20年税务师教材变化详情
2023年注册税务师教材变化
2023年注册税务师教材变化
【实用版】
目录
1.2023 年注册税务师教材变化概述
2.教材变化细节
3.如何利用新教材进行学习
4.备考建议
正文
一、2023 年注册税务师教材变化概述
2023 年注册税务师教材已经发布，与往年相比，今年的教材变动不大。
总体来说，税法一和税法二的变动较多，其他科目的变动较少。
税法一的主要变动包括增值税、消费税、资源税和关税；税法二的主要变动包括企业所得税、个人所得税、国际税收和印花税。
二、教材变化细节
1.税法一教材变动达到 30%，增加了 20 页。
其中，增值税、消费税、资源税和关税等税种的内容增加了较多，而税法基本原理、土地增值税等内容的变动程度相对较低。
2.税法二教材的变动相对较少，主要涉及企业所得税、个人所得税、国际税收和印花税等方面的内容调整。
三、如何利用新教材进行学习
1.拿到教材后，先查看章节目录，了解每个章节大概讲了什么内容。
然后，浏览每个章节的导语部分，了解这一章节具体讲了哪些方面的知识。
2.根据教材内容，制定学习计划，合理安排学习时间，确保每个知识点都能得到充分的学习和理解。
3.在学习过程中，可以借助辅导资料、习题和网络资源等，加深对教材内容的理解和掌握。
四、备考建议
1.提前开始学习，确保有足够的时间完成学习计划。
2.关注历年考试真题和模拟试题，加强考试技巧和策略的训练。
3.参加培训班或结伴学习，提高学习效果和备考效率。
2023年税务师税法二教材变化
2023年税务师税法二教材变化随着社会的不断进步和发展，税务法律体系也在不断进行调整和更新。
2023年，税务师税法二教材发生了一些变化，这些变化对于从事税务工作的专业人士来说至关重要。
在本篇文章中，我将会从多个方面对这次变化进行深入的探讨和评估，以便让您全面了解这一重要的主题。
1. 教材内容调整2023年税务师税法二教材的内容发生了一些调整，新的内容涵盖了更多最新的税法法规和实务案例。
这些调整不仅仅是简单地增加了新的内容，更重要的是在原有内容的基础上进行了进一步的深化和扩展。
通过这些调整，教材更加全面地覆盖了税务法律体系的各个领域，让学习者能够更加系统地掌握税法的核心知识和实践技巧。
2. 增加案例分析在新的教材中，案例分析也得到了更加充分的重视。
相比之前的版本，新教材中的案例更加贴近实际工作中的情况，并且涉及到了更多的复杂情形和例外情况。
通过对这些案例的深入分析和讨论，学习者将能够更好地理解税法的实际运用和解决问题的方法，从而为未来的税务工作做好充分的准备。
3. 增加专题讨论除了一般性的内容调整外，新的教材还增加了一些专题讨论，涵盖了一些当前热点和难点问题。
这些专题讨论不仅仅局限于纯理论的探讨，更重要的是结合了最新的实际案例和司法解释，从多个角度对这些问题进行了深入的分析和解释。
学习者通过对这些专题讨论的学习，将能够更好地把握税法的最新动态和发展趋势，提升自己的专业能力和素质。
总结回顾：2023年税务师税法二教材的变化对于税务从业人员来说具有非常重要的意义。
新教材的内容更加全面、深入，更加贴近实际工作需求，通过学习新的教材，学习者将能够更好地理解税法的核心知识和实践技巧。
在未来的税务工作中，这将为他们提供更加有力的支持和保障。
个人观点和理解：作为专业的税务师，我对这次教材的变化表示非常欢迎和支持。
新的教材内容更加丰富和实用，不仅能够帮助学习者更好地应对实际工作中的挑战，也能够为他们的职业发展提供更加坚实的基础。
2020年初级实务新大纲变化
注：鉴于大纲呈现非常简略，从大纲目前看不出有何具体的变化，可在本周内优化完毕。
注：根据增值税2019年最新准则1.2019年4月1日起，购入不动产进项税额一次抵扣，不再分年抵扣。
固定资产章节内容及相关例题不能使用，需要根据新教材行文措辞，重新编写文案，并重新编写相关例题2.一般纳税人增值税税率由16%调整为13%，10%调整为9%。
本章所有题目需进行重新修改。
（如外购材料构建不动产，既要重点关注税率的变化，也要关注进项税抵扣问题的处理，相关例题全部重新改编）注：根据增值税2019年最新准则，一般纳税人增值税税率由16%调整为13%，10%调整为9%，影响到第二、第四节的相关行文和案例所有涉及税率的题目需进行重新修改。
注：根据增值税2019年最新准则，一般纳税人增值税税率由16%调整为13%，10%调整为9%。
