某某年注册会计师考试-税法辅导
订较多
第一章 税法概论
• 本章主要内容有： • 1、税法概念：定义、法律关系、要素、分类 • 2、税法地位及与其他法律的关系：主要与宪
三、税法的构成要素
• 10、罚 11、附则：一般都规定与该法紧密相关 的内容。
• ①该法的解释权 • ②该法的生效时间等
四、税法的分类
• 1、按照税法的基本内容和效力的不同，可 分为税收基本法和税收普通法。
• ①税收基本法：是税法体系的主体和核心， 在税法体系中起着母法作用。（我国目前没有）
况，也就是税收法律事实。包括行为和事项。
P3 • 如：纳税人开业经营 产生税收法律关系 • 纳税人转业停业 产生税收法律关系的变更或
消灭
（三）税收法律关系的保护
• 税收法律关系的保护实质是:P3-4
• ①保护国家正常的经济秩序，保障国家财政 收入，维护纳税人的合法权益。
• ②税收法律关系的保护对权利主体双方是对 等的。
2002年注册会计师考试
—税法辅导
教材的基本结构
• 第一部分：税法概论（第1章） • 第二部分：税收实体法（第2--16章，共
15个税种） 流转税法（第2--4章） 所得税法（第5--7章） 其他税法（第8--16章）
• 第三部分：税收程序法和税务行政法制 （第17--18章）
2001年教材新增的主要内容
• 1、企业所得税税前扣除办法 • 2、企业股权投资与合并、分立的税务处
理 • 3、个人独资、合伙企业的投资者，独资、
合伙性质私营企业的投资者等纳税人， 其生产经营所得缴纳个人所得税有关规 定。
2002年教材新增和修改的主要内容
• 1、第一章：税收管理体制的修订 • 2、第三章：烟酒计税方法的改变 • 3、第四章：金融业、娱乐业税率变化 • 4、第五章：广告费、公益、救济性捐赠税前
（2）纳税义务人的权利、义务
• 纳税义务人的权利P3 • ①多缴税款申请退还权 • ②延期纳税权 • ③依法申请减免税权 • ④申请复议和提起诉讼权等 • 纳税义务人的义务 • ①办理税务登记 • ②进行纳税申报 • ③接受税务检查 • ④依法缴纳税款
（二）税收法律关系的产生、变更与消灭
• 税收法律关系的产生、变更和终止必须有能够 引起税收法律关系产生、变更或终止的客观情
• （1）国家税务管理机关的权利、义务； • （2）纳税义务人的权利、义务；
（1）国家税务管理机关的权利、义务
• 国家税务管理机关的权利P3
• ①依法进行征税 • ②进行税务检查 • ③对违章者进行处罚
• 国家税务管理机关的义务
• ①向纳税人宣传、咨询、辅导税法 • ②及时把征收的税款解缴国库 • ③依法受理纳税人对税收争议的申诉等
• ③对权利享有者的保护，就是对义务承担者 的制约。
三、税法的构成要素
• 税法的构成要素一般包括： • 1、总则 • ①立法依据 • ②立法目的 • ③通用原则等 • 2、纳税义务人：即纳税主体，包括： • ①法人 • ②自然人 • ③其他组织
三、税法的构成要素
• 3、征税对象：即纳税客体，是区分不同税种的主要 标志。
法、民法、刑法关系 • 3、税法制定及法律级次：税收法律、税收法
规、税收规章。 • 4、现行税法体系：七类，24个税种 • 5、我国税收管理体制：税收立法权、税收执
法权的划分
第一节 税法的概念
• 一、税法的定义 • 1、税法的定义 P1
• 税法是国家制定的用以调整国家与纳税人
之间在征纳税方面的权利与义务关系的法 律规范的总称。 • 2、税收的特征（三个方面） • （1）强制性 • （2）无偿性 • （3）固定性
三、税法的构成要素
• 6、纳税环节：是征税对象在流转过程中应 当缴纳税款的环节。
• ①流转税 在生产和流通环节纳税 • ②所得税 在分配环节纳税
• 7、纳税期限：是指纳税人按照税法规定缴 纳税款的期限。
• 8、纳税地点：纳税人的具体纳税地点。
• 9、减税免税：是对某些纳税人和征税对象 采取减少征税或者免予征税的特殊规定。
2、权利客体
• 征税对象，是税收法律关系主体的权利、 义务所共同指向的对象。如：
• 所得税客体 经营所得和其他所得 • 财产税客体 财产 • 流转税客体 货物销售收入和劳务收入
3、税收法律关系的内容
• 即：权利主体所享有的权利和所应承担的义 务，是税收法律关系中最实质的东西，是税 法的灵魂。具体表现为：
法律关系则具有特殊性。
1、权利主体
• 税收法律关系中享有权利和承担义务的 当事人。P2
• （1）代表国家行使征税职责的国家税务机 关、海关和财政机关；
• （2）履行纳税义务的人，包括法人、自然 人和其他组织，在华的外国企业、外籍人、 无国籍人。
• 权利主体双方的法律地位平等，但双方的权 利与义务并不对等，这是税收法律关系的一 个重要特征。
• ②税收普通法：是对基本法规定的事项分别 立法进行实施的法律。
• 如：个人所得税法、税收征收管理法等
