第一章纳税申报基础教学提纲
第一章纳税基础ppt课件(全)
D.按规定开具、使用、取得发票的义务
考点; 税收征管的一般程序；【答案：A、B、C、D 】
□□我国的税款征收方式主要有以下几种方式：（ ）
A．查账征收
B．定期定额征收
C．代扣代缴
D．代收代缴
考点; 税收征管的一般程序；【答案：A、B、C、D 】
□□税务人员进行检查时，必须出示税务检查证；无税务检查证
考点：税法； 【答案：D】
□□税收法律关系消灭的原因主要有(
)。
A.履行纳税义务 B.税法废止
C.纳税义务免除 D.纳税主体消灭
考点：税收法律关系； 【答案：A、B、C、D】
第二节税收征管的一般程序（熟悉）
◎重点：
1.什么是税务登记？开业、变更、注销登记有何具体规定？
2.账簿和凭证管理有何具体规定？
的，纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝检查。（
）
考点; 税收征管的一般程序；【答案：√ 】
第三节 纳税的会计科目和会计处理方法（了解）
◎重点： ◆熟悉纳税会计科目的设置，掌握“应交税费”科目的核算内容及
其明细科目设置；熟悉应缴纳的各种税费的会计处理方法，即重点 是计提和缴纳各种税费的会计处理方法。
信用代码营业执照的登记制度。
Ａ．营业执照
Ｂ．组织机构代码证
Ｃ．税务登记证 Ｄ．安全许可证
考点：税收概述； 【答案：A、B、C】
□□根据《税收征管法》有关规定，纳税人应当履行以下义务
（
）
A.按时缴纳或解缴税款的义务
B.按照规定使用税务登记证件的义务
C.依法设置账簿、进行核算并保管账簿和有关资料的义务
有( )。
A.消费税
B.增值税 C.关税 D.车船税
纳税申报基础知识
纳税申报基础知识-操作规程[字号:大中小] [打印]操作规程一、申报纳税人、扣缴义务人应在税收法律、法规或税务机关规定的申报期限内携各种纳税申报表、附表及相关资料等到税务机关办理纳税申报，也可以按规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。
（一）各税种的纳税申报期限1、营业税按月申报，于次月1日起至10日内申报；金融业（不含典当业）营业税按季申报，于次季度第1月的1日至10日内申报；2、企业所得税按季预缴，按年计算，于季度终了后1日起至15日内申报，年度终了后45日内申报；3、个人所得税按月申报的，应在次月7日内申报：个人工资薪金所得税按月计征，于次月7日内申报；个体工商户的生产经营所得税按年计算，分月预缴，于次月7日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴；对企事业单位的承包经营、承租经营所得个人所得税按年计算，年度终了后30日内申报，在一年内分次取得所得的，在每次取得所得后的7日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴；从中国境外取得所得的，在年度终了后30日内申报。
4、城市维护建设税、教育费附加与增值税、消费税、营业税同时申报。
5、印花税分自行贴花与按月汇总缴纳，资金帐簿印花税于注册资金到位时缴纳，按月汇总缴纳的，在次月10日申报。
6、营业税、个人所得税按次申报的，应于发生纳税义务的当日申报。
7、土地使用税按年计算，分季缴纳，每季度终了后1—10日为申报期限。
8、房产税依据房产原值缴纳的，按年征收，分季缴纳，每季度终了后1—10日为申报期限；依据房屋出租缴纳的，按月申报缴税，在次月10日前申报。
（二）纳税人申报时，应当如实填写纳税申报表及规定报送的各种附表资料，并根据不同的情况相应报送有关资料、证件。
1、财务、会计报表及其说明材料；2、与纳税有关的合同、协议书；3、外出经营活动税收管理证明和异地完税证明；4、境内或者境外公证机构出具的有关证明文件；5、税务机关规定应当报送的其他有关资料、证件。
纳税申报与课程设计
纳税申报与课程设计一、课程目标知识目标：1. 让学生掌握纳税申报的基本概念、流程和相关规定。
2. 使学生了解不同类型纳税人的申报要求及税种适用。
3. 引导学生掌握税收法律法规中与纳税申报相关的内容。
技能目标：1. 培养学生独立完成纳税申报表填写、计算和提交的能力。
2. 提高学生分析税收政策、运用税收优惠措施的能力。
3. 培养学生运用电子税务系统进行纳税申报的操作技能。
