专有技术的评估、开发和保护
专有技术的评估、开发和保护
新疆库尔勒市第十四中学罗晓钟
专有技术作为一种特殊商品，已进入技术市场。《工程勘察设计收费管理规定》第七条规定：凡在工程勘察设计中采用新技术、新工艺、新设备、新材料，有利于提高建设项目经济效益、环境效益和社会效益的，发包人和勘察人、设计人可以在上浮25%的幅度内协商确定收费额。
专有技术作为生产要素，已进入了资本市场。《公司法》和有关高新技术企业法规规定，以非专利技术作价出资可以占公司注册资本的20%，对于高新技术成果作价出资，可以占公司注册资本的35%。
专有技术作为一种资源，已经在工程勘察设计市场竞争发挥越来越大的作用。随着我国加入WTO后国际工程公司和国际资本的进入，专有技术在建设项目招标、投标和国际技术贸易中，将成为工程勘察设计单位赢得项目、订单的“杀手锏”。专有技术评估、开发和保护迫在眉睫，必须引起工程勘察设计单位的高度重视，采取切实有效地措施，有目的地计划，评估、开发和保护自己拥有的专有技术。
一、专有技术的涵义
1、专有技术的概念
什么是专有技术？
国际商会有释：“专有技术意指具有秘密性质的技术知识和技术经验或其积累，所有这些都是在实用中实现或施用某些技术以单独或联合达
到工业生产目的所必要的”。
《资产评估》教科书有解：“非专利技术又称专有技术、技术秘密，是指未经公开、未申请专利的知识和技巧，主要包括设计资料、技术规范、工艺流程、材料配方、经营诀窍和图纸、数据等技术资料。”2、专有技术和技术
专有技术是一种技术，但又不是一般的技术，它与一般的技术的区别主要表现在四个方面：
（1）实用性
专有技术必须是一种成熟技术。能够在生产实践过程中操作，它才有存在价值。不能操作的技术不能称为专有技术。
（2）新颖性
专有技术所要求的新颖性不是专利技术的新颖性。专有技术并非必须具备独一无二的特性，但它也决不是任何人都可以随意得到的。专有技术的新颖性主要体现在它的技术先进性，即在同类技术中的领先程度。
（3）获利性
专有技术必须有价值，能够给企业带来超额利润或竞争优势。专有技术的获利性主要体现在专有技术对企业的贡献率上。
（4）保密性
保密性是专有技术最主要特性。大凡资源都具有稀缺性，专有技术作为一种知识资源要保持它的稀缺性就必须采取一定的保密手段。
以上四种特性中，最主要的特性是获利性和新颖性。获利性主要表现
在专有技术在企业价值创造中的贡献率，不仅高于有形资产，而且高于一般技术等无形资产；新颖性主要表现在专有技术和同类技术相比处于领先水平。
3、专有技术和专利技术
专有技术和专利技术都是企业拥有或控制的、能够以货币计量，能够给企业带来经济利益的知识型资源。两者虽然都以设计资料、技术规范、工艺流程、材料配方、经营诀窍和图纸、数据等技术资料形态存在，但从法律角度讲却是不相同的，其主要区别表现如下：
（1）专有技术具有保密性，而专利技术则是在专利法规定范围内公开的。一项技术一经公开，获取它所耗费的时间与投资远远小于研制它所耗费的时间和投资，因此必须要有法律手段保护发明者的所有权。而对于没有专利权又不公开的技术，所有者只有通过保密手段进行自我保护。
（2）专有技术的内容范围广，而专利技术通常只包括三种，即发明、外观设计和实用新型，其他知识产权还有版权及相关权利、工业品外观设计、集成电路布局设计等。
（3）专利技术有明确的法律保护期限，专有技术没有法律保护期限。（4）专利技术和知识产权的保护通常按《专利法》、《著作权法》及有关知识产权的法律条文进行，专有技术保护的法律主要有《合同法》、《反不正当竞争法》等。所以，在签订技术贸易合同时必须有对专有技术保密的条款。
3、专有技术的功能
专有技术作为一种特殊的商品具有三个主要功能：
（1）价值功能
专有技术的价值功能主要体现在两个方面：一是专有技术作为一种特殊的商品可以在技术市场上交易，使专有技术拥有者的劳动得到补偿和实现；二是专有技术作为一种生产要素与其他生产要素相互作用，从而提升产品的市场价值，使专有技术拥有者获得超额利润。
（2）服务功能
专有技术作为一种知识资源，可以存在于图纸、资料、磁盘、磁带等载体之中，也可以存在于人的大脑等载体之中，存在于图纸、资料、磁盘、磁带及其他产品载体之中的专有技术可以通过技术市场、商品市场实现价值；存在于人的大脑之中的专有技术，则需要咨询服务使其服务功能得以转换。
（3）共享功能
专有技术作为一种知识资源不仅可以复制，也可以共享。既使一个没有参与过专有技术开发的人，只要掌握了专有技术的使用方法，也照样可以使用，没有必要再去重复专有技术的开发过程。所以，专有技术在商品交易和服务转换中，所有者出售的只是复制品，而不丧失所有权。
（4）再造性
新的知识的产生总是建立在已有的知识基础之上的，如果能够在他人已有的知识基础之上进行学习和创新，会省去大量重复性学习和探索的时间和劳动。而人们会在知识共享中，不同的主体拥有知识还会产
生碰撞，产生新的知识的火花，带来新知识的产生。所以，专有技术也不是一个封闭的体系，而且一个可以再造的开放系统。
5、专有技术的分类
专有技术可以依据各种标准分类，本文根据工程勘察设计单位业务特点，以专有技术依附不同载体作为分类标准：
（1）图纸和设计文件
图纸和设计文件是技术最直接的载体，它们是工程勘察设计单位勘察设计咨询服务产品，也是工程勘察设计单位积累性学识的物化，其中蕴藏着不少专有技术。
（3）资料和数据
资料和数据是技术和信息最直接的载体，它们是工程勘察设计单位在勘察设计活动中取得各种技术情报、经营信息、地质水文资料、试验参数、经验参数及工程经验积累和科学研究成果，其中蕴藏着不少专有技术。
（3）理论和方法
理论和方法是工程勘察设计咨询活动和科学实验的理性总结，它们在要有系统理论、设计方法、技术规程规范、试验方法、数理模型及项目管理理论、方法、规则等等。
（4）应用软件及信息网、数据库
随着现代科学技术的迅猛发展，计算机技术、网络技术已广泛地应用于工程勘察设计咨询业，使工程咨询服务活动由手工操作转向计算机设计和网络管理，不仅出现大量的应用软件，而且出现了信息网、数
据库，可以把众多的工程项目勘察、设计管理的技术、技能和信息积累，整理、凝炼成数字模型、应用程序和数据库，达到知识共享的目的。
（5）智力和经验
工程勘察设计咨询活动是一种持续不断的人类社会实践活动，每一代人都得在总结和继承前一代人的实践经验和知识积累基础，有所发明、有所创造，完成一项项固定资产投资活动。工程勘察设计单位作为人类社会实践活动的微观主体，不仅企业组织有大量的积累性学识，而且组织成员也都积累着大量的经验、技能。这些存在于组织成员的大脑中的积累性学识中存在大量的活的专有技术。
二、专有技术的评估
专有技术不象专利技术那样明确，而且人们对于不进入技术市场或资本市场的技术，很少鉴别和评估，使专有技术淹没在众多的技术成果和知识积累之中。尽管企业也能认识到某一项或几项技术十分重要，但却不一定都能分清哪些技术成果和知识积累属于专有技术，自己拥有多少专有技术。因此，要想开发、利用和保护专有技术，首先必须弄清哪些技术成果和知识积累属于专有技术，自己拥有多少专有技术。
1、专有技术的鉴别
专有技术的鉴别带有明显的事后追溯性。对于带有事后追溯性的事物鉴别，人们往往采用特性鉴别法，即以某事物的特性作为标准来区别其他事物。专有技术鉴别亦是如此。前面讲过专有技术具有四个特性，凡符合这四个特性者都可称作专有技术。但为了便于操作，我这里不
妨推荐一种简便的鉴别方法，即以某一技术在企业价值创造过程中的贡献率和这一技术在同类技术中的领先程度为标准，鉴别已有的各种技术成果和知识积累。技术的贡献率可以运用经济方法从该技术在企业的市场绩效所占的份额求得，也可以从企业价值链所处的位置估得。技术的领先程度可以应用技术方法通过资料检索、专家鉴定测得。然后，再以技术的贡献率作横坐标，以技术的领先程度作纵坐标，把鉴别所得数值一一列入坐标，我们便可以得这样一个矩阵：
