企业财务内部控制评价指标计分标准
内部控制评价计分方法表
附录二：内部控制评价计分方法表一、内部控制过程评价分值表二、结果评价指标及分值表分支机构总分计算方法：方案一：分支机构总分＝分支机构实际得分×500/270方案二：将分支机构资产利润率得分放大为100分，资产质量指标得分放大为200分，流动性指标得分放大为50分。
说明：1、资本利润率：该指标最高得分50分，大于等于13%得满分，每减少1个百分点减少4分。
假定A银行资本利润率为8%，则该项指标得30分。
2、资产利润率：该指标最高得分50分，大于等于0.6%得满分，每减少0.1个百分点减少10分。
假定A银行资产利润率为0.4%，则该项指标得30分。
3、收入成本比：该指标最高得分50分，小于等于35%得满分，每增加1个百分点减少2分。
假定A银行收入成本比为50%，则该项指标得20分。
4、大额风险集中度指标（1）单一客户授信余额比例：该指标最高得分20分，未超控制比例客户该项指标得满分，每增加一个超控制比例客户减2分。
假定A银行有2家客户的授信余额分别超出该银行资本净额的10%，则该项指标得16分。
（2）十大客户授信余额比例：该指标最高得分10分，小于等于30%得满分，每超过1个百分点减0.5分。
假定A银行最大十家客户的授信余额占该银行资本净额的35%，则该项指标得7.5分。
（3）集团客户授信余额比例：该指标最高得分20分，未超控制比例客户该项指标得满分，每增加一个超控制比例客户减2分。
假定A银行有1家集团客户的授信余额超出该银行资本净额的15%，则该项指标得18分。
5、关联方交易指标（1）单个关联方授信余额比例：该指标最高得分20分，无超控制比例关联方该项指标得满分，每增加一个关联方减2分。
假定A银行对某1家关联方的授信余额超出该银行资本净额的10%，则该项指标得18分（2）单个关联法人或其他组织所在集团客户的授信余额比例：该指标最高得分20分，无超控制比例关联客户该项指标得满分，每增加一个超控制比例关联方减2分。
内部控制结果评价
内部控制结果评价内部控制结果评价占整个评价体系计分权重的20%，主要包括风险集中度指标、资产质量指标、拨备指标和流动性指标四大类10个指标。
上述指标所涉及的相关财务数据均以当年一级分行财务口径为准，各项存款、各项贷款按当年农业银行统计制度的口径，各项业务指标计算均为本外币合并口径。
其中经济资本回报率指标、不良贷款拨备覆盖率指标涉及数据均为年度值（如果由于评价时间原因无法取得年度值，可由季度值折算成年度值作为评价数据），不良贷款率指标涉及数据为评价期月均余额，其他指标涉及数据都以评价日上月末数据为准。
一、风险集中度指标评价(15分)(一)评价内容1．单一客户授信余额比例（5分）。
单一客户授信余额比例是指单一客户（不包含总行营销客户）实际用信余额与全省农行资本净额的比例。
实际信用余额包括贷款、拆借、贸易融资、票据承兑和贴现、透支、保理、担保、贷款承诺、开立信用证等所有信用余额之和。
（1）控制目标：通过制定审慎限额以限制银行对单一借款人的风险暴露，避免信用风险的过度集中。
（2）评价点和方法：第一，计算公式：单一客户授信余额比例=单一客户实际用信余额/资本净额×100%；第二，计分标准：该指标未超10%控制比例不扣分,每增加一个超控制比例客户扣2分，最多扣5分。
假定A银行有2家客户的授信余额分别超出该银行信用总额的10%，则该项指标扣4分；第三，数据来源：评价日上月末CMS系统中客户信用额和ABIS、BIBS系统月报表。
2．十大客户授信余额比例（5分）。
十大客户授信余额比例是指全省实际用信余额排名前十位的客户（不包含总行营销客户）实际用信余额之和与全省农行资本净额的比例。
（1）控制目标：通过制定审慎限额以限制银行对借款群体的风险暴露，避免信用风险的过度集中。
（2）评价点和方法：第一，计算公式：十大客户授信余额比例=十大客户实际用信余额/资本净额×100%；第二，计分标准：该指标小于等于30%不扣分,每超过1个百分点扣2分，最多扣5分。
