销售与收款内部控制
销售与收款循环的内部控制制度
销售与收款循环的内部控制制度
销售与收款循环的内部控制制度是指企业为了保障销售与收款业务的安全、高效进行而制定的一系列规范和措施。
以下是销售与收款循环的内部控制制度的一些方面：
1. 销售业务的内部控制制度：
- 设立明确的授权程序，确保销售人员有合理的权限和职责；
- 确定销售订单的合规流程，包括销售合同的签订和审批；
- 建立完善的销售价格、折扣和优惠政策的审核和控制机制；
- 规范销售合同、订单和发货单的备查和管理；
- 设立销售退货和赊销的审批程序；
- 建立销售记录和销售报表的及时、准确生成和分析机制。
2. 收款业务的内部控制制度：
- 设立专门的收款人员，确保资金的专人管理和监督；
- 建立收款凭证和收款单据的规范和审批程序；
- 设立明确的收款账户和资金划拨的审核和控制机制；
- 建立严格的收款记录和账务核对制度；
- 对收款情况和逾期账款进行跟踪和催收管理；
- 定期进行收款账务的内部审计和核查。
3. 销售与收款循环的其他内部控制制度：
- 建立销售和收款的业绩考核和奖惩制度，激励员工诚实守信、积极工作；
- 加强销售和收款的信息系统安全和数据备份；
- 设立销售与收款业务的内部审计和监督机构，对相关业务进行独立而全面的检查和评估； - 建立销售与收款业务的风险管理和防控措施，提高业务处理的可靠性和安全性。
以上是销售与收款循环的内部控制制度的一些方面，不同企业的具体情况可能会有所不同，需要根据企业的规模、业务种类和特点进行具体设计和落实。
销售与收款内部控制制度范本(5篇)
销售与收款内部控制制度范本第一章总则第一条为了加强对公司的销售与收款环节的内部控制，根据国家相关法律法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。
第二条本制度所称销售与收款是指公司在销售过程中的接受客户订单、核准客户信用、签定销售合同、发运商品、开具____并收取相关款项等一系列行为。
第三条销售与收款业务的下列职责应当分离。
销售订单职能与货物保管职能相分离；销售订单职能与开具____、记账职能相分离；货物保管职能与开具____、记账职能相分离；开具____、记账职能与收款职能相分离。
第二章分工及授权第四条销售合同由销售部门根据订单和谈判情况负责草拟，合同必须经过法务部的审核，合同的最终审批权在公司管理层，合同应该递交各个相关部门备案。
第五条公司的产品由销售部门负责销售业务环节，财务部负责财务核算，销售部门与财务部共同负责账款回收。
第六条公司财务部与销售部共同负责产品的销售定价制度、折扣政策的制定并执行；仓储物流部负责产品物流；财务部负责开具销____并记入相关科目核算。
第七条公司销售的会计核算业务由财务部统一办理，收回销售货款存入公司开设的银行账户并由财务部管理，并负责对应收账款情况进行统计、总结、分析。
第八条公司的产品销售货款催收工作由销售部门负责实施，并负责对催收情况进行统计、总结、分析。
第1页共5页第三章实施与执行第九条销售人员根据授权接受客户订单后，对订单的品项、数量、单价进行核对，办事处主任对订单进行审核，公司打单员编制一式多联的销售出库单，销售出库单和客户验收单作为财务部进行业务处理的依据，负责该项业务的销售人员直接负责应收账款的催收。
第十条单据的审核。
财务部负责客户验收单与销售出库单的核对，若有不符及时通知办事处和负责该项业务的销售人员，销售人员负责查明原因并及时处理差异，涉及其他部门原因的，由对应的各部门协调解决。
第十一条____的开具。
根据合同签订的结算方式及时开具____，并与销售出库单、客户验收单进行核对，若有不符及时上报，由各部门协调解决。
销售与收款循环的内部控制制度
销售与收款循环的内部控制制度【实用版4篇】目录（篇1）1.销售与收款循环内部控制的重要性2.销售与收款循环内部控制的主要环节3.实施销售与收款循环内部控制的策略4.销售与收款循环内部控制的好处5.销售与收款循环内部控制的案例分析正文（篇1）销售与收款循环的内部控制制度是企业财务管理中至关重要的一环，它有助于确保企业的财务数据准确无误，提高企业的运营效率，并降低企业的风险。
本文将详细介绍销售与收款循环内部控制的重要性、主要环节、实施策略以及好处，并通过案例分析来进一步阐述这一制度在企业中的实际应用。
