持续尽职调查典型问题及工作思路探析
尽调思路分析--某案例尽调草案【会计实务经验之谈】
尽调思路分析--某案例尽调草案【会计实务经验之谈】最近承接了尽调的工作,之前也专门对这个内容展开写过系列《详解财务尽职调查(一)》、《详解财务尽职调查(二)》和《详解财务尽职调查(三)》,现在就目前手头的尽调案例专门写篇我的操作思路供大家参考.一、首先明确尽调的目的:要和委托人充分沟通关于尽职调查的相关内容,在进场前期应沟通包括尽调的目的,尽调报告的使用人,尽调报告的范围和期限等框架性内容.比如我目前的案例是一家特种工程企业,尽调的目的是为未来挂牌新三板做好准备工作,对企业内部的重大财税问题进行整理,报告使用人是公司管理层,尽调的范围是一个母公司和两个子公司,期限并没有很明确,但由于是对未来新三板的前期排查,那么对于目前存在的问题只要没有存在硬伤,后期慢慢解决也都是来的及的.在现场的尽调过程中要时时对问题进行沟通和落实,特别是一些风险点和解决方案,一定要充分的和相关部门以及委托人沟通之后再继续,因为业务都是上下游连贯的,单一按照准则或标准就某个问题做出自己的判断,很有可能后续会有新的问题出现,因此需要随时沟通落实.二、对被尽调企业进行初步调查.首先在企业信用网站对被尽调企业的注册情况、经营范围、经营的合法合规行等情况进行前期调查,由于新三板对关联方交易及同业竞争都很关注,要特别注意企业的关联方范围和同业竞争问题.然后再看一下是否有披露出来的被执行或处罚的情况,因为严重违法也直接影响企业挂牌,虽然是财务尽调,但这些内容都可以一起完成.然后在法院文书的网站查询一下企业是否存在诉讼,如果有正常的纠纷案件应考虑会计上对或有事项、期后事项的影响,如果是合同纠纷,要考虑关于合同签订执行的流程是否存在问题;如果有行政措施,需要考虑企业的合法合规行;如果有劳动仲裁,说明企业的人员管理存在一定的问题,对劳动合同、社保等内容应特别关注.最后给企业提供一个资料清单,主要涉及的是尽调期间的财务报表、各类审计报告、会计科目余额表等,以及各个科目可能涉及的资料,欢迎关注我的公众号”财税箴妍”在后台回复”尽调资料”索取我的尽调清单.三、初步了解业务内容与流程不管是审计还是尽调,甚至是做一些咨询顾问业务,除了前期自行的文案准备,还应在进场第一时间对财务人员及业务人员进行访谈,要了解企业现行的一些业务流程、制度、内控措施.尽量以企业的描述为主,然后我们根据一些行业特色和以往的经验对企业的描述提问,这个过程中至少要初步了解以下几个内容:1、企业的主营业务内容,包括尽调范围内的所有企业业务内容,相互之间的衔接方式,人员与业务的安排,整体的企业架构与定位,最好在了解企业关联方的前提下再与企业沟通下关联企业的业务内容,判断是关联交易还是同业竞争,对企业管理层和治理层的重要性,未来是否可以避免或减少此类业务2、了解企业的人员安排,包括劳动合同与社保的规范程度、人员成本与几家公司之间人员的调配,鉴于企业的目标是登陆新三板,那么核心员工与高管层的任职应该非常清晰,需要沟通中先有所了解,虽然这部分内容在新三板挂牌过程中属于法律范畴,但由于影响薪酬成本和个税等财务内容,多少应该有所了解.3、企业现行的购销制度,做为穿行测试的基础,至少要了解采购与销售两个循环,包括合同签订、定价原则、收入与收付款、开票时点等内容,如果企业投融资情况较多,或占报表金额较大,也应该对此进行穿行测试,但一般初创企业或规模较小的企业并没有很完备的投融资制度,这部分可以适当了解,并建议企业进一步改进.4、了解企业资产管理方式,包括固定资产、无形资产、存货或投资性房产等实物资产的管理模式,是否有台账或定期盘点制度、资产清理的审批流程等等与资产相关的内控措施.5、如果在此访谈之前,已经拿到报表和科目余额表,对于看完财务数据的一些问题也应该有所沟通.6、其他与尽调相关的内容,由于本次的目标是新三板的财务障碍,那我更关心一些财务指标,例如毛利情况、销售周期、未来销售趋势、未来业态的调整对收入确认的影响等等内容.小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。