四、税法的分类
• 2、按照税法的功能作用的不同，可分为税收 实体法和税收程序法。
3、税收与税法的关系
• 税收与税法密不可分： • 税法是税收的法律表现形式，体现国家
与纳税人之间在征纳税方面的权利义务 关系；
• 税收则是税法所确定的具体内容，反映
国家与纳税人之间的经济利益分配关系。
二、税收法律关系
• （一）税收法律关系的构成P2 • 税收法律关系在总体上与其他法律关系一
样，都是由： • 1、权利主体 • 2、权利客体 • 3、税收法律关系的内容 • 三个方面构成，但在三方面的内涵上，税收
• 4、税目：是各个税种所规定的具体征税项目。它是 征税对象的具体化。
• 5、税率：是对征税对象的征收比例或征收额度。体 现了征税的深度。我国现行的税率主要有：
• ①比例税率；如：增值税、营业税、企业所得税等 • ②超额累进税率；如：个人所得税 • ③定额税率；如：资源税、车船使用税 • ④超率累进税率：如：土地增值税
2023年注册会计师-税法考试备考题库附带答案4
2023年注册会计师-税法考试备考题库附带答案第1卷一.全考点押密题库(共50题)1.(单项选择题)(每题 1.00 分) 某生产企业（居民企业）为增值税一般纳税人，2015年销售产品取得不含税销售额5000万元，债券利息收入200万元（其中国债利息收入50万元），发生管理费用800万元，其中业务招待费80万元，销售费用1400万元，该企业2015年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。
A. 80B. 48C. 25D. 26正确答案：C,2.(多项选择题)(每题 1.50 分) 2012年8月，甲公司与乙金融租赁公司签订融资性售后回租合同，约定将一栋办公楼出售给乙公司，甲公司再向乙公司租回使用，租赁期限1年，2013年9月甲公司又回购该办公楼。
下列关于该业务纳税义务的表述中，正确的有（）。
A. 甲公司出售办公楼应缴纳营业税B. 乙公司承受办公楼权属应缴纳契税C. 甲公司回购办公楼应缴纳契税D. 甲、乙公司签订合同应缴纳印花税正确答案：B,D,3.(多项选择题)(每题 1.50 分) 甲企业提供土地，乙企业提供建筑劳务，甲企业与乙企业双方合作开发房地产，建成后双方各分得一半房产，甲又将其取得的房产的一半对外转让，乙取得房产自用，下列税收处理说法正确的有（）。
A.对甲转让上地时应缴纳土地增值税B.对乙合作建房自用行为，暂免征收土地增值税C.对甲转让建成的房产按转让增值额征收土地增值税D.对乙征收建筑业营业税和销售不动产营业税正确答案：B,C,D,4.(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列关于印花税税收优惠的说法中，错误的是（）。
A. 对财产所有人将财产赠给政政府、社会福利单位所立的书据免税B. 为鼓励金融机构对小型、微型企业提供金融支持，促进小型、微型企业发展2011年11月1日—2014年10月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税C. 对与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同，减半征收印花税D. 为支持国家商品储备业务发展，对商品储备管理公司及其直属库资金账簿免征印花税正确答案：C,5.(单项选择题)(每题 1.00 分)某制造企业2021年度发生研发费用共计600万元，其中委托境外的费用支出为390万元，则该企业当年可在企业所得税前加计扣除的研发费用支出为( )万元。
2023年注册会计师考试(CPA)《税法》备考真题汇编(含答案)
2023年注册会计师考试（CPA）《税法》备考真题汇编（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.下列关于一般企业增值税一般纳税人“增量留抵税额”的表述中，正确的是（）。
A.指与纳税人上一年度末相比新增加的期末留抵税额B.指与纳税人2019年3月底相比新增加的期末留抵税额C.指与纳税人2016年4月底相比新增加的期末留抵税额D.指与纳税人上一月份末相比新增加的期末留抵税额2.甲市自2013年8月1日起开始对交通运输业进行“营改增”，2013年12月查出甲市A运输公司隐瞒其在2013年7月取得的交通运输服务收入10万元，如果A运输公司被追征了增值税，这样处理违背了税法适用原则中的（）。
A.新法优于旧法原则B.法律不溯及既往原则C.特别法优于普通法原则D.法律优位原则3.下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是（）。
A.应税车辆的捐赠者B.应税车辆的出口者C.应税车辆的销售者D.应税车辆的获奖自用者4.下列行为中，应征收土地增值税的是（）。
