公共财政学名词解释
《公共财政学》作业1
《公共财政学》练习题一、名词解释1、公共产品答：是为满足社会公共需要，由政府财政掌握提供的社会产品和服务。
公共产品必须具备两个条件：满足社会公共需要并由政府公共部门提供。
2、市场失效答：现实市场中不符合完全竞争条件的因素以及市场运行结果被认为不完善的方面称之为市场失效。
市场失效理论是政府干预经济的理论基础。
3、财政答：财政是政府为满足社会公共需要，按社会的公共意志强制性地集中一部门社会产品向全社会提供公共产品和劳务的分配。
4、财政支出答：也称公共支出或政府支出，是政府为满足社会公共需要而进行的财政资金分配活动。
5、购买支出答：是指政府在市场上购买为执行其各种职能所需的商品和劳务的支出，包括购买进行日常行政活动所需的商品和劳务支出，以及购买用于举办公共投资事业所需的商品和劳务支出。
6、转移支付答：或称转移支出，是政府单方面的、无偿的资金支付，政府不相应地取得商品和劳务。
二、简答题1、公共产品为什么需由政府公共部门来提供？答：公共产品必须由政府公共部门来提供，是因为公共产品具有与私人产品完全不同的特征，不能由市场机制来有效提供。
（1）公共产品的整体性。
公共产品在数量上不可分割成细小单位，其所提供的利益也不能分割而由个别消费者独占享用。
（2）公共产品的非排他性。
增加一个人对公共产品的消费，并不减少他人的消费，且无法在技术上将不愿支付费用的人排除在公共产品的受益范围之外。
2、市场失效主要表现在哪些方面？答：市场失效主要表现在以下几方面；1、天然垄断导致市场竞争失效。
2、公共产品的提供导致市场价格机制失效。
3、经济利益外溢性导致市场配置资源机制失效。
4、信息的不完全导致市场运转不完善。
5、市场运行机制本身存在着缺陷。
6、收入的公平分配无法通过市场来调节。
3、财政具有哪些特征？答：政府的财政活动成为公共经济活动的核心内容，具有与个别的私人经济活动不同的特征：1、财政征收的强制性。
2、财政的公共性。
3、财政报偿的非对等性。
财政学
《财政学》复习题一．名词解释1、公共财政：是指国家或政府的一种经济行为或经济现象。
（也可解释为，国家或政府为市场提供公共服务的分配活动或经济活动，它以市场的基础作用为基点，以市场失灵理论为依据，是与市场经济相适应的财政类型和模式。
）2、市场失灵：是指市场在资源配置的某些方面是无效率的或是缺乏效率。
3、购买性支出：购买性支出直接表现为政府购买商品或劳务的活动，包括购进日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和劳务的支出。
4、国家预算：国家预算也称为政府预算，是政府的基本财政收支计划。
5. 转移性支出：转移性支出是政府根据一定的经济和社会政策，通过特定方式向企业部门和个人家庭部门单方面转移财政资金的支出，它是一种政府对企业和个人的无偿支付，直接表现为资金无偿地、单方面地转移。
6.国家预算法：。
国家预算法是国家预算管理的法律规范，是组织和管理国家预算的法律依据。
它的主要任务是规定国家立法机关和政府执行机关、中央与地方、总预算和单位预算之间的权责关系和收支分配关系。
7.国债负担率：是指国债余额和当年国民生产总值的比率。
这一指标是衡量经济总规模对国债承受能力的重要指标。
8.财政政策：财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。
9.瓦格纳法则: 是指随着人均收入的增加，公共支出必将随之增加，同时，由于财政活动是为了筹集履行政府职能所必需的资金，因而，财政活动必然追随各个时期的政府活动范围和种类的变化而变化，既然政府职能的扩大已经成为客观规律，那么，政府支出必然出现增长趋势。
10.BOT: 是指建造－运营－转让的基础设施建设的投融资方式。
其基本运作程序为：由政府与私人资本签订项目特许经营协议，授权签约方的私人企业承担该基础设施的融资、建设和经营，在协议规定的特许期内，项目公司向设施的使用者收取费用，用于收回投资成本，并取得合理的收益，特许期结束后，签约方的私人企业将该项基础设施无偿转让给政府。
公共财政学 最简最精版
第一讲1 、公共部门(Public Sector): 指一个国家中属于政府所有，执行政府政策的经济实体。
分为政府部门和公共企业部门。
2 、公共企业部门(Public Enterprise Sector): 指公共部门中从事产品和服务的销售，依靠销售取得收入来源，以营利为目的的单位。