一、销售与收款循环内部控制的重要性销售与收款循环内部控制是企业管理的重要组成部分，它的主要目的是确保企业的财务数据真实可靠，防止财务舞弊和资金流失，提高企业的经营效益。
在实际操作中，销售与收款循环内部控制能够帮助企业规范业务流程，提高业务效率，降低运营风险，从而为企业的长远发展提供有力保障。
二、销售与收款循环内部控制的主要环节销售与收款循环内部控制主要包括以下几个环节：1.客户准入审批及赊销额度定级：这一环节主要是对客户的信用进行审核，以确定是否批准赊销以及赊销的额度。
2.销售合同审核与签订：这一环节主要是对销售合同的内容进行审核，以确保合同的合法性和合规性。
3.销售发货的批准：这一环节主要是对销售发货进行审批，以确保发货的准确性和及时性。
4.销售收入确认与回款：这一环节主要是对销售收入进行确认，并督促回款的及时性和准确性。
5.应收账款的对账与催收：这一环节主要是对应收账款进行对账，以及催收逾期账款，以确保账款的准确性和及时性。
三、实施销售与收款循环内部控制的策略实施销售与收款循环内部控制需要采取以下策略：1.建立明确的职责分工：确保不相容职务相互分离，例如订单的接受与赊销的批准、销售合同的订立与审批、销售与运货、实物资产保管与会计记录、收款审批与执行等职务相分离。
2.各相关部门之间相互控制并在其授权范围内履行职责：同一部门或个人不得处理销售与收款业务的全过程，以确保内部控制的有效性。
销售与收款 内部控制
销售与收款内部控制销售与收款是企业运营中重要的环节，也是一个潜在的风险点。
对于企业而言，健全的内部控制是保证销售与收款活动正常进行的关键。
本文将从销售和收款两个方面分别分析内部控制的重要性和建议。
一、销售方面的内部控制销售流程中应当建立的内部控制主要包括以下几点：（1）销售订单的核实与授权：销售订单应当经过相关授权人员的核实和批准，确保订单的真实性和合法性。
（2）销售合同的签订：销售合同应当详细记录交货期、价格、付款方式、产品数量等关键信息，并由相关授权人员签署。
（3）产品配送的跟踪与监控：销售部门应当建立产品配送跟踪机制，监控产品是否按照合同约定时限到达目的地，并保障产品的完好无损。
（4）售后服务的跟踪与处理：销售部门应当及时跟进客户的售后服务需求，并保持客户满意度，防止出现售后服务质量问题导致客户投诉。
（1）销售收入确认的内部控制：销售收入应当严格按照会计准则的要求核算确认，并在此过程中遵循实质经济交易原则。
（2）销售收款与应收账款的内部控制：销售收款应当及时记录入账，并建立应收账款的核对机制，确保账款的准确性和完整性。
（3）客户欠款的内部控制：销售部门应当建立客户欠款的清欠机制，确保欠款及时得到清收，遏制欠款风险。
（1）收款流程的规范化：收款部门应当制定规范的收款流程，确保发票的准确性和发票与实际基础文件的一致性。
（2）收款凭证的管理：收款凭证应当规范管理，并确保凭证的真实性和合法性。
（3）银行账户的监控：企业应当定期审核银行账户，确保账户的安全性和正确性。
2. 应收账款管理的内部控制（2）应收账款的催收管理：收款部门应当建立催收机制，及时跟进客户欠款情况，并采取有效的催收措施，确保欠款尽快得到清收。
（3）应收账款计提坏账准备的内部控制：公司应当根据会计准则的要求计提坏账准备，确保应收账款中坏账风险的控制。
综上所述，对于企业而言，建立健全的销售与收款内部控制机制是防范风险、提高管理质量、保障企业利益的关键。
销售与收款循环的内部控制制度
销售与收款循环的内部控制制度1. 引言销售与收款循环是企业运营中至关重要的一环，直接关系到企业的盈利能力和现金流。
为了确保销售与收款循环的有效运转，企业需要建立健全的内部控制制度。
本文将详细介绍销售与收款循环的内部控制制度，包括其定义、目标、重要性以及具体实施步骤等。
2. 定义销售与收款循环是指企业通过销售产品或提供服务所产生的收入，并完成相应的账务处理和收款操作的全过程。
在这个过程中，涉及到多个环节，包括销售订单生成、发货、开具发票、客户付款等。
内部控制制度是指企业为实现经营目标，在各个业务流程中建立起来的一套规范和控制机制。
它以风险管理为核心，通过明确职责、设定权限、建立流程等方式，确保企业资源合理利用、风险得到控制，并提高运营效率和财务报告准确性。