情感态度价值观目标：1. 培养学生遵守税收法律法规，树立诚信纳税的意识。
2. 增强学生的国家意识和社会责任感，认识到纳税对国家和社会的重要性。
3. 培养学生关注税收政策变化，积极参与税收知识普及和宣传活动。
课程性质：本课程为实践性较强的学科课程，结合税收法律法规和实际操作，旨在提高学生的纳税申报能力。
学生特点：针对高中年级学生，具备一定的数学基础、逻辑思维能力和自主学习能力。
教学要求：教师应注重理论联系实际，采用案例教学、小组讨论、模拟操作等多种教学方法，提高学生的实践操作能力和解决问题的能力。
同时，关注学生的情感态度价值观培养，将纳税申报与国家税收政策、诚信纳税意识紧密结合，提升学生的综合素质。
通过本课程的学习，使学生能够独立完成纳税申报，具备诚信纳税的意识和能力。
二、教学内容1. 纳税申报基本概念：介绍纳税申报的定义、意义，以及纳税申报的主体和对象。
- 教材章节：第一章 税收基本知识2. 纳税申报流程与规定：讲解纳税申报的流程、时间节点、申报方式及所需材料。
- 教材章节：第二章 纳税申报与管理3. 不同类型纳税人的申报要求：分析各类纳税人（如个体工商户、企业、自然人等）的申报要求和税种适用。
- 教材章节：第三章 纳税人分类与税种适用4. 纳税申报表填写与计算：指导学生掌握纳税申报表的填写方法、计算规则和注意事项。
- 教材章节：第四章 纳税申报表填写与计算5. 税收优惠政策的运用：讲解税收优惠政策，培养学生合理运用税收优惠措施的能力。
纳税申报课程设计
纳税申报课程设计一、教学目标本节课的教学目标是使学生掌握纳税申报的基本知识和流程，能够独立完成简单的纳税申报表的填写。
具体分解为以下三个目标：1.知识目标：使学生了解纳税申报的基本概念、纳税人的权利和义务，掌握个人所得税的计算方法和纳税申报的流程。
2.技能目标：培养学生能够熟练操作计算机，运用税务软件完成纳税申报表的填写。
3.情感态度价值观目标：培养学生依法纳税的观念，增强社会责任感和公民意识。
二、教学内容本节课的教学内容主要包括以下几个部分：1.纳税申报的基本概念：纳税申报的含义、意义和作用。
2.纳税人的权利和义务：纳税人的权利、纳税人的义务。
3.个人所得税的计算方法：工资薪金所得、个体工商户所得、稿酬所得等的计算方法。
4.纳税申报的流程：纳税申报表的填写、申报、缴纳税款等。
5.税务软件的操作：税务软件的下载、安装、使用等。
三、教学方法为了达到本节课的教学目标，我们将采用以下几种教学方法：1.讲授法：通过讲解纳税申报的基本概念、纳税人的权利和义务、个人所得税的计算方法等理论知识。
2.案例分析法：通过分析具体的纳税申报案例，使学生掌握纳税申报的流程和操作方法。
3.实验法：让学生亲自动手操作税务软件，完成纳税申报表的填写和申报。
4.讨论法：学生分组讨论，分享学习心得和经验，互相解答疑问。
四、教学资源为了支持本节课的教学内容和教学方法的实施，我们将准备以下教学资源：1.教材：《纳税申报教程》2.参考书：《纳税申报实务》3.多媒体资料：PPT课件、视频教程、案例资料等。
4.实验设备：计算机、税务软件、打印机等。
5.网络资源：国家税务总局官方、税务软件官方等。
五、教学评估为了全面、客观地评估学生的学习成果，我们将采用以下评估方式：1.平时表现：通过观察学生在课堂上的参与程度、提问回答、小组讨论等表现，评估学生的学习态度和理解程度。
2.作业：布置与课程内容相关的作业，要求学生独立完成，通过作业的完成情况评估学生的掌握程度。
《纳税基础与实务》课程实施性教学大纲
13级《纳税基础与实务》课程实施性教学大纲制定人: 日期:审核人:日期:批准人:日期:一、说明1.课程的性质和内容《纳税基础与实务》是在整合“税务会计”和“纳税申报”实训两门课程的基础上形成的一门理论知识与实践技能相结合、课程与工作过程相结合的课程。
经过《纳税基础与实务》课程的学习，要求学生掌握三大块知识:现行税收的基本知识和税务会计处理的基本方法；各种税收的计算及纳税申报；纳税筹划基本原理。
通过本课程学习和实训，要使会计电算化专业的学生具备税款计算和纳税申报能力、税务会计账务处理能力和简单的纳税筹划能力。
主要讲授税务登记实务，包括设立、变更税务登记;发票领购与填开实务、流转税纳税实务,包括了增值税、消费税、营业税等内容;所得税纳税申报实务,企业所得税纳税申报实务和个人所得税纳税申报实务;资源税类纳税申报实务,包括资源税、土地增值税、和城镇土地使用税；其他税种;还有企业涉税核算等内容。
