第四讲销售与收款内部控制
销售与收款循环的内部控制制度
销售与收款循环的内部控制制度
销售与收款循环的内部控制制度是指企业为了保障销售与收款业务的安全、高效进行而制定的一系列规范和措施。
以下是销售与收款循环的内部控制制度的一些方面：
1. 销售业务的内部控制制度：
- 设立明确的授权程序，确保销售人员有合理的权限和职责；
- 确定销售订单的合规流程，包括销售合同的签订和审批；
- 建立完善的销售价格、折扣和优惠政策的审核和控制机制；
- 规范销售合同、订单和发货单的备查和管理；
- 设立销售退货和赊销的审批程序；
- 建立销售记录和销售报表的及时、准确生成和分析机制。
2. 收款业务的内部控制制度：
- 设立专门的收款人员，确保资金的专人管理和监督；
- 建立收款凭证和收款单据的规范和审批程序；
- 设立明确的收款账户和资金划拨的审核和控制机制；
- 建立严格的收款记录和账务核对制度；
- 对收款情况和逾期账款进行跟踪和催收管理；
- 定期进行收款账务的内部审计和核查。
3. 销售与收款循环的其他内部控制制度：
- 建立销售和收款的业绩考核和奖惩制度，激励员工诚实守信、积极工作；
- 加强销售和收款的信息系统安全和数据备份；
- 设立销售与收款业务的内部审计和监督机构，对相关业务进行独立而全面的检查和评估； - 建立销售与收款业务的风险管理和防控措施，提高业务处理的可靠性和安全性。
以上是销售与收款循环的内部控制制度的一些方面，不同企业的具体情况可能会有所不同，需要根据企业的规模、业务种类和特点进行具体设计和落实。
公司内部控制制度之销售与收款
公司内部控制制度之销售与收款前言销售与收款是公司的重要业务，也是公司现金流的重要来源和开支，因此公司内部控制制度必须规范和严格。
本文将从销售和收款两个方面探讨公司的内部控制制度。
销售方面销售流程销售流程包括市场开拓、洽谈合同、签署合同、发货、货物到达、售后服务等环节。
公司应在每个环节建立规范的流程，以保证销售流程的顺利进行。
以下是一些建议：市场开拓•建立完善的客户分类管理系统，确保销售人员能够有效地处理客户信息和建立良好的客户关系。
•设立销售计划和目标，确保销售人员有明确的目标和任务。
合同签署•定义合同签署的流程和安排，确保合同的签署符合公司的政策和法规。
•确保相关部门和人员对合同内容进行检查，避免出现对公司不利的条款和条件。
发货和售后服务•建立物流管理系统，确保货物运输过程中的安全和顺利。
•建立有效的售后服务管理机制，及时响应客户的需求和投诉。
销售人员管理销售人员管理是销售部门内部控制最重要的一环。
公司应该为销售人员定制相关制度和规定，确保销售人员的行为符合公司的法规和道德规范。
以下是一些建议：合同签署•确保销售人员了解公司的政策和法规，以避免出现不合规的行为。
•定期对销售人员进行培训和教育，提高员工认知和行为规范。
销售目标和业绩•建立销售目标和业绩考核机制，确保销售人员的工作符合公司的业务规划和目标。
•对销售人员的工作进行量化和评估，确保员工在绩效评估中公平公正。
收款方面收款流程收款流程包括收款申请、付款凭证审核、收款操作、账务计算核对、催款等环节。
公司应该建立规范的收款流程，并设立专门的财务人员负责每个环节的工作。
以下是一些建议：收款申请•定义收款申请规则和流程，确保收款申请能够及时得到处理。
•建立有效的申请审批机制，确保收款申请符合公司的规定和层级支付制度。
收款操作和账务核对•建立内部控制制度，确保财务人员从核算、账务核对等方面把控公司的资金流动。
•确保每一次收款操作均带有有效凭证，以备查证。
内部控制制度之销售及收款循环
内部控制制度之销售及收款循环销售及收款循环是公司内部控制中的一个重要环节，涉及到公司的销售活动、订单处理、发货、收款等各个环节。