技ⅣⅢ
术低贡献、高水平高贡献、高水平
的
领ⅠⅡ
先低贡献、低水平高贡献、低水平
程
度
技术的贡献率
根据这个矩阵图，我们就可以把自己拥有的技术成果和知识积累分成四类：
Ⅰ类：低贡献、低水平，不具有专有技术的特性。
Ⅱ类：高贡献、低水平，属于半专有的适用性技术。
Ⅲ类：高贡献、高水平，属于专有技术。
Ⅳ类：低贡献、高水平，属于半专有单项或不成熟技术。
2、专有技术评估
专有技术确定以后，我们可以对其进行价值评估。即分析影响专有技术评估价值的因素，粗估其价值。
影响专有技术价值评估的因素主要有：
（1）专有技术的使用期限。专有技术作为一种知识、技能、技巧虽然自身不会失效，但却会因为技术进步、市场变化等原因使其丧失或减少使用价值。因此，专有技术的使用期限应根据同类技术发展情况、市场需求情况及自身保密情况进行估算。
（2）专有技术的预期获利能力。专有技术具有使用价值和价值，使用价值是专有技术本身应具有的，而专有技术的价值则在于专有技术的使用所能产生的超额获利的能力。因此，专有技术的预期获利能力可以根据专有技术的直接和间接获利能力来推测。
（3）专有技术的市场供求状况。专有技术或专有技术服务的价格也取决于市场供求状况。市场需求越大，其价格越高，反之越低。
（4）专有技术的领先程度和成熟程度。从专有技术自身来说，一项专有技术处于同类技术数一数二的位置，就可以形成垄断价格；一项专有技术成熟程度和可靠程度越高，其成本愈低，获利空间越大。（5）专有技术的开发成本。任何技术开发和积累都要会出成本，并取得相应的补偿。
一般来说，企业对于不作为商品和资产出售的专有技术无须作过细的价值评估，本文之所以列出影响专有技术价值评估的诸因素，目的是为了加强读者对专有技术价值的认识，更好地理解专有技术的鉴别方
法，以便更准确评估各种技术的价值。
三、专有技术的开发
工程勘察设计单位可根据不同类型的专有技术，有目的、有计划制定开发战略。
1、Ⅲ类专有技术的开发
一般来说，Ⅲ类专有技术往往都是处于工程技术性咨询和管理性咨询作业流程关键环节或整体控制位置的领先技术。它们往往自身都是多项相关技术或管理方法的集合体，有了它便可以带动其他环节或组织其他生产要素，占据某一领域、某一行业的竞争优势，赢得较高的市场份额和超额利润。其中，还有部分处于某一领域、某一行业数一数二的位置，稍加整合和开发就可以形成核心竞争力。因此，工程勘察设计单位必须加以足够的重视，站在战略高度予以重新定位，有目的、有计划地加以整合、开发和提升。
对于处于某一领域的专有技术，可以采取重点研发、相关环节整合等方式增强整个作业流程的获利能力和竞争优势；对于处于某一行业的专有技术，可以采取内部开发、外部引进、内外部整合的方式，使其形成一个系统的价值链，巩固其在行业中的竞争优势。对数一数二的专有技术，则应列入企业发展战略，作为核心竞争力来整合、开发和培育，具体方法可参见拙作《工程咨询单位核心竞争力的特征、识别和培育》
我国工程勘察设计单位不是不具有核心竞争力，而是不具有持续的核心竞争力，或者说不具备核心竞争力的识别、培育、提升能力和意识，
任凭其自由发展，使其不能发展成具有核心竞争持续的竞争能力。2、Ⅱ类专有技术的开发
适用技术就是有比较优势的技术。适用技术多是一种特定的资源和社会经济环境下形成的，虽然不能在某一行业、某一领域占有制高点，但却适用这种特定资源和社会环境的国家和地区的比较优势。
社会文化特征不同，经济和技术发展程度不同，资源禀赋不同的国家及其企业，对不同的产业和不同层次的技术表现出不同的比较优势。贸易自由化是承认这一点的，并按照这一差别重新进行国际分工。国际分工意味着各国、各企业在有比较优势的部分争夺制高点；在没有比较优势的部分通过“全球采购”优化资源配置。现在，从一台汽车、一台设备到一台家电，都很难确认它是由哪一个国家、企业开发和制造的。这也就是说，没有任何一个国家、企业具有“全方位”的比较优势，从而在某一产业、某一领域包揽一切。一般来讲，经济和技术量级高的企业知识附加值高，效益高，处于优势地位，是各国、各企业争夺的焦点。但是，企业之间现实的竞争规则是经济和技术同一量级企业之间的竞争，不同量级企业之间的“互补”；经济和技术量级高的企业在争夺制高点过程中，不断实现创新升级，并将原有的产业向外转移；而后发的企业则争相接受他们的技术、产品和产业转移，并通过自己的积累、创新，实现超越发展。
所以，日本、印度、马来西亚等国政府和企业都十分重视发展适用技术，其中印度政府和企业创造的“引进潜在适用技术——再开发为适用技术——推广应用”的技术进步三步曲，常被称为发展中国家技术
进步的楷模。印度工程咨询业也因此受益不小，并因此得以迅速发展，成为国际工程咨询业的一支新军。
对于适用性专有技术，工程勘察设计单位可以根据市场需求和技术使用期限加以开发，保持其持续的比较优势。对于技术成熟、可靠和市场畅销的产品和服务，可以利用计算机技术、网络技术建立工程勘察设计咨询案例库、专家数据库，提高专有技术共享水平，降低咨询服务成本，提高咨询服务水平；对于技术成熟、可靠，市场需求减少的专有技术，可根据市场变化进行重新定位，采用产品和服务开发，要素重组等方式，扩展产品和服务功能，开拓细分化市场增强获利能力。如滑坡处理技术，不仅可以应用于水电站设计，还可应用于铁路、公路、矿山等多行业工程设计。
3、Ⅳ类专有技术开发
假如说系统性技术是一个面，结构性技术是一条线，那么单项性技术则是一个点。工程勘察设计咨询是多军种、兵种联合作战，需要多专业、多要素协调、配合，如果专有技术处于分散、破碎、感性和个体的存在状态，既使各自都在同类技术中处于数一数二的地位，也很难构成比较优势、竞争优势。
因此，对于分散、破碎、感性和个体的单项性专有技术，应根据其在作业流程中所处的不同位置及相关性，分类开发。
对于相对集中于某一环节的单项技术，可以采取重点开发、要素组合、外部引进等方法，尽快地使这些相对集中的单项技术形成一条线，使其转化为比较优势和竞争优势。
对于相关性较强的分散、破碎的单项技术，可以采取协调、整合、拾遗补缺的方式，使其相对集中，形成某一专业的比较优势。
对于存在于作业流程之外的单项技术，可根据市场需求状况和技术领先程度，采取转让、投资、合作等形式，从主体中分离出去，并取得相应的补偿。
对于尚处于经验状态、个体状态的单项技术，应尽快使其理性化、格式化、共享化。工程勘察设计咨询是一种实践性很强的智力服务活动，工程经验十分重要，理应通过技术总结、技术开发、学术交流等方式，把感性经验上升到理性知识，把个体学识变为组织的常识。对于拥有丰富知识和经验积累的专家、大师，可以根据他们的专业结构、知识结构和市场需求，以专家、大师为核心，组成以专家、大师命名的事务所或技术团队，形成某一领域的竞争优势。
4、普通技术的利用
普通技术只能带来平均利润，不能带来超额利润和垄断利润。所以，对普通技术应进行鉴别，对于无效和失效技术尽快报废，以免降低工程勘察设计咨询水平；对于有市场、水平低的技术，应有计划报废，让其退出作业流程，以避免低水平重复。对于有市场、水平中上的技术，应通过内部开发、技术引进等方式提升其技术领先程度，以减少作业流程中的薄弱环节，提高某一环节或整体的咨询服务水平。
5、专有技术开发战略导向
遵循市场导向、贡献优先、可持续发展的原则，制定专有技术开发战略目标：
坚持抓两头、带中间、系统化原则，选择专有技术开发路径。
坚持以要素重组、重点开发、外部引进、资源共享的原则，结合体制改革发展建立技术创新机制，组织专有技术开发团队。