2.课程的任务和要求本课程的教学目标是:通过《纳税基础与实务》课程的学习,要求学生掌握三大块知识：现行税收的基本知识和税务会计处理的基本方法;各种税收的计算及纳税申报;纳税筹划基本原理。
通过本课程学习和实训,要使会计电算化专业的学生具备税款计算和纳税申报能力、税务会计账务处理能力和简单的纳税筹划能力。
教学过程从技工学生能力教育特点出发，在讲授过程中，突出该课程的概念性、实践性都很强的特点，注意课堂讲授和实验密切结合。
在教学过程中,要注意激发学生学习兴趣,提倡学生主动思考问题，培养学生的自学能力。
前期应当完成的课程:《基础会计》、《经济法律基础》和《电算化》的专业基础课程。
3.教学中应注意的问题（含教学建议）《纳税基础与实务》课程是一门实践性很强的课程，因此,在教学中教学采用以实践操作任务为引领,以课堂学习为主线，以岗位能力培训为目的，根据技校学生认知特点,由浅入深、循序渐进地组织教学，倡导学生在课堂实践活动中学会专业知识，提高专业技能。
《纳税申报实务》实训大纲
会计与统计核算专业《纳税申报实务实训》实验教学大纲会计教研室制订日期：2008 年11 月 1 日一、实验教学大纲说明【1】实验教学目标：《税法》是高职高专会计电算化等专业的专业选修课程，本实践课程的教学目的是：一是加深学生对税法理论的理解。
在实践过程中，所用票据或单证采用全仿真形式，通过实验提升学生的税务知识和理解能力；二是培养学生的涉税处理能力。
通过实验为学生提供了大量的自我操作练习素材，更利于学生实务操作技能的培养，从而为学生走上工作岗位打下良好基础。
【2】实验室名称：【3】适用专业：会计电算化、会计与统计核算、财务管理等专业。
【4】开设实验项目数：实验项目总数：9个。
【5】实验总学时（学分）：总学时：20；总学分：1分。
【6】课程类别：专业选修课【7】所属能力模块：综合技能【8】课程编号：101807【9】先修课程：基础会计、财务会计、税法等【10】实验课程教材（指导书）、参考书：中国注册会计师协会《税法》，经济科学出版社，2008年4月张毅《税法》，北京交通大学出版社，2008年1月傅文清等编《纳税会计与纳税申报实训教程》，中国人民大学出版社，2008年9月二、实验教学内容及基本要求（楷体、三号、加黑）1、实验教学的内容（楷体、四号、加黑、1.5倍行间距）（正文为楷体、小四、1.5倍行间距）备注：实验类型为验证型、综合型、演示型、设计型、创新型等2、实验教学目的和基本要求通过本实验课程的训练，使学生对税法知识有一个全面的理解和掌握，将税法理论与实际应用结合起来，提高学生解决实际问题的能力。
实验一涉税票证填制实训操作【1】能力培养要求：通过实验熟悉税法理论中相关涉税票证的填制，培养学生的动手能力，从而将理论与实务结合起来。
【2】实验内容、目的、要求：能够熟练进行常用普通发票、专用发票、普通税收票证的填制，并且对电子税收票证的填制也要熟练掌握。
【3】实验主要配套设备及台（套）数：【4】实验报告要求：按照实验题目的具体要求完成实验报告。
税务服务行业纳税申报操作手册
税务服务行业纳税申报操作手册第一章纳税申报概述 (4)1.1 纳税申报的基本概念 (4)1.2 纳税申报的法律法规 (4)第二章纳税申报前期准备 (5)2.1 纳税人信息登记 (5)2.1.1 纳税人基本信息登记 (5)2.1.2 纳税人税务登记 (5)2.1.3 纳税人税种认定 (5)2.2 纳税申报资料准备 (5)2.2.1 财务报表 (6)2.2.2 税收申报表 (6)2.2.3 纳税申报辅助材料 (6)2.3 纳税申报系统操作指南 (6)2.3.1 系统登录 (6)2.3.2 选择申报税种 (6)2.3.3 填写申报表 (6)2.3.4 提交申报 (6)2.3.5 申报结果查询 (6)2.3.6 打印申报表 (6)2.3.7 申报资料归档 (7)第三章增值税纳税申报 (7)3.1 增值税纳税申报流程 (7)3.1.1 确定申报期限 (7)3.1.2 准备申报材料 (7)3.1.3 申报方式 (7)3.1.4 申报流程 (7)3.2 增值税纳税申报表填写 (7)3.2.1 填写要求 (7)3.2.2 填写内容 (8)3.3 增值税纳税申报注意事项 (8)3.3.1 申报时间 (8)3.3.2 申报数据 (8)3.3.3 申报材料 (8)3.3.4 税款缴纳 (8)3.3.5 税收优惠政策 (8)3.3.6 税收筹划 (8)第四章企业所得税纳税申报 (8)4.1 企业所得税纳税申报流程 (8)4.2 企业所得税纳税申报表填写 (9)4.3 企业所得税纳税申报注意事项 (9)第五章个人所得税纳税申报 (10)5.1.1 纳税人需先进行税务登记，获取税务登记证。
