发公司财务管理制度
第一章总则第一条为加强公司财务管理，规范财务工作，确保公司资金安全，提高资金使用效益，促进公司持续健康发展，根据《公司法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》等法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司全体员工，包括各部门、子公司及关联公司。
第三条公司财务管理遵循以下原则：（一）合法性原则：遵守国家法律法规，严格执行财务政策；（二）真实性原则：真实反映公司财务状况，确保财务信息的准确性和完整性；（三）完整性原则：全面反映公司财务活动，不留死角；（四）及时性原则：及时处理财务事务，确保财务信息时效性；（五）效益性原则：提高资金使用效益，降低成本，增加利润。
第二章财务管理组织与职责第四条公司设立财务部，负责公司财务管理工作。
财务部经理对财务部工作全面负责，并向总经理汇报。
第五条财务部主要职责：（一）编制和执行公司财务预算，监督预算执行情况；（二）负责公司资金筹措、使用和偿还工作；（三）管理公司固定资产、无形资产和对外投资；（四）负责公司会计核算、会计报告编制和财务分析；（五）负责公司税务筹划和税务申报；（六）参与公司重大经济决策；（七）负责公司内部审计和财务监督。
第六条各部门、子公司及关联公司应积极配合财务部工作，按照财务制度规定进行财务活动。
第三章资金管理第七条公司资金管理遵循以下规定：（一）严格执行国家有关资金管理规定，确保资金安全；（二）加强资金预算管理，合理分配资金使用；（三）严格控制资金支出，禁止违规使用资金；（四）建立健全资金支付审批制度，确保资金支付合规；（五）定期进行资金盘点，确保资金账实相符。
第四章财务核算与报告第八条公司财务核算遵循以下规定：（一）采用权责发生制原则进行会计核算；（二）按照国家会计准则和公司会计制度进行会计处理；（三）保证会计凭证、会计账簿、财务报表的真实性、完整性、准确性和及时性。
第九条公司财务报告编制应遵循以下规定：（一）按照国家会计准则和公司会计制度编制财务报表；（二）定期编制月度、季度、年度财务报表；（三）及时报送公司内部和外部相关财务报表。
公司财务制度体系包括哪些
公司财务制度体系包括哪些1. 预算管理部分首先，公司需要建立预算管理部分的制度，包括年度预算编制、执行、监控和调整等内容。
制定公司年度预算是以公司长期发展规划和战略为依据，对公司各项经营活动进行周密安排和严格控制，包括销售收入预算、生产成本预算、管理费用预算、投资计划预算等。
管理层要对各项预算进行监控和评估，及时做出调整，确保实现公司整体目标和利润水平。
2. 会计核算部分其次，公司需要建立会计核算部分的制度，确保财务数据的真实性和准确性。
公司应该遵循国家相关会计法规和准则，建立健全的会计制度和核算流程，包括资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表的编制和披露要求，定期进行财务核算和审计，确保公司财务状况的透明度和公正性。
3. 费用控制部分同时，公司需要建立费用控制部分的制度，对各项费用进行合理控制和管理。
公司应该明确费用管理的责任部门和权限范围，建立费用报销和审批流程，采取有效措施减少不必要的费用支出，提高企业盈利能力。
管理层要定期进行费用分析和对比，找出费用增长的原因，及时制定改进措施，确保企业成本的可控性和竞争力。
4. 内部审计部分最后，公司需要建立内部审计部分的制度，对公司内部控制和风险管理进行全面审计和评估。
内部审计部门应独立于其他部门，负责对公司各项业务和经营活动的合规性和有效性进行检查和评估，发现问题和风险，提出改进建议和措施，防范和化解内部和外部的风险。