本章所有涉及税率的题目需进行重新修改。
注：变化最大的一章1.根据《企业会计准则第14号-收入》对收入章节进行重新编写；收入章节需要整体重新编写，比如收入确认的原则和前提条件，收入确认和计量的步骤及收入核算应设置的会计科目等等，需按照新准则归纳总结重点，及编写相应内容和数量相当的题目。
2.根据增值税2019年最新准则，一般纳税人增值税税率由16%调整为13%，10%调整为9%。
本章所有涉及税率的题目需进行重新修改。
注：根据2019年财会第6号准则对资产负债表部分报表项目进行调整。
具体调整的幅度从大纲看不出来，预计是应收账款及应收票据等相关项目的调整。
注：第七章第二节新增部分内容，新增内容幅度从大纲看不出来。
注：对第八章内容做顺序调整之外，净资产内容按照新准则进行改写，比如增加了权益调整、以前年度盈余调整、累计盈余，其他具体内容的变化从大纲看不出来。
2023年税务师涉税服务实务教材变化
2023年税务师涉税服务实务教材变化近年来，我国税收法规不断调整变化，涉税服务实务教材内容也需要随之更新。
2023年，税务师涉税服务实务教材将迎来一次重大变化，这对于正在备考或已成为税务师的同学们来说，势必会产生一定的影响和挑战。
在本篇文章中，我将就这一主题进行深入探讨，希望能够为大家提供一些有益的信息和思路。
一、变化背景1.1 税收法规的调整税收法规的调整是导致税务师涉税服务实务教材变化的主要原因之一。
随着我国经济的不断发展和税收制度的不断完善，税收法规也需要不断进行调整和更新，以适应经济发展的需要。
涉税服务实务教材需要及时更新，以反映最新的税收法规。
1.2 税务师职业的要求另外，随着税务师职业的不断发展和提升，对于税务师的要求也在不断提高。
税务师需要具备更广泛的知识面和更深入的专业能力，涉税服务实务教材也需要相应地更新，以满足税务师职业的需求。
二、变化内容2.1 知识点的增加和更新2023年税务师涉税服务实务教材的变化，主要体现在知识点的增加和更新上。
随着税收法规的调整和税务师职业要求的提升，涉税服务实务教材需要增加和更新相应的知识点，以反映最新的税收法规和税务师职业要求。
2.2 案例分析的深化2023年涉税服务实务教材变化也将更加注重案例分析的深化。
税务师在实际工作中需要运用理论知识解决具体问题，案例分析也成为涉税服务实务教材中的重要内容。
2023年的变化将更加注重案例分析的深化，以帮助学生更好地理解和应用知识。
三、对学习和备考的影响3.1 学习方法的调整2023年税务师涉税服务实务教材的变化必然对学习方法产生一定的影响。
学生需要调整学习方法，更加注重实际案例分析，多做练习，提高应用能力。
还需要及时了解最新的税收法规，跟上时代步伐。
3.2 备考的难度提高由于涉税服务实务教材的更新和提升，2023年税务师考试的难度可能会相应提高。
学生需要加强对新知识点的学习和理解，增加案例分析的练习，以应对备考的挑战。
2020年注会《税法》大纲变化深度解读
注会税法大纲变动解读——从大纲变化看2020年税法学习要点仲春初四日，春色正中分。
2020年的春天仿佛被按下了“暂停键”，不知不觉间一年的四分之一已经过去了。
由于疫情影响，很多同学现在还没有完全复工、复学，但生活还要继续，为了迎接更好的明天，学习的脚步不能停下。
春分时节到，莫负好春光。
2020年注册会计师大纲已经公布，下面我和大家分享一下税法大纲的变化之处，以便大家安排新一年的学习。
一、整体变化从大纲正文来看，2020年度税法科目“考试内容和能力要求”的调整可以分为两方面内容。
第一方面，部分内容的调整是对2019年教材结构的重新梳理（2019年度的大纲和2019年教材的结构不太一致）；另一方面，大纲新增了大量新出台的税收政策，比如调整力度比较大的第十三章“税收征收管理法”，就有大量新增内容，其中，第八节“税收违法行为检举管理办法”、第九节“税务文书电子送达规定（试行）”属于整节新增。
除了大纲正文的修订之外，另外两处的调整更要引起我们的重视。
第一，大纲明确指出“考试涉及的相关法规截至2019年12月31日”，那就意味着今年年初出台的一系列疫情防控和复工复业税收政策不属于我们今年考试考查的范围。
第二，大纲后附的“参考法规”给出了大量的信息。
从参考法规来看，2019年出台的主要税收政策都将纳入2020年教材调整范围。
