医院集团内部审计研究
浅谈医院内部审计的问题及建议
浅谈医院内部审计的问题及建议【摘要】医院内部审计对于提升医院管理效率至关重要。
本文分析了医院内部审计的意义，指出了存在的问题，并提出了改进和加强内部审计的建议。
加强医院内部审计可以有效发现和解决管理中的问题，提高医院运行的效率和质量。
建议医院持续改进内部审计机制，确保审计能够及时有效地发挥作用。
内部审计作为医院管理的重要手段，能够帮助医院更好地规范管理流程和保障服务质量。
通过不断完善内部审计机制和加强审计结果的运用，可以更好地推动医院的发展和提升管理水平。
加强医院内部审计是必不可少的，对于提升医院整体管理水平具有重要意义。
【关键词】医院内部审计、重要性、意义、存在的问题、建议改进、加强措施、审计结果运用、提升管理效率、持续改进机制、重要手段。
1. 引言1.1 医院内部审计的重要性医院内部审计是医疗机构内部管理的重要手段，其重要性不言而喻。
医院内部审计可以帮助管理层及时发现和解决问题，确保医院运作的合规性和高效性。
通过对医院内部各项管理活动进行全面审计，可以有效防范和控制风险，保障医院的健康发展。
医院内部审计可以提高医院管理水平，优化资源配置，提升治疗效果，增强医院的竞争力和可持续发展能力。
医院内部审计还可以规范医院管理行为，提高管理效率和服务质量，为医院的长远发展打下坚实基础。
加强医院内部审计，不仅有助于提升医院管理效率，也是医院管理的重要保障。
医院内部审计的重要性不容忽视，需要医院管理者高度重视，建立健全的内部审计机制，加强内部审计队伍建设，确保审计工作的科学性和有效性。
2. 正文2.1 医院内部审计的意义医院内部审计的意义在于帮助医院实现有效的内部控制，确保医疗服务的质量和安全。
通过对医院各项业务活动的全面审查和评估，可以发现存在的问题和风险，及时采取措施加以改进和防范，提高医院管理水平和运营效率。
医院内部审计还可以帮助医院建立和完善内部管理和监督机制，防止腐败和失职行为的发生，保护医院的声誉和利益。
医院内部审计监督与检查研究
千里之行，始于足下。
医院内部审计监督与检查研究医院内部审计监督与检查研究一、引言内部审计是指由医院内部专业人员组成的独立机构或部门，根据规定和标准，对医院的管理、运营、风险控制等方面进行全面、系统的审计检查。
内部审计具有独立性、客观性和中立性的特点，能够为医院提供有效、可靠的管理建议和风险预警，促进医院的持续改进和发展。
本文将就医院内部审计的目的、原则、方法和存在的问题进行研究和探讨。
二、医院内部审计的目的和原则1. 目的医院内部审计的主要目的是评估和监督医院管理的有效性和合规性，发现并纠正管理和运营中的问题，提供管理建议和决策支持，保障医院的正常运作和持续发展。
2. 原则（1）独立性原则：内部审计应该独立于被审计的部门或机构，有权对医院的各个方面进行审计检查，不受其他人员或部门的干扰。
（2）客观性原则：内部审计应该客观、公正地进行审计工作，不受个人感情、利益和压力的影响，确保审计结果的准确性和可靠性。
第1页/共3页锲而不舍，金石可镂。
（3）中立性原则：内部审计应该对被审计的部门或机构保持中立的立场，不偏袒任何一方，客观、公正地对待各方的权益和意见。
（4）保密性原则：内部审计应该严格保守审计工作的机密性，不泄露审计过程和结果，确保被审计对象的商业机密和隐私不受侵犯。
三、医院内部审计的方法1. 确定审计对象和范围：根据医院的管理体系和风险分析，确定需要进行审计的对象和范围，包括各个部门、业务流程和风险点。
2. 制定审计计划：根据审计对象和范围，制定审计计划，确定审计的时间、地点和方式，明确审计工作的目标和方法。
3. 收集和整理审计证据：通过查阅文件资料、调查访谈和数据分析等方式，收集和整理与审计对象相关的证据，评估证据的可靠性和充分性。
4. 进行审计测试和抽样：根据审计计划，选择适当的抽样方法和样本数量，进行审计测试，验证和检查医院的内部控制和管理制度的有效性和合规性。
