年度预算管理程序
财务管理—预算的编制程序
财务管理一预算的编制程序
企业编制预算，一般应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。
（一）下达目标
企业董事会或经理办公会根据企业发展战略和预算期经济形势的初步预测，在决策的基础上，提出下一年度企业预算目标，包括销售或营业目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标，并确定预算编制的政策，由预算委员会下达各预算执行单位。
（二）编制上报
各预算执行单位按照企业预算委员会下达的预算目标和政策，结合自身特点以及预测的执行条件，提出详细的本单位预算方案，上报企业财务管理部门。
（三）审查平衡
企业财务管理部门对各预算执行单位上报的财务预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。
在审查、平衡过程中，预算委员会应当进行充分协调，对发现的问题提出初步调整意见，并反馈给有关预算执行单位予以修正。
（四）审议批准
企业财务管理部门在有关预算执行单位修正调整的基础上，编制出企业预算方案，报财务预算委员会讨论。
对于不符合企业
发展战略或者预算目标的事项，企业预算委员会应当责成有关预算执行单位进一步修订、调整。
在讨论、调整的基础上，企业财务管理部门正式编制企业年度预算方案,提交董事会或经理办公会审议批准。
（五）下达执行
企业财务管理部门对董事会或经理办公室审议批准的年度总预算，一般在次年3月底以前，分解成一系列的指标体系，由预算委员会逐级下达各预算执行单位执行。
预算管理流程
06
审核、平衡
财务审计部/部门负责人
财务审计部负责人对汇总后的资金计划进行审核，并结合公司年度经营目标和预算管理目标对资金计划进行平衡，必要时与预算执行部门进行沟通。
07
审核
副总会计师
副总会计师对汇总后的资金计划进行审核。
08
审批
总经理
总经理对汇总平衡后的资金计划进行审批。
05
汇总形成支出预算草案
财务审计部/预算管理岗
财务审计部预算管理岗对部门预算草案进行整理、汇总，形成公司年度预算草案。
《年度预算草案》
06
审核、平衡
财务审计部/部门负责人
财务审计部负责人结合公司年度经营目标和预算管理目标对汇总后的预算草案进行审核、平衡。
07
审核
副总会计师
副总会计师结合公司年度经营目标和预算管理目标对汇总后的预算草案进行审核。
08
审议
党总支委会
党总支委会定期对预算草案进行审议，必要时由预算编制部门在会议中做出解释说明。
《会议纪要》
09
审议
总经理办公会
总经理办公会对支预算草案进行审议。
《会议纪要》
10
审定
董事会
董事会对支预算草案进行审定，形成公司年度支出预算方案。
《会议纪要》
11
纳入年度预算方案并上报备案
财务审计部/预算管理岗
06
审议
党总支委会
党总支委会对决算报告进行审议，必要时由预算执行部门在会议中做出解释说明。
《会议纪要》
07
审议
总经理办公会
总经理办公会对决算报告进行审议。
《会议纪要》
年度预算管理流程
年度预算管理流程1.适用范围适用于总部及区域事业部年度预算编制、年度预算执行、年度预算考核。
预算主要包括：投融资预算、成本费用预算、销售预算、损益预算、现金流预算。
2.控制目标确定总部年度预算，控制其执行偏差，确保总部和区域事业部经营目标的实现。
3.定义3.1预算：指在预测与决策的基础上，将总部未来的销售、费用、利润、成本、现金流等以预算的形式具体、系统地反映出来，以便有效地组织与协调企业全部的经营活动，完成企业既定的目标。
3.2预算期间：年度预算期间为每年日历年度，自1月1日至12月31日。
4.职责4.1财务管控中心4.1.1设置预算套表模版。
4.1.2收集、汇总各区域事业部预算套表。
4.1.3负责总部整体预算指标的测算。
4.1.4对总部及区域事业部预算实施情况进行跟踪汇报。
4.2行政管理中心4.2.1下发预算编制通知、分配各职能部门预算编制具体工作。
4.2.2负责各区域事业部预算的审核、反馈、确认。
4.2.3组织召开年度预算会议。
4.2.4负责总部及区域事业部预算执行考核。
4.3营销策划中心4.3.1负责各区域事业部库存量、可售量、销量、销价、回款及销售费用确定。
4.3.2对各区域事业部上报营销预算进行审核。