A.转让国有土地使用权B.不涉及产权转移的房屋抵押C.事业单位闲置房屋对外出租D.出让国有土地使用权5.企业研发费用形成无形资产的，按照该无形资产成本的175%在税前摊销。
除法律另有规定外，摊销年限不得低于（）年。
A.2B.5C.10D.156.下列单位用地中，可免征城镇土地使用税的是（）。
A.物流企业仓库用地B.厂区内部绿化用地C.工业企业生产用地D.国家机关办公用地7.下列用地，由省级税务局确定的城镇土地使用税税收优惠的是（）。
A.个人自办幼儿园用地B.人民团体自用土地C.疾病控制机构用地D.市政广场占地8.对于城市维护建设税的规定，下列表述正确的是（）。
A.对进口的货物征收增值税的，同时征收城市维护建设税B.城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额C.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税D.违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，应同时对其征收相应的城市维护建设税9.位于市区的某企业，实行增值税期末留抵退税，2021 年10 月实际缴纳消费税15 万元，契税5 万元，退还9 月增值税留抵税额3 万元。
税法总论--注册会计师考试辅导《税法》第一章练习
正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园注册会计师考试辅导《税法》第一章练习税法总论一、单项选择题1、下列关于税收的说法中，正确的是（）。
A.税收是国家取得财政收入的唯一形式B.国家征税的依据是经济权力C.无偿性是国家权力在税收上的法律体现，是国家取得税收收入的根本前提D.税收的固定性是对强制性和无偿性的一种规范和约束2、下列关于税收法律说法中，不正确的是（）。
A.税法是依据《宪法》的原则制定B.税收与法密不可分，有税必有法，无法不成税C.违反了税法，不一定就是犯罪D.税法具有经济分配的性质，经济利益实现纳税人与国家相互方面转移3、我国对税收法律关系中纳税义务人的确定,采取的是（）的原则。
A.属地原则B.属人原则C.属地兼属人的原则D.灵活确定的原则4、下列说法不正确的是（）。
A.税收基本法是税法体系的主体和核心B.个人所得税法属于税收实体法C.税收征收管理法属于税收普通法D.国际税法就是外国各个国家制定的税法5、下列说法不正确的是（）。
A.目前我国税法体系中采用超额累进税率的是个人所得税B.税收法律关系的内容就是权利主体所享有的权利和所应承担的义务，这是税收法律关系中最实质的东西C.税法中，关于期限纳税、征收滞纳金和罚款的规定是对税收法律关系的直接保护D.按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法6、下列关于税法要素的说法中，表述不正确的是（）。
A.税目是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物B.税率是衡量税负轻重的重要标志C.所得税在分配环节纳税D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物。
2024年注册会计师-税法考试历年真题常考点试题3带答案
2024年注册会计师-税法考试历年真题常考点试题带答案卷I一.综合检测题(共100题)1.【该题已根据新大纲改编】某内地个人投资者于2019年6月通过沪港通投资在香港联交所上市的H股股票，取得股票转让差价所得和股息红利所得。
下列有关对该投资者股票投资所得计征个人所得税的表述中，正确的是（）。
A.股票转让差价所得免予征收个人所得税B.股票转让差价所得按照10％的税率征收个人所得税C.股息红利所得由H股公司按照10％的税率代扣代缴个人所得税D.取得的股息红利由中国证券登记结算有限责任公司按照20％的税率代扣代缴个人所得税2.下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中，符合税法规定的（）。
A.住房贷款利息，扣除时限最长不得超过120个月B.同一学历继续教育，扣除时限最长不得超过24个月C.技能人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的当年D.大病医疗，扣除时间为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的次年3.下列增值税纳税人中，以1个月为纳税期限的是（）。
A.商业银行B.财务公司C.保险公司D.信托投资公司4.【该题涉及的知识点新大纲已删除】下列人员取得的工资薪金所得中，适用个人所得税附加减除费用的有（）。