浅述如何做好尽职调查
浅述如何做好尽职调查郑墨林伴随着并购及上市的需要，商业尽职调查、财务尽职调查、法律尽职调查正在走进企业的并购及上市工作中。
在上市前进行尽职调查，可以了解企业在上市过程中是否存在重大的财务和法律障碍，公司发展战略及业务模式是否清晰，是否能够通过监管部门的审核。
尽职调查关系着能否成功并购或者能否进行上市，筹划是至关重要的一步。
一、尽职调查工作的必要性有人认为尽职调查是一项不重要的、仅仅从属于会计师和律师的前期准备工作，并没有认识到尽职调查的重要性。
如果没有对目标公司财务、会计、税收、法律监管、业务等的详细调查和掌控，不仅失去了商业谈判的筹码，而且在并购后的业务整合、财务整合、人事整合和文化整合等方面产生不利影响，并给后期持续经营带来隐患。
从全球并购整体情况来看，并购成功率只有30%。
中国企业在海外并购的成功案例很多，但没有完成交易的比例更多。
海外投资项目的完成率远远低于当今活跃市场环境的预期与全球平均水平。
其中一项重要原因是没能详尽充分地获取对方的信息资料，双方未能就适当的价格达成一致意见。
同样，如果没有在上市前对发行人各方面情况详尽的调查掌控，盲目的进行审计及推进上市工作进程，不知道财务信息工作质量能否满足上市审计的要求，有无重大的上市障碍和法律瑕疵，在上市审计时，能否出具无保留意见的审计报告，以及通过监管部门的内核的概率有多大等信息，很容易导致上市失败，浪费大量的人力、物力和财力。
二、尽职调查的主要流程和关健步骤以投资为目标的第三方进行的财务尽职调查为例，关健要做好如下步骤。
（一）准备阶段1．要对客户的背景信息有一个初步地了解需要了解客户是做什么的，谁投资的，出资方式及产权关系等。
2．要列出一个完整的资料清单清单内容包括但不仅限于：（1）基本资料。
（2）公司的历史发展沿革情况。
（3）公司目前的组织结构。
（4）股东情况。
（5）资产情况。
（6）财务和税务状况。
（7）公司的主营业务及产品情况。
列出这些清单，便于客户迅速提供尽调项目所需的各项资料，以免由于资料不全影响尽职调查工作，更好地提高尽调工作效率。
尽职调查工作方案
尽职调查工作方案一、引言尽职调查是指对某一特定目标进行全面、深入的调查研究，以获取相关信息，评估风险和潜在机会，为决策提供可靠的依据。
在商业领域，尽职调查是进行投资、合作、并购等交易前的必要步骤，有助于降低风险、提高成功率。
本文将探讨尽职调查的工作方案。
二、背景分析在进行尽职调查之前，首先需要明确调查的目标和背景。
这包括了解调查对象的基本情况、所处行业的发展趋势、竞争格局等。
同时，还需要明确调查的目的，例如是为了投资决策、寻找合作伙伴还是进行市场竞争分析等。
三、信息收集信息收集是尽职调查的核心环节。
可以通过以下途径获取信息：1. 文献资料：收集和阅读与调查对象相关的文献、报告、公开资料等，了解其历史发展、财务状况、市场表现等。
2. 实地考察：走访调查对象的实际经营场所，观察生产、经营状况，与管理层、员工进行交流，获取直观的信息。
3. 口头调查：与行业专家、竞争对手、供应商、客户等进行面对面的交流，了解行业动态、市场反馈、竞争优势等。
4. 数据分析：通过对大量数据的收集和分析，挖掘出有价值的信息，例如财务指标、市场份额、销售数据等。
四、风险评估尽职调查的一个重要目标是评估风险，以便为决策提供参考。
在风险评估过程中，可以从以下几个方面入手：1. 经营风险：评估调查对象的经营模式、盈利能力、市场竞争力等，判断其是否具有持续发展的潜力。
2. 财务风险：分析调查对象的财务状况，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，判断其偿债能力和盈利能力。
3. 法律风险：了解调查对象的法律合规情况，包括是否存在违法行为、知识产权纠纷等，评估法律风险的可能性和影响程度。
4. 市场风险：分析调查对象所处市场的发展趋势、竞争格局、市场份额等，判断其在市场中的竞争地位和前景。
五、报告撰写尽职调查的最终成果是撰写一份详尽的报告，向决策者提供全面的信息和建议。