4.4其他职能部门4.4.1确定相关专业预算指标。
4.4.2负责区域事业部编制的月度、年度预算相关专业指标的审核。
4.4.3对专业预算执行情况进行监控、跟踪、考核。
4.5财务部4.5.1对区域事业部各专业部门的年度预算进行审核、修订、汇总。
4.5.2对区域事业部各部门预算执行情况进行监控、反馈。
4.5.3对于区域事业部各部门预算执行情况进行汇总，出具整体预算分析报告。
4.6区域事业部总经理4.6.1审核区域事业部年度预算和预算考核方案。
4.7总部高层4.7.1总部执行总裁审核总部年度经营目标与年度预算终稿，审批总部预算考核方案。
5.1预算编制基本要求5.1.1编制依据：1)总部发展战略及规划。
行政事业单位全面预算管理的流程
行政事业单位全面预算管理的流程作为行政事业单位，预算管理是一项重要的工作。
它涉及到资源的配置、监控和评估，对于单位的正常运转和发展至关重要。
本文将以某假想行政事业单位为例，详细介绍全面预算管理的流程。
行政事业单位需要确定预算编制的时间节点。
一般而言，预算编制周期为一年，从上一年的年底到当年的初。
在此期间，单位会组织相关部门和人员，进行预算编制工作。
单位需要进行预算编制的准备工作。
这包括对过去一年的预算执行情况进行总结和分析，了解资金收入和支出的情况，找出存在的问题和不足，并根据统计和分析结果确定下一年的预算目标。
例如，在某行政事业单位，预算编制前会召开会议，对上一年的预算执行情况进行评估，以此为依据确定新一年度的预算计划。
行政事业单位会进行预算编制。
这一阶段，单位将根据预算目标和需求，结合各部门提供的数据和需求，逐项列出收入和支出项目，编制预算表。
编制预算时，单位应合理分配各项资金，确保各部门工作的开展和正常运作。
为了提高整体预算管理水平，单位还可以举办预算编制培训，加强各部门人员对预算编制流程和要求的理解。
行政事业单位会对编制好的预算进行审核。
一般情况下，预算会经过两个层次的审核：部门内部审核和上级部门审核。
部门内部审核主要是对各项预算项目的合理性和合规性进行审查，确保预算数据的准确性和合理性。
上级部门审核则是对单位的预算编制工作进行全面的审查和评估，包括资金运用情况和各项支出的合法性。
审核通过后，行政事业单位会将预算报送上级部门审批。
审批程序一般包括审批文件的准备、提交审批、审批会议、审批通知等环节。
预算审批的结果会在通知中给出，如果预算得到批准，单位就可以按照批准的预算执行工作了。
经过预算审批的行政事业单位，需要将预算及时落实到各部门和项目上。
单位会进行预算公开，例如通过单位的网站、内部系统等向各部门和职工公布预算数据，让大家了解到单位的财务状况和目标，并按照预算进行资金支出。
在执行预算过程中，需要进行预算监控与控制。
年度预算编制的管理过程
年度预算编制的管理过程引言年度预算编制是组织或机构管理过程中的重要环节，在规划和控制财务活动方面发挥着关键作用。
本文将介绍年度预算编制的管理过程，并提供一些实用的建议。
步骤一：制定预算编制政策在开始年度预算编制之前，组织或机构需要制定一套明确的预算编制政策。
这些政策应该涵盖预算编制的目标、原那么、程序等内容。
制定预算编制政策的过程应该是透明、公正的，涉及的相关方应该被广泛参与。
预算编制政策的目标是确保预算编制的准确性、有效性，并为组织或机构的开展提供有效的财务规划。
步骤二：收集信息和数据收集信息和数据是编制年度预算的关键一步。
组织或机构需要收集相关的市场、财务等方面的信息，以便更准确地进行预算编制。
在收集信息和数据的过程中，建议组织或机构多与内部外部相关方进行沟通和协商，以确保信息的准确性和全面性。
步骤三：制定预算目标和指标基于收集到的信息和数据，组织或机构可以制定年度预算的目标和指标。
预算目标应该具体、可衡量，并与组织或机构的战略目标相一致。
预算指标是对预算目标的具体化，可以是财务指标〔如销售额、利润等〕或非财务指标〔如市场份额、客户满意度等〕。
步骤四：编制预算方案在制定了预算目标和指标之后，组织或机构可以开始编制预算方案。
预算方案应该是系统、全面的，涵盖所有的收入和支出工程。
预算方案的编制应该遵循一定的原那么，如合理性原那么、灵巧性原那么等。
同时，预算方案还应该考虑到可能发生的不确定因素，并制定相应的应对措施。