3. 目标搭建一个完善的销售与收款循环的内部控制制度，可以实现以下目标：•保障销售订单的准确性：通过规范销售订单的生成和审核流程，确保订单信息准确无误，避免因信息错误导致的后续问题；•加强库存管理：通过建立库存管理制度，实时监控库存情况，避免库存过多或过少造成的损失；•提高发货准确率：通过严格的发货流程和质量检查，提高发货准确率，提升客户满意度；•加强收款管理：建立完善的收款流程和账务核对机制，防止收款遗漏或账务错误。
4. 实施步骤4.1 设定明确的职责和权限为了确保销售与收款循环中各个环节能够顺利进行，需要为相关人员设定明确的职责和权限。
具体步骤如下：1.制定岗位职责说明书：明确销售、财务、仓储等相关岗位的职责范围和权限；2.建立职责分工机制：根据企业规模和业务特点，合理划分各个岗位之间的工作关系和协作方式；3.建立权限审批机制：设定相应的权限审批流程，确保职责和权限的合理分配和使用。
4.2 建立规范的销售流程一个规范的销售流程可以确保销售订单的准确性和及时性。
具体步骤如下：1.销售订单生成：建立标准的销售订单模板，明确包含的信息和填写要求；2.订单审核：设定订单审核人员，对销售订单进行审核，核实客户信息、产品数量和价格等；3.发货安排：根据库存情况和客户需求，合理安排产品发货时间；4.发票开具：及时开具发票，并与销售订单进行核对；5.物流跟踪：建立物流跟踪系统，追踪发货情况，并及时通知客户。
销售与收款内部控制制度范本（四篇）
销售与收款内部控制制度范本销售与收款是企业运营过程中重要的环节之一，为确保销售与收款活动的合规性、准确性和安全性，企业应建立完善的销售与收款内部控制制度。
下面是一个销售与收款内部控制制度的参考范文：一、销售内部控制制度：1. 销售目标设定：公司应设定明确的销售目标，并根据市场情况和公司实际进行合理的销售预算和计划。
2. 销售合同管理：公司应确保销售合同的签订和履行符合法律法规和公司规定，合同内容应明确、准确，合同的签订应经过有效审核和批准流程。
3. 销售价格管理：公司应建立适当的销售价格管理制度，确保销售价格的合理性和一致性，避免价格失控和价格歧视现象。
4. 销售订单管理：公司应建立完善销售订单管理制度，确保销售订单的准确记录和及时处理，包括订单的接受、核实、验收和交货等环节。
5. 销售业绩考核：公司应建立科学合理的销售业绩考核制度，对销售人员进行绩效评估和奖惩措施，激励销售人员积极开展销售工作。
二、收款内部控制制度：1. 收款账户管理：公司应建立收款账户管理制度，对收款账户的设立、使用和管理等进行规范，确保账户的安全性和稳定性。
2. 收款凭证管理：公司应建立严格的收款凭证管理制度，确保收款凭证的准确记录和存储，包括票据的及时归档和合规销毁等。
3. 收款核实和登记：公司应建立收款核实和登记制度，确保收款的真实性和准确性，避免收款差错和遗漏现象。
4. 收款监控和分析：公司应建立收款监控和分析制度，定期对收款情况进行监控和分析，及时发现和解决问题，并提供合理的预警机制。
5. 收款风险防控：公司应建立收款风险防控机制，对可能存在的收款风险进行识别和评估，并采取相应的防范措施，确保收款的安全性和稳定性。
以上仅为销售与收款内部控制制度的一个范文参考，具体制度应根据公司的实际情况和业务特点进行详细设计和制定。
同时，对制度的执行和监督也是至关重要的，公司应建立相应的内控监督机制，保证制度的有效落实和执行。
销售与收款内部控制制度范本（二）以下是一个销售与收款内部控制制度的范本：销售与收款内部控制制度范本（三）1. 规范销售流程1.1 设定销售目标和指标，制定销售计划1.2 确定销售流程和程序，包括销售合同的签订、产品交付和收款等环节1.3 建立销售订单系统，确保销售订单的准确性和及时性1.4 设定销售合同审批流程，确保合同的合法性和风险可控性1.5 建立销售记录和跟踪系统，确保销售数据的准确性和可追溯性2. 设定销售授信制度2.1 根据客户信用评估结果，设定销售授信额度2.2 确定授信决策流程和审批权限，避免未经授信的客户交易2.3 定期对客户的销售授信额度进行评估和调整，确保风险可控3. 加强销售合同管理3.1 确保销售合同的完整性和准确性，包括合同条款、价格、数量等3.2 设定销售合同审批流程，确保所有合同经过审批才生效3.3 定期对销售合同进行审核和更新，避免长期未更新的合同存在风险4. 强化销售票据管理4.1 设立统一的销售票据管理制度，确保销售票据的完整性和准确性4.2 统一编号销售发票，并确保票据的安全保存和备份4.3 设立销售票据审核流程，确保销售票据的真实性和合法性5. 