7.6无形资产管理业务流程
内部控制中无形资产业务流程各个部门的职责
内部控制中无形资产业务流程各个部门的职责下载温馨提示：该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
本文下载后可定制随意修改，请根据实际需要进行相应的调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，如想了解不同资料格式和写法，敬请关注!Downloaded tips: This document is carefully compiled by the editor. I hope that after you download them, they can help you solve practical problems. The documents can be customized and modified after downloading, please adjust and use it according to actual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types of practical materials, such as educational essays, diary appreciation, sentence excerpts, ancient poems, classic articles, topic composition, work summary, word parsing, copy excerpts, other materials and so on, want to know different data formats and writing methods, please pay attention!在当今竞争激烈的商业世界中，企业拥有和管理无形资产已经成为一种竞争优势。
无形资产管业务流程详尽描述(终稿)
无形资产管理一、无形资产的含义无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认的非货币资产，即能够从公司中分离或者划分出来，并能够单独或者与相关合同协议一起用于出售、转移、授权许可、以及源自合同协议性权力或者其他法律权利的非货币性资产，通常表现为某种权利、某项技术或是某种获取超额利润的综合能力。
包括土地使用权、软件使用权、专利权等。
二、目的为了防止并及时发现和纠正无形资产业务中的各种差错和舞弊，保护无形资产的安全并维护其价值，提高无形资产的使用效率。
四、控制措施（一）职责分工和授权批准1、总经理办公室负责土地使用权的管理工作和专利权等有效证件的保管工作，编制购入预算、签订采购合同、进行产权登记以及使用和出租的监督管理。
2、标准计量信息部门负责软件（包括财务软件、预算软件等专业软件）的管理工作，编制购入预算、签订采购合同、使用维护和监督管理、报废申请的审核等。
3、技术开发部门负责专利权的管理工作，编制研究开发费用预算、研究开发过程的监督管理、专利权的申报办理。
4、无形资产的使用部门负责购入无形资产或自行开发无形资产申请的提出、取得的无形资产的验收、无形资产报废申请的提出。
5、财务部门负责无形资产的会计核算，对技术开发过程中研究费用和开发费用的确认计量，对符合资本化条件的无形资产按会计准则的规定进行初始确认、计量、摊销和计提减值准备。
6、审批人在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理无形资产业务，对于审批人超越授权范围审批的无形资产业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向上级部门报告。
（二）取得与验收控制1、取得控制公司根据无形资产的使用效果、生产经营发展目标等因素拟定无形资产投资项目，对项目可行性进行研究、分析，编制无形资产投资预算，并按规定进行审批，对于重大的无形资产投资项目，应实行集体决策和审批，确保无形资产投资决策科学合理。