5. 发现和分析问题：根据审计结果和证据，发现和分析医院管理和运营中存在的问题，评估问题的影响和风险，提出改进和预防措施。
加强公立医院内部审计工作的必要性研究
加强公立医院内部审计工作的必要性研究随着社会经济的不断发展，人民生活水平的提高，医疗卫生事业也在不断的得到改善和发展。
公立医院作为国家的基本医疗保障机构，在维护人民健康、保障医疗服务质量和安全方面起着非常重要的作用。
随着医疗服务的不断扩大和医院管理的日益复杂，医院内部管理问题也逐渐凸显出来，其中审计工作的重要性更为凸显。
加强公立医院内部审计工作具有非常重要的现实意义和深远影响，对于提高医院管理效率、降低医疗事故风险、保障医疗服务质量和安全、提高医院整体运行水平具有非常重要的意义。
一、公立医院内部审计工作的现状公立医院内部审计工作是对医院全面开展的一项重要的内部管理工作。
但目前，我国公立医院内部审计工作现状存在一些不容忽视的问题。
一些地方的公立医院审计工作存在审计力量不足、管理体制不够完善、工作内容不够全面、审计结果得不到有效的应用和整改等问题；一些医院内部审计工作缺乏科学的方法和手段，审计内容不够全面，缺乏深入挖掘问题的意愿；审计工作的报告和结论不能有效的传达给医院领导，得不到应有的重视和整改；医院内部审计工作缺乏规范和标准，致使审计结果的真实性、公正性和客观性得不到保障。
这样一来，就极大地制约了公立医院内部审计工作的深入开展和效果的实现。
1、提高医院管理效率加强公立医院内部审计工作，可以有效的发现医院管理中的漏洞和不足，为医院管理提供科学依据和参考意见。
通过审计工作，可以发现医院管理中存在的问题和隐患，推动医院各项管理制度的完善，并提高医院管理效率和服务质量。
2、降低医疗事故风险医疗事故是公立医院面临的一个重要问题，而加强医院内部审计工作，可以提高医院管理水平，有效的降低医疗事故的发生几率。
通过审计工作可以及时发现医院内部的管理漏洞和问题，及时整改，避免医疗事故的发生，保障人民的生命安全。
3、保障医疗服务质量和安全4、提高医院整体运行水平1、加大政府对医院审计工作的支持力度，增加医院审计力量和经费支持，完善医院内部审计工作机构和人员结构。
医院内部审计研究
内部审计 是一种经 济监 督 ，其 目的促 进单位 经济 管理 ，提高 经济 效益和 效率 。医院内部审计 的定义 为 ：医 院内部 审计机构或 内审 人员
对医院的财务收支、经济活动的真实、合法和效益进行独立监督审核
的行为。 医院内部审计的性质其 实就是 医院内部的一种评价 活动 ，其
医院经济效益的审计，可以减少或避免决策失误给医院带来的经济损
彻底清洗，规范清洗和干热处理后能够达到中水平消毒的效果，且操 作简便 、快捷 ，使用安全 可靠 。 ］
４结 论
按常规清洗的氧气湿化瓶 ，因环境潮湿 ，使湿化瓶不易干燥而易
引起细菌污染 。而采用清洗后进行 干热处理 的湿化 瓶易于储存 、不易 污染 ，使用安全 可靠。可 以达 到接触 黏膜的 医疗用 品使用要求 ，值 得
３ ． ３湿化瓶经有效处理能达到消毒要求
） ６ ６ Ｐ ． ［ ． ， ＜０ ５ ２５ ＝ ０
３讨 论
中度危险性物品仅和破损皮肤、黏膜相接触，不能进入无菌组织
内”，湿化瓶 也属于 中度危险物 品 ，一般情 况下达 到消毒 即可 ，可选 用 中水 平消毒法 。本研 究结果表 明 ，湿化 瓶进行有 效的浸泡 清洗 ， 】
４ ・管理 ・ ６ ２ 教育 ・ 教学 ・
表 １消毒 物品 采样 细 茵培 养合 格率 对照 表
Ｎｏ ｅ ｅ ０１ ， １ ， ｏ ３ ｖ ｍｂ ｒ Ｖｏ． Ｎ ． １ ２ １ ９ 细菌 污染 。表 １ 结果 显示 ，本 次调查结 果 ，实 验组与对 照组 比较有极
显著差异 （ Ｐ＜Ｏ ５ ． ）。所以，必须采用清洗后进行干热处理方法， ０ 从而达到易于储存，不易感染的发生。