加强收款管理5.1 设立收款授权制度，确保收款人员的合法授权和责任分工5.2 建立收款记录和跟踪系统，确保收款数据的准确性和可追溯性5.3 定期对收款情况进行审核和分析，及时发现并解决异常情况5.4 设立收款对账制度，与财务部门进行对账核对，确保收款的及时性和准确性6. 建立风险预警机制6.1 设定风险预警指标和监控措施，用于检测销售与收款过程中的风险6.2 设立风险预警流程和处理措施，及时调整销售与收款策略，减少风险发生的可能性6.3 定期开展销售与收款内部控制的自查与评估，及时发现并改善存在的问题以上是一个销售与收款内部控制制度的范本，具体的制度可以根据企业的实际情况和需求进行调整和完善。
公司内部控制制度之销售与收款
公司内部控制制度之销售与收款销售与收款是公司中极为重要的环节，良好的内部控制制度可以确保销售与收款的安全、合规和高效。
下面将从销售与收款流程、风险评估和内部控制制度三个方面进行阐述。
一、销售与收款流程销售与收款流程可以分为三个环节：订单确认、发货与收货和收款。
1. 订单确认在订单确认环节，销售部门会根据客户需求和合同内容对订单进行确认，并将订单信息录入ERP系统进行备案。
在录入过程中，ERP系统必须对订单信息进行严格的校验，保证订单信息的准确性和完整性。
2. 发货与收货发货与收货环节是销售与收款流程中最容易出现问题的地方。
发货前，仓库必须通过ERP系统对货物进行严格的检验和标记，确保货物的准确性和完整性，并检查发货单和订单是否一致。
收货时，必须对货物进行复核和签收，并及时录入ERP系统，保障收货信息的真实性和及时性。
3. 收款在收款环节，公司需要建立一个统一的收款账户，并将收款账户的信息告知客户，确保客户将款项存入正确的账户。
同时，财务部门需要建立一个完善的收款流程，及时核对和确认收款信息，防止错误收款和财务损失。
另外，公司可以结合现代化支付手段，如使用支付宝、微信等移动支付方式，从而实现更为高效、安全的收款流程。
二、风险评估在销售与收款流程中，存在的主要风险包括：订单出现错误、货物出现损坏/丢失、错误发货以及收款错误等问题。
针对这些风险，公司应当及时评估并制定相应的措施。
1. 订单出现错误该风险的主要来源是客户需求和合同内容与销售人员确认的订单信息不一致。
针对该风险，公司应当建立严格的订单确认制度，在确认订单时需要和客户核对订单信息，并将订单信息录入ERP系统进行备案。
2. 货物出现损坏/丢失该风险的主要来源是货物在运输过程中遭到损坏或丢失。
为避免该风险，公司应当选择正规、安全的物流公司进行货物运输，并在货物运输前对货物进行充分检验和标记，确保货物的完整性和准确性。
3. 错误发货该风险的主要来源是仓库或销售人员将货物交付给错误的客户或将错误的商品发给客户。
销售与收款循环的内部控制
销售与收款循环的内部控制1. 引言嘿，大家好！今天咱们聊聊一个大家可能觉得有点枯燥，但其实很重要的话题——销售与收款循环的内部控制。
听起来有点高大上，对吧？但其实，这就像是在家里管理开支一样，没啥特别复杂的。
我们都知道，卖东西是为了赚钱，但如果钱进得快，出得也快，那可就麻烦了。
因此，搞好内部控制，确保钱能稳稳当当地进来，那就相当于给我们的“钱袋子”上了把锁，让它安全又靠谱。
2. 销售与收款循环2.1 销售的开始首先，咱们得搞清楚，销售的流程是怎么回事。
一般来说，这个循环从接到客户的订单开始。
比如，你开了一家餐馆，顾客点了一份超好吃的牛排。
你拿到订单后，得确保这份牛排能顺利做出来，送到顾客手里。
可不是说你接到单就拍拍屁股走人哦！你得有个系统，确保订单、库存、送餐都能顺利进行。
这样一来，顾客高高兴兴地吃着牛排，你的生意自然就火了。
2.2 收款的关键接下来就是收款了。
一般来说，客户吃完饭，拿到账单，掏出钱包准备付钱。
这个时候，你得确保两件事：一是账单得准确，二是付款方式得灵活。
要是账单开错了，客户肯定不高兴；要是只能刷卡，偏偏客户想现金支付，那就尴尬了。
所以，咱们的内部控制就得围绕着这些点来设定，让整个收款流程顺畅无阻。
3. 内部控制的重要性3.1 风险防范接下来我们聊聊内部控制的重要性。
听我说，控制可不是为了让大家感到束缚，而是为了保护我们的利益。
就像家里养小猫，得把窗户关好，防止它跑出去。