管理层应重视内部审计结果，及时处理问题和改进不足，确保公司稳健经营和健康发展。
综上所述，一个完整的公司财务制度体系应包括预算管理、会计核算、费用控制和内部审计等多个部分，建立健全的财务管理体系，是公司实现可持续发展和长期盈利的重要保障。
管理层要重视财务制度的建设和执行，加强内部管控和监督，提高公司的运营效率和风险抵御能力，促进公司的持续增长和竞争优势。
公司财务预算管理制度范文（三篇）
公司财务预算管理制度范文第一章总则第一条为规范公司财务预算管理，科学合理地安排和管理资金，确保公司财务状况的稳定和持续发展，根据公司的实际情况，制定本制度。
第二条公司财务预算管理制度是指公司对财务预算编制、执行、控制、监督和评估等过程的管理规范。
第三条公司财务预算管理制度适用于全公司的财务预算管理工作。
第四条公司财务预算管理的目标是：合理安排资金，提高资金使用效率，保证公司财务的稳定和持续发展。
第二章财务预算编制第五条公司的财务预算编制是指在公司管理层领导下，根据公司的战略目标和发展规划，根据市场需求和经济环境因素，通过科学的方法和合理的假设，编制公司的财务预算。
第六条公司的财务预算编制工作由财务部门负责，财务部门应根据公司的上级目标和分支机构的需求，与各相关部门进行沟通和协调，征求各部门对预算的需要和实际情况的认识，形成合理的预算计划。
第七条公司财务预算的编制原则包括：科学性、合理性、可行性、权责清晰性、公开透明性。
第八条公司财务预算包括资金收入预算和资金支出预算。
资金收入预算包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益等项目。
资金支出预算包括员工工资、采购成本、运营成本、企业税费等项目。
第九条公司财务预算的编制周期为一年，根据公司的实际情况，可以进行中期和长期预算。
第十条公司财务预算的编制程序包括：确定预算编制的原则和指标；收集和整理预算编制的基础资料；制定预算计划；编制预算方案；审核和调整预算方案；报批预算方案；实施预算；监控和评估预算执行情况。
第三章财务预算执行第十一条公司财务预算执行是指公司按照财务预算方案编制的预算进行实施，确保预算的有效执行和实现。
第十二条公司财务预算执行的责任主体是部门负责人，各部门负责人应按照预算方案的要求，配合财务部门进行预算的执行。
第十三条公司财务预算执行的工作内容包括：按照预算方案的要求，制定相应的执行计划；按照执行计划，组织并完成预算的执行工作；及时报告预算执行情况，进行预算执行评估。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
3、 财务预算的编制 :
(1) 预算小组在确定经营预算、管理费用与财务费用预 算、投资收益预算等内容的基础上 , 编制年度预算损
益表。其中销售费用、管理费用、财务费用、人工
成本、利润总额为重要预算项目。
6 2020 年 4 月 19 日
文档仅供参考
(2) 预算小组根据资产购置预算、拖欠款回收预算、专 项决策预算、资金预算及预算损益表等分析编制年 度预算资产负债表。其中应收帐款、存货、长期投 资、固定资产、短期借款为重要预算项目。
2 2020 年 4 月 19 日
文档仅供参考
公司预算委员会设主席一名 , 执行主席一名 , 成员若干。主席
由公司董事长担任 , 执行主席建议由公司财务中心总监担任 ; 委员 : 建议由各个业务中心总监和资源中心、财务中心、人力资源部等
职能管理部门的总监及外聘专家担任。 职责与权力
根据公司目标制定出年度预算总目标、总方针 会批准 ;
文档仅供参考
定会议议程 , 并主持议事。如组长因故缺席 , 由组长指定 执行副组长代为履行上述职责 ; 预算工作组的临时会议由工作组组长提议召开 ; 预算工作组会议的有关材料准备、整理、书面报告由财 务中心财务经理负责 ;