内部控制评价的核心指标与参考标准
促进就业和保护员工权益
促进就业和保护员工权益
（五）企业文化
企业文化具有凝聚力和竞 争 力，促进企业可持续发展
企业文化评估具有客观性 、 实效性
二、风险评估目标Leabharlann 定风险识别风险分析
风险应对
三、控制活动 （一）控制活动的设计
控制措施足以覆盖企业重 要 风险，不存在控制措施
（二）控制活动的运行
控制活动运行符合控制措 施 四、信息与沟通 信息收集处理和传递及时 、 反舞弊机制健全
沟通顺畅
2.是否实现按劳分配、同工同酬、建立科学的员工薪酬制度和激励机制，是否建立高级管理人员 与员工薪酬的争产增长机制 3.是否及时办理员工社会保险，足额缴纳社会保险费 4.是否维护员工健康，落实休息休假制度 5.是否积极开展员工职业教育培训，创造平等发展机会
1.是否采取切实有效的措施，积极培育具有自身特色的企业文化，打造以主业为核心的企业品 牌， 2.企业董事、监事、经理及其他高级管理人员是否在文化建设和履行社会责任中起到表率作用， 是否促进文化建设在内部各层级的有效沟通 3.是否做到文化建设与战略发展的有机结合，使员工自身价值在企业发展中得到充分体现 4.是否重视并购重组后的企业文化建设，平等对待被并购方的员工，促进并购双方的文化融合 1.是否建立企业文化评估制度，重点对董事、监事、经理及其他高级管理人员在企业文化建设中 的责任履行情况、全体员工对企业核心价值观的认同感，企业经营管理行为与企业文化的一致性 、 企业品牌的社会影响力、参与企业并购重组各方文化的融合度，以及员工对企业未来发展的信心 2.是否针对评估结果是否巩固和发扬文化建设成果，进而研究影响企业文化建设的不利因素，分 析深层次的原因，及时采取措施加以改进
利用信息化程度
内部控制评价的核心指标与参考标准
利用信息化程度
利用信息化程度
五、内部监督
内部监督能够覆盖并控制 企 业日常业务活动
内部控制缺陷认定科学、 客 观、合理，切报送机制健 全 内部控制建设与评价文档 妥 善保管
2.在信息系统的开发过程中，是否对信息技术风险进行识别、评估和防范 3.信息系统的一般控制是否涵盖信息系统开发与维护、访问与变更、数据输入与输出文件储存与 保管、网络安全、硬件设备、操作人员等方面，确保信息系统安全稳定运行 4.信息系统的应用控制是否紧密结合业务事项进行，利用信息技术固化流程、提高效率、减少或 消除人为操纵因素 5.信息系统是否建立并保持相关信息交流与沟通的记录
1.企业是否综合考虑宏观经济政策、国内外市场需求变化、技术发展趋势、行业及竞争对手状况 、 2.是否根据具发展目标制定战略规划，确定不同发展阶段的具体目标、工作任务和实施路径 3.是否设立战略委员会或制定相关机构负责发展战略管理工作，是否明确战略委员会的职责和议 事规划并按规定履行职责 4.是否对发展战略进行可行性研究和科学论证，并报告董事会和股东（大）会审议批准 1.是否制定年度工作计划，编制全面预算，确保发展战略的有效实施 2.是否采取有效方式将发展战略及其分解落实情况传递到内部各管理层级和全体员工 是否及时监控发展战略实施情况，并根据环境变化及风险评估等情况及时对发展战略作出调整
内部控制基础性评价指标评分表和评价报告
内部控制基础性评价指标评分表和评价报告评价对象：公司内部控制评价时间：2021年评价人员：内部控制评价组评价指标及评分：一、风险评估（20分）评价内容：对公司内部风险进行评估，包括风险识别、风险评估和风险应对。
评分标准：评估细致全面，风险识别准确有效，风险评估科学客观，风险应对及时有效。
得分：18分二、控制活动（30分）评价内容：公司内部控制措施的制定、实施和运行情况。
评分标准：控制措施合理完善，制度规范清晰，实施到位有效，运行稳定可靠。
得分：25分三、信息与沟通（15分）评价内容：公司内部信息系统的规范性和沟通机制的畅通性。
评分标准：信息采集准确完整，信息传递及时准确，内外沟通畅通有效。