坚持以人为本的管理理念，创造良好的技术创新环境的原则，制定专有技术开发激励制度，培养、引进、留住掌握专有技术的特殊人才。
四、专有技术的保护
专有技术是工程勘察设计单位的宝贵财富，专有技术流失是工程勘察设计单位的巨大损失。
当前，我国正处于经济转型时期，加入WTO和体制改革，造成了资产和人才在更大范围的流动，专有技术作为知识性资源流失的可能性比任何时候都大，专有技术自我保护比任何时候都难，工程勘察设计单位理应将其列入议事日程，采取相应的对策，防止专有技术流失、泄密。
1、法律性保护
法律性保护，即利用现有的法律、法规制定相应的制度保护专有技术。对于未申报专利权又具有申请专利的单项技术尽快申请专利；对于受到各种知识产权保护的专有技术，尽快熟悉法律条文，依法维护自己的合法权益；对于非专利技术咨询服务合同，依照《合同法》、《反不正当竞争法》制定的相关条文；通过政府主管部门和行业协会制定国际技术贸易和国际工程咨询的“技术法规”，形成“技术壁垒”。
2、体制性保护
体制性保护，就是通过企业体制影响企业组织行为而形成的专有技术
保护机制。企业组织从小到大，每一次变迁前后都会形成一个波动阶段，若在此阶段企业组织不能恰如其时的形成引导、授权、协调、合作等机制，就会导致专有技术流失。我国工程勘察设计单位正处于这一阶段，不仅要防止产权置换、人员流动中的专有技术流失，还要防止专有技术在制度更替中泄密和流失。所以，当前体制改革中一定要依法办事，做好充分准备，保持正常的生产经营秩序，避免专有技术流失。
3、过程性保护
专有技术作为生产要素动态地存在于企业作业流程的各个环节之中，那一个环节管理不到位都有可能泄密。因此，国际工程公司大都有一个核心竞争力管理经理或专有技术管理部门，制定相应的制度，实行全过程监控，以防止泄密。
4、契约性保护
人的大脑是专有技术的重要载体，随着人才流动必然会产生专有技术的流动，如果不制定相应的制度，就很难保护技术秘密、特殊技能流失。工程勘察设计单位可以通过签订劳动合同，规定技术保密条款，加强专有技术的自我保护。
5、升级性保护
在当前科学技术迅猛发展的时代，专有技术保护的最积极的方法就是专有技术的升级，使其仿冒者还未制造出产品，该项专有技术已经跃上了一个新的台阶。
我们正处于信息经济向知识经济转变的重要时期，知识经济已初露端
倪，工程勘察设计咨询业作为智力服务业理应走在时代前列，评估、开发、保护积累性学识，充分发挥专有技术的作用，为固定资产投资活动提供超值的咨询服务。
专利专有技术评估所需资料清单
专利(专有技术)评估所需资料清单 请提供以下资料(均为复印件)。并在评估现场工作开始后请全部提交给评估人员： 第一部分通用资料清单 一、提供的证书和资料 1、经济行为批准文件（企业进行资产评估经济行为文件及企业主管部门批复文件或公司股东会、董事会的决议）。 2、产权持有单位承诺函、关于进行资产评估有关事项的说明(参考后附样表1，产权持有单位法定代表人签字、单位盖章)。 3、专利权人营业执照或身份证明文件。 <1>专利权人为自然人的提供公民身份证复印件，其个人简历介绍。 <2>专利权人为公司的提供营业执照营业执照、章程、组织代码证书、税务登记证等。 4、专利/专有技术实施企业营业执照、章程、组织代码证书、税务登记证等。 5、专利证书、专利权利要求书、专利说明书及其附图、最近一期的专利年费缴费凭证。 6、专利登记簿副本、实用新型专利检索报告。 7、企业专利涉及权利转移（包括增加权利人、改变权利人）或质押情况的相关材料。 8、属地专利局或知识产权局出具的确权证明，或通过检索，确认专利权的法律状态是否有效的证明材料。 9、专利有无对外许可使用，如有，请提供合同。 二、委托方、产权持有者、专利实施企业等相关当事方需书面提供的资料 1、专利技术的研发过程及专利实施企业基本情况。 <1>专利(专有技术)技术研制报告 应包括：名称、研制周期、研发人员名单、投入应用时间、行业类别、适用产品或领域及应用简况以及有关专利(专有技术)研制、生产、鉴定以及用户使用的证明文件以及专利注册情况及费用等。
有关技术的相关说明：包括购置、自行开发过程（含开发过程投入的人员及其他成本），技术的先进、成熟及使用情况，与同类技术的比较所具有的技术优势和产业应用价值等(最好能够提供外部证明材料)。 <3>专利(专有技术)项目可行性研究报告和专利技术鉴定报告； <4>专利(专有技术)技术产品检测报告 <5>专利(专有技术)技术产品简介，专利技术产品的样品照片或图像资料； <6>专利(专有技术)应用情况报告，是否列入国家、省部级或市政府有关计划的文件，有关政府的推广或鼓励政策享受的批文。 <7>委估对象所处行业的税收优惠或其他方面的奖励政策或规定。 2、专利资产所属技术领域的发展状况、技术水平、技术成熟度、同类技术竞争状况、技术更新速度等情况介绍。 3、专利资产实施情况包括地域范围、领域范围、获利能力与获利方式。 4、专利产品的适用范围、市场需求、市场前景及市场寿命、同类产品竞争情况。 5、专利(专有技术)研制开发费用表(见附表2)以及各种成本费用的发票、合同等证明资料； 6、专利资产以往评估及交易情况和评估报告。 三、相关机构出具的专业报告 技术实验报告、产品检测报告、实用新型专利检索报告、行业研究报告、产品市场调查分析报告、专家意见等。
专利技术减值测试项目的资产评估
专利技术减值测试项目资产评估 评估方法 对发明专利的评估方法通常包括市场法、收益法、成本法。本次评估，由于相同或类似发明专利的市场交易案例难以获得，不适合采用市场法；同时由于委估资产属知识产权中的工业产权，与成本的对应性关系也不十分明显，故成本法的适用性也受到限制；而根据委托方提供的可行性研究资料等资料，对未来拟应用该发明专利的途径和方法，对其收益可以估测，再考虑到本次特定评估目的，因此本次评估选用了收益法对委估的发明专利进行评估。 收益现值法是从收益的角度，估算被评估资产未来预期收益现值，并用特定的现系数评估出发明专利价值的一种方法。本次评估中收益现值法的计算公式如下： i =1、2、3…N，i 为整数。 V：委估发明专利评估价值 Ai：未来第i 期的预期收益 R：折现率 相关参数取数及评估计算过程简要说明如下： 1）i 为未来收益期限： 通过对本次评估对象具体资料进行分析，确定以无形资产的经济寿命为收益期。按照国内相关法律法规，自申请日起，发明专利法定保护期限为二十年，本次评估中选取的未来收益期限为发明专利剩余法定保护年期，至2025 年5 月结束。 2）A＝预测期各年收益×分成率 本次评估中，采用了销售收入分成法来确定委估无形资产的收益。计算公式为： 各年度收益额（税后）= 未来年度运用专利的产品销售收入×分成率×（1-所得税税率）①未来年度运用专利的产品销售收入 对未来年度运用专利的产品所实现的销售收入，主要根据XX公司2011 年4 月出具的《可行性研究报告》，本次评估是在假设建设工程延期一年后，企业能于2015 年达到生产负荷的70%、2016 年达到生产负荷的90%、2017 年及以后生产满负荷运行。根据该可行性报告预计的产量、产品现行市场销售价格，基准日起未来年度运用专利的产品可实现不含税销售收入如下表（单位：万元）： 2014年2015年2016年2017-2024每年2025年1-5月 0.00 85821.09 110341.41 122601.56 51803.98 ②专利技术分成率 根据联合国贸易和发展组织对世界各国技术贸易合同的销售提成率的调查统计分析结果，该分成率一般在产品销售价格的0.5%—10%之间，其中石油化工业专利技术分成率在0.5%—2.0%。一般情况下，技术越先进、产销量或销售额越大，分成率越高，反之就越低。近年来，Black-Scholes 期权定价模型被越来越多的应用到金融衍生产品和估值定价模型中。在测算专利技术分成率时，我们也同样可以借鉴BS 期权定价模型。根据期权定价模型的原理，无形资产-技术类资产为企业带来的现金流现值应等于其在公开市场的交易价格。在股