在报告撰写过程中，需要注意以下几点：1. 结构清晰：将报告分为引言、背景分析、信息收集、风险评估等部分，各部分之间逻辑清晰、层次分明。
如何做好尽职调查工作
九、对特殊事项需补充资料
事项：
1、会计师出具了非标准审计报告，包括保留意见的审计报告、 否定意见的审计报告、带强调事项的无保留意见审计报告、 无法表示意见的审计报告。
诉讼和担保情 况
（七）法律尽职调查
法律尽职调查贯穿尽职调查的全过程； 法律尽职调查应核查相关资料的真实性、合法性，
调查重大合同与承诺、重大诉讼或仲裁事项，调查 是否存在重大瑕疵等； 应出具专项法律尽职调查报告。
八、撰写尽职调查报告
尽职调查结束后应撰写尽职调查报告。 尽职调查报告应由小组全体人员签字，并 附分工清单。集团总公司在审批过程中可 以根据需要与尽职调查小组成员直接取得 联系，并要求尽职调查小组成员解释说明 相关事宜。
项目、比例、基数），是否存在欠缴情况。
劳动合同签订及工资发放情况：调查了解劳动用工及劳动合同签
7 订情况，有无未解决及潜在的劳动争议，是否存在员工集资款情
况，有无拖欠员工工资的情况。
人员负担情况：调查了解是否存在职工安置、内退、需要由标的
8 公司承担的离退休人员补贴、医药费等，以及其他需要解决的历
史遗留人事问题。
结合审计报告，对 标的公司的财务状 况进行综合分析；
能够寻找到行业内 类似企业相关数据 的，应进行行业对 比分析。
调查了解标的公司各项税率、税务政 策；
调查了解标的公司是否享受税收优惠、 优惠期间，如果未来不能享受税收优 惠政策对经营业绩、财务状况的影响；
调查了解标的公司是否依法纳税，是 否存在未按规定足额纳税的情况，如 果足额纳税对标的公司利润的影响。
如何做好尽职调查
2、 公司技术开发人员的结构，工程师和主要技术开发人 员的简历；
3、 公司目前自主拥有的主要专利技术、自主知识产权、 情况，包括名称、用途、应用情况，获奖情况；
4、 公司每年投入的研发费用及占公司营业收入比例； 5、 公司目前正在研究开发的新技术及新产品有哪些， 未
尽调办法：复印公司《章程》、股东会、董事会议 事规则，相关会议召开情况及会议决议等。
关注：董事会、监事会和经理层的人员名单，设立 是否与《公司法》、《章程》的要求一致；董事会的议 事规则与决议方式，是否符合《公司法》规定，是否有 不利于并购的特别约定；相关机构能否不受干扰，依法 履行职责。
5、组织结构
公司的主要原材料供应商、主要客户资源， 以及他们的议价能力。
公司的销售渠道、网点的建设情况。 其他与公司关系密切的方面。
目录
一、尽职调查介绍 二、尽职调查的准备工作 三、尽职调查的方法和步骤 四、尽职调查的内容 五、写尽调报告的经验
1、先分再总 根据分工，各组先出具分报告，再由主导人员进行汇总。
并购行为限制等； 可能影响投后管理的风险：管理对接、企业文化理念冲突、工会。
（3）处理建议
谢谢！
财务人员是否有在股东单位兼职的行为。 高级管理人员是否符合任职资格，是否被市场禁入， 处罚、谴责，是否有涉嫌犯罪未定论的行为。
（二）生产与经营情况
1、公司的业务流程、经营模式和盈利模式； 2、公司所处行业现状及发展前景； 3、行业内的主要竞争对手； 4、公司的在该行业中的地位及影响； 5、公司连续三年的经营情况：生产能力、产品结构、销
7、收入构成及分析 8、费用构成及分析 9、对外投资情况
金融机构反洗钱客户尽职调查的实践难点和对策建议
金融机构反洗钱客户尽职调查的实践难点和对策建议客户尽职调查作为反洗钱客户身份识别系统中的一道重要程序，对金融机构履行身份识别义务启着至关重要的作用。
金融机构通过持续尽职调查，实现客户接洽、客户识别、客户风险等级划分以及异常交易评估报告等反洗钱各个环节的紧密结合，从而控制洗钱风险。
本文通过分析金融机构开展客户尽职调查中面临的问题，为金融机构实现客户尽职调查由“形式”转为“实质”提出对策建议。
一、当前客户尽职调查依据及现状金融机构依据《反洗钱法》、《金融机构反洗钱规定》、《金融机构客户身份识别和客户身份资料及交易记录保存管理办法》、《中国人民银行关于加强反洗钱客户身份识别工作的通知》以及相关的工作指引自行制定符合自身业务发展实际情况的客户尽职调查制度。