3 、公共财政学的概念：指的是为市场经济提供公共服务的政府分配行为，是国家财政的一种具体存在形态，是与市场经济相适应的财政类型。
它研究的是政府的支出和税收问题。
研究对象：广义：研究公共领域的所有问题。
狭义：从满足国家职能需要的角度研究政府的收入与支出及其对经济的影响。
中义：从福利经济学角度出发研究政府的经济活动及其影响。
4 、私人部门(Private Sector): 由个人、家庭和私人企事业单位组成，他们以自身利益为活动目标，其经济活动以个人收入或财产为条件。
5 、帕累托最优：指不可能通过资源的重臵使经济社会在不影响其他成员境况的条件下改善某些人的情况。
也就是说，在既定的个人偏好、生产技术和要素投资分配，已经达到了这样一种状态：任何对资源配臵的改变，不可能做到不使一部分人受损而使另一部分人受益；或者说，任何使一部分人受益的改进都必须以另一部分人受损为代价，这种状态就叫作帕累托最优。
6 、市场失灵的概念：市场失效，也称为市场失灵或市场缺陷，指那些为取得有效的市场解决办法所需的条件不存在，或者以这样或那样的方式相互抵触。
（1 ）完全竞争市场所需条件不具备（2 ）即便完全竞争的条件具备，但仍存在着诸如不提供公共产品、收入分配不公等一系列问题，使资源配臵偏离帕累托最优。
7 、市场失灵的原因：（1 ）市场不提供公共产品（2 ）外部效应（3 ）经济周期（4 ）收入分配不公（5 ）自然垄断（6 ）不完全市场（7 ）信息不对称8 、政府干预的政策目标和手段：充分就业：稳定物价：经济增长：国际收支平衡：第二讲1 、经济人假设——人是自利的、理性的、追求个人效用最大化的人。
公共财政学名词解释（3）
公共财政学名词解释（3）公共财政学名词解释30增值税：是商品课税的一种，是就商品价值中增值额课征的一个税种，它是我国商品课税体系中的一个新兴税种，有生产型、收入型和消费型三种。
其最大特点是在就一种商品多次课征中避免重复征税。
32营业税：是商品课税的一种，是以纳税人从事经营活动的营业额（销售额）为课税对象的税种，其主要特点是计算征收较为简便。
31消费税：是商品课税的一种，消费税的课税对象是消费品的销售收入，是在增值税的基础上再增加的一道税种，其目的在于调节消费结构、引导消费方向，保证国家税收收入。
凡从事生产和进口应税消费品的单位和个人均为消费税的纳税人。
33企业所得税：是所得课税的一种，课税对象是企业生产、经营所得和其他所得，包括来源于中国境内、境外的所得。
我国企业所得税的纳税人是实行独立核算的所有企业和组织，税率33％。
34个人所得税：所得课税的一种，课征对象是个人所得。
个人所得税的征收一般采取属地原则。
按税法规定有纳税义务的中国公民和中国境内取得收入的外籍人员，均为个人所得税的纳税人。
35资源税：对自然资源的课税称为资源税。
资源税有两种课征方式：一是以自然资源本身为计税依据，这种自然资源必须是私人拥有的；二是以自然资源的收益为计税依据，这种自然资源往往为国家所有。
前一种资源税实质上就是财产税。
36遗产税：是对死者留下的遗产征税，在国外有时也叫“死亡税”。
其功能是对遗产和赠与财产加以调节，防止贫富过分悬殊。
37拉姆斯法则：也称逆弹性命题。
是指在最适商品课税体系中，当各种商品的需求相互独立时，对各种商品课征的各自的税率必须与该商品自身的价格弹性呈反比例。
这表明，一种商品的需求弹性越大，征税的潜在扭曲效应也就越大。
因此，最适商品课税要求，对弹性相对小的商品课以相对高的税率；对弹性相对大的商品课以相对低的税率。
如果对无弹性或低弹性商品（如食品）采用高税率征税，会使总体超额负担最小化，是一种最适税制。
38国债：国债是整个社会债务的重要组成部分，具体是指中央政府在国内外发行债券或向外国政府和银行借款所形成的国家债务。
财政学名词解释
一．名词解释1.财政：国家或政府的分配行为。
2.公共财政：是为市场提供公共服务的财政，是社会公众或人民大众的财政，是与市场经济相适应的财政制度。
3.混合经济：公共经济与私人经济的有机混合体。
4.市场失效：虽然满足充分竞争这一条件，市场机制就能够实现资源的最佳配置，但仍存在若干市场无法有效配置资源和正常发挥作用的现象。
5.帕累托效率（帕累托最优）：在既定的个人偏好、生产技术和要素投入量下，除非以他人处境的变差为代价，当一个社会对资源的任何重新配置都已不可能使某个人的处境变得更好，则此时社会资源配置处于最佳效率状态中。
帕累托改善：在同样的前提条件下，如果一个社会能够通过资源的重新配置，在使某个人的处境变好的同时，却不导致任何他人的处境变差，则此时的社会资源配置效率就提高了。