［］ ２ 王露霞． 重症监护病房氧气湿化瓶污染细菌与呼吸道感染关系
医院内部审计工作思考
医院内部审计工作思考医院内部审计工作是保障医院管理规范、合规运营的重要环节。
通过对医院内部业务流程、财务管理、风险控制等方面的审查和评估，可以发现和纠正问题，提高医院的管理水平和运营效能。
下面我将从内部审计的目标、内容、方法和挑战等方面，对医院内部审计工作进行思考。
首先，医院内部审计的目标是确保医院资源的合理使用和风险的有效管理。
在医院的日常运营中，存在着资源浪费、内部控制不完善、违规操作等问题，通过内部审计可以及时发现这些问题，并提出相应的整改建议。
目标是通过对医院整体运营情况的审查，保障医院的规范管理和安全运作。
其次，医院内部审计的内容包括财务审计、业务流程审计、风险管理审计等。
财务审计主要是对医院财务报表和资金流向的审查，确保财务信息的真实性和准确性；业务流程审计主要是对医院内部各个环节的流程和操作规范性进行检查，发现潜在问题并提出改进意见；风险管理审计主要是对医院的风险管理体系和制度的有效性进行评估，帮助医院建立健全的风险管理机制。
再次，医院内部审计的方法包括文件审查、数据比对、现场检查、访谈等。
文件审查是通过对医院的相关文书、合同、协议等资料进行审查，了解医院的运作情况和内部控制措施的落实情况；数据比对是通过对医院的财务数据、业务数据进行核对，发现数据异常和风险点；现场检查是对医院各个区域和科室进行实地检查，查看设备、物资等的使用情况；访谈是与医院相关部门和人员进行交流，了解他们的工作情况和意见。
最后，医院内部审计面临的挑战包括审计人力不足、审计技术不完善、内外勾结等。
医院内部审计需要专业的审计人员进行，但是由于人力资源紧张，医院内部审计师的数量有限，导致审计工作难以开展；同时，审计技术也需要不断提升和更新，以适应医院业务的复杂性和变化性；另外，由于医院内部人员与外部供应商、合作机构之间可能存在勾结风险，对审计人员的独立性和客观性提出了更高的要求。
综上所述，医院内部审计工作是保障医院管理规范、合规运营的重要手段。
医院内部审计的内容及措施分析
医院内部审计的内容及措施分析前言医院作为具有公共服务性质的机构，具有许多特殊的管理要求。
而医院内部审计则是保证医院内部管理规范、运营安全的必备手段。
因此，本文将从内容、措施两个方面进行医院内部审计的深入分析。
一、医院内部审计的内容医院内部审计的内容主要包括以下几个方面：1. 财务管理医院作为一个类似于企业的机构，必须重视财务管理，以便更好地掌握财务状况，及时发现和解决财务方面的问题。
医院审计人员应该从财务方面审计医院的内部管理，包括资金的使用，财务报表的真实性、合法性以及是否符合相关法规和规定等。
2. 内部管理制度医院内部管理制度是保证医院正常运转和保证患者权益的基础，因此，审计人员应检查和审计医院的内部管理制度是否完善、是否被贯彻执行以及是否达到预期效果。
具体可以从医院章程、规章制度、操作规范等方面进行审计。
3. 临床操作规范医院的临床操作规范是保证医疗质量和患者安全的基础。
因此，审计人员应该严格审查医院的临床操作规范，发现问题并及时纠正。
具体可以从病案管理、手术管理、护理管理等方面进行审计。
4. 性质合规性医院作为公共服务机构，其性质要求必须合规，同时要求其运作方式也必须符合相关法规和制度。
因此，审计人员应该从医疗行为合规性、价格和费用规范性等方面进行审计。
二、医院内部审计的措施医院内部审计的措施主要包括以下几个方面：1. 设置审计部门和机构医院内部审计应该设置专门的审计部门和机构。
这些部门和机构应该由具备相关专业知识和工作经验的人员组成，确保医院内部审计的全面性、客观性和实效性。
2. 制定健全的审计制度和流程医院内部审计应制定和完善健全的审计制度和流程。
这些制度应该针对医院的管理机制、管理层次、管理纪律等方面进行规范，以确保审计的准确性和实用性。