得分：13分四、监督与审计（25分）评价内容：公司内部监督机制和审计程序的健全性与有效性。
评分标准：监督程序明确规范，审计程序严谨有效，监督审计部门独立公正。
得分：22分五、风险应对与改进（10分）评价内容：公司对内部风险的应对措施及不断改进的能力。
评分标准：风险应对及时有力，改进措施有效推行，持续改进机制健全。
得分：8分评价报告：根据以上评分表的评价结果，公司内部控制整体得分为86分（总分100分）。
总体而言，公司内部控制工作较为完善，风险评估、控制活动、信息与沟通、监督与审计等方面均有不错表现。
但在风险应对与改进方面还存在一定改进空间。
建议公司在今后的内部控制工作中，进一步加强风险评估的深度和广度，完善内部控制措施，并加强信息和沟通机制的规范性和及时性。
同时，要加强对监督和审计程序的监管，确保其独立性和公正性。
另外，要重视风险应对与改进工作，及时有效地应对各类风险，并建立持续改进的机制，以提升公司内部控制的整体水平。
内部控制是公司健康发展的重要保障，希望公司能将评价报告中的建议融入实际管理工作中，不断完善内部控制体系，确保公司运营的稳健和持续发展。
内部控制结果评价指标及分值表
内部控制结果评价指标及分值表实际标准实际序号评价指标（一）合规性指标计算公式控制比例得分标准情况分值20得分1 2担保比例拆入资金比例对外担保业务余额／净资产×100%同业拆入资金/净资产×100%≤50％≤20％指标未达到合规要求不得分指标未达到合规要求不得分55集合资金贷款贷款比集合资金贷款贷款余额/集合资金贷款实收3≤30％指标未达到合规要求不得分5例贷款余额×100%4证券投资比例证券投资日均市值总余额/净资产×100%≤100％指标未达到合规要求不得分5（二）资本充足性指标155 6 7净资本净资本覆盖率核心净资本比例净资产-风险调整净资本/各项业务风险资本之和净资本/净资产≥3亿元≥100%≥40%指标未达到控制比例要求不得分指标未达到控制比例要求不得分指标未达到控制比例要求不得分555（三）资产安全性指标8不良资产率不良资产／资产总额×100%（次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款）/≤3％指标未达到控制比例要求不得分2059不良贷款率≤5％指标未达到控制比例要求不得分5各项贷款×100％计提各项准备金余额/应计提准备金余额×10准备金充足率≥100%指标未达到控制比例要求不得分3 100％贷款赔偿准备金计提11本年计提贷款赔偿准备金/本年净利润≥5％指标未达到控制比例要求不得分3比例最大一家贷款来源客户贷款规模/实收贷款12单一客户风险集中度余额×100%；最大一家资金运用客户融资规模/(净资产+实收贷款余额)×100%贷款业务管理能力指（四）标<30%；<20%指标未达到控制比例要求不得分420指标≥30％，得3分；指标在13贷款业务规模增长率（本年贷款业务规模/上年贷款业务规模-1）≥30％[15%,30%)，得2分；[0%,15%)，得1分；负增长不得分。
3（本年自主管理贷款业务规模占比-上年自指标≥30％，得3分；指标在自主管理贷款规模占14主管理贷款业务规模占比）/上年自主管理≥30％[15%,30%)，得1.5分；指标<15％，3比增长率贷款业务规模占比×100%不得分。
公司财务部信用控制KPI指标范例
公司财务部信用控制KPI指标范例财务部是公司内负责财务管理和控制的重要部门之一、信用控制是财务部门的一项重要工作，其主要目标是确保公司与客户之间的信用交易能够稳定进行。
为了衡量信用控制工作的效果和质量，公司需要设定一系列的关键绩效指标（KPI），用以评估信用控制工作的成果。
下面是一些公司财务部信用控制KPI指标的范例。
1. 未收回账款比例（Accounts Receivable Turnover Ratio）该指标用于衡量公司的未收回账款比例，反映公司与客户之间的信用交易情况。