6.公共产品：具有共同消费性质的服务。
7.外溢性：人们的行为对他人产生的利益或成本影响。
8.财政职能：政府应当履行的经济职责和任务。
9.囚徒困境：从个人利益出发的两个独立行动的当事人，是如何注定不会相互合作，并将给双方带来极大损失的负和博弈。
10.公共选择：人们通过政治过程来决定公共产品的需求、供给和产量，从而把个人偏好转化为集体决策的一种机制或过程，它是对资源配置的非市场决策机制。
11.经纪人假设：现实中的人是利己地、理性地追求自身效用或利益最大化的。
12.多数同意规则：一项决策须经半数以上人赞成才能获得通过的一种投票规则。
13.投票悖论：虽然单个个人的偏好是一致的，但在多数票规则下却得不出一致的集体偏好。
14.寻租：在政府管制行为下人为产生的租金的追求。
15.政府失效：政府行为或财政决策过程不能有效地配置资源，或在公平和稳定职能上不能很好地发挥作用。
16.购买性支出：政府为了执行各种政府职能，用于购买所需的商品和劳务的支出转移性支出：政府单方面的、无偿的资金支付。
17.瓦格纳法则：随着经济中人均收入的增长，财政支出的相对规模也增长了。
公共财政学名词解释
公共财政学名词解释Yesterday disappeared, January 6, 2020公共财政学名词解释1公共物品：是由政府部门提供的,用以满足社会公共需要的物品和服务;公共物品具有非排他性和非竞争性两大基本特征;非排他性是指无法排除他人从公共物品中获得利益；非竞争性是指在生产水平既定的情况下,增加一个消费者不会减少其他消费者的消费数量,或者说许多人可以同时消费同一物品;公共物品不能由市场提供而只能由政府提供,并且存在搭便车行为;2成本—效益分析：是财政支出效益分析法的一种,也称为成本收入分析法;是将项目的受益人与支出成本、经营成本相对比,用净收入和收入成本率来评价项目经济效益的一种方法,适用于项目发生的收益能用货币计量的情况;3最低费用选择法：是财政支出效益分析法的一种,也成为最低成本法;此方法不用货币单位来计量备选的财政支出项目的社会效益,只计算每项备选项目的有形成本,并以成本最低为择优的标准;步骤为：1根据政府确定的建设目标,提出多种备选方案；2以货币为统一尺度,分别计算出诸备选方案的各种有形费用并予以加总；3按照费用高低排出顺序,以供决策者选择;4转移性支出：转移性支出是财政支出按经济性质分类的一种;是政府资金的无偿、单方面的转移,主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出,它体现的是政府的非市场性再分配活动;在财政支出总额中,转移性支出所占的比重越大,财政活动对收入分配的直接影响就越大;也就是说,以转移性支出占较大比重的支出结构的财政活动,执行收入分配的职能较强;在转移性支出中,补助支出的份额最大,从经济影响看,也是补助支出最为重要;5财政补贴：也称价格补贴或财政价格补贴;是一种影响相对价格结构,从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出;主要有物价补贴和企业亏损补贴两大类;此外,政府还提供若干形式比较隐蔽的补贴,如财政贴息、税前还贷及税收支出等;6财政贴息：是财政补贴较为隐蔽的一种形式;即政府代企业支付部分或全部贷款利息,其实质便是向企业成本价格提供补贴;7税前还贷：是财政补贴较为隐蔽的一种形式;政府在计算企业应税所得时,将企业应当归还的贷款从中扣去,相应减小企业纳税基数,其实质便是免去了企业的一部分税款,相当于政府为企业归还了一部分贷款;8税收支出：税收支出无非是以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入;可见,税收支出是政府的一种间接性支出,属于财政补贴性支出;税收支出包括税收豁免、纳税扣除、税收抵免、优惠税率、延期纳税、盈亏相抵等形式;从税收支出所发挥的作用来看,可分为照顾性税收支出和刺激性税收支出;10税收抵免：是税收支出的一种形式;是指允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中,以一定比率从其应纳税额中扣除,以减轻其税负;对于这种从应纳税额中扣除的数额,税务当局可能允许也可能也可能不允许超过应纳税额,若在后一种情况下,它被称为“有剩余的抵免”,若是在前一种场合,即将没有抵尽的抵免额返还给纳税人,就称为“没有剩余的抵免”;在西方国家,税收抵免主要有投资抵免和国外税收抵免两种形式;预算外资金P185严格意义上的预算外资金指按国家