3. 建立健全的风险管理制度医院内部审计的重点是发现和解决问题，而风险管理制度则是确保在日常运营中能够及时发现和纠正问题。
因此，医院应该建立一套健全的风险管理制度，确保能够及时发现和解决问题。
医院内部审计工作总结 内部审计工作总结报告(3篇)
医院内部审计工作总结内部审计工作总结报告(3篇)医院内部审计工作总结内部审计工作总结报告篇一一、完成主要工作20__年共完成审计项目97项，其中年度财务收支及年度预算执行情况审计12项，专项经营考核审计1项，任期经济责任审计2项，投资企业财务收支与资产负债审计3项，基建工程项目预算审计38项，基建工程项目结算审计41项，为完善集团经营管理、提高经济效益做出了贡献。
1、预算执行审计与财务收支审计并轨同行预算执行结合财务收支管理、自保效益并轨进行审计，在进行预算执行的过程审核时，针对财务收支、资产管理、内控制度执行、内控流程操作等情况进行符合性检查，发现各种问题，及时与各单位沟通，针对审计报告的存在问题，提出相关建议，指导整改。
2014年度完成上年度财务收支与预算执行审计12项，发现问题41项，提出建议36项。
10-11月份审计部对年度审计发现问题的整改情况与逾期应收账款催收进行审计回访，特别是针对整改不到位单位，提出指导性意见并敦促其切实执行。
通过审计，严肃了集团公司财务管理制度与财经纪律，为下一年预算执行储备了动力。
2、开展专项经营考核审计20__年7月，公司为扭转__汽车租赁公司年年亏损局面，重新任命总经理，并与之签订经营考核责任书。
为配合集团经营管理，审计部精心研读文件精神，深入企业了解经营情况，与相关单位反复磋商，报请主管领导审核，最终确认__汽车租赁公司的经营绩效考核结果，维护公司经营考核严肃性，同时也肯定了二级企业勤奋、积极的经营成果。
3、完善投资企业审计，提供投资评估依据为评价外商投资企业的管理效果，根据集团公司领导的安排，对投资企业进行了审计，对3家公司2014年度的财务收支和资产负债情况进行了审计，以深入、全面地评价投资公司的管理效果。
特别是泰一公司的经营合同到期，需要对未来一段时间进行经营预测，为投资决策提供依据。
4、加强离任审计，提供人事管理参考20__年，宝__原总经理、新_湖副总经理岗位变动，根据集团公司安排进行离任审计，对其任期内经营目标的完成、经营、资产管理等进行全面评价，为集团人事考核提供参考。
医院集团内部审计研究
医院集团内部审计研究作者：刘花兰来源：《医学信息》2014年第09期摘要：随着医疗体制改革的深入和国内众多医院集团的形成和发展，对医院的经济体制运行和财务管理提出了更高的要求，也为医院内部审计的发展提供了新的机遇和挑战。
本文针对医院集团内部审计体系的构建问题，站在战略定位的高度，从医院集团内部审计的组织架构、管理与运作设计等方面进行了一定的分析，以期为我国医院集团的内部审计体系构建研究做一些积极探索。
关键词：医疗卫生体制改革；医院集团；内部审计体系2009年4月，《中共中央国务院关于深化医药卫生体制改革的意见》和《医药卫生体制改革近期重点实施方案（2009 年～2011 年）》公布，标志着我国深化医药卫生体制改革全面启动（以下简称"新医改"）。
纵览近期各地新医改政策，"医院集团"的出现是一亮点[1]。
医院集团的产生，对内部审计产生了比以前范围更广、内容更多的需求，因此，构建和有效实施医院集团内部审计体系已成为当务之急[2]。
1 医院集团内部审计体系的战略定位及组织架构设计审计体系指由若干审计要素相互联系而构成的一个有机整体[3]。
为实现医院集团和各分院战略目标，审计体系必须体现较高质量的内部审计结果，及时揭示重大风险，同时控制内部审计成本，发挥集中内部审计体系的规模经济优势。
因此，医院集团内部审计体系战略目标应定位于：以专业化的内部审计体系，构成医院集团核心竞争力组成部分[4]。
根据以上内部审计组织架构的设置原则，将医院集团内部审计架构分为以下3个层次。