比如深化增值税改革中涉及的大量新政策、个人所得税汇算清缴以及捐赠税前扣除的新规定、资源税法的调整等等。
下面，就大纲做出部分重要调整进行简要说明，有意参加2020年注会税法考试的同学可以提前准备。
二、详细调整（一）增值税法增值税最大的变化是2019年4月1日开始执行的深化增值税改革有关政策。
政策涉及税率调整，取消不动产分期抵扣、增加旅客运输服务的进项税额抵扣、增加进项税额加计抵减以及进项留抵税额退税等，这些政策都非常重要，必定会成为今年考试的重点。
以进项税额加计抵减政策为例：自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。
2020税务师教材变化分析指导《财务与会计》
（1）理论基础（第八章）
（2）会计要素确认、计量、记录部分（第九章至第十七章）
（3）报告部分（第十八章至第二十章）
【总体说明】
第一部分“财务管理篇”大约占考试分数的25%，第二部分“财务会计篇”大约占考试分数的75%。
（二）2020年教材变化分析
1.2020年教材的总体变化
第5章 投资管理
（1）删除了“固定资产投资决策方法的应用”；（2）新增了“现金流量折现模式”的优缺点；（3）对“公司收缩”内容进行删减。
第6章 营运资金管理
（1）删除了“现金管理方法”；（2）重新表述了“应付票据”的定义及分类。
第7章 财务分析
与评价
（1）新增了“现金流动负债比率”和“带息负债比率”的相关表述；（2）新增了“流动资产周转率”的相关表述；（3）新增了“成本费用利润率”“资本收益率”“利润现金保障倍数”的相关表述；（4）新增了“技术投入比率”的相关表述；（5）删除了“综合绩效评价的内容”相关文字表述。
（5）对下篇《财务会计》部分内容进行补充、修订、删减和完善。
2.教材各章节内容具体变化
章名
具体教材变化
第1章 财务管理概论
本章无实质性变化。
第2章 财务管理基础
（1）新增了“风险管理理念与工具方法”；（2）删除了“投资项目的现金净流量”和“自由现金流量”的定义；（3）删除了市盈率在估价中得到广泛应用的原因。
第3章 财务预测和财务预算
（1）重新表述了“本量利分析”的相关定义；（2）新增了固定成本和变动成本的具体举例；（3）新增了“本量利分析”的优缺点；（4）新增了“盈亏平衡分析”的定义；（5）新增了“安全边际”的用途及特点；（6）新增了“利润敏感性分析”的优缺点；（7）对“全面预算”内容进行删减；（8）新增了“全面预算管理”的定义；（9）重新表述了“增量预算法”的含义；（10）重新表述了“零基预算法”的含义、具体程序、优缺点及适用范围；（11）新增了“固定预算法”的适用范围；（12）新增了“弹性预算”的优缺点及适用范围；（13）重新表述了“定期预算法”的特点；（14）重新表述了“滚动预算法”的含义、分类及优缺点。
2023年税务师教材变动情况
2023年税务师教材变动情况随着时代的发展和税法的不断变化，税务师教材的内容和知识点也需要不断更新和调整。
2023年，针对税务师教材的变动情况有所调整，主要集中在以下几个方面：一、税法政策的新变化随着国家税收政策的不断调整和完善，税务师教材中的税法政策知识点也需要做出相应的调整。
2023年，根据最新的税收政策变化，教材将对相关条款和政策进行更新，包括增值税、企业所得税、个人所得税等税种的相关规定内容。
特别是针对新出台的一些税收优惠政策和减税降费政策，教材将对相关政策进行详细解读和案例分析，以便考生更好地掌握最新的税法政策知识。
二、案例分析和实操练习的增加为了更好地帮助考生将税法知识应用于实际工作中，2023年的税务师教材将增加案例分析和实操练习的内容。
除了传统的理论知识讲解外，教材将增加一些真实的税务案例，并针对这些案例进行详细的分析和解答。
还将增加一些税务实操练习题，让考生在解答题目的过程中更好地理解税法知识，并提升解决实际税务问题的能力。
三、跨学科知识点的整合税务师工作涉及到多个学科知识的综合运用，2023年的教材将更加注重跨学科知识点的整合。
在税法基础知识的讲解之外，还将增加涉及财会、法律、经济等相关学科知识点的内容，并将这些知识点与税法知识进行整合，以帮助考生更好地理解税务师工作的复杂性和综合性。
四、职业道德和规范的强化作为一名税务师，除了要掌握扎实的税法知识外，还需要具备良好的职业道德和规范意识。