A.在我国境内事业单位工作的外籍雇员B.在我国境内有住所而在中国境外任职的个人C.在我国境内的外商投资企业和外国企业中工作的中方人员D.在我国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员5.计算项目公司在业务（5）中需要在项目所在地预缴的增值税额以及在机构所在地需要缴纳的增值税额。
6.关联交易同期资料中的主体文档，应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起一定期限内准备完毕。
这一期限为（）。
A.15个月B.18个月C.12个月D.24个月7.计算业务（1）应缴纳的进口环节增值税。
8.计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。
9.某民办学校计划按照非营利组织的免税收入认定条件，申请学费收入免征企业所得税。
2024年注册会计师考试《税法》课程真题答案解析
2024年注册会计师考试《税法》课程真题答案解析一、选择题1. 下列关于增值税的说法，正确的是：A. 增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人B. 增值税的纳税人是在我国境内提供应税服务的单位和个人C. 增值税的纳税人是在我国境内销售不动产的单位和个人D. 增值税的纳税人是在我国境内销售无形资产的单位和个人答案：B解析：增值税的纳税人是在我国境内提供应税服务的单位和个人。
2. 下列关于企业所得税的说法，正确的是：A. 企业所得税的税率是25%B. 小型微利企业的所得税税率是10%C. 高新技术企业的所得税税率是15%D. 非居民企业的所得税税率是20%答案：C解析：高新技术企业的所得税税率是15%。
3. 下列关于个人所得税的说法，正确的是：A. 个人所得税的税率是3%B. 工资、薪金所得适用的税率是10%C. 劳务报酬所得适用的税率是20%D. 稿酬所得适用的税率是20%答案：D解析：稿酬所得适用的税率是20%。
4. 下列关于土地增值税的说法，正确的是：A. 土地增值税的计税依据是土地增值额B. 土地增值税的计税依据是土地转让收入C. 土地增值税的计税依据是土地成本价D. 土地增值税的计税依据是土地原价答案：B解析：土地增值税的计税依据是土地转让收入。
5. 下列关于房产税的说法，正确的是：A. 房产税的计税依据是房产价值B. 房产税的计税依据是房产原价C. 房产税的计税依据是房产租金收入D. 房产税的计税依据是房产转让收入答案：A解析：房产税的计税依据是房产价值。
二、填空题1. 增值税的纳税人是在我国境内_______的单位和个人。
答案：提供应税服务2. 企业所得税的税率是_______。
答案：25%3. 个人所得税的税率是_______。
答案：3%4. 土地增值税的计税依据是_______。
答案：土地转让收入5. 房产税的计税依据是_______。
答案：房产价值三、简答题1. 请简述增值税的征税范围。
解读2024年注册会计师《税法》考试真题及答案
解读2024年注册会计师《税法》考试真题及答案一、真题概述2024年注册会计师《税法》考试真题主要涉及税法的基本概念、税种结构、税收优惠政策、税务筹划等方面。
考试题型包括单选题、多选题和案例分析题。
以下为部分真题及答案解析。
二、真题及答案解析1. 单选题题目1：以下哪个不属于我国税收体系中的直接税？A. 企业所得税B. 个人所得税C. 房产税D. 增值税答案：D解析：增值税属于间接税，其余选项均为直接税。
直接税是指纳税人直接负担税负，不发生税负转嫁关系的税种。
增值税属于间接税，其余选项均为直接税。
直接税是指纳税人直接负担税负，不发生税负转嫁关系的税种。
2. 多选题题目2：企业所得税的税收优惠政策包括以下哪些？A. 对小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税B. 对高新技术企业的所得税税率优惠为15%C. 对企业取得的研发费用加计扣除75%D. 对企业投资者从创业投资企业取得的投资收益，暂不征收企业所得税答案：ABCD解析：以上选项均为企业所得税的税收优惠政策。
以上选项均为企业所得税的税收优惠政策。
3. 案例分析题题目3：某企业2024年度利润总额为2000万元，企业所得税税率为25%。
该企业有以下支出：A. 支付给员工的工资及福利费1000万元B. 支付利息费用500万元C. 取得的研究开发费用300万元D. 企业投资者从企业取得的股息收入100万元请计算该企业2024年度应缴纳的企业所得税。
答案：解析：根据企业所得税法规定，应纳税所得额 = 利润总额 - 免税收入- 扣除项目。
其中，支付给员工的工资及福利费、取得的研究开发费用可以在计算应纳税所得额时扣除。