财政制度规定的不纳入国家预算的、允许地方财政部门和由预算拨款的行政事业单位自收自支的资金;预算外资金的性质,是指属于不纳入国家预算的一种财政性资金;具有财政性、专用性和分散性特点;11费改税税费改革：所谓税费改革,就是将可以以税收形式取得收入的“收费”改为税收,对应当保留的收费加以规范,并加强管理,坚决取缔乱收费、乱罚款和乱摊派;因此,税费改革是治理整顿预算外资金、规范政府收入机制的一种有效措施,也是当前提高财政收入指预算内占GDP比重的重要途径;12纳税人：又称纳税主体,是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人,纳税人可以是自然人,也可以是法人;13课税对象：又称税收客体,是指税法规定的征税的目的物,是征税的根据;课税对象是一种税区别于另一种税的主要标志;主要包括所得、商品和财产三大类;14税率：是指国家征税的比率,即税额和课税对象之比;税率是国家税收制度的核心,反映征税的深度,体现国家的税收政策;可划分为比例税率、定额税率和累进税率三类;15税目：与课税对象相联系的另一个概念,是课税对象的具体项目或课税对象的具体划分;税目规定了一个税种的征税范围,反映了征税的广度;税目的划分和调整是政府调节经济的重要手段;16超额累进税率：是把课税对象按数额大小划分为不同的等级,每个等级由低到高分别规定税率,各等级分别计算税额,一定数额的课税对象同时使用几个税率;定额税率：亦称固定税额,是按课税对象的一定计量单位直接规定一个固定的税额,而不规定征收比例;其优点是征收便利,不受价格影响;缺点是税收负担不尽合理,适用的范围较小;17起征点与免征额：起征点指税法规定的对课税对象开始征税的最低界限;免征额指税法规定的课税对象的全部数额中免予征税的数额;相同点：当课税对象小于起征点和免征额时,都不予征税;不同点：当课税对象大于起征点和免征额时,采用起征点制度的要对课税对象的全部数额征税,采用免征额制度的仅对课税对象超过免征额部分征税;起征点照顾低收入者,免征额是对所有纳税人的照顾;18直接税：税负不能转嫁的税种;如所得税和财产税;19间接税：税负能够转嫁的税种;如商品课税;20从量税：按课税对象的数量、重量、容量或体积来计税的税种称为从量税;如资源税、车船使用税等;21从价税：按课税对象的价格计算,采用此种计税方法的税种称为从价税;大部分税种都采用这一计税方法;22税负转嫁：指商品交换过程中,纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法,将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象;税负转嫁与价格升降直接相关,是税收负担在各经济主体之间的重新分配,也是纳税人维护和增加自身利益的自主行为;税既负转嫁的基本方式有两种,即前转顺转和后转逆转,还有混转和散转;23税收归宿：是与税负转嫁密切相关的一个概念,指处于转嫁中的税负的最终落脚点;税负的转嫁可以随着交易多次进行,因而税收归宿并不是唯一的;但由于消费者是商品交易的终点,不能再转嫁税收负担,因而经常成为税收归宿;24税收的超额负担：税收是一种分配方式,是一种资源配置方式,国家征税是将社会资源从纳税人转向政府部门,在这个转移过程中,除了会给纳税人造成相当于纳税税款的负担以外,还可能对纳税人或社会带来超额负担;所谓超额负担主要表现为两个方面：一是国家征税一方面减少纳税人支出,同时增加政府部门支出,若因征税而导致纳税人经济利益损失大于因征税而增加的社会经济效益,则发生在资源配置方面的超额负担；二是由于征税改变了商品的相对价格,对纳税人的消费和生产行为产生不良影响,则发生在经济运行方面的超额负担;9纳税扣除：是税收支出的一种形式;是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出,以一定的比率或全部从应税所得中扣除,以减轻其税负;换言之,纳税扣除是指在计算应课税所得时,从毛所得额中扣除一定数额或以一定比率扣除,以减少纳税人的应课税所得额;在累进税制下,纳税人的所得额越高,这种扣除的实际价值就越大;25税收中性：税收中性是针对税收的超额负担提出的;所谓税收中性,是指政府课税不扭曲市场机制的正常运行,或者说,不影响私人部门原有的资源配置状况;税收中性包含两种含义：一是国家征税使社会所付出的代价以税款为限,尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担；二是国家征