第1层次-审计委员会。
为了保证医院集团总部领导层使用的财务信息客观真实，保证医院集团各项业务按既定目标运行，避免发生舞弊行为，设立医院集团总部的审计委员会，直属于医院集团总部领导层领导。
审计委员会的设立有利于内部审计发挥其为最高管理者决策服务的职能，有利于贯彻执行医院集团的整体战略。
第2层次-医院集团审计部。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
医院集团内部审计研究
作者：刘花兰
来源：《医学信息》2014年第09期
摘要：随着医疗体制改革的深入和国内众多医院集团的形成和发展，对医院的经济体制运行和财务管理提出了更高的要求，也为医院内部审计的发展提供了新的机遇和挑战。
本文针对医院集团内部审计体系的构建问题，站在战略定位的高度，从医院集团内部审计的组织架构、管理与运作设计等方面进行了一定的分析，以期为我国医院集团的内部审计体系构建研究做一些积极探索。
关键词：医疗卫生体制改革；医院集团；内部审计体系
2009年4月，《中共中央国务院关于深化医药卫生体制改革的意见》和《医药卫生体制改革近期重点实施方案（2009 年～2011 年）》公布，标志着我国深化医药卫生体制改革全面启动（以下简称"新医改"）。
纵览近期各地新医改政策，"医院集团"的出现是一亮点[1]。
医院集团的产生，对内部审计产生了比以前范围更广、内容更多的需求，因此，构建和有效实施医院集团内部审计体系已成为当务之急[2]。
1 医院集团内部审计体系的战略定位及组织架构设计
审计体系指由若干审计要素相互联系而构成的一个有机整体[3]。
为实现医院集团和各分院战略目标，审计体系必须体现较高质量的内部审计结果，及时揭示重大风险，同时控制内部审计成本，发挥集中内部审计体系的规模经济优势。
因此，医院集团内部审计体系战略目标应定位于：以专业化的内部审计体系，构成医院集团核心竞争力组成部分[4]。
根据以上内部审计组织架构的设置原则，将医院集团内部审计架构分为以下3个层次。
第1层次-审计委员会。
为了保证医院集团总部领导层使用的财务信息客观真实，保证医院集团各项业务按既定目标运行，避免发生舞弊行为，设立医院集团总部的审计委员会，直属于医院集团总部领导层领导。
审计委员会的设立有利于内部审计发挥其为最高管理者决策服务的职能，有利于贯彻执行医院集团的整体战略。
第2层次-医院集团审计部。
医院集团审计部是审计委员会的直属机构，对审计委员会负责，与医院集团内其他职能部门平行，主要发挥其监督评价和咨询服务职能。
具体负责制定医院集团年度审计计划，报审计委员会审批后执行；建立健全内部审计制度和标准；对所属分院已设立的审计派出机构负责业务指导和管理。
第3层次-审计派出机构。
审计派出机构是指医院集团依据实际情况向所属分院委派审计人员，组成审计派驻办公室，向被委派分院提供审计服务，并对其实施审计监督。
其负责在被
委派分院开展内部审计工作，在集团审计部的指导下建立健全各分院内部审计制度，编制年度审计计划，组织实施具体审计项目，业务上接受集团审计部的管理和指导[5]。
以上3个层次的内审机构分别发挥其各自的职能，相互衔接、紧密配合，形成一个有机的运行体，共同服务于集团的战略协作，充分发挥其规模效应[6]。
2 医院集团内部审计的管理与运作设计
医院集团内部审计活动涉及面广，情况复杂，建立科学合理的医院集团内部审计管理运作程序是一个不断完善提高的过程，必须解决好关键环节的突出问题。
2.1建立完备、统一的内部审计制度体系首先，集团总部应根据医院集团的特点和不同分院的实际情况，制定完备的、统一的、操作性强的内部审计准则体系，以明确内部审计在集团中的独立地位，规范内部审计程序。
其次，应建立审计质量控制体系和审计人员考核及责任追究制度。
再次，建立审计巡视和审计资料互享制度。