利息费用和企业投资者从企业取得的股息收入不得扣除。
所以，应纳税所得额 = 2000 - 1000 - 300 = 700（万元）。
该企业2024年度应缴纳的企业所得税 = 700 * 25% = 175（万元）。
三、总结2024年注册会计师《税法》考试真题涉及我国税法的基本概念、税种结构、税收优惠政策、税务筹划等方面的知识。
2023年注册会计师《税法》试题及答案
2023年注册会计师《税法》试题及答案一、单项选择题（本题型共26小题，每小题1分，共26分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。
）1.下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的基本要素是（)。
A. 计税依据B. 征税对象C. 纳税环节D. 纳税地点答案：B2. 纳税人发生的下列应税行为中，按“生活服务”计征增值税的是（)。
A. 银行兑换货币B.物流公司收派快件C. 餐馆销售外卖食品D. 专业机构提供鉴证服务答案：C3.2023年1月，某从事二手车经销业务的一般纳税人销售一台回收的二手车，若购买方要求开具增值税专用发票，适用的增值税征收率为（)。
A.0.5%B.2%C.3%D.13%答案：A4.下列有关增值税退税业务的表述中，符合现行税法规定的是（)。
A. 纳税人已取得留抵退税款的，可以同时申请即征即退B. 纳税人已取得留抵退税款的，可以同时申请先征后退C. 纳税人应优先办理免抵退税后再根据条件申请留抵退税D. 增值税即征即退项目可以参与出口项目免抵退税的计算答案：C5.下列产品中，暂缓征收消费税的是（)。
A. 甲醇汽油B. 乙醇汽油C. 生物柴油D. 航空煤油答案：D6.采用从量定额方法计征消费税时，纳税人委托加工应税消费品的，其据以计算应纳税额的销售数量确定标准是（)。
A. 收回的应税消费品数B. 最终销售的应税消费品数量C. 合同约定的应税消费品数量D. 发出原材料预计可生产的消费品数量答案：A7. 纳税人进口应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间是（)。
A. 签收货物的当天B. 报关进口的当天C. 支付货款的当天D. 签订合同的当天答案：B8. 甲公司2020年5月以500万元直接投资于乙公司，占有乙公司15%的股权。
2022 年乙公司因故被清算，清算前账面累计未分配利润和累计盈余公积合计为400万元，甲公司分得剩余资产金额600万元。
2024年注册会计师-税法考试历年真题摘选附带答案版
2024年注册会计师-税法考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(多项选择题)(每题 1.50 分) 下列消费品中，应在零售环节征收消费税的有（）。
A. 卷烟B. 钻石C. 超豪华小汽车D. 镀金首饰2.(多项选择题)(每题 2.00 分)下列属于企业所得税中企业重组一般性税务处理的有（）。
A. 以非货币资产清偿债务．应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务．确认相关资产的所得或损失B. 分立企业应按公允价值确认接受资产的计税基础C. 企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补D. 被合并企业的亏损可以在合并企业结转弥补3.(单项选择题)(每题 1.00 分)以下关于消费税的表述正确的是（）。
A. 消费税属于直接税B. 进口消费品的进口商是消费税税款的实际负担者C. 消费税的征收范围具有普遍性D. 平均税率水平比较高并且税负差异大4.(多项选择题)(每题 1.50 分)下列服务中，以差额为计税销售额的有（）。
A. 航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务B. 一般纳税人提供的广告服务C. 房地产开发企业的一般纳税人销售2018年自行开发的房地产项目D. 一般纳税人提供的适用简易计税方法的建筑服务5.(单项选择题)(每题 1.00 分) (2017年)下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是()。
A. 卷烟B. 钻石C. 高档手表D. 镀金首饰6.(多项选择题)(每题 1.50 分)房地产开发公司销售新建房支付的下列相关税费，可列入加计20%扣除基数的有（）。
A. 取得土地使用权缴纳的契税B. 支付建筑人员的工资、福利费C. 销售过程中发生的销售费用D. 支付的前期工程款7.(单项选择题)(每题 1.00 分)某中国公民，2019年在A国提供一项专利技术使用权取得特许权使用费所得35000元，在A国已纳税款6000元；同时在B国取得稿酬收入15000元，在B国已纳税额2000元，则这两项所得在我国应补缴的税款为（）元。