内部控制可以帮助我们识别和防范风险，比如客户不付钱、货物丢失等等。
这些问题要是放任不管，损失可就大了。
3.2 增强信任还有一点，良好的内部控制可以增强客户的信任感。
想想看，顾客如果每次来你这儿都能顺利下单、顺利付款，长此以往，他们就会觉得这地方靠谱。
信任建立了，客户自然会源源不断地上门，生意好到飞起。
而且，随着口碑传播，你的生意就更容易拓展，毕竟“好事传千里”嘛。
4. 实施内部控制的策略4.1 制定清晰的流程说到实施内部控制，那就得制定一套清晰的流程。
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登记入账的销货业务确系已经发货给真实的顾 客
现有销货业务均已登记入账
在发货前，顾客的赊销已经被授权批准；销货 业务是以经过审核的发运凭证及经过批准的顾 客订货单为依据登记入账的；销售发票均经事 先编号，并已恰当地登记入账；每月向顾客寄 送对账单，对顾客提出的意见做专案追查。
发运凭证（或提货单）均经事先编号并已经登 记入账；销售发票均经事先编号，并登记入账
▪ 如果所需数量大大超过了历史记录，在办理批准 手续前，必须要求客户提供近期的财务报表，并 通过财务报表的审查来判断客户近期的财务状况， 然后决定是否接受赊销。
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2、新客户
▪ 对于新客户提出的购货订单，信贷部门必须要求其同 时提供能够证明其资信状况的资料和财务报表。通过 分析其资信状况和审查财务报表来决定是否接受其订 单，以及允许的信贷限额。
▪ 发运通知单必须在事前进行连续编号，在执行后应归档管 理，并由专门人员对其进行定期检查。
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ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
说明
1、销售部门接收 客户订单 2、销售部门根据 接收的订单编制 统一的销售通知 单 3、信贷管理部门 根据企业的赊销 政策和客户的资 信情况批准赊销 信用 4、会计部门根据 信贷管理部门批 准的销售通知单 开具销售发票 5、销售部门根据 信贷管理部门批 准的销售通知单 组织销售业务
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第二节 销售与收款的基本业务流程设计
一、订单的证实和审核流程
▪ 企业的销售与收款循环始于客户提出的购货订 单，企业的销售部门接订单后，需要首先到企 业的信贷部门办理批准手续。对于赊销业务， 信用管理部门应根据企业的赊销政策，以及对 每个顾客的已授权的信用额度来进行的。企业 应对每个新顾客进行信用调查，包括获取信用 评审机构对顾客信用等级的评定报告。
检查销售发票的连续性并审查所附的佐证 凭证；
查阅顾客的信用情况，确定按企业的政策 是否应批准赊销；
检查发运凭证的连续性，并将其与主营业 务收入明细账核对；
将销售发票上的数量与发运凭证记录进行 比较核对；
将登记入账的销货业务的原始凭证与会计 科目表比较核对； 检查开票员所保管的未开票发运凭证；
从发运凭证追查至主营业务收入明细账和 总账。
▪ 企业收到客户的订货单以后，应编制统一的销售通知单， 销售通知单可以说是贯穿控制整个销售业务执行的单据。 在编制销售通知单前，销售部门首先应向发货部门询问所 订货物是否有库存，如无库存，应及时通知客户；如有库 存，应及时编制销售通知单。
▪ 销售通知单一式多联，以完整和规范化的格式记录不同的 客户订单内容，如所订货物的编号、数量、价格等。同时 也应记录销售过程所需的各种授权和批准。为发运业务的 执行和有关账册的记录提供 书面依据。
▪ 接受客户订单的人员不能同时是负责最后核准付款条 件的人员，付款条件必须同时获得销售部门和专门追 踪和分析客户信用情况的信贷部门（或会计部门下的 信贷小组）的批准；
▪ 发货通知单的编制人员不能同时负责贷款的收取、产 品的包装和托运工作；
▪ 填制发票的人员不能同时担任发票的复核工作；
▪ 办理退货实物验收工作的人员必须同退货账务记录分 离；
注销坏账
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提取坏账准备