(10)5.1.2 纳税人应当根据税法规定，按照所得类别分别进行纳税申报。
(10)5.1.3 纳税人应当及时了解并掌握个人所得税的相关政策和法规，以便正确申报。
. 105.1.4 纳税人需在规定的申报期内，向税务机关报送个人所得税纳税申报表。
纳税申报电子教案
纳税申报电子教案标题：纳税申报电子教案教案概述：本教案旨在通过电子教学方式，帮助学生了解纳税申报的基本概念、流程和重要性。
通过案例分析和互动讨论，培养学生的纳税意识和能力，使他们能够正确、合规地进行纳税申报。
教学目标：1. 了解纳税申报的基本概念和相关术语；2. 掌握纳税申报的流程和要求；3. 理解纳税申报的重要性和对个人或企业的影响；4. 培养学生正确、合规地进行纳税申报的能力。
教学重点：1. 纳税申报的基本概念和流程；2. 纳税申报的要求和重要性。
教学难点：1. 纳税申报的具体操作流程；2. 纳税申报的相关法律法规。
教学准备：1. 电子设备（电脑、投影仪等）；2. 纳税申报相关的案例和材料；3. 互动讨论的题目和问题。
教学过程：一、导入（5分钟）1. 利用幻灯片或视频等方式，引入纳税申报的话题，激发学生的兴趣；2. 提出问题：你知道纳税申报是什么吗？为什么要进行纳税申报？二、知识讲解（15分钟）1. 介绍纳税申报的基本概念和流程；2. 解释纳税申报的相关术语，如个人所得税、增值税等；3. 分析纳税申报的要求和重要性。
三、案例分析（20分钟）1. 提供纳税申报的实际案例，让学生分析并讨论；2. 引导学生思考案例中可能遇到的问题和解决方案；3. 鼓励学生分享自己的经验和观点。
四、互动讨论（15分钟）1. 提出一些与纳税申报相关的问题，让学生进行互动讨论；2. 引导学生思考纳税申报对个人或企业的影响；3. 鼓励学生提出自己的观点和建议。
五、总结与拓展（10分钟）1. 总结纳税申报的基本概念、流程和要求；2. 强调纳税申报的重要性和合规性；3. 提供相关拓展资料和资源，鼓励学生进一步学习和实践。
教学评估：1. 在案例分析和互动讨论中观察学生的参与程度和表达能力；2. 布置相关作业，检验学生对纳税申报的理解和应用能力。
教学延伸：1. 鼓励学生参与实际的纳税申报过程，加深对纳税申报的理解；2. 组织学生参观当地税务机关，了解纳税申报的实际操作。
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第一章纳税申报基础
第一章纳税申报基础
目录
第一章纳税申报基础
第二章增值税报税
第三章消费税纳税申报
第四章营业税纳税申报
第五章企业所得税纳税申报
第六章个人所得税纳税申报
第七章关税纳税申报
第八章其他税种申报
第一节纳税申报概述
第二节税务登记和税种认定
第三节税务管理体制
第一节纳税申报概述
一、纳税申报定义
纳税申报：申报涉税信息
涉税信息载体——纳税申报表
问题：
1.企业享受减免税待遇，在减免税期间是否还需要进行纳税申报？
2.企业刚开业，没有任何收入，是否还需要进行纳税申报？
注意：
1.纳税申报是纳税人按照税法规定的期限和内容，向税务机关提交有关书面报告的法律行为
2.纳税申报和缴纳税款是两个不同的环节。
纳税申报：税务局
缴纳税款：银行
二、纳税申报的内容
（一）纳税人信息
（二）税种相关信息
1.税款计算数据
2.预缴或欠缴情况
3.代扣或代收税款情况
注意：纳税申报表一般不体现税收滞纳金和税收罚款。
三、纳税申报的期限
问题：纳税人应该在什么时候把涉税信息报送给税务机关？
（一）明确纳税义务时间（见表1-1）
每个税种都有自己的纳税期限。
1.要根据自己所属管辖地税务机关的纳税期限进行纳税申报。
2.一般情况下，纳税人需要在纳税期限内完成纳税申报。
3.特殊情况下，可以延期申报。
（1）因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可期办理。
不可抗力：自然灾害
（2）因财务处理上的特殊原因，账务未处理完毕，不能计算应纳税额，按照规定的期限办税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难，需要延期的，经税务机关核准，在核的期限内办理。