步骤五：实施和监控预算方案在预算方案编制完成之后，组织或机构需要实施和监控预算方案的执行情况。
这包括确保预算执行的准确性和及时性，及时进行预算调整和修订。
为了有效监控预算执行情况，组织或机构可以使用一些工具和方法，如预算控制表、预算执行报告等。
同时，定期进行预算执行情况的评估和分析，以便及时发现问题并采取相应的措施。
步骤六：提交和审批预算方案最后，组织或机构需要将编制好的预算方案提交给相关的决策者，并获得他们的审批。
年度经费预算与管理制度
年度经费预算与管理制度第一章总则第一条目的和依据为了合理、高效地管理企业的经费，并保证各项经济活动顺利进行，特订立本《年度经费预算与管理制度》（以下简称本制度）。
本制度依据国家有关法律法规、企业章程和其他相关规定，统一管理企业的年度经费预算与使用，确保经费运用透亮、公正、合规。
第二条适用范围本制度适用于本企业全体员工、部门主管及相关负责人。
第二章年度经费预算第三条预算编制原则年度经费预算编制应遵从以下原则： 1. 经费预算的编制应与企业战略目标和年度经营计划相全都； 2. 经费预算的编制应科学、合理、公正，并充分考虑市场环境和行业变动； 3. 预算编制应充分征求相关部门和人员的看法和建议，并经过相应层级的审批； 4. 预算编制应重视经费的有效利用，优化资源配置，提升企业整体效益。
第四条预算编制程序年度经费预算编制程序如下： 1. 预算编制工作由财务部门牵头，其他部门主管及相关负责人帮助搭配； 2. 财务部门对上一年度的经费使用情况进行分析总结，并结合企业战略目标和年度经营计划订立预算指标； 3. 资金需求由各部门逐级汇总上报，财务部门负责审审核实，并与各部门负责人进行协商； 4. 预算编制完成后，由财务部门进行汇总、整理，并提交企业领导层审批； 5. 经企业领导层审批通过后，财务部门将预算通知各部门，并供应相关预算执行引导； 6. 各部门在预算执行过程中，应依照预算指标进行合理布置和掌控。
第五条预算指标的编制与监控1.预算指标应包含文字说明和具体数值，并具备可衡量性和可实现性；2.各部门在预算期间应及时监控预算执行情况，发现问题及时报告并采取有效措施进行调整；3.财务部门负责对各部门的预算执行情况进行跟踪和监督，及时提出改进看法和建议；4.预算执行过程中，如遇重点变动和调整，应经过相关审批程序批准。
第三章经费使用与管理第六条经费使用权限1.各部门经费的使用权限应依照相关规定进行合理划分；2.经费使用权限应依据岗位职责和工作需要进行明确，严禁超出权限使用经费；3.财务部门应建立健全经费使用权限管理制度，确保使用权限的合理调配和监督。
全面预算管理的实施程序
全面预算管理的实施程序全面预算管理通常以一个财年为周期循环，包括全面预算的规划、编制、执行和控制、分析和反馈、调整、考核和激励六大环节。
1、全面预算的规划：在企业战略目标框架下，确定企业发展年度经营目标，进而设定企业整体的全面经费目标，并分解、明晰各级部门的年度及月度清晰预算目标。
年度经营目标是制定预算目标的主要依据；依据各项业务发展的内外部环境、市场竞争情况、历史数据等，制定企业的战略目标发展目标及年度经营目标；全面预算管理职能部门根据年度经营目标初步拟定企业及分解至各部门的全面预算首要目标，在全面预算行政管理委员会会议上共同评估、审议，讨论通过后确定全面预算预算目标；全面预算管理委员会向各全面预算责任部门正式下达预算目标，作为全面预算编制的起点。
2、全面预算的编制：围绕目标成功进行资源配置，根据设定的目标以及详细的工作计划分析完成这些完成目标、计划所需的资源（市场、设备、员工、资金等）、成本、投资，编制年度预算。
应在全面预算体系下进行预算编制工作；经营预算以销售预算或生产预算为基础，资本预算在公司经营目标和预算目标基础上进行编制，资金预算应在经营预算总预算和资本预算的基础上进行本级，财务预算应在经营预算、资本预算和资金预算基础上进行编制；按照预算科研项目项目与作业活动关系的紧密程度，对于不同预算房地产项目，采用不同的编制方法，预算精确的关键是寻找其对应经营活动的作业动因；预算编制方法有军需部预算、增量预算、固定预算、弹性预算等；全面预算编制的原则为上下结合、分级编制、归口管理、逐级汇总；以全面经费预算管理委员会最终审批通过全面预算方案为终点，下达方案后开始正式执行。
