非财务经理的财务管理教材
非财务经理的财务管理书籍
非财务经理的财务管理书籍
1. "财务管理（非财务专业人士版）"，这本书适合非财务专业
人士阅读，以简洁易懂的方式介绍了财务管理的基本概念和原则，
帮助读者了解财务报表分析、预算管理、资本预算等方面的知识。
2. "财务管理与决策分析"，这本书介绍了财务管理的基本理论
和技术，同时强调了财务管理与决策分析之间的关系。
它主要关注
财务决策的过程和方法，对于非财务经理来说，可以帮助他们更好
地理解和应用财务管理的概念。
3. "财务管理与企业价值管理"，这本书从企业价值的角度出发，介绍了财务管理的基本原理和方法。
它强调了财务管理在企业价值
创造和增长中的作用，对于非财务经理来说，可以帮助他们更好地
理解财务管理与企业战略之间的联系。
4. "财务管理实务"，这本书以实务为导向，介绍了财务管理的
具体操作和技巧。
它包含了财务报表分析、财务预测、资本预算、
融资决策等方面的内容，对于非财务经理来说，可以帮助他们学习
和应用财务管理的实际操作。
5. "财务管理案例分析"，这本书通过案例分析的方式，讲述了
财务管理在实际业务中的应用。
它涵盖了各种行业和情境下的财务
管理问题，对于非财务经理来说，可以通过学习实际案例，更好地
理解和应用财务管理的知识。
以上是我从多角度为您推荐的一些非财务经理的财务管理书籍，它们可以帮助您了解财务管理的基本概念、原理和应用，提升您在
财务管理方面的知识和能力。
非财务人员的财务管理讲解演示课件.ppt
吴涤非
精选文摘
1
主要内容
财务管理的重要性 财务报告 全面预算管理 成本管理 基本税务常识 融筹资管理 重要财务观点 创业之初—你不可不知的财务知识
精选文摘
2
财务管理的重要性
会计学之父帕乔利（500年前）谈财务 帕乔利认为商业经营成功的三大法宝为：
充足的现金或信用。 优良的会计人员。 卓越的会计信息系统。
精选文摘
3
经营之神-台塑王永庆：企业经营的两大支 柱：
计算机系统 会计制度
台海基董事长辜振甫：以财务管理为中心 开展企业管理。
学会看报表才能深入核心
让辜成允（现台湾水泥董事长）到德勤做 三年查账员
精选文摘
4
财务管理的目标、内容、职能
财务管理目标：企业价值最大化 财务管理内容：筹资管理、投资管理、经
作的预算编制。财务经理为预算委员会常务负责人，职责为组织指导各部门 编制预算，并组织相关人员对预算的执行情况进行分析。各子公司可据需要 适当增加相关部门负责人为预算委员会委员（如人力、技术）。 • 预算委员会下设预算控制小组，各成本、费用中心行政正职担任预算控制小 组组长，小组其他成员由各子公司根据实际情况决定。 • 各子公司可据实际情况在预算控制小组下设班组，以进一步细化预算管控体 制。
可变现净值 在可变现净值计量下，资产按照其正常对外
销售所能收到现金或者现金等价物的金额扣减该 资产至完工时估计将要发生的成本、估计的销售 费用以及相关税费后的金额计量。
精选文摘
17
现值 在现值计量下，资产按照预计从其持
续使用和最终处置中所产生的未来净现金 流入量的折现金额计量；负债按照预计期 限内需要偿还的未来净现金流出量的折现 金额计量。
(2)非财务人员的财务管理培训
3、固定资产折旧资金的管理
1）按规定提足折旧 2）制订好固定资产更新改造计划 3）编制好年度更新改造资金预算 4) 折旧资金的剥离管理（专项管理）
二、 投资项目的可行性研究
• 投资项目可行性研究的含义 • 可行性研究的步骤和内容 1、机会研究：是寻找投资机会，选择投资 项目，提出轮廓性建议，确定是否有必 要做进一步的分析研究。 2、初步可行性研究：是对机会研究提出的 投资机会、投资项目的筛选。主要任务 和目的有三个。
2、固定资产折旧的方法
1） 平均年限法
将固定资产折旧总额在其使用年限内平均分摊计提折 旧额的方法 年折旧额=固定资产折旧总额 / 使用年限 =（固定资产原值–预计净残值）/ 使用年限 年折旧额=（年折旧额 / 固定资产原值）×100% =（固定资产原值–预计净残值）/（使用 年限×固定资产原值）× 100% =（1－预计净残值率）/ 使用年限×100% 月折旧率=年折旧率÷12 月折旧额=固定资产原值×月折旧率
可行性研究应注意的几个问题： 1）可行性研究的关键是调查研究 2）可行性研究要力求客观 3）可行性研究的重点是不可行性研究