公司应当严格执行无形资产投资预算。
企业公司无形资产管理业务流程
无形资产管理业务流程1 无形资产取得与验收控制流程无形资产取得与验收控制流程业务流程序号责任部门/人配合/支持部门不相容职责监督检查方法相关制度1财务部资产管理部审核检查预算目标是否符合企业发展战略目标《无形资产预算管理细则》2采购部、技术研发部、投资管理部财务部使用审核检查无形资产是否在预算内、是否符合请购与审批制度、采购过程是否规范《无形资产请购审批制度》、《合同法》3资产管理部、使用部门采购部、技术部是否取得无形资产有效证明文件《无形资产交付验细则》4资产管理部使用部门检查无形资产编号、登记卡是否正确《无形资产交付验细则》5财务部资产管理部、使用部门审批无形资产使用寿命与实际使用情况比较《无形资产交付验细则》、相关会计准则6财务部使用部门审批检查无形资产明细账、摊销是否有误《无形资产交付验细则》、相关会计准则1．建立无形资产预算管理制度2．无形资产取得3．无形资产确认、验收4．无形资产编号、建卡5．确定无形资产使用寿命6．无形资产摊销2 无形资产使用控制流程无形资产使用控制流程业务流程序号责任部门/人配合/支持部门不相容职责监督检查方法相关制度1使用部门资产管理部审批检查申请单是否填写规范，相关资料是否齐全《无形资产使用管理办法》2资产管理部查证部门申请使用检查申请是否在无形资产使用范围之内，是否在预算范围内《无形资产使用管理办法》3总经理、董事会、股东会资产管理部申请使用检查是否在职责权限范围内审批《无形资产使用管理办法》4资产管理部、使用部门行政部审核检查协议是否符合国家法律法规及企业规定《无形资产使用管理办法》5资产管理部财务部、使用部门审核检查费用金额是否符合企业规定的标准《无形资产使用管理办法》6使用部门财务部检查费用缴纳的相关单据、财务明细账等《无形资产使用管理办法》7资产管理部使用部门检查使用登记账是否填写规范、内容是否完整《无形资产使用管理办法》8资产管理部财务部检查无形资产使用报告的规范性《无形资产使用管理办法》1．申请使用某无形资产2．进行查证、提出审核意见3．权限内相关领导审核、审批4．签订使用、保密等相关协议5．收取一定费用6．费用缴纳、无形资产使用7．无形资产使用情况登记、造册8．监督无形资产的使用。
内部控制中无形资产业务流程各个部门的职责
内部控制中无形资产业务流程各个部门的职责下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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无形资产管理业务流程与规章制度
无形资产管理业务流程与规章制度
1．1 无形资产业务目标
无形资产业务目标是指企业在取得、验收、使用、保护、处置、转移、报废无形资产过程中所应达到的目标，具体目标如图7-1所示。
图7-1 无形资产业务目标
1．2 无形资产财务目标
无形资产财务目标是指企业通过对无形资产的内部控制，确保正确反映、保全无形资产价值，具体如图7-2所示。
图7-2 无形资产财务目标
2．1 无形资产经营风险
无形资产经营风险是指企业经营无形资产过程中可能存在的风险，具体如图7-3所示。
图7-3 无形资产经营风险
2．2 无形资产财务风险
无形资产财务风险是指企业在无形资产业务会计核算过程中出现的风险，具体如图7-4所示。
图7-4 无形资产财务风险
3．1 无形资产取得与验收控制流程
4 无形资产业务流程相关细则、办法、制度4．1 无形资产预算管理细则
4．2 无形资产请购审批制度。
无形资产管理业务流程
7.6无形资产管理业务流程①一、业务目标1 经营目标1.1 充分利用现有无形资产服务于生产经营活动，保证无形资产的有效利用。
2 财务目标2.1 正确反映无形资产的价值，合理摊销，保证核算真实、准确、完整。
3 合规目标3.1 遵守国家法律、法规和股份公司内部规章制度。
3.2 无形资产许可、转让合同符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度。