税应避免对市场经济正常运行的干扰,特别是不能使税收成为超越市场机制而成为资源配置的决定因素;26名义税率与实际税率：名义税率：即为税率表所列的税率,是纳税人实际纳税时适用的税率;边际税率类似于名义税率;实际税率：是纳税人真实负担的有效税率,在没有税负转嫁的情况下,它等于税收负担率;27平均税率：是实纳税额与课税对象的比例,它往往低于边际税率,比较两者之间的差额,是分析税率设计是否合理,税制是否科学的主要方法;一般来说,平均税率接近于实际税率;28税收效应：即税收的经济效应,纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面作出的反应,或者从另一角度说,是指国家课税对消费者的选择以至于生产者决策的影响;也就是通常所说的税收的调节作用;表现为收入效应和替代效应两个方面,各个税种对经济的影响都可以分解成这两种效应,或者说,税收对相关经济变量的影响都可以从这两方面进行分析;拉弗曲线：美国供给学派的代表人物阿瑟·拉弗提出的关于税率与税收收入之间的函数关系如下图,该曲线反映了如下经济思想：1高税率不一定取得高收入,高收入也不一定需要高税率;高税率往往会挫伤生产者和经营者的积极性,引起生产下降,减少税基;2基于上述同样的理由,取得同样多的收入可以采用两种不同的税率,如图中D点和E点税收收入相等,而E点为高税率,D点为低税率;其中低税率从长远看可以促进生产发展;3税率和税收收入及经济增长之间的最优结合虽然在实践中是少见的,但曲线从理论上证明是可能的,即表现为图中的A点,它是税制设计的理想目标模式,也就是最佳税率;30增值税：是商品课税的一种,是就商品价值中增值额课征的一个税种,它是我国商品课税体系中的一个新兴税种,有生产型、收入型和消费型三种;其最大特点是在就一种商品多次课征中避免重复征税;32营业税：是商品课税的一种,是以纳税人从事经营活动的营业额销售额为课税对象的税种,其主要特点是计算征收较为简便;31消费税：是商品课税的一种,消费税的课税对象是消费品的销售收入,是在增值税的基础上再增加的一道税种,其目的在于调节消费结构、引导消费方向,保证国家税收收入;凡从事生产和进口应税消费品的单位和个人均为消费税的纳税人;33企业所得税：是所得课税的一种,课税对象是企业生产、经营所得和其他所得,包括来源于中国境内、境外的所得;我国企业所得税的纳税人是实行独立核算的所有企业和组织,税率33％;34个人所得税：所得课税的一种,课征对象是个人所得;个人所得税的征收一般采取属地原则;按税法规定有纳税义务的中国公民和中国境内取得收入的外籍人员,均为个人所得税的纳税人;35资源税：对自然资源的课税称为资源税;资源税有两种课征方式：一是以自然资源本身为计税依据,这种自然资源必须是私人拥有的；二是以自然资源的收益为计税依据,这种自然资源往往为国家所有;前一种资源税实质上就是财产税;36遗产税：是对死者留下的遗产征税,在国外有时也叫“死亡税”;其功能是对遗产和赠与财产加以调节,防止贫富过分悬殊;37拉姆斯法则：也称逆弹性命题;是指在最适商品课税体系中,当各种商品的需求相互独立时,对各种商品课征的各自的税率必须与该商品自身的价格弹性呈反比例;这表明,一种商品的需求弹性越大,征税的潜在扭曲效应也就越大;因此,最适商品课税要求,对弹性相对小的商品课以相对高的税率；对弹性相对大的商品课以相对低的税率;如果对无弹性或低弹性商品如食品采用高税率征税,会使总体超额负担最小化,是一种最适税制;38国债：国债是整个社会债务的重要组成部分,具体是指中央政府在国内外发行债券或向外国政府和银行借款所形成的国家债务;国债是一个特殊的财政范畴,它是一种非经常性的财政收入,具有偿还性和认购上的自愿性；同时又是一种预期的财政支出;国债与私债具有本质的不同,私债的发行依据是财产和收益,而国债的担保物是政府信用;39国债回购：是指国债持有人在卖出一笔国债的同时,与买方签订协议,承诺在约定期限后以约定价格购回同笔国债的交易活动;如果交易程序相反,称为国债逆回购;国债回购是在国债交易形式下的一种融券兼融资活动,具有金融衍生工具的性质;40国债负担率：国债的应债来源,从国民经济总体看就是GDP,所以国债规模通常是用当年国债发行额或国债余额占GDP的比重来表示,称为国债负担率;从个别应债主体看,则以当年发行额占应债主体的收入水平的比重来表示;43国家预算：国家预算是政府的基本财政收支计划;它的功能首先是反映政府的财政收支状况;从形式上看,国家预算就是按一定标准将财政收入和支出分门别类地列入特定的表格,可以使人们清楚地了