三、 投资项目的经济评价指标
1、货币时间价值 货币随着时间变化而变化的价值 货币两个时间值（现值、终值） 货币时间值计算的方法（单利法、复利法） 1）复利终值计算 终值=现值×（1+i） 2）复利现值计算 现值=终值×1/（1+i）？
2）信用条件 • 企业给客户规定的付款条件。包括信用期间 和现金折扣。 • 信用期间–企业给客户规定的最长付款时间 • 现金折扣–企业为促使客户及时付款而给予 的价格优惠 2/10 1/30 n/60
10天之内付款 10-30天内付款 给予2%的优惠 给予1%的优惠 60天内付款 全额付款
非财务经理的财务管理
提升能力建议
持续学习财务管理知识 与财务团队紧密合作
鼓励非财务经理 不断提升自身财
务管理能力
财务管理是企业的生命线，非财务经理需要不 断学习和提升自身的财务管理能力，以更好地 应对企业经营中的挑战和机遇。只有具备良好 的财务管理能力，非财务经理才能更好地发挥 作用，为企业的长期发展贡献自己的力量。
改进决策
根据财务指标调整 提高企业发展潜力
经营预算分析
制定年度预算 规划企业未来发展
提供参考支持 预算分析为企业运营
分析偏差原因 调整预算，提高效率
●03
第3章 资金管理
现金流分析
现金流分析是非财务经理在财务管理中的重要 工具之一，通过理解现金流量表，能够把握企 业现金的流入和流出情况，帮助预测未来的现 金需求，做好资金的调配，并有效管控现金流 量风险，避免资金短缺的情况发生。
●06
第六章 总结与展望
回顾财务管理的重要性和优势
重要性
财务管理是企业管理的 重要组成部分 帮助企业实现财务目标 和长期发展规划
优势
提高企业盈利能力和竞 争力 有效管理企业资金和资 产
挑战
非财务经理在财务领域 的知识不足 财务管理环境的不确定 性
解决方法
接受财务管理培训提升 知识水平 建立有效的财务管理体 系
理解财务报表之间的联系
企业盈利能力分析
分析企业的盈利状况
偿债能力评估
识别企业偿债能力
费用收益分析
费用收益分析是为了找出企业费用效益不合理 的地方，通过优化费用支出，提高企业盈利能 力。制定合理的费用预算，控制企业经营成本。
财务指标分析
利用财务比率
非财务经理的财务管理公开课件
If I tell you ,you will forget; If I show you ,you will remember; If I do with you ,you will sure remember.
•非财务经理的财务管理公开
•p1
本课程目的
1、建立财务系统、提升个人及团队核心竞争力 2、了解财务理念，加强财务控制，避免财务风险 3、运用财务信息， 谋划运营管理
•p1
财务比率
毛利
毛利率= 销售收入
净利润 销售回报率=
销售收入
销售收入 资产周转率=
总资产
净利润 投资回报率=
总资产
•非财务经理的财务管理公开
•p1
企业经营的目的，股东价值最大化
毛利率（同行业、跨产品、跨行业） 销售回报率（每笔销售实际毛利） 资产周转率（资产运用效率） 投资回报率（衡量投资收益） 与去年同期及上期相比 公司内部各业务单位相比 跟整个行业相比 跟竞争对手相比
•p1
八月份经营
必须当月交货，
•非财务经理的财务管理公开
•p1
请各公司代表 对本公司经营情况做分析
评定股票价格
•非财务经理的财务管理公开
•p1
无极 太极 两仪 四象 八卦
•非财务经理的财务管理公开
•p1
(感性）
术数同渊
术 数
(理性）
•非财务经理的财务管理公开
•p1
报表的神奇力量
一、信守转变与金钱的承诺 二、是目前状况与目标之间的一个反馈系统 三、鼓舞人心，对进步的满意，刺激再接再厉 四、成为维持正道的动机
五、毫无保留地显示你的诚实 六、不断建议你尊重你自己生命的能量，收入与支出
《非财务经理的财务管理》课程大纲
《非财务经理的财务管理》课程简介（课时：7小时）【课程背景】在工作中，您是否遇到过以下情形：我是技术背景的业务经理，对财务总是感觉云里雾里。
财务数字密密麻麻，有没有什么具体的方法能让我在面对财务报表时可以有一个全面而清晰的分析逻辑与思路？业务人员拿着一堆业务招待费的发票找财务报销，财务总是要审个没完。
业务觉得财务死板教条，财务搬出一堆理由：公司制度，国家税法，部门预算……，跟财务沟通总是困难重重。