公式如下：未收回账款比例=一定期间内总收入/平均应收账款余额2. 坏账率（Bad Debt Ratio）该指标用于测量公司债务无法收回的比例，反映公司的坏账情况。
公式如下：坏账率=一定期间内坏账总额/平均应收账款余额3. 账龄分析（Aging Analysis）该指标用于分析公司未收回账款的账龄情况，反映不同账龄段的未收回账款金额和比例。
可以按照以下账龄段进行划分：1-30天、31-60天、61-90天、91-120天、121-180天、181天以上。
4. 客户信用评级（Customer Credit Rating）该指标用于评估和监控公司的客户信用等级，以及与客户的信用交易额度。
可以根据客户的信用历史、财务状况、市场前景等因素进行评级。
5. 信用风险分析（Credit Risk Analysis）该指标用于分析公司与客户之间的信用风险，包括客户的信用历史、债务偿付能力、市场前景等。
通过定期进行信用风险分析，可以帮助公司预测潜在的坏账风险，采取相应的风险管理措施。
6. 回款周期（Days Sales Outstanding）该指标用于衡量公司的回款速度，即从销售发生到款项到账之间的时间。
回款周期=平均应收账款余额/一定期间内销售收入*3657. 现金流量覆盖比率（Cash Flow Coverage Ratio）该指标用于衡量公司的现金流量覆盖程度，反映公司是否能够及时回收账款并维持良好的现金流。
内部控制评价的标准
内部控制评价的标准
内部控制评价是企业管理中非常重要的一环，它可以帮助企业识别和管理风险，提高管理效率，保护企业利益。
内部控制评价的标准是评价内部控制有效性的依据，其重要性不言而喻。
那么，内部控制评价的标准应该包括哪些内容呢？
首先，内部控制评价的标准应该包括内部控制的设计和实施情况。
内部控制的
设计应该符合相关法律法规和企业内部制度，能够有效地防范和控制风险。
内部控制的实施情况则是评价内部控制是否真正落实到位，是否能够有效地发挥作用。
这一点对于评价内部控制的有效性至关重要。
其次，内部控制评价的标准还应包括内部控制的运行效果。
即内部控制是否能
够达到预期的效果，是否能够有效地防范和控制各类风险。
这需要对内部控制的运行情况进行全面而细致的评价，包括内部控制在实际操作中的表现和效果等方面。
另外，内部控制评价的标准还应包括内部控制的监督和改进情况。
内部控制的
监督是保证内部控制有效性的重要手段，它能够及时发现内部控制存在的问题和不足，并及时加以改进。
因此，内部控制评价的标准应该包括对内部控制监督和改进情况的评价。
最后，内部控制评价的标准还应包括内部控制的信息披露情况。
企业应当对内
部控制的有效性进行及时、准确的信息披露，让利益相关方了解企业内部控制的情况，增加透明度，提高企业的信誉度。
综上所述，内部控制评价的标准应包括内部控制的设计和实施情况、内部控制
的运行效果、内部控制的监督和改进情况以及内部控制的信息披露情况。
只有全面而细致地评价这些方面，才能够准确地评价内部控制的有效性，为企业的稳健经营提供有力支持。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
监督检查人员是否及时发现、纠正执行过程出现的错报漏报；检查出问题的落实是否有检查或反馈意见
4
*测试期间内是否发生舞弊或在建工程损失事项
3
7
成本费用(满分200分)
财务内部控制设计的健全性和合理性（满分100分）
是否建立成本费用支出预算及其调整制度、执行情况分析制度
5
是否有明确的监督检查机构或人员，定期和不定期地进行检查
3
监督检查部门是否对业务规程的执行情况保留完整的检查、复核记录
3
*监督检查人员是否及时发现、纠正执行过程出现的错报漏报；检查出问题的落实是否有检查或反馈意见
4
*测试期间内是否发生舞弊或货币资金损失事项
2
应收和预付款项（满分200分）
财务内部控制设计的健全性和合理性（满分100分）
是否建立应收账款和预付账款授权审批程序
15