3、全面支出的执行和控制：按照全面预算方案确定的预算指标额度指导进行业务活动，客观准确及时地记录各责任部门发生的运营业务活动及消费的精准资源，并将目标完成情况适时汇报给相应的管理层。
各责任政府部门应严格按照预算执行；建立预警系统，当责任部门每月实际预算的执行过失达到预算目标的一定比例时，应向责任相关部门提出警告，责任部门负责人应根据实际需求，作好经营管理或提出预算调整等工作。
年度预算与费用控制管理制度
年度预算与费用掌控管理制度一、背景和目的本制度旨在规范公司财务管理，提高财务决策与预算编制的科学性和准确性，确保公司的财务资金合理利用和费用的掌控，以实现公司的长期发展目标。
二、适用范围本制度适用于公司各部门和全部员工，包含但不限于财务、行政、市场、人力资源等。
三、年度预算编制流程1. 项目确认依照公司的战略目标，各部门负责人依据业务发展需求，提出下一年度的业务计划和预算方案。
2. 费用预算订立各部门负责人依据业务计划，结合过去的经验和市场情形，编制下一年度的费用预算。
费用预算应包含人力本钱、营销费用、研发费用、行政费用等各项费用的估计及合理调配。
3. 预算审核财务部门对各部门的预算进行审核，包含预算的合理性、完整性和可行性，核实各项费用的依据和计算方法。
4. 预算审批经过财务部门审核通过后，预算提交给高层管理层进行审批。
审批结果应明确各个部门的预算数额和条件限制。
5. 预算执行和监控各部门依照获得批准的预算进行执行，并定期向财务部门报告实际支出情况。
财务部门对预算执行情况进行监控和分析，并做出必需的调整和掌控。
6. 预算调整在执行过程中，如遇到经营情形变动较大的情况，各部门负责人可以向财务部门提出预算调整申请。
财务部门依据实际情况和预算调整原则进行审批，决议是否调整预算。
四、费用掌控管理1. 费用支出权限公司各部门负责人在预算范围内具有费用支出权限，超出预算范围的费用支出必需经过上级审批。
2. 费用结算和报销员工在公司业务范围内发生的费用支出必需依照公司规定的流程进行结算和报销，必需供应有效的费用凭证和认真的费用明细。
3. 费用掌控措施各部门负责人应严格掌控费用支出，避开不必需的费用开支。
对于非必需的费用开支，应提前征得上级领导的书面批准。
4. 费用分析和优化财务部门应定期进行费用分析，对费用进行分类和比较，找出费用偏高的项目，并提出优化建议。
各部门应乐观响应优化建议，降低费用开支。
五、奖惩措施1. 嘉奖机制对于依照预算执行的各部门和员工，公司将依据其执行情况予以相应的嘉奖，包含但不限于薪酬激励、晋升机会、表扬等。
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年度预算管理程序
版本号： 1.0 DKJC/CX-001
1、目的
依据公司经营发展规划，组织预算编制与实施，促进公司经营目标的实现。
2、职责范围
2.1公司年度预算由计财部负责组织编制、分解与年度分析考评。
2.2预算管理小组各成员负责预算的审核。
2.3各部门负责人负责部门业务预算的组织编制与具体实施。
2.4总经理负责年度预算的核准。
3、预算编制程序
3.1年度结束2个月前，应进行下年度公司预算的编制。
3.2公司成立预算小组，由各部门负责人组成，总经理任组长。
3.3预算编制前，公司董事会需确定下年度的经营目标，以便销售部门编制销售预算。
3.4生产部门根据销售预算编制下年度的生产预算。
3.5采购部门根据生产预算编制下年度采购计划。
3.6设备技术部门根据经营目标及生产计划编制下年度设备购置计划、新产品开发计划。
3.7人力资源部门根据公司经营目标确定下年度人员编制及人力成本预算。
3.8销售部门根据销售计划编制下年度回款计划及费用投入预算。
3.9其他职能部门负责本部门管理费用预算。
3.10计财部年度结束1个月根据各部门业务及费用预算编制公司年度资金预算，交预算小组讨论，再反馈给各部门。
3.11各部门根据预算小组的意见修改预算，报计财部重新编制年度资金预算。
3.12经过反复修改后，报预算小组审核，于年度结束前总经理核准通过。
4、预算执行程序
4.1各部门根据年度预算分解各月份执行各项经营目标及费用预算。
4.2各部门月度资金以年度预算为依据，再具体调整。
4.3计财部定期将预算执行情况通报各部门，并提出管理建议。
4.4计财部半年度或季度根据实际执行情况对预算进行调整，报总经理核准。
5、预算编制流程图。