无形资产评估报告案例
无形资产评估报告案例 无形资产评估报告 案例 XX 市 XX 资产评估有限责任公司(INSECT TEARS) 二〇XX 年十一月 A 公司拟出售大功率电热转换体及其处理技术 资产评估报告 书摘要 XX 评报字(20XX)第 003 号 XXXX 资产评估有限责任公司接受 A 公司的委托，根据国家关于资产评估的 有关规定 ，本着客观、独立、公正、科学的原则，对 A 公司拥有的“大功率电 热转换体及其技术”的所有权， 以该项专利技术出售为目的的“预期 收益价值”进行了评估。 我们的评估表达了我们认为上述“专有技术 所有权”，在“特定使用目的”前提下，在评估基准日 20XX 年 XX 月 1 日，所表现的预期收益价值。 “预期收益价值”， 在此被定义为， 该专利技术所生产的产品在 未来销售过程中为企业带来的利润收入现值。 买卖双方对委估资产及市场， 以及 影响委估资产价值的相关因素均有合理的知识背景。 相关交易方将在不受任何外 在压力、胁迫下，自主、独立地决定 其交易行为。 “特定使用目的”是指本次交易的技术受让方将按其约定的目 的和用途使用上述专有技术，并在可预见的未来，不会发生重大改变。本次评估 的技术的使用目的是研制、生产大功率电热转换体。所谓“专有技术所有 权”包括对专有技术的使用权、 使用许可权和获取报酬权及转让权等权利。 所谓使用权是指在符合国家有关法律、 法规并不损害社会公共利益的前提下， 以盈利或非盈利为目的直接或间接实施委估技术;所谓使用许可权和获取报酬权 是指许可他人使用上述使用权规定的全部或部分权利并收取报酬的权利;转让权 是指可以向他人转让上述使用权、使用许可权和获取报酬权的权利。
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国外专利及专有技术排他许可使用权资产评估
国外专利及专有技术排他许可使用权资产评估 评估方法 (一)评估方法的选择 根据本项目的评估目的，评估对象涉及无形资产，对于无形资产按照资产评估有关规定及《资产评估准则－无形资产》，评估主要方法可以选择市场法、收益法和成本法。评估人员在本次评估中采用收益现值法而不采用重置成本法和市场比较法，是基于以下考虑：第一，依据本次评估目的、评估对象及范围，委估资产属于无形资产中的专利及专有技术评估，依据现收集的资料分析，目前国内尚无类似专利技术(专有技术)充分交易的案例，同类专利及专有技术价格获得的难度较大。 第二，专利及专有技术的投入与产出具有弱对应性特点。专利及专有技术的价值在于它能为持有人带来超额收益。若采用重置成本法对其进行评估，即使技术上可行，其评估值表现的是各项专利及专有技术的重置价值而非其获利能力的价值，导致价值类型与经济行为不匹配。 第三，从经济角度讲，专利及专有技术的价值在于： 1)能为使用者带来超额收益； 2)能为使用者带来垄断利润。 它们对于其使用者而言，其垄断性和特殊性，使之能够使同量的物质资料发挥极不相同的作用，因而专利及专有技术的价格不应是其“物化”的价值，而应根据它带来的超额收益来确定。因此，此次评估采用收益法。 (二)评估方法的基本原理 收益法是首先从委估技术预期将取得的收益入手，通过计算净收益，确定拟实施企业在实施该无形资产后将取得的未来收益于评估基准日的收益现值，并按一定比例（收入分成率）确定无形资产在未来收益中应占有的份额，最后评定估算出委估资产于评估基准日的公允价值。委托方拟购买并实施的专利及专有技术的排他许可使用权全部为技术性资产，这些技术资产未来在委托方的产品上均有不同程度的应用，构成一个技术资产组合，在产品生产过程中共同发挥技术支撑作用，同时又难以对某一项技术资产在具体产品的生产上和未来产品销售的贡献上进行合理的测度。因此，我们将委托方拟购买并实施的专利及专有技术统称为“技术资产组合”，将其作为一个评估对象进行评估，以确定委估排他许可使用权的评估值，具体采用技术分成模型对无形资产进行评估。 (三)评估技术思路 选用的技术分成模型计算公式如下：
技术资产评估案例解析(doc 7页
技术资产评估案例解析(doc 7页)
无形资产评估案例3.6 技术资产评估案例 案例 一、评估对象 高品质铜金粉属于国家高新技术超微功能粉体材料领域，S公司在借鉴国外先进技术的基础上，运用多学科、多领域前沿技术的交叉综合，于1998年12月成功研制了高品质铜金粉的生产技术。权威部门的检测报告和用户试用报告表明，技术水平达到国际先进水平。 该产品具有分散性好、附着力强、稳定性好、色泽逼真，酷似黄金，且光亮持久等特点，产品各项性能远优于国内低品质产品，可与国外进口产品相比，已成为高档金色包装印刷廉价代金最理想的材
料。 二、评估目的 S科技有限公司研制开发了高品质铜金粉生产技术，为加快公司的高品质铜金粉技术的产业化进程，拟以该技术成果与D上市公司合资，以发挥各自的技术优势和资金优势。为合理确定双方所占的股份，委托评估机构对该技术无形资产的价值进行评估。 三、评估报告用户 该报告委托方为S公司，是报告的主要用户。D公司是拟合资对象，对无形资产评估分析过程及其结果十分重视。因此，本评估报告直接为委托方（技术转让方）提供参考意见，间接为技术受让方投资决策（确定合资方式和认同价值）提供参考依据。 四、评估依据 技术无形资产评估的依据包括法律依据、技术依据。 法律依据主要有评估委托合同、国务院第91号令《国有资产评估管理办法》及《国有资产评估管理办法实施细则》。 评估技术依据是国资办发（1996）36号文件《资产评估操作规范意见（试行）》，委托方提供的《高品质仿金复合金属粉体材料（铜金粉）生产可行性研究报告》及相关资料、委托单位1998～1999年的会计报表、由中国有色金属工业粉末冶金产品质量监督中心出具的《铜金粉产品检测报告》、由H省分析测试中心出具的《铜金粉产品分析测试报告》、用户意见和产品试用报告、产品购销合同等；评估方收集的资料，包括同行专家对技术水平的评价、市场调查情况等。
专有技术的评估、开发和保护
专有技术的评估、开发和保护 新疆库尔勒市第十四中学罗晓钟 专有技术作为一种特殊商品，已进入技术市场。《工程勘察设计收费管理规定》第七条规定：凡在工程勘察设计中采用新技术、新工艺、新设备、新材料，有利于提高建设项目经济效益、环境效益和社会效益的，发包人和勘察人、设计人可以在上浮25%的幅度内协商确定收费额。 专有技术作为生产要素，已进入了资本市场。《公司法》和有关高新技术企业法规规定，以非专利技术作价出资可以占公司注册资本的20%，对于高新技术成果作价出资，可以占公司注册资本的35%。 专有技术作为一种资源，已经在工程勘察设计市场竞争发挥越来越大的作用。随着我国加入WTO后国际工程公司和国际资本的进入，专有技术在建设项目招标、投标和国际技术贸易中，将成为工程勘察设计单位赢得项目、订单的“杀手锏”。专有技术评估、开发和保护迫在眉睫，必须引起工程勘察设计单位的高度重视，采取切实有效地措施，有目的地计划，评估、开发和保护自己拥有的专有技术。 一、专有技术的涵义 1、专有技术的概念 什么是专有技术？ 国际商会有释：“专有技术意指具有秘密性质的技术知识和技术经验或其积累，所有这些都是在实用中实现或施用某些技术以单独或联合达