二、业务风险1 经营风险1.1 无形资产权属不清，发生经济纠纷或造成损失。
1.2 无形资产长期闲置或低效使用，失去或降低其原有的使用价值。
1.3 无形资产处置不规范，造成股份公司资产流失。
①本文所称的无形资产包括：专利权、专有技术、商标权、着作权、土地使用权、特许经营权（如油品经营许可权、探矿权等）及商誉等。
1.4 未经审核，变更合同示范文本中涉及权利、义务条款导致的风险。
2 财务风险2.1 会计核算不规范，数据不实，摊销错误，成本失真。
3 合规风险3.1 不按照规定使用、许可或转让无形资产，导致处罚或索赔等。
3.2 无形资产许可、转让合同不符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度的要求，造成损失。
三、业务流程步骤与控制点1 无形资产基础管理1.1 各级无形资产管理部门按照国际、国内、行业及股份公司有关规定，合法取得无形资产，按其性质分别进行管理，登记台账（或备查簿），保管有关资料，部门负责人审核有关资料及台账（或备查簿）。
【ERP】财务部门根据经部门负责人审批后的无形资产主数据维护申请单,及时维护ERP系统资产主数据。
1.2 各级无形资产管理部门应按照无形资产类别制定专门管理办法或制定应用计划，加以实施，有效利用。
1.3 各级无形资产管理部门对有权证的无形资产，要明确管理责任，安全保管证明资料，防止遗失。
在无形资产权属变动时，按照规定办理权证转移手续，部门负责人审核变动事项的有关资料。
2 无形资产安全防范2.1 分（子）公司按照股份公司有关规定制定无形资产安全防范措施，加强品牌、专利、专有技术等无形资产的管理。
中石化内控-无形资产管理业务流程
中石化内控-无形资产管理业务流程1. 背景介绍中国石化是国有大型石油化工企业之一，在中国能源行业拥有着重要的地位。
作为一家跨国企业，中国石化在长期的企业发展中逐渐积累了大量的无形资产，如品牌价值、专利技术、商业秘密和软件系统等，这些无形资产对于企业的生产经营、市场竞争、科技创新具有十分重要的作用。
为了更好地管理无形资产，提高企业综合竞争力，中石化进行了全面的内控建设。
在企业内控体系中，无形资产管理作为一个重要的环节，必须进行精细的设计和实施，以确保企业的财务风险和市场风险得到有效控制。
2. 业务流程2.1 入库登记在中石化，无形资产入库登记是管理无形资产的起点。
企业需要制定完善的无形资产入库登记制度，规定无形资产的种类、来源、数量、使用方式等，并明确登记的责任部门和责任人员。
对于已有的无形资产，企业需要对其进行一次全面的审查和确认。
确认标准包括具有可以识别性、可以用于办公或投资活动、有望产生经济利益等条件。
2.2 评估和计量企业需要对所有的无形资产进行评估和计量，以确定其价值和重要性。
常用的评估方式包括市场价值法、成本法、收益法等。
评估完毕后，企业需要及时更新无形资产的价值，以反映其变化情况。
同时，为了更好地管理无形资产，企业还需要根据无形资产的重要性与使用频率，对其进行分类，加强对重要无形资产的保护和管理。
2.3 使用和处置企业需要制定严格的无形资产使用和处置制度，以确保无形资产的安全和合法使用。
制度应包括无形资产使用的程序、使用方向和使用限制等方面的规定。
对于不再需要的无形资产，企业需要进行及时的处置。
处置方式可以是出售、转让、捐赠或报废等。
无论采用何种处置方式，都需要严格遵守相关的法律法规，确保处置的合法性。
2.4 监督和审计为了确保无形资产管理的有效性和合规性，企业需要进行定期监督和审计。
监督和审计的内容包括无形资产入库登记、评估和计量、使用和处置等方面，以及与无形资产管理相关的内部控制制度。
无形资产管理业务流程 (生产企业内部管理手册)
无形资产管理业务流程一、业务目标●充分利用现有无形资产服务于生产经营活动，保证无形资产的有效利用；●准确记录、核算无形资产价值，保证其在财务报表中恰当反映；●无形资产管理业务符合国家法律、法规和股份公司内部规章制度的要求。
