新企业所得税法考试题

新企业所得税法考试题姓名：单位：一、填空(30分，每空1分)1.《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业分为（居民）企业和（非居民）企业。

2.（居民）应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

3.企业所得税税率（ 25% ）。

4.实际管理机构是指对企业的（生产经营）（人员）（账务）（财产）等实施全面管理和控制的机构。

5.企业应纳税所得额的计算，以（权责发生制）为原则，属于当期的（收入）和（费用），不论是否收付，均应做为(当期实现的)收入和费用，不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。

6.企业每一纳税年度的（收入总额），减除（不征税收入）、（免税收入）、（各项扣除）以及（允许弥补以前年度的亏损）的余额，为应纳税所得额。

7.企业以（货币形式）和（非货币形式）从各种来源取得的收入，为收入总额8. 企业购置用于（环境保护）、（节能节水）、（安全生产）等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。

9. 符合条件的小型微利企业，减按（20%）的税率征收企业所得税。

10. 除（国务院）另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税。

11. 《中华人民共和国企业所得税法》规定：（合伙企业）和（个人独资）不适用本法。

12. 企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以（缩短折旧年限）或者采取加速折旧的方法。

13. 企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时（不得）扣除。

14. 企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以（）或者采取加速折旧的方法。

15．非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后（5年）以内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。

二、单项选择题（20分，每题2分）1、企业应当自月份或季度终了之日起（B）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。

A、10B、15C、7D、52、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（D ）的规定计算。

A、按企业财务、会计处理办法B、按有资质的中介机构C、按上级机关的指示D、按税收法律、法规3、按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（ A）。

A、发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除B、发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除C、为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除D、为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除4、某企业于2008年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为（C ）。

A、2008年1月1日至2008年12月31日B、2008年7月5日至2009年7月4日C、2008年7月5日至2008年12月31日D、以上三种由纳税人选择5、按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（A ）。

A、经营租赁方式租出的固定资产B、以融资租赁方式租出的固定资产C、未使用的机器设备D、单独估价作为固定资产入账的土地6、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（C ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A、3％B、10％C、12％D、20％7、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（ D）年内，进行纳税调整。

A、三B、五C、二D、十8、居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（ B）计算并缴纳企业所得税。

A、分别 B、汇总C、独立D、就地缴纳9、居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和实施细则规定应并入应纳税所得额征收所得税的是（C ）。

A、国债利息收入B、财政拨款C、居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益D、300万元的技术转让所得10、按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（ B）。

A、居民企业适用税率为25％B、非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10％C、符合条件的小型微利企业适用税率为20％D、未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为10％三、多项选择题（20分，每题2分）1、2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过了《企业所得税法》，自2008年1月1日起施行。

下列有关《企业所得税法》的表述中，正确的有（）。

A、统一了内、外资企业所得税法B、统一并适当降低了企业所得税税率C、统一和规范了税前扣除办法和标准D、统一了税收优惠政策，建立了“产业优惠为主、区域优惠为辅”的新税收优惠体系2、按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中属于居民企业的有（）。

A、在吉林省工商局登记注册的企业B、在日本注册但实际管理机构在吉林的外资独资企业C、在外国注册的企业设在吉林的办事处D、在吉林省注册但在国外开展工程承包的企业3、按照企业所得税法和实施条例规定，下面说法正确的有（A D）。

A、企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除B、企业纳税年度发生亏损，准予向后年度结转，直到弥补完为止C、企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税D、外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除4.下列关于居民企业和非居民企业的说法符合新企业所得税法的规定的是（）。

A. 企业分为居民企业和非居民企业B. 居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税C. 非居民企业在中国境内设立机构、场所，其机构、场所取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税D. 非居民企业在中国境内设立机构、场所，其机构、场所取得的来源于中国境内所得和境外所得中与其设立机构、场所有实际联系的所得要缴纳企业所得税E. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其中国境内所得缴纳企业所得税5.根据新企业所得税法的规定，下列固定资产不得计算折旧在税前扣除的有（）。