到工业生产目的所必要的”。 《资产评估》教科书有解：“非专利技术又称专有技术、技术秘密，是指未经公开、未申请专利的知识和技巧，主要包括设计资料、技术规范、工艺流程、材料配方、经营诀窍和图纸、数据等技术资料。”2、专有技术和技术 专有技术是一种技术，但又不是一般的技术，它与一般的技术的区别主要表现在四个方面： （1）实用性 专有技术必须是一种成熟技术。能够在生产实践过程中操作，它才有存在价值。不能操作的技术不能称为专有技术。 （2）新颖性 专有技术所要求的新颖性不是专利技术的新颖性。专有技术并非必须具备独一无二的特性，但它也决不是任何人都可以随意得到的。专有技术的新颖性主要体现在它的技术先进性，即在同类技术中的领先程度。 （3）获利性 专有技术必须有价值，能够给企业带来超额利润或竞争优势。专有技术的获利性主要体现在专有技术对企业的贡献率上。 （4）保密性 保密性是专有技术最主要特性。大凡资源都具有稀缺性，专有技术作为一种知识资源要保持它的稀缺性就必须采取一定的保密手段。 以上四种特性中，最主要的特性是获利性和新颖性。获利性主要表现
SY-公司-GMB-产品专利技术评估案例电子教案
SY 公司GMB 产品专利技术评估案例 引言：本案例给出了一个非完整产品制造技术的评估操作过程。一般认为一种产品的制造技术通常由多种技术组成，因此可以认为是一个技术的组合或者说是一个组合技术。这些技术组合在一起共同形成了产品的制造技术。如果需要评估的技术不是该产品的全部制造技术的组合，而是其中的“部分技术”，则需要采用适当方式将该“部分技术”的贡献从组合技术贡献中分割出来，即为非完整产品制造技术的评估。本案例就是一个产品制造技术中的“部分技术”的评估。 一、案例内容 （一）案例背景 1．被评估企业简介 SY 公司隶属于某大型国有企业下属的上市公司，是我国冶金行业领域装备制造的大型骨干企业，年机械加工产能达31000 吨，年销售额在100000 万元以上。其经营范围包括：冶金装备、冶金、矿山、电力、石油、化工、煤炭、环保设备及配件制造电气工程控制设备设计、制造；压力容器、起重机械制造；设备安装调试、技术开发、咨询服务。 2．经济行为 SY 公司对未来国内GMB 产品市场前景看好，准备利用GMB 产品制造技术中的部分专利作为出资与YSGF设立新公司（拟成立的新公司预计经营范围与SY公司相似），生产和销售GMB 产品。因此，SY 公司委托评估公司对其拟出资的GMB 专利进行评估为其出资提供价值参考意见。 3．委估GMB 专利概况 委估GMB专利技术为GMB专利生产制造技术的重要组成部分，涉及GMB 的外型设计、机械加工、电子系统设计以及故障检测等多个方面，但尚不能涵盖GMB 生产技术的全貌。 （二）评估技术分析 1．评估基准日 项目资产评估基准日由SY 公司和其股东单位共同协商决定为2008 年 5 月31 日。 2．评估对象和范围 评估的技术为GMB 专利技术。此专利技术下各项专利均为SY 公司员工在GMB 的研发制造中的实践成果，内容含 5 项实用新型专利技术和7 项实用新型已受理的专利申请技术，专利权人或专利申请人均为SY公司。有关专利
信息系统等级保护测评工作方案
XX安全服务公司 2018-2019年XXX项目等级保护差距测评实施方案 XXXXXXXXX信息安全 201X年X月
目录 目录 (1) 1.项目概述 (2) 1.1.项目背景 (2) 1.2.项目目标 (3) 1.3.项目原则 (4) 1.4.项目依据 (4) 2.测评实施容 (6) 2.1.测评分析 (6) 2.1.1.测评围 (6) 2.1.2.测评对象 (6) 2.1.3.测评容 (7) 2.1.4.测评对象 (9) 2.1.5.测评指标 (10) 2.2.测评流程 (12) 2.2.1.测评准备阶段 (13) 2.2.2.方案编制阶段 (14) 2.2.3.现场测评阶段 (14) 2.2.4.分析与报告编制阶段 (17) 2.3.测评方法 (17) 2.3.1.工具测试 (17) 2.3.2.配置检查 (18) 2.3.3.人员访谈 (19) 2.3.4.文档审查 (19) 2.3.5.实地查看 (20)
2.4.测评工具 (21) 2.5.输出文档 (21) 2.5.1.等级保护测评差距报告................................................... 错误!未定义书签。 2.5.2.等级测评报告 ................................................................... 错误!未定义书签。 2.5. 3.安全整改建议 ................................................................... 错误!未定义书签。 3.时间安排 (22) 4.人员安排 (22) 4.1.组织结构及分工 (23) 4.2.人员配置表 (24) 4.3.工作配合 (25) 5.其他相关事项 (27) 5.1.风险规避 (27) 5.2.项目信息管理 (29) 5.2.1.责任法律保证 (30) 5.2.2.现场安全管理 (30) 5.2.3.文档安全管理 (30) 5.2.4.离场安全管理 (31) 5.2.5.其他情况说明 (31) 1.项目概述 1.1.项目背景 为了贯彻落实《国家信息化领导小组关于加强信息安全保障工作的意 见》、《关于信息安全等级保护工作的实施意见》和《信息安全等级保护管理 办法》的精神，2015年XXXXXXXXXXXXXXXXXXX需要按照国家《信息安全技术信息系统安全等级保护定级指南》、《计算机信息系统安全保护等级划分准
专有技术评估案例
专有技术评估案例 Document serial number【LGGKGB-LGG98YT-LGGT8CB-LGUT-
：“AB”专有技术评估案例 一、委托单位概况 SA公司成立于1985年8月，它是为实现国家高技术主题项目最终战略目标而设立的，其宗旨是发展高技术，实现产业化发展。 SA公司自成立之始，任务就是立足于主题关键目标产品的研制开发，实现系统集成，开发有市场竞争力的高性能技术产品及其应用系统，进行与关键目标产品有关的高技术基础研究与新产品预研，建立高技术研究开发基地，培养高技术攻关的科研人员。二、评估目的、范围和资产状况 1．评估目的 对拟投入合资经营的SA公司无形资产“AB”专有技术进行价值评估。 2．评估范围 所评估的“AB”专有技术包括系统样机、硬件设计图纸和资料、系统软件及相关技术文档资料。3．资产状况“AB”专有技术是采用20世纪90年代最新技术，我国自主研制的高智能技术系统，其各项指标均达到世界先进水平，已通过国家科委组织的技术鉴定。它不但是一项科研成果，而且是一个具有市场竞争力的性能价格比高的高科技产品。三、评估基准日期 根据委托方的要求，确定1995年1月31日为评估基准日。四、评估依据 （1）国家有关法律、法规及规定，（2）“AB”科学技术鉴定证书及鉴定资料； （3）SA公司提供的“AB”专有技术文件资料及有关各项申报资料。五、评估方法 根据“AB”专有技术研制开发过程及自身特点，评估采用重置成本法和超额收益法。六、评估过程（一）重量成本法 1．设备费
SA公司从1990年3月至1993年10月22日，共购进计算机等研究开发设备142台，历史合计16 822 578．33元，见表6—1。 我们对这134台设备，特别是价值超过50万元的设备的使用情况进行了详细的调查，查阅了计算机的机时记录，并与有关工作人员进行了针对性的分析，认为1990年所购设备应分摊用于“AB”专有技术研究开发时间约占其整个使用时间的45％，其他时间应由其他科研项目分摊。1991年的分摊比例为50％，1992年和1993年的分摊比例为65％和8 0％。 另外，我们对1990年、1991年、1992年、1993年所购设备的价格进行了考察，并收集了大量相近功能的设备，在评估基准日的价格进行了对比分析，认为1990年、1992年、1993年所购设备的价格，仅相当于相近功能设备在基准日的40％、50％、65％、80％（表6—2）。