2023年注册会计师-税法考试备考题库附带答案5
2023年注册会计师-税法考试备考题库附带答案第1卷一.全考点押密题库(共50题)1.(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列关于资源税相关规定的表述，不正确的是（）。
A. 资源税采用比例税率和定额税率两种形式B. 金矿以标准金锭为征税对象，纳税人销售金原矿、金精矿的，应按规定将其销售额换算为金锭销售额缴纳资源税C. 纳税人开采销售共伴生矿，共伴生矿与主矿产品销售额分开核算的，对共伴生矿暂不计征资源税，财政部、国家税务总局另有规定的，从其规定。
D. 以自采原矿加工精矿产品的，在原矿移送使用时缴纳资源税正确答案：D,2.(多项选择题)(每题 1.50 分)按照金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关政策，准予税前提取贷款损失准备金的贷款资产范围包括（）。
A. 国债投资B. 抵押贷款C. 银行卡透支D. 应收融资租赁款正确答案：B,C,D,B. 对技术开发合同，以合同所载的报酬金额和研究开发经费作为计税依据C. 应税合同不论是否兑现或是否按期兑现，均应贴花D. 伪造印花税票的，税务机关可处以伪造印花税票金额3倍至5倍的罚款正确答案：A,C,4.(单项选择题)(每题 1.00 分)某矿山2019年8月销售900吨自采钼矿原矿，每吨单价1000元（不含增值税，下同）；销售600吨自采钼矿连续加工的精矿，每吨单价2200元。
已知换算比为1.0978，钼精矿资源税税率为6.5%，则该矿山当月应纳资源税为（）元。
A. 150021.30B. 12930.84C. 12654.47D. 125060正确答案：A,5.(单项选择题)(每题 1.00 分) 企业安置残疾人员所支付工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的()加计扣除。
A. 30％B. 50％C. 80％D. 100％正确答案：D,6.(单项选择题)(每题 1.00 分) 2019年1月，某汽车生产企业进口小汽车成套配件一批，境外成交价格68万美元，运抵中国境内输入地点起卸前的运输费5万美元、保险费1万美元。
2024年注册会计师-税法考试历年真题摘选附带答案版
2024年注册会计师-税法考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(多项选择题)(每题2.00 分) 下列各项中，不得开具增值税专用发票的有()。
A. 商业企业一般纳税人零售卷烟B. 房地产开发企业销售自建的商品房给消费者个人C. 某专卖店销售的劳保专用品D. 月销售额超过3万元的建筑业增值税小规模纳税人提供建筑服务2.(单项选择题)(每题 1.00 分) 2018年3月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售白酒和啤酒给副食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；销售啤酒开具普通发票，收取价税合计款23400元，另外收取包装物押金1500元。
副食品公司按照合同约定，于2018年4月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。
就此项业务，该酒厂2018年3月增值税销项税额应为（）元。
A. 11900B. 12117.95C. 12335.90D. 12553.853.(多项选择题)(每题 2.00 分)对在海南自由贸易港设立的（）新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税。
A. 旅游业B. 现代服务业C. 绿色农业D. 高新技术产业企业4.(多项选择题)(每题 1.50 分) 下列各项中，属于环境保护税征收范围的有（）。
A. 大气污染物B. 水污染物C. 固体废物D. 噪声5.(多项选择题)(每题 1.50 分) 下列关于关税完税价格的说法，正确的有（）。
A. 出口货物关税的完税价格不包含出口关税B. 进口货物的保险费无法确定时，海关应按照货价的5%计算保险费C. 进口货物的关税完税价格不包括进口关税D. 邮运的进口货物，应当以邮费作为运输及其相关费用、保险费6.(单项选择题)(每题 1.00 分) A企业持有B企业95%的股权，共计3000万股，2015年10月将其全部转让给C企业。
收购日A企业持有的B企业股权每股资产的公允价值为12元，每股资产的计税基础为10元。