A. 未投入使用的机器、设备B. 未投入使用的房屋、建筑物C. 以经营租赁方式租入的固定资产D. 以融资租赁方式租出的固定资产E. 已足额提取折旧仍继续使用的固定资产6.根据企业所得税法律制度的规定，计算应纳税所得额时，对于下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有（）。

A.租入固定资产的改建支出B.单独估价作为固定资产入账的土地C.自创商誉D.固定资产的大修理支出E.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产7.根据《企业所得税法》规定，以下收入中属于免税收入的是（）。

A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所没有实际联系的权益性投资收益D.非营利组织的收入E.提供劳务收入8.根据新企业所得税法的规定，企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税的有（）。

A.从事符合条件的环境保护项目的所得B.从事符合条件的节能节水项目的所得C.符合条件的技术转让所得D.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得E.接受非货币资产捐赠收入9.根据新企业所得税法的规定，以下说法中，正确的是（B E ）。

A.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的赢利B.在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理方法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算C.对非居民企业的扣缴义务人未依法扣缴或无法履行扣缴义务的，由扣缴义务人在所得发生地缴纳D.企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以采用加速折旧法、年数总和法计提折旧，但不能缩短折旧年限E.新税收优惠体系为“产业优惠为主、区域优惠为辅”10、某企业2008年应缴企业所得税的税率有可能是A、25%B、20%C、15%D、10%四、判断题（10分）。

对的打√，错的打×，每题1分。

1. 居民企业就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，就其来源于中国境外的所得不要缴纳企业所得税。

（×）2. 合伙企业的所得按照《中华人民共和国企业所得税法》规定缴纳所得税。

（× ）3. 在我国设立的代表处及其他分支机构等外国企业属于非居民企业。

( )4. 企业以非货币形式接受捐赠收入的，可以不列作企业的收入总额。

（×）5. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费属于不征税收入。

（）6. 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，可以免征、减征企业所得税。

（）7. 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。

（）8. 企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，就其与关联方之间的业务往来，可以附送年度关联业务往来报告表。

（）9. 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。

（×）10符合条件的小型微利企业，是指符合下列条件的企业：（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过20万元，从业人数不超过200人，资产总额不超过2000万元；（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过10万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000万元。

（× ）五、实务题（20分）1．某企业2008年全年取得收入总额为3000万元；销售成本、销售费用、管理费用共计2800万元；“营业外支出”中列支35万元，其中，通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元，直接向某困难地区捐赠5万元，非广告性赞助20万元。

计算：该企业全年应缴纳多少企业所得税？（5分）2.某企业2007年12月1日购入一固定资产并投入使用，购买价款300万元，支付相关税费20万元，该固定资产使用年限5年（与税法规定一致），预计残值为10万元。

由于技术进步等原因，该企业决定采用加速折旧方法提取固定资产折旧。

请在二种加速折旧方法中任选一种计算该固定资产2008年至2012年五年每年可提取的折旧额。

（5分）3.某中型工业企业执行现行财会制度和税收法规，2008年企业会计报表利润为200000元，未作任何项目调整，已按25%的所得税率计算缴纳所得税50000元。

税务检查人员对该企业进行所得税纳税审查，经查阅有关账证资料，发现如下问题：（1）企业2008年度有正式职工100人，实际列支工资、津贴、补贴、奖金为1200000元；（2）企业“长期借款”账户中记载：年初向中国银行借款100000元，年利率为5%；向其他企业借周转金200000元，年利率10%，上述借款均用于生产经营；（3）全年销售收入60000000元，企业列支业务招待费250000元；（4）该企业2008年在税前共计提取并发生职工福利费168000元，计提了工会经费24000元，计提了教育经费38000元；（5）2008年6月5日“管理费用”科目列支厂部办公室使用的空调器一台，价款6000元（折旧年限按6年计算，不考虑残值）；（6）其他经核实均无问题，符合现行会计制度及税法规定。