专利及专有技术评估案例资料讲解
资料来源：上海财经大学 专利及专有技术评估案例一 案例 一、评估项目名称：A公司无形资产的价值评估 二、委托方及资产占有方：A公司(概况略) 三、评估目的：为A公司将其资产投资于组建中的股份有限公司提无形资产的价格依据。 四、评估范围和对象：A公司的无形资产。 五、评估基准日：1998年7月31日 六、评估依据 （一）国家国有资产管理局《资产评估操作规范意见(试行)》； （二）《中国机械工业年鉴(1997)》； （三）国家财政部1998年6月9日发布的1998年第5号公告； （四）中国人民银行1998年6月30日关于调整存贷款利率的公告； （五）中国经济景气监测中心1998年6月30日公布的1998年1-6月国有企业生产经营业绩监测指标。 （六）A公司提供的1994-1997年的公司年度财务报表。 （七）A公司提供的专利证书及科技成果鉴定证书。 七、A公司无形资产的清查情况 无形资产是指特定主体控制的不具有独立实体，而对生产经营能
长期持续发挥作用并带来经济利益的一切经济资源。无形资产的具体形态有专列、专有技术、商标和商誉等等。判断一个企业是否存在无形资产的判据是它的运营效果中有无超额收益。超额收益是指企业收益超出平均收益的部分。 （一）A公司具有无形资产 A公司是一个以生产销售矿冶设备中振动机械为主的工业企业。为了判断该公司是否存在无形资产，评估人员做了大量的调查工作，进而在分析的基础上做出了判定。以A公司提供的1994-1997年四年的年度财务报表为依据，编制了A公司1994-1997年财务数据统计及分析表，对A公司是否存在超额收益进行分析。 表1：A公司1994-1997年财务数据统计及分析表 (单位：元) 考核超额收益主要从企业的销售净利润率和资产净利润率看是否超出行业的、工业的和社会的平均水平。A公司1994年至1997年的销售净利润率稳定在12.32%至13.34%之间，四年平均为12.70%，保持相当高的水平。A公司属于矿山冶金机械制造行业，根据《中国
(完整版)XXXX等级保护测评工作方案
广州市XXXXXX 2015-2016年XXXXXXXXXXXX项目 等级保护差距测评实施方案 XXXXXXXXX信息安全有限公司 201X年X月
目录 目录 (1) 1.项目概述 (2) 1.1.项目背景 (2) 1.2.项目目标 (3) 1.3.项目原则 (3) 1.4.项目依据 (4) 2.测评实施内容 (4) 2.1.测评分析 (5) 2.1.1.测评范围 (5) 2.1.2.测评对象 (5) 2.1.3.测评内容 (5) 2.1.4.测评对象 (8) 2.1.5.测评指标 (9) 2.2.测评流程 (10) 2.2.1.测评准备阶段 (11) 2.2.2.方案编制阶段 (12) 2.2.3.现场测评阶段 (12) 2.2.4.分析与报告编制阶段 (14) 2.3.测评方法 (14) 2.3.1.工具测试 (14) 2.3.2.配置检查 (15) 2.3.3.人员访谈 (15) 2.3.4.文档审查 (16) 2.3.5.实地查看 (16) 2.4.测评工具 (17) 2.5.输出文档 (18) 2.5.1.等级保护测评差距报告....................... 错误!未定义书签。 2.5.2.等级测评报告............................... 错误!未定义书签。 2.5. 3.安全整改建议............................... 错误!未定义书签。 3.时间安排 (18)
4.人员安排 (19) 4.1.组织结构及分工 (19) 4.2.人员配置表 (20) 4.3.工作配合 (21) 5.其他相关事项 (22) 5.1.风险规避 (22) 5.2.项目信息管理 (24) 5.2.1.保密责任法律保证 (24) 5.2.2.现场安全保密管理 (24) 5.2.3.文档安全保密管理 (25) 5.2.4.离场安全保密管理 (25) 5.2.5.其他情况说明 (25) 1.项目概述 1.1.项目背景 为了贯彻落实《国家信息化领导小组关于加强信息安全保障工作的意 见》、《关于信息安全等级保护工作的实施意见》和《信息安全等级保护管理 办法》的精神，2015年XXXXXXXXXXXXXXXXXXX需要按照国家《信息安全技术信息 系统安全等级保护定级指南》、《计算机信息系统安全保护等级划分准则》、《信息系统安全等级保护基本要求》、《信息系统安全等级保护测评准则》的 要求，对XXXXXXXXXXXXXXXXXXX现有六个信息系统进行全面的信息安全测评与评 估工作,并且为XXXXXXXXXXXXXXXXXXX提供驻点咨询、实施等服务。(安全技术测 评包括：物理安全、网络安全、主机系统安全、应用安全和数据安全五个层面 上的安全控制测评；安全管理测评包括：安全管理机构、安全管理制度、人员 安全管理、系统建设管理和系统运维管理等五个方面的安全控制测评），加大 测评与风险评估力度，对信息系统的资产、威胁、弱点和风险等要素进行全面 评估，有效提升信心系统的安全防护能力，建立常态化的等级保护工作机制， 深化信息安全等级保护工作，提高XXXXXXXXXXXXXXXXXXX网络与信息系统的安全 保障与运维能力。
专有技术评估案例
：“AB”专有技术评估案例 一、委托单位概况 SA公司成立于1985年8月，它是为实现国家高技术主题项目最终战略目标而设立的，其宗旨是发展高技术，实现产业化发展。 SA公司自成立之始，任务就是立足于主题关键目标产品的研制开发，实现系统集成，开发有市场竞争力的高性能技术产品及其应用系统，进行与关键目标产品有关的高技术基础研究与新产品预研，建立高技术研究开发基地，培养高技术攻关的科研人员。二、评估目的、范围和资产状况 1．评估目的 对拟投入合资经营的SA公司无形资产“AB”专有技术进行价值评估。 2．评估范围 所评估的“AB”专有技术包括系统样机、硬件设计图纸和资料、系统软件及相关技术文档资料。3．资产状况“AB”专有技术是采用20世纪90年代最新技术，我国自主研制的高智能技术系统，其各项指标均达到世界先进水平，已通过国家科委组织的技术鉴定。它不但是一项科研成果，而且是一个具有市场竞争力的性能价格比高的高科技产品。三、评估基准日期 根据委托方的要求，确定1995年1月31日为评估基准日。四、评估依据 （1）国家有关法律、法规及规定，（2）“AB”科学技术鉴定证书及鉴定资料； （3）SA公司提供的“AB”专有技术文件资料及有关各项申报资料。五、评估方法 根据“AB”专有技术研制开发过程及自身特点，评估采用重置成本法和超额收益法。六、评估过程（一）重量成本法 1．设备费 SA公司从1990年3月至1993年10月22日，共购进计算机等研究开发设备142台，历史成本合计16 822 578．33元，见表6—1。 我们对这134台设备，特别是价值超过50万元的设备的使用情况进行了详细的调查，查阅了计算机的机时记录，并与有关工作人员进行了针对性的分析，认为1990年所购设备应分摊用于“AB”专有技术研究开发时间约占其整个使用时间的45％，其他时间应由其他科研项目分摊。1991年的分摊比例为50％，1992年和1993年的分摊比例为65％和80％。 另外，我们对1990年、1991年、1992年、1993年所购设备的价格进行了考察，并收集了大量相近功能的设备，在评估基准日的价格进行了对比分析，认为1990年、1992年、1993
等级保护测评项目测评方案-2级和3级标准