3、预算编制、执行机构的设计
单位 决策委员会 产品中心 项目中心、工程 中心 营销中心 资源中心
负责人
营销中心、项目中心、工程中心、产品中心为主要业务单元标的分解业务目标
; 行政部、资源
中心、人力资源部和财务中心为公司职能服务部门
, 业务计划和目
标要来自与各业务单元 / 部门。
5 2020 年 4 月 19 日
文档仅供参考
第三章 财务预算的编制与修订
1、 财务预算的内容 : 公司的财务预算在方式上由预算损益表、预算资产负债
现、贴现、转让所取得的收入、利息等现金收入、
营业外现金收入及其它营业活动收入 ; 购货及各项
费用 ( 剔除折旧、摊销、预提工资等 ) 的现金支出、
各种税金现金支出、营业外现金支出及其它营业活
动的现金支出。
B．投 资活动的现金流量反映与投资活动有关的现金 收入与支出。包括出售已购买的有价证券、贷款收 回的本金、出售转让投资或厂房设备 ; 对外贷款、 购买厂房设备、有价证券、长期投资等的现金支
司相关职能管理部门总监担任 , 成员由财务中心、人力资源
3 2020 年 4 月 19 日
文档仅供参考
部、资源中心、行政部、各个业务中心等部门经理担任。成员
人数在 9 人左右。
预算工作组的常设机构为财务部 , 专职负责计划预算管理文
件编纂、资料整理、汇总等工作。 职责与权力
对各部门、各单位申报的年度预算初步方案进行预审
表、预算现金流量表 ( 企业内部掌握用 ) 及所含主要指标组
成。包括资金预算、管理费用及财务费用预算、资产购置预
算、拖欠款回收预算、投资收益预算等。为完成财务预算的 编制 , 各公司需根据与总公司签定的目标及各种经济因素的预
测, 具体确定经营预算、财务预算和专门决策预算的内容。
预算现金流量表是现金 ( 指库存现金及银行存款 ) 收支及投
软件公司财务预算 制度
某软件公司 财务预算管理制度 第一章 总 则
1 2020 年 4 月 19 日
文档仅供参考
为了全面提高某软件公司管理水平 , 支持公司灵活高效的分权 管理体系 , 加强公司成本费用管理和监控 , 并为业绩考核提供科学 的依据和支持 , 特制定本财务预算制度。
公司财务部汇总各业务单元及各部门的预算 , 综合平衡并提出 调整方案建议 , 根据预算委员会决议 , 拟定公司整体预算。
,审
核这些方案和指标是否符合公司的方针、目标 , 财务和其
它经济数据与指标是否达到基本要求 , 讨论经过或驳回重
编。在此基础上 , 形成初步确立的结论 , 报预算委员会审 议;
在预算执行过程中 , 及时搜集情况 , 提供预算推进中的各 种动态分析报告 , 在规定的权责范围内处理相关问题 ;
按照规定的要求向预算管理委员会报告工作汇总年度预
行政部
人力资源部 财务中心
各中心预算项目一览表
负责预算项目 提出公司年度经营目标 ,审定公司年度计划预算 提出产品发展和工作年度计划和成本费用预算
业务计划、营业收入预算、成本预算、现金流量预算
业务计划、营业收入预算、合同额预测 ,销售费用预算、现金 流量预算 资源发展计划和相关管理费用预算 固定资产和低值易耗品购置、维护计划 ,能源费用、宿舍楼和 办公楼物业管理费预算、广告费预算、样品宣传费预算、车 辆使用费预算、车辆大修费预算、易耗品及零星固定资产 人力资源发展计划和培训计划 ,工资福利预算、招聘、职工培 训预算 财务费用预算、所得税预算、融资预算、短期投资预算
算初步方案 ; 每月预算执行反馈总体情况 定的其它需要报告的工作 ;
; 预算委员会指
对有关部门提出的预算修改、调整方案作出初步判断并 提出意见 ;
组织预算的培训工作 ;
向预算编制、执行单位提供技术支持 的意见。 工作规则
, 提出改进预算工作