一个良好的内部控制制度能够确保销售及收款循环的有效运行，减少风险和错误，提高工作效率，保障公司的财务安全和利益。
首先，公司应建立明确的销售政策和流程。
销售政策应明确规定销售目标、销售策略、定价、折扣政策、货款支付方式等内容，确保销售人员在销售过程中能够按照规定的方式和政策进行销售活动。
销售流程应规定订单处理流程、审核流程、发货流程等，确保销售订单的合法性和准确性。
其次，公司应设立完善的销售和收款管理制度。
销售部门应设立专门的销售管理岗位，负责销售订单的审核、销售合同的签订和管理，确保销售订单的真实性和合法性。
收款管理部门应设立专门的收款管理岗位，负责收款的审核、收款方式的选择和管理，确保收款的及时性和准确性。
同时，公司应设立专门的内部审计部门，对销售和收款过程进行监督和审计，发现并纠正潜在的风险和问题。
再次，公司应建立严格的内部控制程序。
销售人员在销售过程中应严格按照规定的销售流程和程序进行操作，不得擅自修改销售订单、签订虚假合同等，确保销售订单的真实性和合法性。
同时，公司应建立严格的发货程序，确保货物按照销售订单和要求进行发货，防止发货错漏、滞销等问题。
收款人员在收款过程中应核对收款人身份、核对金额，确保收款的准确性和安全性。
最后，公司应建立完善的内部控制检查和监控机制。
定期进行内部控制检查和审计，发现并及时纠正销售及收款环节中存在的问题和风险。
同时，公司应建立内部控制监控系统，对销售和收款流程进行监控和管理，及时发现潜在的风险和问题，防止错误和失误的发生。
综上所述，销售及收款循环是公司内部控制中一个重要的环节，建立和优化销售及收款循环的内部控制制度是确保公司财务安全和利益的重要措施。
通过建立明确的销售政策和流程，设立完善的销售和收款管理制度，建立严格的内部控制程序，以及建立完善的内部控制检查和监控机制，公司能够有效地管理和控制销售及收款过程，降低风险和错误发生的概率，提高工作效率和财务运营水平。
企业销售与收款环节内部控制
企业销售与收款环节内部控制一、引言企业销售与收款环节是企业运营中非常重要的环节，直接关系到企业的经济效益和财务状况。
因此，在销售与收款环节内部控制方面，企业需要加强管理，确保销售与收款过程的合规性和安全性。
本文将从多个方面介绍企业销售与收款环节内部控制。
二、销售环节内部控制1. 销售流程在销售流程中，企业需要建立完善的订单管理系统，包括订单审核、订单确认、订单配送等环节。
同时，为了避免出现欺诈行为或者错误操作导致的损失，企业需要建立严格的审批机制和操作规范。
2. 销售合同在签订销售合同时，企业需要注意合同内容的准确性和完整性。
同时，在签订合同时对客户进行信用评估，并建立客户档案以便于后期跟踪管理。
3. 库存管理在库存管理中，企业需要建立严格的物料入库和出库流程，并实行物料分类管理。
此外，在库存盘点时要严格按照规定程序进行操作，并及时发现并处理异常情况。
4. 销售发票在销售发票方面，企业需要建立完善的发票管理制度，确保发票的真实性和准确性。
此外，企业还需要建立发票归档制度，以便于后期跟踪管理。
三、收款环节内部控制1. 收款流程在收款流程中，企业需要建立完善的收款管理系统，并对收款人员进行严格的培训和考核。
同时，在收到客户付款后要及时进行账务处理，并建立账务审核机制，防止出现错误或者欺诈行为。
2. 银行账户管理在银行账户管理方面，企业需要建立严格的银行账户使用制度，并对银行账户进行分类管理。
此外，在开设新的银行账户时要进行审批和备案，并及时注销不再使用的银行账户。
3. 收款凭证在收到客户付款后，企业需要及时开具收据或者其他收款凭证，并建立严格的凭证管理制度。
此外，在处理退款或者其他异常情况时要及时记录并进行核对。