当金融机构在与客户建立业务关系或者为客户提供金融服务时，针对具有不同洗钱或者恐怖融资风险特征的客户，采取相应措施，确认客户身份，了解和关注客户的职业情况或者经营背景、交易目的、交易性质以及资金来源、资金用途、实际受益人等，形成客户全生命周期的风险状态管理图。
通过执法检查、非现场监管等监管方式收集资料了解到，金融机构在开展客户初次识别、可疑交易预警及不断出现的互联网金融新兴业态的反洗钱客户尽职调查方面，各金融机构依据相关制度，根据客户提供信息，以人为识别等方式开展客户尽职调查工作。
二、存在的问题（一）缺乏有效的客户尽职调查技术手段。
一方面，除身份证外的其他有效证件难以核实其真实性。
在实际工作中，有效证明文件的种类较多，识别真伪难度较大。
例如：临时身份证、户口簿、护照、军人及武装警察身份证等均可作为有效证件开立账户、办理大额存取款，而金融机构缺乏有效识别的技术手段和共享信息来源渠道，很难凭借一己之力将这一问题解决。
另一方面，在网银盾、非面对面业务往来中只认“证书”、“密码”不认“人”的特点，决定了金融机构无法通过面对面与客户进行接触，往往只能通过与客户建立业务关系时取得客户资料去了解客户，而对网银盾客户账户实际控制人、使用情况无法及时有效掌握了解，客户尽职调查难以做到资金全流程监测。
客户尽职调查工作中存在的问题及建议
客户尽职调查工作中存在的问题及建议【摘要】客户尽职调查工作在商业活动中扮演着重要的角色。
在实践中，这项工作也存在一些问题。
调查范围有限，信息获取不全面，分析不够深入等。
为了改进客户尽职调查工作，可以采取一些方法。
拓展调查范围，采用多方面的信息来源，加强团队合作等。
通过这些措施，可以提升客户尽职调查工作的有效性，更好地保障商业活动的顺利进行。
客户尽职调查工作的重要性不容忽视，只有不断改进和提升，才能更好地为商业决策提供帮助。
【关键词】客户尽职调查工作，重要性，问题，建议，改进方法，有效性提升1. 引言1.1 客户尽职调查工作的重要性客户尽职调查工作是公司与客户进行业务往来前必须要进行的一项重要工作。
它通过对客户的财务状况、信用记录、商业背景等方面进行全面调查，帮助公司了解客户的真实情况，降低经营风险，维护公司的长期利益。
客户尽职调查工作的重要性主要体现在以下几个方面：客户尽职调查可以帮助公司识别潜在风险。
通过调查客户的经营模式、财务状况等信息，公司可以了解客户是否存在资金链紧张、经营不善等问题，及时采取措施避免合作风险。
客户尽职调查有助于建立长期合作关系。
通过对客户进行调查，公司可以更好地了解客户的需求和诉求，制定更合理的合作方案，建立起信任和稳定的合作关系，为双方带来长期的利益。
客户尽职调查还可以提升公司的声誉和竞争力。
通过对客户进行细致入微的调查工作，公司展现了自身的专业素养和责任意识，提升了客户对公司的认可度，增强了公司在市场中的竞争力。
客户尽职调查工作对公司的重要性不言而喻，只有充分认识到其重要性，并加强相关工作的开展，才能更好地保障公司的利益和稳定发展。
2. 正文2.1 客户尽职调查工作中存在的问题1.不完整的信息收集：在进行客户尽职调查时，有时候可能会出现信息收集不完整的情况。
这可能是因为客户提供的资料不全，或者是因为调查人员没有对所有相关方进行充分的采访和了解。
2.缺乏专业知识：有些调查人员可能缺乏相关领域的专业知识，导致在进行尽职调查时无法深入理解客户所处行业的特点，从而影响到调查结果的准确性和可靠性。
尽职调查工作计划
尽职调查工作计划
《尽职调查工作计划》
尽职调查是指在企业合并、收购、投资等活动中，对相关企业的财务、经营、管理等方面进行深入调查和分析，以便为决策者提供可靠的信息和数据支持。
而进行尽职调查是一个系统性的工作，需要遵循一定的工作计划和程序。
首先，进行尽职调查需要明确调查目的和范围。
在确定调查范围时，需要考虑到调查的目的、调查对象、调查内容、调查方式等因素。
比如，如果是对一家企业进行尽职调查，需要确定调查的重点，如财务状况、合规性、风险控制等。
其次，制定尽职调查的工作流程。