解政府的财政活动,成为反映政府财政活动的一面镜子;但从实际经济内容来看,国家预算的编制是政府对财政收支的计划安排,预算执行是财政收支的筹措和使用过程,决算则是国家预算执行的总结;所以,国家预算反映政府活动的范围、方向和国家政策;同时,由于国家预算要经过国家权力机构的审批方可生效,因而又是国家重要的立法文件,体现国家权力机构和全体公民对政府活动的制约与监督;国家预算包括多种预算形式和预算方法,一般由中央预算和地方预算组成;41债务依存度：是表示政府偿债能力的指标之一;是指当年国债发行数占中央财政支出的比重,用以表示中央支出对债务的依赖程度,称为债务依存度,也可间接表示偿还能力;42国债一级自营商：是指具备一定的条件并由财政部认定的银行、证券公司和其他非银行金融机构,它们可以直接向财政部承销和投标竞销国债,并通过开展分销、零售业务,促进国债发行,维护国债发行市场顺畅运转44单式预算和复式预算：以预算形式的差别为依据,国家预算划分为单式预算和复式预算;单式预算：指国家财政收支计划通过统一的一个计划表格来反映；复式预算：指国家财政收支计划通过两个以上的计划表格来反映;45增量预算：以预算分项支出的安排方式的差别为依据,分为增量预算和零基预算;增量预算指计划财政年度预算分项支出数是以上年度各项支出数作为基数,考虑新的财政年度的经济发展情况加以调整后确定的;世界各国的预算主要采取增量预算的方法;46零基预算：以预算分项支出的安排方式的差别为依据,分为增量预算和零基预算;零基预算指计划财政年度预算分项支出指标的确定,只以对社会经济发展的预测和对当年各部门新增任务的审核为依据,不考虑以前财政年度各项支出的基数;47政府采购制度：是以公开招标、投标为主要方式选择供应商厂商,从国内外市场上为政府或所属团体购买商品或服务的一种制度;它具有公开性、公正性、竞争性,其中公开竞争是政府采购制度的基石;只要政府有效地利用商业竞争机制,就能从市场上买到最佳性能和低廉价格的商品和服务,就能节省费用,使公民缴纳的税收和财政支出产生更大的效益;从各国的经验来看,政府采购制度的程序一般分为确定采购要求、签订采购合同和管理、执行采购合同三个阶段;48国家预算调整：是预算执行的一项重要程序;指经过批准的各级预算,在执行中因特殊情况需要增加支出或者减少收入,使总支出超过总收入或使原举借债务的数额增加的部分改变;分级分税预算体制：分级分税预算体制是是实行市场经济国家普遍采取的一种预算体制,在西方财政学中称为财政联邦主义;它的主要特征在于规范化和法制化,长期相对稳定,地方预算构成名符其实的一级预算主体;分级预算体制的要点：1、一级政权,一级预算主体；2、收入划分实行分税制；3、在明确市场经济政府职能边界的前提下划分各级政府职责范围；4、预算调节制度,即转移支付制度,有纵向调节和横向调节两种；5、各国分税体制应符合本国政治体制和历史沿革;49转移支付制度：又称为预算调节制度;有纵向转移或纵向调节和横向转移或横向调节两种形式;纵向转移的典型做法是补助金制度,中央从各地征收国税,同时对每个地方给以补助;补助金分无条件补助、有条件补助和专项补助;横向转移是由“富州”向“穷州”转移支付,实行地区间的互助式调节,不再通过中央预算;50结构性财政赤字：是指发生在已给定的充分就业水平如失业率不超过4％～5％条件下的赤字,也称为充分就业赤字;结构性赤字一般用于分析赤字对经济的影响,将赤字作为外生变量看待;这种赤字是假定经济已经在充分就业水平上运行,在这种假定条件下,经济中便不存在未被动员的资源,赤字会直接引致总需求的增加,并通过对总需求的影响调节总供求关系;结构性赤字是一种人为性赤字;结构性赤字和周期性赤字是按照产生赤字的经济背景和原因划分的;周期性赤字由经济周期的波动自动产生和消除,是内生变量;结构性赤字是外生变量,是人为的赤字;结构性赤字是指发生在已给定的充分就业水平条件下的赤字;51相机抉择的财政政策：是根据财政政策具有调节经济周期的作用划分的一种政策;意味着某些财政政策本身没有自动稳定的作用,需要借助外力才能对经济产生调节作用;一般来说,这种政策是政府根据当时的经济形势,采用不同的财政措施,以消除通货膨胀缺口或通货紧缩缺口,是政府利用国家财力有意识干预经济运行的行为;包括汲水政策和补偿政策;52自动稳定的财政政策：是根据财政政策具有调节经济周期的作用划分的一种政策;是指某些能够根据经济波动情况自动发生稳定作用的政策,它无需借助外力就可直接产生调控效果;财政政策的这种内在的、自动产生的稳定效果,可以随着社会经济的发展,自行发挥调节作用,不需要政府采取任何