信息安全等级保护测评项目 测 评 方 案 广州华南信息安全测评中心 二〇一六年
目录 第一章概述 (3) 第二章测评基本原则 (4) 一、客观性和公正性原则 (4) 二、经济性和可重用性原则 (4) 三、可重复性和可再现性原则 (4) 四、结果完善性原则 (4) 第三章测评安全目标（2级） (5) 一、技术目标 (5) 二、管理目标 (6) 第四章测评内容 (9) 一、资料审查 (10) 二、核查测试 (10) 三、综合评估 (10) 第五章项目实施 (12) 一、实施流程 (12) 二、测评工具 (13) 2.1 调查问卷 (13) 2.2 系统安全性技术检查工具 (13) 2.3 测评工具使用原则 (13) 三、测评方法 (14) 第六章项目管理 (15) 一、项目组织计划 (15) 二、项目成员组成与职责划分 (15) 三、项目沟通 (16) 3.1 日常沟通，记录和备忘录 (16) 3.2 报告 (16) 3.3 正式会议 (16) 第七章附录：等级保护评测准则 (19) 一、信息系统安全等级保护 2 级测评准则 (19) 1.1 基本要求 (19) 1.2 评估测评准则 (31) 二、信息系统安全等级保护 3 级测评准则 (88) 基本要求 (88) 评估测评准则 (108)
第一章概述 2003 年中央办公厅、国务院办公厅转发了《国家信息化领导小组关于加强信息安全保障工作的意见》（中办发[2003]27 号）以及 2004 年 9 月四部委局联合签发的《关于信息安全等级保护工作的实施意见》等信息安全等级保护的文件 明确指出，“要重点保护基础信息网络和关系国家安全、经济命脉、社会稳定等方面的重要信息系统，抓紧建立信息安全等级保护制度，制定信息安全等级保护的管理办法和技术指南。” 2009 年 4 月广东省公安厅、省保密局、密码管理局和省信息化工作领导小组联合发文《广东省深化信息安全等级保护工作方案》(粤公通字[2009]45 号)中又再次指出，“通过深化信息安全等级保护，全面推动重要信息系统安全整改和测评工作，增强信息系统安全保护的整体性、针对性和实效性，使信息系统安全 建设更加突出重点、统一规范、科学合理，提高信息安全保障能力，维护国家安全、社会稳定和公共利益，保障和促进信息化建设”。由此可见，等级保护测评和等级保护安全整改工作已经迫在眉睫。
[高等教育]001580000资产评估课程考试说明资产评估修改版
00158 资产评估课程考试说明 一、本课程使用的教材、大纲 本课程命题以全国高等教育自学考试指导委员会制定的《资产评估（课程代码：0158）自学考试大纲》和全国高等教育自学考试指导委员会组编的《资产评估》教材为依据，以《资产评估自学考试大纲》所规定的考试内容作为命题范围。 二、本课程的试卷题型及试题难易程度 1.试卷题型结构表 2.试卷分别针对识记、领会、简单应用、综合应用四个认知及能力层次命制试题，四个层次在试卷中 所占的比例大致为识记占20%，领会占30%，简单应用占30%，综合应用占20%。 3.试卷难易度大致可分为容易、中等偏易、中等偏难、难四个等级，试卷中不同难易度试题所占的分 数比例，大致为容易占20%，中等偏易占30%，中等偏难占30%，难占20%。 三、各章内容分数的大致分布 根据自学考试大纲的要求，试卷在命题内容的分布上，兼顾考核的覆盖面和课程重点，力求点面结合。 本课程指定教材的十章内容均为考试内容，其中以第三、四、五、六、九章为重点章节，第一、二章 四、考核重点及难点 第一章总论 （1）资产评估定义（2）资产评估对象（3）价值类型（4）评估假设（5）评估原则（6）评估程序第二章资产评估的基本方法
（1）市场法（2）成本法（3）收益法（4）方法比较与选择 第三章机器设备评估 （1）机器设备评估特点（2）机器设备核查与鉴定（3）成本法（4）市场法 第四章房地产评估 （1）房地产评估概述（2）土地使用权评估特点（3）土地权属及其处置（4）土地使用权评估方法（5）建筑物评估特点（6）建筑物评估方法 第五章无形资产评估 （1）无形资产评估特点（2）无形资产评估程序与方法（3）专利评估（4）专有技术评估（5）商标权评估（6）计算机软件评估（7）商誉评估 第六章流动资产评估 （1）流动资产评估特点（2）实物类流动资产评估（3）其他流动资产评估 第七章长期投资及其他资产评估 （1）长期资产评估（2）有价证券评估（3）股权投资评估（4）其他资产评估 第八章企业价值评估 （1）企业价值评估特点（2）企业价值评估范围与程序（3）企业价值评估的因素分析（4）企业价值评估收益法（5）企业价值评估其他方法 第九章资产评估报告 （1）资产评估报告作用（2）报告基本内容及其编制（3）资产评估报告的运用 第十章资产评估准则与行业管理 （1）资产评估准则（2）资产评估管理模式及其选择 五、各题型试题范例及解题要求 1.单项选择题（每小题 1分，共 30分） 要求：在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确的答案，并将其字母标号填入题干的括号内。 范例：以下原则中属于资产评估经济原则的是( ) A.科学性原则 B. 客观性原则 C.专业性原则 D. 贡献原则 解答：(D) 2.多项选择题（每小题 2分，共 10分） 要求：在下列每小题的五个备选答案中选出一个正确的答案，并将其字母标号填入题干的括号内。 范例：在我国城市房地产交易市场上，进行评估的对象有( )( )( )( )( ) A.房屋租用权 B. 房屋所有权 C.房屋使用权 D.土地所有权 E.土地使用权 解答：(A)(B)(C)(E) 3.名词解释（每小题 3分，共 6分） 要求：直接写出相关词语的涵义，不要展开说明。 范例：容积率 解答：是指地块的建筑面积与地块总面积的比率。容积率越高，在地块面积一定的条件下，意味着建筑物面积的增加，对房地产开发来说，其销售的收益就相应增大，意味着其使用效益的增加， 其结果也必然导致土地价格的增加。(3分） 4.简答题（每小题 7分，共 14分） 要求：直接写出相关问题的要点，不要展开议论。 范例：简述市盈率乘数法的思路。 解答：是将上市公司的股票年收益和被评估企业的利润作为可比较指标，在此基础上评估企业价值的方法。（4分）首先从市场上找些可比较实例，按照企业的不同口径，计算出与之相应的市盈率。 （1分）其次，确定被评估企业不同口径的收益额。在此，以可比企业的市盈率乘以被评估企 业相应口径的收益额，初步评定被估企业的收益额。（1分）最后，分别赋予不同口径市盈率情 况下计算出的收益额一定的权重，加权平均计算企业价值。（1分）
专有技术评估
专有技术的收益法评估 随着知识经济时代的到来，专利和专有技术等技术型资产的重要性在企业的发展过程中迅速凸显出来。而在以专有技术投资或专有技术转让的价值评估中，收益法是国际通行的评估方法。收益法的主要评估参数是收益额、折现率和收益期。而每一个主要评估参数下还有许多具体的分析指标。这些分析指标都需要根据专有技术的属性和特征，进行准确的分析。 随着知识经济时代的到来，专利和专有技术等技术型资产的重要性在企业的发展过程中迅速凸显出来，并得到社会越来越多的关注，很多企业往往是因一项技术或一项专利而组建的，一项技术甚至能够开创一个新的消费市场。市场经济的一个特征就是资本时刻在寻找可以获得更大回报的机会，而技术型资产就是一个资本在寻求的机会。在这种情况下，技术型资产交易的出现就成为必然。但随之而来就是如何确定技术型资产交易价格的问题。技术型资产主要包括两方面的内容，即专利和专有技术，本文主要就专有技术的价值评估，谈谈自己的看法。 一、专有技术价值评估方法的选择 专有技术亦称技术秘密、专门技术、技术知识和技术诀窍等，指的是可以应用于工业生产或其他非工业的生产服务领域、为有限范围内少数人士所掌握、但可以传授、然而并未在任何地方公开其完整形式并未取得任何工业产权形式保护的一切知识和经验。它具有机密性、动态性、可传授性和可转让性等特征。 目前，专有技术价值评估的基本方法是收益法、市场法和成本法。评估人员可根据专有技术本身具备的特点及评估目的的不同而选择适合的方法。实务中涉及专有技术评估的目的主要有两类：一是以成本摊销为目的，二是以投资、转让为目的。以成本摊销为目的的专有技术评估，主要是为了资本保全、实现生产