4. 账龄分析在进行账龄分析时，企业需要根据客户信用状况和历史付款记录等因素进行评估，并建立相应的催收机制。
此外，在进行催收时要注意法律法规的规定，确保催收行为的合法性和合规性。
四、总结企业销售与收款环节内部控制是企业管理中非常重要的一环，对于企业的经济效益和财务状况有着直接影响。
销售与收款内部控制制度（4篇）
销售与收款内部控制制度b公司主要经营中小型机电类产品的生产和销售，产品销售以b 公司仓库为交货地点，目前主要采用手工会计系统。
通过对b公司内部控制的了解，记录了所了解的和销售与收款循环相关的内部控制程序，部分内容摘录如下：（1）由销售部门信用人员对客户进行信用评价，充分了解客户的信誉、财务状况等，据此确定客户信用额度、信用期限、折扣期限与现金折扣比率。
（2）销售部门指定专人就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判，并与客户签订销售合同。
（3）企业制定较为详细的折扣、折让和返点等促销政策和规定，经销售经理批准，由销售人员严格执行。
（4）根据销售合同，销售部门编制预先连续编号的一式三联现销或赊销销售单。
经销售部被授权人员批准后，所有销售单的第一联直接送仓库作为按销售单供货和发货给装运部门的授权依据，第二联交开具账单部门，第三联由销售部留存。
装运部门将从仓库提取的商品与销售单核对无误后装运，并编制一式四联预先连续编号的发运单，其中三联及时分送开具账单部门、仓库和顾客，一联留存装运部门。
（5）开具账单部门在收到发运单并与销售单核对无误后，编制预先连续编号的销____，并将其连同发运单和销售单及时送交会计部门。
会计部门在核对无误后确认销售收入并登记应收账款账簿。
会计部门定期向顾客寄送对账单，并对顾客提出的异议进行专门追查。
（6）需经销售经理审批方可销售退回，销售退回的货物经仓库部门清点后入库并填制退货接收报告，财务部门根据退货接收报告和退货方出具的退货凭证审核并办理相应的退款事项。
（7）财务部门负责催收应收账款，妥善保存催收记录，并建立科学合理的清收奖励制度以及责任追究和处罚制度。
（8）公司的应收账款账龄分析由专门的应收账款账龄分析计算机系统完成，该系统由独立的信息部门负责维护管理。
会计部门相关人员负责在系统中及时录入所有与应收账款交易相关的基础数据。
为了便于及时更正录入的基础数据可能存在的差错，信息部门拥有修改基础数据的权限。
销售与收款 内部控制
销售与收款内部控制销售与收款是企业运营中重要的环节，也是一个潜在的风险点。
对于企业而言，健全的内部控制是保证销售与收款活动正常进行的关键。
本文将从销售和收款两个方面分别分析内部控制的重要性和建议。
一、销售方面的内部控制销售流程中应当建立的内部控制主要包括以下几点：（1）销售订单的核实与授权：销售订单应当经过相关授权人员的核实和批准，确保订单的真实性和合法性。
（2）销售合同的签订：销售合同应当详细记录交货期、价格、付款方式、产品数量等关键信息，并由相关授权人员签署。
（3）产品配送的跟踪与监控：销售部门应当建立产品配送跟踪机制，监控产品是否按照合同约定时限到达目的地，并保障产品的完好无损。
（4）售后服务的跟踪与处理：销售部门应当及时跟进客户的售后服务需求，并保持客户满意度，防止出现售后服务质量问题导致客户投诉。
（1）销售收入确认的内部控制：销售收入应当严格按照会计准则的要求核算确认，并在此过程中遵循实质经济交易原则。
（2）销售收款与应收账款的内部控制：销售收款应当及时记录入账，并建立应收账款的核对机制，确保账款的准确性和完整性。
（3）客户欠款的内部控制：销售部门应当建立客户欠款的清欠机制，确保欠款及时得到清收，遏制欠款风险。