是否建立应收账款和预付账款的岗位责任制度和日常管理制度（账龄分析和催收制度）
15
是否建立应收账款和预付账款结算管理制度
15
是否建立坏账损失的确认审批与核销制度
15
是否建立应收账款和预付账款的岗位抡换制度
15
是否建立应收账款和预付账款的预算管理和定期分析制度
10
财务内部控制的执行情况（满分100分）
是否存在在建工程业务不相容职务混岗的现象
6
重要业务的授权批准手续是否健全
6
是否存在越权审批行为
6
在建工程项目是否编制项目建议书和可行性研究报告
6
是否依据在建工程项目决策等程序决定工程项目，确保项目决策科学合理
6
在建工程项目决策奖惩措施是否落实到位
5
概预算编制的依据是否真实
7
重大无形资产处置是否履行了联签审批手续
6
无形资产处置依据是否充分，处置价格是否合理，价款是否及时、足额入账
6
在每年未对下一年无形资产报废情况进行预测,并将需报废的资产类别、原值、账面净值报公司预算管理委员会。不在资产报废计划内的或超出资产报废计划的无形资产当年批准报废有相关证据
6
未达受益年限无形资产的报废是否事先向税务机关上报
20
是否设置审计委员会或内部审计部门定期或不定期进行监督检查
20
财务内部控制的执行情况（满分100分）
是否存在无形资产不相容职务混岗的现象
7
无形资产验收、计价及处置的授权批准手续是否健全
7
是否存在越权审批行为
7
无形资产投资预算编制、审批、执行情况
7
是否制定有无形资产资本化条件；无形资产摊销、减值准备的会计核算是否符合规定；无形资产的后续支出是否有控制标准或提前编制预算并严格执行
7
收款部门是否与财务部门进行应收账款定期核对
7
是否定期对应收账款和预付账款进行分析并将结果向管理部门汇报
7
逾期未收回的款项是否分析原因并查明原因
7
坏账损失的审批、核销和后续转回是否符合规定
7
应收票据的受理范围和审查、贴现是否经由保管票据以外的主管人员的书面批准
7
是否定期与往来客户通过函证等方式,核对应收账款和预收账款
10
是否建立存货清查盘点制度
10
是否建立存货取得、验收、入库、保管、领用、发出及处置等各环节凭证、资料的保管制度，定期与财务部门核对制度
10
是否建立存货处置环节的控制制度
10
是否建立存货成本核算方法、跌价准则计提等会计处理方法
10
是否设置审计委员会或内部审计部门定期或不定期进行监督检查
10
财务内部控制的执行情况（满分100分）
6
仓库是否根据经核准的出货单或领料单出货或出料
6
入库单、领料单或出货单是否预编顺号
6
仓储是否有损耗定额,定额是否合理(高、低、适中)并遵照执行
6
是否适当控制下脚料及废品
6
是否定期检视滞用存货或损坏存货并向主管汇报
6
是否有明确的监督检查机构或人员，定期和不定期地进行检查
3
监督检查部门是否对业务规程的执行情况保留完整的检查、复核记录
7
无形资产取得时是否已办理相应产权证书；验收过程是否符合规定的程序和形成相应的记录
7
无形资产使用保管人员辞职、调离工作岗位、离退休,在办理离职手续前,是否将其保管使用的无形资产移交完毕。使用保管部门负责人中否负责监交
7
无形资产价值发生变动时,财务部门、管理或使用保管部门之间的信息传递中否及时,并对无形资产记录做相应变动记载
是否设置审计委员会或内部审计部门定期或不定期进行监督检查
15
财务内部控制的执行情况（满分100分）
是否存在应收和预付款项业务不相容职务混岗的现象
8
应收和预付款项发生及处置的授权批准手续是否健全
7
是否存在越权审批行为
7
是否按照客户情况结合账龄对应收款项实施分类管理并采取有效手段催收
7
以银行存款结算的应收账款和预付账款是否直接汇入指定的银行账户
6
是否存在越权审批行为
6
是否定期对经办货币资金人员进行岗位抡换
10
是否存在未经授权的部门或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金
10
*是否存在小金库、账外资金
是否定期和不定期进行现金盘点、核对银行账户
10