干预行动;包括：税收自动的自动稳定效应、政府支出的自动稳定效应失业救济、超额累进税率;53扩张性财政政策：是根据财政政策在调节国民经济总量方面的不同功能划分的财政政策之一;扩张性财政政策是指通过财政分配活动来增加和刺激社会的总需求;在国民经济存在总需求不足时,通过扩张性财政政策使总需求与总供给的差额缩小以至平衡；如果总需求与总供给原来就是平衡的,扩张性财政政策就会使总需求超过总供给;扩张性财政政策的载体主要有减税降低税率和增加财政支出规模;在减税与增加支出并举的情况下,扩张性财政政策一般会导致财政赤字,从这个意义上说,扩张性财政政策等同于赤字财政政策;54紧缩性财政政策：是根据财政政策在调节国民经济总量方面的不同功能划分的财政政策之一;是指通过财政分配活动来减小和抑制总需求;在国民经济已出现总需求过旺的情况下,通过紧缩性财政政策消除通货膨胀缺口,达到供求平衡；如果总供求原来就是平衡的,紧缩性财政政策会造成有效需求不足;实现紧缩性财政政策的手段主要是增税提高税率和减少财政支出;如果在一定经济状态下,增税与减支同时并举,财政盈余就有可能出现,在一定程度上说,紧缩性财政政策等同于盈余财政政策;55中性财政政策：是根据财政政策在调节国民经济总量方面的不同功能划分的财政政策之一;是指财政的分配活动对社会总需求的影响保持中性;财政的收支活动既不会产生扩张效应,也不会产生紧缩效应;在一般情况下,这种政策要求财政收支要保持平衡;但是,使预算收支平衡的政策并不等于中性财政政策;56宏观税率：税收收入占GDP的比重,是衡量财力集中与分散程度的一个重要指标;宏观税率高意味着政府集中掌握的财力或动员资源的能力高,反之则低;57购买性支出乘数：经济决定财政,财政也反作用于经济;财政政策中购买性支出的变动对国民产出GNP会产生一定的影响,这种影响程度就是所谓的购买性支出乘数;依据凯恩斯经济学的国民收入决定方程式可以推导出,购买性支出乘数＝1/1－边际消费倾向;这表明,1,该乘数为正数,即国民收入与购买性支出的变动方向相同；2,政府增支时,国民收入也增加,增加量为支出增量的1/1－边际消费倾向倍;3、同税收乘数相比,支出乘数大于税收乘数;这说明:增加财政支出政策对经济增长的作用大于减税政策;。
第八版陈共财政学名词解释和简答
财政国家或公共团体以维持其生存发达之目的，而获得收入、支出经费之经济行为。
公共物品由国家机关和政府部门—公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务称之为公共物品.政府在资源配置中的作用市场会失灵，需要政府的干预或调节，然而政府在履行经济职能时，并不总能起到弥补市场失灵的作用，市场不能解决好的问题，政府也不一定能解决得好;市场存在失灵,政府机制本身也不是完美无缺和无所不能的，也存在政府干预的失败.政府干预是弥补市场机制的失灵,而不是取代市场机制，特别是要避免习惯于用计划经济手段来管理市场经济。
准公共物品的供给理论在政府批准授权下的公共物品的私人提供问题，从而带动了其后许多经济学者展开对公共物品私人提供问题的研究。
混合公共物品及其提供方式混合公共物品的特征是兼备公共物品和私人物品的性质（1)政府授权经营.政府部门通过公开招标形式选择民间企业（2）政府参股。
对于那些初始投资量较大的基础设施项目，由政府通过控股参与建设(3)政府补助，对于那些提供教育服务、卫生服务的民间机构及从事高新技术产品开发的民间企业,政府给予一定数量的补助。
纯公共物品的提供是政府配置资源的领域，是政府的首要职责，纯公共物品只能由政府来提供而不能由市场来提供，这是由市场运行机制定的。
外部性指一个人或一群人的行动和决策使另一个人或一群人受损或受益的情况。
内在稳定器当经济萧条,纳税人收入下降时，适用税率自动下降，又可以刺激投资和消费,促进经济复苏。
瓦格纳法则随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应随之提高。
二是维护全社会稳定，提高全民族素质，外部社会效应巨大的社会公共事业支出，如社会保障、科技、教育、卫生、文化、扶贫等方面的支出.三是有利于经济环境和生态环境改善，具有巨大外部经济效应的公益性基础设施建设的支出，如水利、电力、道路、桥梁、环保、生态等方面的支出。
四是我国目前经济正处在转轨时期,在市场机制还不完善的条件下，国家对宏观经济运行还应有必要的调控,财政也要留有一定的财力,对经济活动进行适当的干预。
公共财政学1