预算工作组为非常设机构 , 每次会议由预算工作组组长确
4 2020 年 4 月 19 日
本预算制度的解释权和修改权属公司预算管理委员会 务部是预算管理委员会的常设机构。
, 公司财
第二章 预算的组织形式和相应职责
1、某公司预算委员会 为保证某公司计划预算管理权威性、科学性、规范化和有效
实施 , 特设立某公司预算委员会。预算委员会在某公司预算组织体 系中居于核心地位 , 在决策委员会授权下处理和决定计划预算管理 的重大事宜。公司财务部是预算管理委员会的常设机构。 组织分工
, 报决策委员
审议公司年度预算 , 报决策委员会批准 ;
提出预算组织、规划、控制工作的改进意见 ; 协调、裁定公 司预算重大冲突 ( 在预算编制和执行过程中 , 对部门与部门 之间可能发生或已经发生的分歧进行协调 )
审议财务中心提交的公司年度决算 ;
接受预算与实际比较的定期预算报告并予以审查、分析
,提
7 2020 年 4 月 19 日
文档仅供参考
出。公司近期的投资性现金流不多 , 可不作为预算 考虑的重点。
C．筹 资活动的现金流量反映与筹措资金有关的现金 收入与支出。包括银行与其它债权人的短期与长期 借款、发行股票筹集的现金 ; 归还借款的本金、支 付股利等的现金支出。
(4) 预算损益表、预算资产负债表应正确编制 , 使施行考 核的主要比率指标 , 以利于公司的审批和考核。
(3) 预算小组视公司情况编制现金流量表。首先要将企 业活动分为营业活动、投资活动与筹资活动三大类 , 然后对每一大类进一步区分为现金收入与现金支 出。
A．
营业活动的现金流量反映企业在利润形成
过程中的全部交易事项所引起的现金流动。包括正
常销售收回的现金、逾期拖欠款收回的现金、提供
劳务的现金收入、处理存货收入、应收票据的兑
平及本行业收入的不确定性 , 公司能够经过弹性预算作为公 司年度预算 , 每季度试行计划相关的全面预算 , 年季度末编 制下季度的预算 , 视需要对年度的预算进行必要的调整。公
司季度预算一般不作修改 , 如有必要 , 需财务中心根据有关
8 2020 年 4 月 19 日
公司的年度预算主要由公司预算、业务单元
/ 分支机构 / 职能
部门预算和项目预算三级预算构成 , 初期以弹性预算和滚动预算方
式结合方式进行 , 逐步完善和细化。每月度辅以较详细的各部门的
资金和成本支出计划。
施行初期 (1 －2 年内 ), 考虑到预算的合理性和预算核算的准 确性不足 , 建议不作为考核的主要指标和直接依据。
对预算编制中涉及的会计政策问题 , 如项目收入 的、投资收益的确认、费用弹性化方法的选择等 , 由公司财务部根据国家会计法规统一确定。各公司 需对预算中重要项目的构成、预算编制的依据做附 注说明。
4、 财务预算的修订 由于财务预算建基于总体的目标经营方案
, 预算的修订
是一个相当复杂的问题。因此 , 在试行阶段 , 财务预算一经 确定 , 原则上不做修订。但考虑到公司当前各部门的预算水
出改进的措施 ;
根据需要 , 就预算的修正进行审议并作出决定 ; 2、公司预算工作组
预算工作组是公司的一个非常设机构 , 在预算委员会直 接领导下具体负责计划预算管理文件编纂、指标测算、预算组
织和下达等全局性组织工作。 预算工作组成员由预算委员会提名产生 , 建议组长由公司财
务中心总监兼任 , 财务中心财务经理任执行副组长 , 副组长由公
资与筹资活动信息的财务报表。为加强企业内部资金管理
,合
理、安排与运筹资金 , 各公司应编制每月的预算现金流量表。
各部门、业务单元、项目预算由业务计划、收入预算
(业
务部门和项目 ) 、成本预算和费用预算、资金支持计划等组
成。
2、 财务预算编制的方法 : 包括零基预算法、弹性预算法、比例预算法及经验数据法