2023年的教材将更加注重职业道德和规范的强化，对税务师的职业操守、诚信原则、保密义务等方面进行更加深入的解读和讲解，以帮助考生树立正确的职业理念和职业道德意识。
2023年税务师教材的变动情况主要体现在对税法政策新变化的及时更新、案例分析和实操练习内容的增加、跨学科知识点的整合以及职业道德和规范的强化上。
这些变动将有助于更好地满足考生的学习需求，提升他们的综合能力和实际工作水平，为将来成为优秀的税务师打下更加坚实的基础。
2023年税务师教材变化内容
2023年税务师教材变化内容2023年税务师教材变化内容主要涉及税法、财务管理、会计、经济学等方面的知识，旨在使学员更好地适应现代税收制度和经济环境的发展。
下面将详细介绍有关变化的内容。
一、税法方面的变化1.个税改革：个人所得税制度进行了重要改革，对税率进行了调整，提高了个人起征点，减轻了中低收入者的负担。
2.增值税改革：增值税征收方式进行了调整，增加了增值税小规模纳税人的征税比例，完善了增值税优惠政策。
3.跨境电商税收规定：针对跨境电商的快速发展，加强了对跨境电商交易的监管和征税。
二、财务管理方面的变化1.财务报表准则变化：财务报表准则进行了更新，以更好地反映企业的财务状况和经营成果。
2.财务分析方法更新：财务分析中的方法和模型进行了更新，更加注重企业的盈利能力、偿债能力和发展潜力的综合分析。
3.风险管理：加强了企业的风险管理意识，提出了更细致的风险评估、风险防控和风险治理措施。
三、会计方面的变化1.新会计准则：会计准则进行了修订，更加注重信息披露的质量和透明度，提供更准确的财务信息。
2.会计处理方法更新：对于特定交易和业务，修订了会计处理方法，更好地适应市场经济的发展和商业模式的变化。
3.会计信息系统更新：随着信息技术的发展，会计信息系统进行了更新，提高了信息的准确性和时效性。
四、经济学方面的变化1.宏观经济政策变化：宏观经济政策进行了调整，更加注重经济增长的稳定性和可持续发展。
2.市场经济理论更新：根据市场经济的发展和变化，经济学的一些理论模型进行了修订，更好地适应实际情况。
3.国际贸易政策变化：国际贸易政策进行了调整，更加注重贸易自由化和公平竞争。
综上所述，2023年税务师教材的变化涉及了税法、财务管理、会计、经济学等方面的内容。
这些变化旨在使学员更好地适应现代税收制度和经济环境的发展，提高他们的专业知识和实践能力。
这些变化不仅对学员的学习和考试有影响，也对他们未来从事税务工作的能力和素质有着重要的影响。
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10% 10% 20%
第十四章 破产法律制度 第十八章 刑事法律制度
可能会根据新政策,完善或修订部分内容 【依据】最高人民法院关于适用《中华人民共 和国企业破产法》若干问题的规定 (三)(2019年2月25日最高人民法院审判委员会 第1762次会议通过,自2019年3月28日起施行) 【涉及内容】企业破产案件中有关债权人权利 行使 【说明】新政策在2019年教材中未提及 预计可能在2020年的教材中进行适当添加
10% 10%
可能会根据新政策，完善或修订部分内容
第八章 城镇土地使用税
【 说明 】 城镇土地使用税出台了一些税收优
5%
惠，预计 2020年教材会有所增添或删减
第九章 耕地占用税
可能会根据新政策，完善或修订部分内容 【 说明 】 耕地占用税出台了新的实施条例和 公告，预计 2020年教材会重新编写
40%
一、《税法一》
税务师《税法一》共 9 章，预计可能涉及变化的章节 有第二章、第五章、第六章和第九章。
章节
预计变化
预计变化比例
第二章 增值税 第五章 资源税
可能会根据新政策，完善或修订部分内容 【 说明 】 部分新政策和旧政策同时收录在 2019年教材中，预计在 2020年教材中会删除 旧政策，同时根据增值税的一些最新规定进行 修改和完善
三、《涉税服务实务》
税务师《涉税服务实务》共 15 章，预计可能涉及变化的章节 有第七章、第九章、第十章、第十一章
章节
预计变化
预计变化比例
第七章 企业涉税会计核算
可能会根据新政策，完善或修订部分内容 【 说明 】 部分新政策己经在2019年教材中进 行了添加，但随着增值税后续政策的变化，可 能修改或增加部分表述