（1）收款流程的规范化：收款部门应当制定规范的收款流程，确保发票的准确性和发票与实际基础文件的一致性。
（2）收款凭证的管理：收款凭证应当规范管理，并确保凭证的真实性和合法性。
（3）银行账户的监控：企业应当定期审核银行账户，确保账户的安全性和正确性。
2. 应收账款管理的内部控制（2）应收账款的催收管理：收款部门应当建立催收机制，及时跟进客户欠款情况，并采取有效的催收措施，确保欠款尽快得到清收。
（3）应收账款计提坏账准备的内部控制：公司应当根据会计准则的要求计提坏账准备，确保应收账款中坏账风险的控制。
综上所述，对于企业而言，建立健全的销售与收款内部控制机制是防范风险、提高管理质量、保障企业利益的关键。
销售与收款循环的内部控制制度
销售与收款循环的内部控制制度1. 引言销售与收款循环是企业运营中至关重要的一环，直接关系到企业的盈利能力和现金流。
为了确保销售与收款循环的有效运转，企业需要建立健全的内部控制制度。
本文将详细介绍销售与收款循环的内部控制制度，包括其定义、目标、重要性以及具体实施步骤等。
2. 定义销售与收款循环是指企业通过销售产品或提供服务所产生的收入，并完成相应的账务处理和收款操作的全过程。
在这个过程中，涉及到多个环节，包括销售订单生成、发货、开具发票、客户付款等。
内部控制制度是指企业为实现经营目标，在各个业务流程中建立起来的一套规范和控制机制。
它以风险管理为核心，通过明确职责、设定权限、建立流程等方式，确保企业资源合理利用、风险得到控制，并提高运营效率和财务报告准确性。
3. 目标搭建一个完善的销售与收款循环的内部控制制度，可以实现以下目标：•保障销售订单的准确性：通过规范销售订单的生成和审核流程，确保订单信息准确无误，避免因信息错误导致的后续问题；•加强库存管理：通过建立库存管理制度，实时监控库存情况，避免库存过多或过少造成的损失；•提高发货准确率：通过严格的发货流程和质量检查，提高发货准确率，提升客户满意度；•加强收款管理：建立完善的收款流程和账务核对机制，防止收款遗漏或账务错误。
4. 实施步骤4.1 设定明确的职责和权限为了确保销售与收款循环中各个环节能够顺利进行，需要为相关人员设定明确的职责和权限。
具体步骤如下：1.制定岗位职责说明书：明确销售、财务、仓储等相关岗位的职责范围和权限；2.建立职责分工机制：根据企业规模和业务特点，合理划分各个岗位之间的工作关系和协作方式；3.建立权限审批机制：设定相应的权限审批流程，确保职责和权限的合理分配和使用。
4.2 建立规范的销售流程一个规范的销售流程可以确保销售订单的准确性和及时性。
具体步骤如下：1.销售订单生成：建立标准的销售订单模板，明确包含的信息和填写要求；2.订单审核：设定订单审核人员，对销售订单进行审核，核实客户信息、产品数量和价格等；3.发货安排：根据库存情况和客户需求，合理安排产品发货时间；4.发票开具：及时开具发票，并与销售订单进行核对；5.物流跟踪：建立物流跟踪系统，追踪发货情况，并及时通知客户。
公司内部控制制度之销售与收款
公司内部控制制度之销售与收款销售与收款是公司中极为重要的环节，良好的内部控制制度可以确保销售与收款的安全、合规和高效。
下面将从销售与收款流程、风险评估和内部控制制度三个方面进行阐述。
一、销售与收款流程销售与收款流程可以分为三个环节：订单确认、发货与收货和收款。
1. 订单确认在订单确认环节，销售部门会根据客户需求和合同内容对订单进行确认，并将订单信息录入ERP系统进行备案。
在录入过程中，ERP系统必须对订单信息进行严格的校验，保证订单信息的准确性和完整性。
2. 发货与收货发货与收货环节是销售与收款流程中最容易出现问题的地方。
发货前，仓库必须通过ERP系统对货物进行严格的检验和标记，确保货物的准确性和完整性，并检查发货单和订单是否一致。