上述业务主要涉及以下部门：
▪ 销售部门 ▪ 信用管理部门 ▪ 仓储保管部门 ▪ 会计部门
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销售与收款业务流程控制图
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销售与收款业务流程控制图
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二、销售与收款的基本内部控制制度
（1）内部控制目标与内部控制要点
内部控制目标
内部控制要点
▪ ◆了解销售与收款环节中内部控制的常见弊病； ▪ ◆能应用本章所学知识，分析章末的相关案例。
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第一节 基本业务与基本内部
控制制度
一、销售与收款的基本业务
接受顾客订单 批准赊销信用
编制销货通知单
按销售通知单供货
按销售通知装运货物
向顾客开具销售发票
记录销售
办理和记录现金、银行存款收 入
输出和记录销货退回、销货折扣与折让
销货业务已经正确地记入明细账，并已经正确 每月定期给顾客寄送对账单；由独立人员对应
汇总
可编辑p收pt 账款明细账作内部核查；将应收账款明细8账
余额合计数与其总账余额进行比较
（2）基本的内部控制制度
* 适当的职责分离
对于销售与收款循环，适当的职责分离有助于 防止各种有意或无意的错误。
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销售与收款循环应适当分离的职务主要有
登记入账的销货数量确系已发货的数量，并已 正确开具收款账单并登记入账
销货业务的分类正确
销售价格、付款条件、运费和销售折扣的确定 已经适当的授权批准；由独立人员对销售发票 的编制作内部核查
采用适当的会计科目表；内部复核和核实
销货业务的记录及时
采用尽量能在销货发生时开具收款账单和登记 入账的控制方法；内部核查
▪ 设计信用批准控制的目的是为了降低坏账风险。 企业应分别对原有客户（老客户）和新客户进 行审查：
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1、老客户
▪ 应考察其过去的成交记录，确认其是否具有良好 的商业信用；
▪ 同时信贷部门还应考虑本次订购的数量是否异常， 如企业具有良好的商业信用且此次订购基本接近 历来订购数量，即可办理批准手续；
▪ 当客户难以提供其资信情况的资料时，企业也可以采 用另一种控制手段来接受订单，即对本次订单规定最 大 供货数量，在客户被证实确实有良好信誉后，供货 数量才能允许被扩大。
▪ 对于现销的购货订单，上述审核客户信誉的控制程序 可以省略，但订单的接受仍需得到销售部门经理人的 签字同意。
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二、 销售通知单的编制和核实流程
销售与收款的内部控制
主讲：张兰
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内容提要与重难点
▪ 使内控人员掌握企业销售与收款环节中的 内部控制知识和相关内部控制业务流程。
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培训目的与要求
▪ ◆了解企业销售与收款环节中的基本业务与基本 内部控制制度；
▪ ◆掌握销售与收款环节内部控制的目标和关键控 制点；
▪ ◆掌握销售与收款环节中内部控制流程设计的八 项业务；
▪ 应收款的记账人员不能同时成为应收账款的核实人员。
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▪ * 正确的授权审批
▪ * 充分的凭证和记录
▪ * 定期寄送对账单
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内部控* 制内目部标 核查程序
内部核查程序举例
登记入账的销货业务是真实的 销货业务均经适当审批 所有销货业务均登记入账 登记入账的销货业务均经正确估价 登记入账的销货业务的分类恰当 销货业务的记录及时 销货业务已经正确地记入明细账并经准确汇 总