11《公共财政学》满分100分一、名词解释题（每小题6分，共36分）1.纯公共物品纯公共物品，是指通常不具备排他性或(和)竞争性,一旦生产出来就不可能把某些人排除在外的商品称为(纯)公共物品。
2.财政收入财政收入是指政府为履行其职能、实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集的一切资金的总和。
财政收入表现为政府部门在一定时期内（一般为一个财政年度）所取得的货币收入。
3.消费税消费税（Consumption tax/Excise Duty)（特种货物及劳务税）是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。
是政府向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收。
消费税是典型的间接税。
4.外部性外部性又称为溢出效应、外部影响、外差效应或外部效应、外部经济，指一个人或一群人的行动和决策使另一个人或一群人受损或受益的情况。
经济外部性是经济主体（包括厂商或个人）的经济活动对他人和社会造成的非市场化的影响。
即社会成员（包括组织和个人）从事经济活动时其成本与后果不完全由该行为人承担。
分为正外部性(positive externality) 和负外部性(negative externality)。
正外部性是某个经济行为个体的活动使他人或社会受益，而受益者无须花费代价，负外部性是某个经济行为个体的活动使他人或社会受损，而造成负外部性的人却没有为此承担成本。
5.财政投资财政投资又称为财政投资性支出，是指以政府为主体、将其从社会产品或国民收入中筹集起来的财政资金用于国民经济各部门的一种集中性、政策性投资，是财政支出中的重要部分。
6．横向公平横向公平是指经济能力或纳税能力相同的人应当缴纳数额相同的税收。
二、简答题（每题8分，共48分）1．公共财政的职能主要包括什么？一、资源配置职能公共财政的资源配置职能,是指将一部分社会资源集中起来,形成财政收入,然后通过财政支出活动,由政府提供公共物品或服务,引导社会资金流向,弥补市场缺陷,优化全社会的资源配置.作为政府履行职能的手段之一,财政既是满足社会公共需要资源的直接分配者,也是全社会资源配置的间接调节者。
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公共财政学名词解释
公共财政学是研究国家、地方政府以及其他公共机构在收入、支出和债务方面的活动及其对经济及社会发展的影响的学科。
下面是对公共财政学中一些重要概念的解释：
1. 公共财政：公共财政指的是国家、地方政府以及其他公共机构在收入和支出方面的活动。
公共财政的收入来自于税收、政府收费和其他非税收收入，支出包括政府购买的货物和服务以及社会福利支出等。
2. 财政收入：财政收入是指政府从税收、政府收费和其他非税收方式获取的资金收入。
税收是最主要的财政收入来源，包括个人所得税、企业所得税、消费税等。
3. 财政支出：财政支出是指政府用于购买商品和服务、支付社会福利和进行公共投资的支出。
财政支出的主要目标是满足公共需求、提供公共服务并促进经济和社会发展。
4. 财政赤字：财政赤字指的是政府在一定期间内支出超过收入的情况。
财政赤字可以由政府借款、印钞票等方式进行弥补。
长期的财政赤字可能会导致债务累积和通货膨胀等问题。
5. 财政平衡：财政平衡指的是政府在一定期间内收入和支出相等的情况。
财政平衡可以通过调整税收、控制支出等手段实现。
6. 财政可持续性：财政可持续性指的是政府在长期内保持财政健康并能够满足未来财政需求的能力。
财政可持续性包括债务
水平、财政收入结构和支出规模等因素。
7. 财政政策：财政政策是指政府根据国家宏观经济和社会发展目标，通过调整财政收入和支出来影响经济活动和资源分配的政策。
财政政策可以分为扩张性财政政策和紧缩性财政政策。
8. 财政约束：财政约束指的是政府在制定财政政策时受到的各种限制和约束。
财政约束可以来自于财政收入和支出的限制、债务水平、财政可持续性以及政治和社会的因素等。
9. 间接税和直接税：间接税是指负担税款的人和终极承担税款的人不一致的税收，如消费税和进口税；直接税是指负担税款和终极承担税款的人一致的税收，如个人所得税和企业所得税。
10. 负外部性：负外部性指的是经济活动产生的负面外部影响，例如环境污染。
负外部性是市场失灵的表现，政府可以通过税收和补贴等手段来纠正负外部性。
以上是公共财政学中的一些重要概念的解释，这些概念对于理解财政活动和政策制定具有重要的指导意义。