收货时，必须对货物进行复核和签收，并及时录入ERP系统，保障收货信息的真实性和及时性。
3. 收款在收款环节，公司需要建立一个统一的收款账户，并将收款账户的信息告知客户，确保客户将款项存入正确的账户。
同时，财务部门需要建立一个完善的收款流程，及时核对和确认收款信息，防止错误收款和财务损失。
另外，公司可以结合现代化支付手段，如使用支付宝、微信等移动支付方式，从而实现更为高效、安全的收款流程。
二、风险评估在销售与收款流程中，存在的主要风险包括：订单出现错误、货物出现损坏/丢失、错误发货以及收款错误等问题。
针对这些风险，公司应当及时评估并制定相应的措施。
1. 订单出现错误该风险的主要来源是客户需求和合同内容与销售人员确认的订单信息不一致。
针对该风险，公司应当建立严格的订单确认制度，在确认订单时需要和客户核对订单信息，并将订单信息录入ERP系统进行备案。
2. 货物出现损坏/丢失该风险的主要来源是货物在运输过程中遭到损坏或丢失。
为避免该风险，公司应当选择正规、安全的物流公司进行货物运输，并在货物运输前对货物进行充分检验和标记，确保货物的完整性和准确性。
3. 错误发货该风险的主要来源是仓库或销售人员将货物交付给错误的客户或将错误的商品发给客户。
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销售部门
1 订单
2
销售通知单
已审批销售通知单
信贷部门
销售通知 3
5
会计部门
已审批销售通知单 4
销售发票
三、 销货业务的执行流程
第二节 销售与收款的基本业务流程设计
一、订的证实和审核流程
▪ 企业的销售与收款循环始于客户提出的购货订 单，企业的销售部门接订单后，需要首先到企 业的信贷部门办理批准手续。对于赊销业务， 信用管理部门应根据企业的赊销政策，以及对 每个顾客的已授权的信用额度来进行的。企业 应对每个新顾客进行信用调查，包括获取信用 评审机构对顾客信用等级的评定报告。
▪ 对于现销的购货订单，上述审核客户信誉的控制程序 可以省略，但订单的接受仍需得到销售部门经理人的 签字同意。
二、 销售通知单的编制和核实流程
▪ 企业收到客户的订货单以后，应编制统一的销售通知单， 销售通知单可以说是贯穿控制整个销售业务执行的单据。 在编制销售通知单前，销售部门首先应向发货部门询问 所订货物是否有库存，如无库存，应及时通知客户；如 有库存，应及时编制销售通知单。
▪ 设计信用批准控制的目的是为了降低坏账风险。 企业应分别对原有客户（老客户）和新客户进 行审查：
1、老客户
▪ 应考察其过去的成交记录，确认其是否具有良好 的商业信用；
▪ 同时信贷部门还应考虑本次订购的数量是否异常， 如企业具有良好的商业信用且此次订购基本接近 历来订购数量，即可办理批准手续；
▪ 如果所需数量大大超过了历史记录，在办理批准 手续前，必须要求客户提供近期的财务报表，并 通过财务报表的审查来判断客户近期的财务状况， 然后决定是否接受赊销。
▪ 销售通知单一式多联，以完整和规范化的格式记录不同 的客户订单内容，如所订货物的编号、数量、价格等。 同时也应记录销售过程所需的各种授权和批准。为发运 业务的执行和有关账册的记录提供 书面依据。
▪ 发运通知单必须在事前进行连续编号，在执行后应归档 管理，并由专门人员对其进行定期检查。
说明
1、销售部门接收 客户订单 2、销售部门根据 接收的订单编制 统一的销售通知 单 3、信贷管理部门 根据企业的赊销 政策和客户的资 信情况批准赊销 信用 4、会计部门根据 信贷管理部门批 准的销售通知单 开具销售发票 5、销售部门根据 信贷管理部门批 准的销售通知单 组织销售业务
第四讲 销售与收款的内部控制
目的与要求