专利技术转移的新颖转移模式介绍及案例分析
专利技术转移的新颖转移模式介绍及案例分析 基于专利权转让和许可的新颖转移模式 专利技术转移的主要模式即为转让和实施许可两种，除了纯粹的专利权／专利申请权转让合同以及专利权／专利申请技术实施许可合同外，还有多种新型专利技术转移活动，其本质为转让或许可，但专利技术合同的表现形式不一。 1 专利投资入股 根据我国《公司法》规定，专利技术可以作为非货币财产作价出资，折合成公司股份，参与公司利润分配。如果是以专利权／专利申请权作价出资的，实际上涉及专利权／专利申请权转让；如果是以专利使用权作价出资，实际上涉及的是专利权／专利申请技术实施许可。实践中，以专利投资人股的，最为常见的是专利权转让。 2 专利交叉许可 专利交叉许可(cross license)，是指两个专利持有人之间互相授权对方使用各自专利的一种许可协议。专利交叉许可与单向性的普通专利实施许可最大不同之处在于，专利实施许可的对价是另一专利实施许可，往往不涉及使用费问题。
3 专利联营许可 专利联营许可，简单来说，是指两个或两个以上专利所有人之间关于将其一件或多件专利许可给对方或第三方的协议。专型联营涉及众多专利权和专利实施许可，主要包括内部的交叉许可和对外统一许可。 4 企业并购中的专利技术转移 企业并购中发生的专利技术转移有两种类型，一是基于其他并购动因而顺带获取被并购企业所拥有的专利技术；二是直接以专利技术转移为导向而进行的企业并购。随着技术竞争的日益激烈，企业基于技术需求，会以获取被并购对象的专利技术为直接目的而进行并购活动。在企业并购活动中，实际上发生的是专利权人的变更。 5 特许经营中的专利技术转移 专利权是特许经营权组合中常见经营资源。涉及专利技术的特许经营，其特许经营协议中必然附带专利实施许可。特许经营权组合中的专利技术既可以是专利权，也可以是专利使用权，因此伴随特许经营而发生的专利技术转移可能是专利实施许可，也可能是再许可。 6 专利侵权纠纷中的专利技术转移 在专利侵权纠纷或者侵权诉讼中，有时候会出现当事人双方签订和解协议而解决纠纷或终止
资产评估期末考试试题
资产评估期末考试试题 一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1、资产评估主体是指（） A、被评估资产占有人 B、被评估资产 C、资产评估委托人 D、从事资产评估的机构和人员 2、评估资产的“在用价值”依据的是资产评估的( ) A、供求原则 B、替代原则 C、贡献原则 D、最佳使用原则 3、下列原则中，不属于 ．．．资产评估工作原则的是( ) A、独立性原则 B、客观性原则 C、预期性原则 D、科学性原则 4、在资产评估中，市场法较适用于( ) A、专用设备 B、大部分无形资产 C、通用性较强的资产 D、受地域、环境等严格限制的资产 5、为节省资源和减少污染，政府规定年产1万吨以下的造纸厂一律关闭，由此造成生产能力在l万吨以下的造纸设备产生贬值。这种贬值属于( ) A、功能性贬值 B、实体性贬值 C、破产清算贬值 D、经济性贬值 6、被评估资产为一台年产某产品8万件的生产线，经市场调查，类似年产量为15万件的生产线的成本为25万元。如果该类生产线的规模经济效益指数为0.7，被评估资产的重置成本约为 A、16.10万元 B、17.35万元 C、19.20万元 D、24.00万元 7、某资产于1998年5月购进，2008年5月评估时名义已使用年限为10年。根据该资产技术指标，正常使用情况下，每天应工作16小时，该资产实际每天工作15小时(一年按360天计算)，由此可确定该资产实际已使用年限约为( ) A、8.8年 B、9.4年 C、9.6年 D、10.0年 8、某评估机构对一大型机械厂进行评估。该企业固定资产中有同类机床300台，账面原值 3000万元，评估人员将其中的10台机床作为样本进行了详细评估，该10台机床的重 置成本为120万元，其账面原值为100万元。若被评估的300台机床的成新率平均为 60％，则该300台机床的评估值最接近于( )
专利专有技术评估资料清单
专利（专有技术）评估资料清单 第一部分通用资料清单 一、提供的证书和资料 1、专利权人营业执照或身份证明文件。 <1>专利权人为自然人的提供公民身份证复印件，其个人简历介绍。 <2>专利权人为公司的提供营业执照复印件。 2、专利/专有技术实施企业营业执照、章程、组织代码证书、税务登记证、外商投资企业批准证书等。特殊行业的经营许可证书（特殊行业及特殊产品生产许可证；通讯、电力入网证；临床批文；其他许可文件）。 3、专利权人与技术投资人名称不一致的请出具专利及专有技术使用授权书（参考后附样表1），专有技术产权人与技术投资人名称一致的请出具《产权声明》及《产权证明》（参考后附样表2）。 4、专利证书、专利权利要求书、专利说明书及其附图、最近一期的专利年费缴费凭证。 5、专利登记簿副本或专利检索报告。 6、已向专利局提出专利授权申请并正在受理中的专利申请权，专利局发出的《受理通知书》和缴费单据。 7、企业专利涉及质押情况说明及证明材料。 二、委托方、产权持有者、专利实施企业等相关当事方需书面提供的资料 1、专利技术的研发过程 <1>专利（专有技术）技术研制报告 应包括：名称、研制周期、投入应用时间、行业类别、适用产品或领域及应用简况以及有关专利（专有技术）研制、生产、鉴定以及用户使用的证明文件以及专利注册情况及费用等。 有关技术的相关说明：包括购置、自行开发过程，技术的先进、成熟及经济使用情况，与同类技术的比较所具有的技术优势和产业应用价值等（最好能够提供外部证明材料）。
<2>专利（专有技术）项目可行性研究报告 <3>专利（专有技术）技术总结报告 <4>专利（专有技术）技术产品检测报告 <5>专利（专有技术）技术鉴定报告 <6>专利（专有技术）技术产品简介，技术产品的样品照片 <7>专利（专有技术）应用情况报告，列入国家、省部级或市政府有关计划的文件，有关政府推广批文。 2、专利资产所属技术领域的发展状况、技术水平、技术成熟度、同类技术竞争状况、技术更新速度等情况介绍。 3、专利资产实施情况包括地域范围、领域范围、获利能力与获利方式。 4、专利产品的适用范围、市场需求、市场前景及市场寿命、同类产品竞争情况。 5、与专利相关的经营财务数据。 <1>如外购，取得成本费用； <2>使用及转让情况，技术合资、合作、开发、入股的商业计划书（可行性研究报告书），被评估技术是否许可其他单位使用，使用的经济效益如何，技术产品使用反馈意见，相关宣传报道等； <3>与专利（专有技术）有关的合同订单资料。 6、专利（专有技术）资产以往评估及交易情况和评估报告。 三、相关机构出具的专业报告 技术实验报告、产品检测报告、实用新型专利检索报告、行业研究报告、产品市场调查分析报告、专家意见等。 第二部分专利（专有技术）的成本及收益预测资料 一、研发成本 1、专利（专有技术）研制开发费用表（见附表3）。 2、专利（专有技术）的研制成本，主要原材料、燃料动力及辅助材料单耗和价格、人工费、制造费用，管理、财务和销售费用等。