二、业务风险●无形资产长期闲置或低效使用，可能导致资源浪费，不利于企业经济效益与效率；●无形资产记录、核算不准确，数据不真实，摊销不正确，可能导致财务报告信息不真实、不完整；●无形资产管理不符合国家法律、法规和股份公司内部规章制度的规定，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。
三、业务范围该子流程主要描述了××××股份有限公司（以下简称“××股份”）关于无形资产管理的相关流程，主要包括无形资产的取得与计量（包括购买与开发）、无形资产的使用与保管、无形资产的摊销、无形资产的处置等。
本流程所述无形资产主要包括专利技术、商标权、土地使用权、软件等。
四、业务流程描述1 无形资产取得与计量1.1 凡拟新征用、受让土地时，××公司应将意向地块基本情况（包括位置、四至、面积、土地性质、地上物情况等）、土地价格组成（或对方合规的地价评估报告）、意向用途等事项，以书面形式报集团公司审批，根据公司审批意见办理相关事宜。
1.2 财务部对购入的各种无形资产按照合同或发票标注的金额支付款项，进行账务处理；其他单位投资转入的无形资产，以评估确认或合同约定的价值记账。
财务部进行无形资产台账的登记。
1.3 ××公司自行研发的商标、计算机软件、专利权等知识产权，分别由经理办公室、技术管理部办理注册申请事宜。
2 无形资产的使用与保管2.1 ××公司在取得土地证后10个工作日内，将证件的原件交至集团土地房产主管部门。
集团土地房产主管部门负责建立土地房产档案，保管土地证原件，××公司办公室留存复印件进行档案管理。
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7.6无形资产管理业务流程①
一、业务目标
1 经营目标
1.1 充分利用现有无形资产服务于生产经营活动，保证
无形资产的有效利用。
2 财务目标
2.1 正确反映无形资产的价值，合理摊销，保证核算真
实、准确、完整。
3 合规目标
3.1 遵守国家法律、法规和股份公司内部规章制度。
3.2 无形资产许可、转让合同符合合同法等国家法律、法
规和股份公司内部规章制度。
二、业务风险
1 经营风险
1.1 无形资产权属不清，发生经济纠纷或造成损失。
1.2 无形资产长期闲置或低效使用，失去或降低其原有
的使用价值。
1.3 无形资产处置不规X，造成股份公司资产流失。
①本文所称的无形资产包括：专利权、专有技术、商标权、著作权、土地使用权、特许经营权（如油品经营许可权、探矿权等）及商誉等。
1.4 未经审核，变更合同示X文本中涉及权利、义务条
款导致的风险。
2 财务风险
2.1 会计核算不规X，数据不实，摊销错误，成本失真。
3 合规风险
3.1 不按照规定使用、许可或转让无形资产，导致处罚
或索赔等。
3.2 无形资产许可、转让合同不符合合同法等国家法律、
法规和股份公司内部规章制度的要求，造成损失。
三、业务流程步骤与控制点
1 无形资产基础管理
1.1 各级无形资产管理部门按照国际、国内、行业及股
份公司有关规定，合法取得无形资产，按其性质分
别进行管理，登记台账（或备查簿），保管有关资
料，部门负责人审核有关资料及台账（或备查簿）。
【ERP】财务部门根据经部门负责人审批后的无形资
产主数据维护申请单,及时维护ERP系统资产主数
据。
1.2 各级无形资产管理部门应按照无形资产类别制定专
门管理办法或制定应用计划，加以实施，有效利用。
1.3 各级无形资产管理部门对有权证的无形资产，要明
确管理责任，安全保管证明资料，防止遗失。
在无
形资产权属变动时，按照规定办理权证转移手续，
部门负责人审核变动事项的有关资料。
2 无形资产安全防X
2.1 分（子）公司按照股份公司有关规定制定无形资产安
全防X措施，加强品牌、专利、专有技术等无形资
产的管理。
对侵害我方无形资产的，分（子）公司
无形资产管理部门要积极取证，形成书面调查记录，
会同法律事务部门提出维权对策，报分管副经理审
核后按照股份公司有关规定上报财务部、法律事务
部和科技开发部。
2.2 各级无形资产管理部门对XX性质的无形资产，要按
股份公司安全XX的有关规定，采取XX措施，严禁
泄露商业秘密。