集团审计部应组织审计巡视组，对下属分院的经营活动进行审计巡视监督，以促进内部审计工作的开展。
此外，内部审计部门及人员还必须积极参与、配合外部审计工作，实行审计工作底稿互签制度，实现审计资料互享机制。
2.2明确医院集团内部审计部门开展审计活动的流程内部审计体系建立后还需要制定符合医院集团实际的审计程序与业务运转流程，才能使框架体系发挥应有的动力。
内部审计流程设计的目标是以内部审计体系为支持，实现审计规范化管理，并在此基础上，建立审计质量控制体系。
2.3建立内部审计信息系统及审计监控系统在信息化时代，有效信息的及时获取对于体积庞大的医院集团非常重要，因此，要在集团内部构造一个快捷的信息管理系统，以对信息进行筛选和传递。
内部审计信息系统的构造程序，首先由各分院汇总出各自内部审计的有关信息，通过转储程序归纳为日志文件。
该日志文件传递到审计服务器上，审计委员会对这些文件进行分析评价，然后根据集团的远景战略，针对未来发展的不同侧重点对文件进行筛选，为筛选出来的日志文件提供实施策略，并通过审计部，给各有关分院下达指导，或提供作为辅助参考的审计程序[6]。
其次，要建设审计监控系统，推行非现场审计，实现对各分院业务系统数据的实时监控，及时发现异常及违规经营行为。
将审计作业由现场检查为主，向非现场检查、现场检查并行转变，最终实现非现场实时监控为主，现场检查为辅的审计作业模式，提升审计深度，降低审计作业成本[6]。
2.4加强内部审计人力资源建设审计体系人力资源建设以建设具有较高专业技能及综合素质的审计队伍，建立学习型、持续成长的审计组织为目标。
在人力资源体系建设上兼顾长期目标和当前工作需要[7]。
2.4.1建立制度化的以新人培训、内部审计专业培训、管理能力培训3个层级的内部审计培训体系，覆盖从普通内部审计人员到内部审计管理人员的培训体系。
注重提高内部审计人员的业务水平、专业素养，同时注重人员比例分配。
2.4.2依托内部审计系统，建立学习平台。
通过将内部审计人员优秀经验和审计流程等，将个人经验推广到团队智慧，提升整体审计效率和质量。
2.4.3建立管理和专业两个系列的内部审计人员职业生涯规划，将不同类型内部审计人员适合自身的发展方向，实现人尽其材。
管理系列人员为审计体系各层级管理人员审计管理职责。
专业系列人员以各业务骨干组成，职责是履行各专业的专家组负责审计流程等专业规范的完善等[8]。
2.5坚持内部审计和外部审计相结合部分审计项目可聘请会计师事务所或其他中介机构完成，弥补内审人员专业结构与医院集团多元化经营不相适应的缺陷，增强审计结论的权威性和对社会公众的影响力。
2.6对重要项目实施严格的专项审计主要以强化医院集团资产控制为主线，对各分院资产构成、流动比率实施财务收支审计；定期或不定期地对各分院内部控制机制的有效性进行评估，监督和完善其内部控制制度；对分院的部分工程项目、经济合同等开展专项审计；对各分院主要负责人实施离任审计等。
参考文献：
[1]范关荣，袁蕙芸.我国医院集团的形成与发展[J].中华医院管理，2007，23（5）： 322-324.
[2]周俐爱，丘金彩，冯丽仪，等. 公立医院集团化运营模式剖析[J]. 现代医院，2010，10（12）：106-107.
[3]朱小平，余谦.关于股份制企业集团内部审计模式的探讨[J].审计研究，2000，（2）：38-42.
[4]倪国锋.试论我国现代企业集团内部审计体系的构建与运作[J].消费导刊，2006，（11）：107-109.
[5]王炜. 医院集团化建设之基础网络互联[J]. 医学信息，2010，（8）：2258-2259.
[6]杨海燕.企业集团内部审计模式的构建及评价[J].会计之友，2007，（10）：85-86.
[7]张烨，田颖.集团内部审计体系的构建[N].财会信报，2007，（B07）：1-3.
[8]张典强.探析济矿集团内部审计体系建设[J].经营管理者，2012，（3）：26.编辑/哈涛。