四、纳税申报需要提交的信息资料
（一）纳税申报表和扣缴税款的报告表
（二）财务报表
（三）税控装置的电子报税资料
（四）其他税务机关要求的涉税资料
1.外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证
2.与纳税有关的合同、协议书、证明及凭证
五、申报方式
（一）直接申报
（二）邮寄申报
注意：
1.使用统一的纳税申报专用信封，并以邮政部门收据作为申报凭据。
2.邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。
（三）数据电文申报
第二节税务登记和税种认定
税务登记程序和税种认定程序
一、设立登记
从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起30日内到税务机关办理税务登记。
（一）办理设立税务登记需要准备的材料：
1.房产证明（房本或房屋租赁合同）
2.公司章程
3.法人名章
4.到委托的注册会计师事务所领取空白“银行询征函”
5.到银行开立公司验资户
6.办理验资报告
7.工商营业执照
8.刻制公司章和财务专用章
9.到质量技术监督局办理组织机构代码证
（二）携带上述资料办理税务登记
1.准备资料
2.办理登记时间（见表1-4）
经过上述程序，最终获得税务登记证件
3.携带上述资料去银行开立银行账户，并把银行账号告知税务机关。
银行账户和账号的税务规定（从事生产、经营
的纳税人）开立银行账户和其他存款账
户
自开立账户之日起15日内向主管税务
机关书面报告其全部账号
银行账户和账号发生变化
自变化之日起15日内向税务机关书面
报告
二、税种认定
办理完成税务登记后，需要进行税种认定登记。
（一）税种认定登记的目的
确定纳税人涉及哪些税种。
（二）税种认定的程序
1.时限：
纳税人应在领取《税务登记证》副本后和申报纳税之前。
2.填写《税种认定登记表》（见表1-7）
三、变更税务登记
（一）变更登记的情形
1.改变纳税人名称、法定代表人的；
2.改变住所、经营地点的（不含改变主管税务机关的）；
3.改变经济性质或企业类型的；
4.改变经营范围、经营方式的；
5.改变产权关系的；
6.改变注册资金的。
（二）变更登记的时限
表1-8
（三）填写变更登记表（见表1-9）
注意：
纳税人如果变更税务登记的内容涉及税种、税目、税率变化的，应在变更
税务登记之后重新申请税种认定登记。
四、注销登记
（一）注销登记的情形
1.纳税人发生解散、破产、撤销的
2.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的
3.纳税人因住所、经营地点或产权关系变更而涉及改变主管税务机关的
（二）注销税务登记的时限
表1-10
（三）填写注销税务登记表（见表1-11）
第三节税务管理体制
一、征税主体及管理权限划分
征收机
关
征收税种
国税局
增值税、消费税、车辆购置税、铁路、银行总行、保险公司集中缴纳的营业
税、企业所得税等
地税局
营业税、城建税、企业所得税（地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所
得税）、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、土地增值税、房产税、车船
税、印花税等
财政部
门
大部分地区、地方附加、契税、耕地占用税仍由地方财政部门征收海关关税、行李和邮递物品进口税、进口环节增值税和消费税
二、税款征收方式
征收方式适用对象
查账征收账务健全的纳税人
查定征收账务不健全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税人
查验征收需要根据税务机关对应税商品、产品的查验数量计算税款的纳税人
定期定额征收小型个体工商户
代扣代缴负有扣缴税款义务的单位和个人
代收代缴负有收缴税款义务的单位和个人
委托代征受委托并获得代征证书的单位
三、法律责任
违法行为处罚额度
纳税人未按照规定的期限税务登记、设置账
簿、备案银行账号、使用税控装置；未按规
定进行纳税申报的
可以处2 000元以下的罚款；情节严重
的，可以处2 000元以上1万元以下的罚。