碰到有的客户有各式各样的节税要求或建议，财务总是不同意，到底是否能够灵活操作，这里面到底有哪些涉税的风险？为什么昨天看起来还是非常好的企业，会在一夜之间破产倒闭？为什么利润非常好的企业也会存活不下去呢？【课程大纲】第1章财务管理决定公司的成败——非财务经理必知的会计知识1、会计基本前提2、会计原则3、六大要素“撑起”会计语言4、复式记账法5、会计恒等式6、会计流程7、会计科目8、会计语言的载体之一：会计凭证9、会计语言的载体之二：会计账簿第2章财务报表中的数字并不可怕——“体检报告”一看就懂1、资产负债表2、利润表3、现金流量表第3章如果懂了，复杂问题便迎刃而解——非财务经理轻松学会财务分析1、财务分析概述2、企业偿债能力分析3、企业营运能力分析4、企业盈利能力分析5、企业现金流量分析6、企业的杜邦分析法第4章钱从何来——非财务经理必知的筹资知识1、筹资概述2、方便灵活：银行短期借款3、不用还本：股票筹资4、内部力量：内部积累5、放长线钓大鱼：长期借款6、人多力量大：债券筹资7、借鸡下蛋：融资租赁第5章乘风破浪——非财务经理的项目投资决策1、成败之间：投资2、长治久安：现金流量3、投资决策的方法：非贴现法与贴现法4、以旧换新：固定资产更新决策第6章如何做到钱生钱——非财务经理的证券投资1、用闲置资金开辟新的“财源”：证券投资概述2、稳健投资的选择：债券投资3、投资还是投机，这是个问题：股票投资4、分散风险：证券投资组合5、成功企业孵化器：风险投资的获得6、投资是一把“双刃剑”：风险报酬第7章后来居上——非财务经理的营运资金管理1、资金的时间价值2、现金为王：现金管理3、防范“三角债”：应收账款管理4、企业的“隔夜粮”：存货控制第8章功劳共享——非财务经理的股利分配1、利润分配简介2、影响股利政策的因素3、股利政策及支付方式4、员工持股计划与MBO第9章把企业当成另一个家——非财务经理的成本控制1、常用的成本概念2、固定成本与变动成本3、本量利分析4、保本点的确定5、企业的经营安全分析6、敏感性分析第10章做这个家的好成员——非财务经理的全面预算管理1、编制财务计划的工具2、企业预算的弹性编制法3、企业预算的定性预测法4、企业预算的零基编制法5、企业预算的时间序列预测法6、企业预算的直线回归预测法第11章当好职，管好家——非财务经理的企业内部控制1、企业内部控制制度的重要性2、设立健全的财务机构3、现金收付的内部控制制度4、存货的内部控制制度5、固定资产的内部控制制度6、采购业务的内部控制制度7、销售业务的内部控制制度课程收益：1、掌握基础的财务知识，读懂公司常用财务报表2、理解各部门的经营活动如何影响公司的财务状况3、各部门与财务人员在统一的平台上达成有效沟通4、建立起清晰的成本及风险控制意识，强化现金流意识，提高资金运作效率5、如何规避企业的财务风险6、学会使用预算等管理工具加强内部管理7、运用财务思维解读企业运作，并有效提升工作绩效备注：本大纲的内容可根据培训时间的安排作适当调整。
非财务经理的财务管理(PPT 103页)
企业管理财务原则
1
目标原则——明确目标
2
机会成本——最低报酬
3
价值原则——惠普之道
4
成效原则——怎么分钱
5
交易关联性——找到问题实质
6 对等原则——风险报酬对等
现代企业科学管理——数字化管理
• 1.通过数字看问题的本质
•
以统计控制运营
•
以财务分析效率
• 2.学会看企业财务报表
桑顿、麦克纳马拉、利斯、摩尔、兰迪、 米尔斯、米勒、莱特、包士华、安德森
国电速动比率分析信息表：
资产:货币资金 应收账款( 应收票据 其它应收款 存货 其他 流动资产合计 长期股权投资 固定资产 无形资产 在建工程 工程物资 其他 非流动资产合计
资产总计(元)
2013 25.7 80.53 12.42 11.9 25 14.45 170 169.59 1359.49 26.2 604.52 57.65 19.55 2237
非财务经理的财务管理
黄道雄
1
课程大纲
卓越领导者的财务理念
1
资产负债表的解读
2
利润表的解读
3
现金流量表的解读
4
企业发展能力分析
5
推动企业业绩成长的关键因素分析
6
领导者的财务战略思维
7
项目投资决策分析
8
第一讲：卓越领导者的财务理念
财务管理概述
财务管理概念