实行网上交易、电子支付等方式办理货币资金支付业务的公司，是否与承办银行签订网上银行操作协议，明确双方在资金安全方面的责任与义务、交易范围等
15
是否建立固定资产的预算管理制度
15
是否建立固定资产的取得、保管、使用和变卖和处置以及报废等实物管理制度
15
是否建立固定资产验收使用、维护保养、内部调剂等日常管理制度
15
是否建立固定资产的定期盘点制度
10
是否设置审计委员会或内部审计部门定期或不定期进行监督检查
15
财务内部控制的执行情况（满分100分）
4
固定资产折旧、减值准备的会计核算是否符合规定
7
固定资产的维修和改良支出是否有控制标准或提前编制预算
4
*固定资产是否存在抵押及担保事项，有无相关记录，并提供抵押担保清单
对租出固定资产的品质及数量如何进行控制，定期进行实地盘点还是通过函证方式予以核实
3
有无先进的管理信息系统对固定资产进行管理、调配；有关管理信息系统方面的投资是否足够；现有的管理系统能否满足业务要求；是否存在欠缺
4
固定资产取得时是否由验收单位填具固定资产验收单，验收单是否连续编号，是否依固定资产编号原则编入财产目录并设置资产卡或将资产编号贴于固定资产上
4
办理重估价时，重估价是否适当并依相关法令办法
4
向关联方购买不动产者，是否符合公司及法令的规定
4
固定资产是否进行归口分级管理
4
不动产之所有权权属证明文件是否经适当保存
3
是否定期对重要资产估价并办理保险，投保金额与资产现值是否相当
3
闲置资产是否适当控制与处分
3
是否有定期的盘点，固定资产盘盈盘亏的审批手续是否健全
3
重大固定资产处置是否履行了联签审批手续
3
固定资产处置依据是否充分，处置价格是否合理，价款是否及时、足额入账
3
固定资产的调拨、出租出借是否履行了相关手续或签订相关合同
4
*测试期间内是否发生舞弊或固定资产损失事项
5
无形资产(满分200分)
财务内部控制设计的健全性和合理性(满分100分)
是否建立无形资产的确认标准和摊销、减值计提等会计核算制度
20
是否建立无形资产的岗位职责分离制度和岗位定期抡换制度
20
是否建立无形资产的预算管理制度
20
是否建立形资产的取得、使用和处置等管理制度
6
是否遵守《现金管理暂行条例》和《支付结算办法》
6
是否按照国家统一的会计制度的规定对现金、银行存款和其他货币资金进行核算和报告
10
是否编列印章清册并不定时盘点
2
是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象
4
需要加盖公司印鉴的是否经审核批准
4
票据的购买、领用、保管手续是否健全
5
作废支票是否注销或顺号保存
6
是否有明确的监督检查机构或人员，定期和不定期地进行检查
5
监督检查部门是否对业务规程的执行情况保留完整的检查、复核记录
5
监督检查人员是否及时发现、纠正执行过程出现的错报漏报；检查出问题的落实是否有检查或反馈意见
5
*测试期间内是否发生舞弊或无形资产损失事项
5
6
在建工程(满分200分)
财务内部控制设计的健全性和合理性（满分100分）
5
是否按规定对概预算进行审核
5
工程款、材料设备款及其他费用的支付是否符合相关法规、制度和合同的要求
5
否及时、正确地进行建设成本核算，并建立相关工程辅助帐
5
是否对建设项目期间资金的使用，建设成本的核算管理进行分析
5
是否监督建设资金使用，如实反映建设成本
5
建设期各阶段的财务管理，能否控制建设资金的使用，为项目投产后取得良好的经济效益奠定基础
3
存货(满分200分)
财务内部控制设计的健全性和合理性（满分100分）
是否建立存货管理或储存办法、工作手册
10
是否建立存货业务的授权批准制度或工作手册
10
仓储、保管部门是否建立岗位责任制和定期岗位抡换制度
10
是否建立存货的分类管理制度
10
是否建立存货的防火、防潮、防鼠、防盗和防变质等措施，并建立相应的责任追究机制
6
是否定期和不定期进行存货的盘点，异地或租出存货是每年履行实地盘点程序，还是发询证函