◆了解企业销售与收款环节中的基本业务与基本内 部控制制度；
◆掌握销售与收款环节内部控制的目标和关键控制 点；
◆掌握销售与收款环节中内部控制流程设计的八项 业务；
◆了解销售与收款环节中内部控制的常见弊病； ◆能应用本章所学知识，分析章末的相关案例。
第一节 基本业务与基本内部控制制度
销售与收款业务流程控制图
二、销售与收款的基本内部控制制度
（1）内部控制目标与内部控制要点
内部控制目标
内部控制要点
登记入账的销货业务确系已经发货给真实的顾 客
现有销货业务均已登记入账
在发货前，顾客的赊销已经被授权批准；销货 业务是以经过审核的发运凭证及经过批准的顾 客订货单为依据登记入账的；销售发票均经事 先编号，并已恰当地登记入账；每月向顾客寄 送对账单，对顾客提出的意见做专案追查。
检查销售发票的连续性并审查所附的佐证 凭证；
查阅顾客的信用情况，确定按企业的政策 是否应批准赊销；
检查发运凭证的连续性，并将其与主营业 务收入明细账核对；
将销售发票上的数量与发运凭证记录进行 比较核对；
将登记入账的销货业务的原始凭证与会计 科目表比较核对； 检查开票员所保管的未开票发运凭证；
从发运凭证追查至主营业务收入明细账和 总账。
销售与收款循环应适当分离的职务主要有
▪ 接受客户订单的人员不能同时是负责最后核准付款条 件的人员，付款条件必须同时获得销售部门和专门追 踪和分析客户信用情况的信贷部门（或会计部门下的 信贷小组）的批准；
▪ 发货通知单的编制人员不能同时负责贷款的收取、产 品的包装和托运工作；
▪ 填制发票的人员不能同时担任发票的复核工作； ▪ 办理退货实物验收工作的人员必须同退货账务记录分
销货业务的记录及时
销货业务已经正确地记入明细账，并已经正确 汇总
采用尽量能在销货发生时开具收款账单和登记 入账的控制方法；内部核查
每月定期给顾客寄送对账单；由独立人员对应 收账款明细账作内部核查；将应收账款明细账 余额合计数与其总账余额进行比较
（2）基本的内部控制制度
* 适当的职责分离
对于销售与收款循环，适当的职责分离有助 于防止各种有意或无意的错误。
离； ▪ 应收款的记账人员不能同时成为应收账款的核实人员。
* 正确的授权审批
* 充分的凭证和记录
* 定期寄送对账单
内部控* 制内目部标 核查程序
内部核查程序举例
登记入账的销货业务是真实的 销货业务均经适当审批 所有销货业务均登记入账 登记入账的销货业务均经正确估价 登记入账的销货业务的分类恰当 销货业务的记录及时 销货业务已经正确地记入明细账并经准确 汇总
2、新客户
▪ 对于新客户提出的购货订单，信贷部门必须要求其同 时提供能够证明其资信状况的资料和财务报表。通过 分析其资信状况和审查财务报表来决定是否接受其订 单，以及允许的信贷限额。
▪ 当客户难以提供其资信情况的资料时，企业也可以采 用另一种控制手段来接受订单，即对本次订单规定最 大 供货数量，在客户被证实确实有良好信誉后，供 货数量才能允许被扩大。
接受顾客订单
一、销售与收款的基本业务
批准赊销信用 编制销货通知单
按销售通知单供货
按销售通知装运货物
向顾客开具销售发票
记录销售
办理和记录现金、银行存款收 入
输出和记录销货退回、销货折扣与折让
注销坏账
提取坏账准备
上述业务主要涉及以下部门：
▪ 销售部门 ▪ 信用管理部门 ▪ 仓储保管部门 ▪ 会计部门
销售与收款业务流程控制图
发运凭证（或提货单）均经事先编号并已经登 记入账；销售发票均经事先编号，并登记入账
登记入账的销货数量确系已发货的数量，并已 正确开具收款账单并登记入账
销货业务的分类正确
销售价格、付款条件、运费和销售折扣的确定 已经适当的授权批准；由独立人员对销售发票 的编制作内部核查
采用适当的会计科目表；内部复核和核实