——财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购 置（投资），资本的融通（筹资）和经营中现金流量 （营运资金），以及利润分配的管理。财务管理是企业 管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财 务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一 项经济管理活动。
非财务人员财务管理课程
6 应付票据
8 应付帐款
400
预收帐款
2
其他应付款
398
应付工资
22 应付福利费
12
未交税金
119
未付利润
32
其他未交款
8 预提费用
45
待扣税金
700 一年内到期的长期负债 其他流动负债
30
流动负债合计
2000 长期负债:
762
长期借款
1238
应付债券
0 长期应付款
10
其他长期负债
8 长期负债 合计
– 应收帐款周转天数=360÷应收帐款周转率
=360÷{3000÷[（200+400）÷2]}
=36（天）
• 流动资产周转率=销售收入÷平均流动资产
=3000÷[（610+700）÷2]
=4.58（次）
• 总资产周转率=销售收入÷平均资产总额
=3000÷[（1680+2000）÷2]
=1.63（次）
– 存货周转率=销售成本÷平均存货 – 存货周转天数=360 ÷存货周转率
=360 ÷（销售成本÷ 平均存货）
=360 ÷{2644÷[（326+119）÷2]} =360÷11.88 =30（天）
2024/3/31
35
二、资产管理比率（续）
• 应收帐款周转天数
– 应收帐款周转率=销售收入÷平均应收帐款
职能部门财务学习的目的
• 掌握基本的财务管理工具与方法 • 了解资本市场与资本运作的基本规律 • 深入了解财务报表的阅读与分析
2024/3/31
1
会计与财务
一、财务会计 二、管理会计 三、财务管理 四、审计（内部审计）
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目标原则
机会成本原则
优秀引 导准则
基本 财务原则
价值原则
对等原则
交易关联 性原则
财务管理的一个目标三大要素
“一个目标” 1
企业价值最大化
1
企业与财务 管理目的
“三大要素”
“利润”
1 通过创造销售和控制费用来实现 1 经营的成绩
“现金流量” 2
通过营收及其他来源产生现金， 并保障良性的经营循环
2 生存的根本
权责发生制与收付实现制
权责发生制 权责发生制也称应计制，是指收入、费用的确认应当以收入和费用的实际发生作 为确认计量的标准。是根据权、责关系的实际发生的期间来确认收入和费用。 权责发生制的优点是科学、合理，盈亏的计算比较准确，但缺点是较为复杂； 。
收付实现制 亦称现收现付制，是指企业以本期实际收到和付出的款项为依据 收付实现制的优点是处理所得税是便，缺点是不科学，对盈亏计算不准确
案例
小张夫妻俩准备开一家餐厅，有关完整如下：
创建主体
日常运营
两人用积蓄50万注册 了公司
租房支付押金5万， 装修花费20万。；
购买厨具餐具花 费25万。
由于投入资本金不能满足企业日常运 转，小张向其姐姐借入无息借款5万 作为日常营运资金
预计年收入100万（不考虑 税费），假设毛利率为40%， 变动成本60%（全部付现）。 为支撑餐厅日常运营，还需 要按收入的5%作为存货及 应收款（即5万）。
第0年
第1年
案例
要素
内容
资产
负债 实收资本 利润留存
现金 存货及应收
押金 装修（长摊）
固定资产 合计：
流动借款 投入资本金 未分配利润 股东权益合计
第0年
第1年
第二讲：从财务的数据来发现企业管理的问题 一：从资产负债表的角度分析企业发展的基础
❖ ▲ 资产负债表是用来反映公司某一特定日期（月末、季末、年末）企业资 产、负债、所有者权益全貌，即企业财务状况的一种静态报表。
股份 财务总监 • 现任：深圳市美景园林绿化有限公司 副总裁 • 深圳中正银合会计师事务所、永达信会计师事务所有限公司、
深圳银合税务师事务所高级财税顾问师、齐创辉集团财税咨询 师、多家集团企业财务顾问。
课程大纲
非财务人员的财务理念
1
从财务数据来发现企业管理的问题
2