可能会根据新政策,完善或修订部分内容 【依据】最高人民法院关于审理建设工程施工 合同纠纷案件适用法律问题的解释 (二)(2018年10月29日最高人民法院审判委员 会第1751次会议通过,自2019年2月1日起施 行) 【涉及内容】建设工程合同 【说明】新政策在2019年教材中未提及预计 可能在2020年的教材中进行适当添加
20%
可能会根据新政策，完善或修订部分内容 【 说明 】 资源税最新出台了《中华人民共和 国资源税法 》 ，预计 2020年教材会按照新法 规重新编写
90%
第六章 车辆购置税
可能会根据新政策，完善或修订部分内容 【 说明 】 车辆购置税出台了 《 中华人民共 和国车辆购置税法 》 和一些新的公告等，预 计 2020年教材会根据新法规进行更改并且添 加部分内容
可能会根据新政策,完善或修订部分内容 【依据】《最高人民法院关于适用(中华人民 共和国公司法〉若干问题的规定(五)》(2019 年4月22日由最高人民法院审判委员会第1766 次会议通过自2019年4月29日起施行。) 【涉及内容】股东权益保护 【说明】新政策在2019年教材中未提及 预计可能在2020年的教材中进行适当添加
可能会根据新政策，完善或修订部分内容 【 说明 】国家正在大力实施将暂行条例上升 为法律，资源税出台了新法规、土地增值税出 台了相应征求意见稿，预计陆续还会有新的法 规颁布，同时会收录在 2020 年教材中
60%
四、《涉税服务相关法律》
税务师涉税服务相关法律,共20章,预计可能涉及变化的章节 有第二章、第九章、第十三章、第十四章、第十八章
五、《财务与会计》
20ห้องสมุดไป่ตู้ 20%
财务与会计,共20章,预计可能涉及变化的章节 有第三章、第八章、第十一章、第十章、第十四章、第十六章、第十九章
章节
预计变化
预计变化比例
第三章 财务预测和财务预算
増量预算法、零基预算法、固定预算法和弹性 预算法的相关定义可能会重新表述
第八章 财务会计概论
根据租货准则修改部分内容
第九章 货物和劳务税纳税申 报代理和纳税审核
可能会根据新政策，完善或修订部分内容
第十章 所得税纳税申报和纳 税审核
可能会根据新政策，完善或修订部分内容 【 说明 】随着个人所得税制度的不断完善， 预计2020年教材会对个人所得税的部分内容 进行添加
5% 10% 20%
第十一章 其他税种纳税申报 和纳税审核
第十一章 非流动资产(一）
根据租赁准则修改部分内容、涉及非货币性资 产交换知识点可能会根据新准则重新编写
第十二章 非流动资产(二) 第十四章 非流动负债
根据新准则，继续完善或修订部分内容
根据租赁准则修改“长期应付款”部分内容、 涉及债务重组知识点可能会根据新准则重新编 写
第十六章 收入、费用、利润和产品根成据本新准则，继续完善或修订部分内容
可能会根据新政策,完善或修订部分内容 【依据】《最高人民法院关于办理减刑、假释 案件具体应用法律的补充规定》(2019年3月 25日由最高人民法院审判委员会第1763次会 议通过,现予公布,自2019年6月1日起施行) 【涉及内容】减刑、假释制度的补充 【说明】新政策在2019年教材中的表述不同, 预计可能在2020年的教材中进行适当添加或 改变
60%
可能会根据新政策，完善或修订部分内容 【
第六章 环境保护税
说明 】 2019年教材将环境保护主管部门统一 更改为生态环境主管部门，但是部分内容更改
5%
不全，预计 2020年教材会有所完善
二、 《 税法二 》
税务师《税法二》，共 10 章，预计可能涉及变化的章节 有第一章、第二章、第八章和第九章节
章节
预计变化
预计变化比例
第一章 企业所得税 第二章 个人所得税
可能会根据新政策，完善或修订部分内容 【 说明 】 企业所得税税收优惠以及税前扣除 原则等出台和修改了一些最新规定，所以预计 2020年教材会有所更改
可能会根据新政策，完善或修订部分内容 【 说明 】 2019年教材收录的个人所得税政策 有部分过时，预计 2020 年教材会根据新政策 进行补充并且完善
章节 第二章 行政许可法律制度 第九章 债权法律制度 第十三章 公司法律制度
预计变化
预计变化比例
可能会根据新政策,完善或修订部分内容【依据 】《中华人民共和国行政许可法》据2019年4 月23日第十三届全国人民代表大会常务委员会 第十次会议修正 【涉及内容】行政机关工作人员 【说明】新政策在2019年教材中的表述不同, 预计可能在2020年的教材中进行适当添加或 改变