对泄露商业秘密的，涉及分（子）
公司处罚事项，由无形资产管理部门按规定提出处
理意见，报经理审批后处理；涉及股份公司处罚事
项，由相关职能部门提出处理意见，报总裁班子成
员审批后处理。
3 无形资产清查
3.1 分（子）公司财务部门会同无形资产管理、使用部
门，每年组织一次无形资产资料、使用状况的全面
清查，逐项与财务账表核对，分别造册登记有效期
与失效期的无形资产，出具无形资产清查报告，并
对已经失效但未摊销完毕的无形资产查明原因，提
出处置意见，经总会计师审核后，报财务部。
财务
部会同法律事务部、科技开发部等部门审核，按规
定权限逐级报批后处理。
4无形资产处置
无形资产的许可、转让需按类别分别报科技开发部、
财务部、法律事务部等部门审核。
4.1 专利、专有技术等知识产权许可，相关部门按照《中
国石油化工股份公司内部技术市场管理办法》及实
施细则和《中国石油化工股份公司保护知识产权工
作规定》办理。
申报单位按要求上报科技开发部，
由科技开发部对许可事宜、许可价格等审查，并按
规定权限审批方可进行对外技术许可。
技术许可单
位与使用方须采用经法律事务部和科技开发部共同
审定的X本签订合同。
分（子）公司内部技术许可项目须经分管副经理审核，
许可合同由分（子）公司科技开发部门、财务部门、
法律事务部门审查。
4.2 其他无形资产的转让、投资须报财务部，由财务部会
同法律事务部等相关部门审核，由财务部按照规定
权限逐级报批处置。
无形资产评估，由财务部确定中介机构，评估报告
须经资产所属单位盖章。
评估结果由分（子）公司
财务部门提出初审意见，报财务部审定，财务部办
理评估备案手续。
4.3 控股子公司处置资产，应先征求股份公司意见，并相
应履行控股子公司的审议、批准程序后处置。
5 无形资产的核算与摊销
5.1 引进、外购、采用XX技术等取得的无形资产，所发
生的费用应按规定列入投资计划。
属于自行开发并
依法申请取得的无形资产，其入账价值应按开发阶
段符合资本化条件的支出，及依法取得时发生的注
册费、聘请律师费等确定；研究阶段支出和不符合
资本化条件的开发阶段支出，应于发生时确认为当
期费用。
各级财务部门会计人员审核无形资产取得的原始单
据，建立无形资产账表，登记无形资产变动情况。
稽
核人员、财务部门负责人审核账、表并确认。
5.2 无形资产的摊销按照股份公司内部会计制度及有关
规定办理，并记入当期损益。
财务部门负责人审核
摊销数额。
【ERP】财务部门在ERP系统中每月运
行系统无形资产摊销，无形资产摊销汇总表经财务
部门负责人复核签字。
5.3 分（子）公司财务部门至少每半年对无形资产进行减
值分析，需计提减值准备的，及时进行账务处理，
减值准备数额上报财务部会同有关部门审核，按规
定权限审批，分(子)公司按批复数进行调整。
【ERP】财务部门使用ERP系统的资产模块功能进
行无形资产减值账务处理，保证资产模块金额与总
账账户金额一致。
四、相关制度目录(制度后标号为《内控手册配套规章制度
汇编》目录索引号)
1 关于印发《中国石油化工股份XX内部会计制度（2006）》
的通知（石化股份财[2006] 508号）
----1.6.11 2 关于印发《中国石油化工股份XX合同管理实施细则（试
行）》的通知（石化股份法[2003] 419号）
----1.12.1
3 关于印发《中国石油化工股份XX内部技术市场管理办
法》（试行）及《中国石油化工股份XX内部技术
市场管理办法实施细则》（试行）的通知（石化股
份科[2001] 150号）----1.7.1
4 关于印发《中国石油化工股份XX科技开发合同内部管理
办法》的通知（石化股份科计[2002] 40号）
----2.7.1
5 科学技术研究开发项目管理暂行办法（石化股份科
[2003]450号）----1.7.4 6 关于印发《中国石油化工股份XX专有技术管理办法（试
行）》的通知（石化股份科[2004]365号
----1.7.6 7 中国石油化工股份XX知识产权保护规定（石化股份科
[2004]378号）----1.7.2
8 ERP系统运行及应用规X（试行）----2.10.1。