提升企业股东投资回报率的途径
3
如何衡量经营者的经营业绩
益）
次
- 流动负债：
1
2,355,500.00 短期借款
2
应付账款
3
- 预收账款
4
1,139,000.00 应付职工薪酬
5
- 应交税费
6
- 其他应付款
7
1,172,000.00 流动负债合计
8
非流动负债：
9
4,666,500.00 长期借款
10
应付债券
11
4,475,500.00 非流动负债合计
59
资金 用在 何处
？
负
资 资债 资
金
金
运
资筹
用 产本 集
资金 从何 处来
？
资产
负债
所有者 权益
资产负债表
编制单位:
资产
流动资产： 货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付账款 其他应收款
存货
…… 流动资产合计
非流动资产： 固定资产
无形资产 长摊待摊费用
…… 非流动资产合计 资产总计
行 次
期末余额
1,863,190.00
93,000.00
1,031,700.00 132,760.00
1,257,460.00
2,000,000.00
2,000,000.00
2,000,000.00 3,863,190.00 1,204,000.00 7,212,950.02 8,416,950.02
1
-
2 2,786,585.62
3
4
-
5 1,145,037.00
6
7
8 1,347,000.00
9
10 5,278,622.62
11
-
15 4,477,797.40
16 2,360,000.00
17 163,720.00
18
19 7,001,517.40
20权 行
“财务状况” 3
企业财务结构健康状况
3
企业发展的 安全保障
第一讲：非财务人员的财务理念 建立以财务为导向的管理语言
建立财务预算管理语言 建立整体盈利管理语言 建立整体绩效管理语言
现代企业科学管理——数字化管理
• 1.通过数字看问题的本质
•
以统计控制运营
•
以财务分析效率
• 2.学会看企业财务报表
桑顿、麦克纳马拉、利斯、摩尔、兰迪、 米尔斯、米勒、莱特、包士华、安德森
年租金12万。；
餐厅人员工资奖金20万。 水电等其他费用3万
案例
要素 收入 支出
利润
内容
营业额 房租 工资 生产成本 其他费用 折旧摊销 收入-支出-折旧
第1年
案例
要素 现金流入
现金流出
净流量
内容 收入 投资 借款 购置资产流出 支付押金 装修 购入流动资产 房租 工资 生产成本 其他费用 流入-流出
非财务经理的财务管理
黄道雄
1
讲师简介：
中国注册会计师 财务管理实战专家 财大工商管理硕士
黄道雄 老师
• 北京大学、清华大学研修院总裁班 特聘讲师 • 西南财经大学经济管理学院 特聘讲师 • 时代光华商学院、齐创辉财务商学院 特聘讲师 • 企管名师网特聘首席财务会计讲师 • 广东省创意产业协会财税咨询师 • 北京亚太华厦财务会计研究中心研究员 • 中华全国管理创新研究会副会长 • 曾任：逸马国际顾问集团、中科光电控股有限公司、牛商网络
4
企业全面预算管理
5
第一讲：非财务人员的财务理念
企业经营的目的
现金
资产
现金（增值）
投资
现金
原材料
现金 现金
收回 贷款
销售
在产品 产成品
第一讲：非财务人员的财务理念
资产、营业额、利润、现金之间的关系？
资产
=
营业额 = 利润额 =
现金
=
营业额 利润额 现金 利润额
第一讲：非财务人员的财务理念
管理者必备的基本财务原则
企业经营的了解途径 —— 一张照片与二段录像
资产负债表
反映企业某一特定日 期的财务状况
利润表
现金流量表
反映企业某一会计期间 反映企业某一会计期间
的经营成果
的现金流量
财务报表阅读与分析的基本方法
结 构
比 较
比 率
趋
因
势Text4
素
分
分
分
分
分
析 法
析 法
析 法
析 法
析 法
第二讲：从财务的数据来发现企业管理的问题
1,000,000.00 负债合计
60
189,535.02 实收资本（或股本）
15
未分配利润
18
5,665,035.02 所有者权益合计
19
负债和所有者权益合计
10,331,535.02
20
期末余额
单位: 元
年初余额
320,000.00 104,700.00
1,367,120.00
71,370.00 -