尽职调查工作需要按照一定的流程进行，在尽职调查工作开始前，需要确定调查的时间节点、调查的具体步骤和调查的工作人员。
比如，可以确定调查工作的时间表，明确各个环节的完成时间，并由具体的负责人进行管理和落实。
再次，开展调查活动。
在制定调查计划后，需要着手进行具体的调查工作，根据确定的调查目的和范围进行调查活动。
在调查过程中，需要搜集相关资料、开展调查问卷、进行实地考察等，从多个角度获取相关信息，以确保调查工作的全面性和准确性。
最后，制定尽职调查报告。
在完成尽职调查工作后，需要编制尽职调查报告，对调查结果进行分析和总结，并提出相应的意
见和建议。
尽职调查报告需要包括调查对象的基本情况、调查结果、风险评估、建议等内容，以便为决策者提供参考依据。
综上所述，进行尽职调查需要有一个完整的工作计划，从调查的目的、流程、活动到报告制定都需要有明确的程序和步骤，才能确保调查工作的顺利进行和结果的准确性。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
持续尽职调查典型问题及工作思路探析
1. 引言
持续尽职调查(Due Diligence)是指在投资、并购、合作等商业决策中对目标公司
或项目进行全面的调查和评估。
它的目的是为了降低风险、发现潜在问题，并提供决策者所需的信息和数据支持。
本文将探讨持续尽职调查的典型问题以及工作思路，帮助读者更好地理解和应用该方法。
2. 典型问题
持续尽职调查中可能涉及到的典型问题如下：
2.1 财务状况
•公司财务报表是否真实准确？
•是否存在未披露的负债或资产贬值风险？
•营收增长是否可持续？是否存在重大客户流失风险？
•公司盈利模式是否稳定？是否存在盈利能力下降风险？
•公司现金流状况如何？是否存在资金链紧张风险？
2.2 法律合规
•公司是否遵守相关法律法规？
•是否存在未披露或被处罚的违法行为？
•公司是否存在未解决的法律纠纷或诉讼风险？
•公司知识产权是否完整、有效？是否存在侵权风险？
2.3 经营状况
•公司市场地位如何？是否面临激烈竞争？
•公司产品或服务的质量和可靠性如何？
•是否存在供应链风险，如原材料供应不稳定或关键供应商问题？
•公司内部管理是否规范？是否存在重大管理风险？
2.4 市场前景
•目标公司所处行业的市场规模和增长趋势如何？
•是否存在技术变革、政策调整等不确定因素对行业的影响？
•目标公司在行业中的竞争优势和可持续发展能力如何？
2.5 品牌声誉
•目标公司的品牌声誉如何？是否存在负面新闻报道或社会舆论负面影响？•是否存在违背道德伦理、社会责任等问题？
3. 工作思路
持续尽职调查是一个系统性工作，需要有明确的工作思路和方法。
以下是一种常用的工作思路：
3.1 制定调查计划
根据项目的具体情况，制定调查计划，明确调查的范围、目标和重点。
同时，确定调查所需的资源和时间安排。
3.2 收集信息
通过多种渠道收集目标公司或项目的相关信息，包括财务报表、合同文件、市场研究报告、行业分析等。
可以借助专业机构、律师事务所等外部资源进行信息收集。
3.3 数据分析与验证
对收集到的信息进行分析和验证，核实数据的真实性和准确性。
可以使用财务分析工具、市场调研方法等进行数据分析，评估目标公司或项目的价值和风险。
3.4 风险评估与问题发现
根据收集到的信息和数据分析结果，对目标公司或项目的风险进行评估，并发现潜在问题。
重点关注可能影响投资回报或合作效果的关键问题。
3.5 深入调查与尽职审计
对发现的问题进行深入调查，并进行尽职审计。
包括与公司管理层面谈、走访供应商和客户、检查相关合同和文件等。
可以借助专业人士如会计师事务所、法律顾问等进行深入调查和审计工作。
3.6 编写尽职调查报告
根据调查结果，编写尽职调查报告，对目标公司或项目的情况进行全面、客观的描述和分析。
报告应包括问题发现、风险评估、建议意见等内容，以便决策者做出明智的商业决策。
4. 总结
持续尽职调查是一项重要的商业决策工具，通过全面调查和评估目标公司或项目的各个方面，帮助投资者或合作方降低风险、提高决策质量。
在实施持续尽职调查时，需要关注财务状况、法律合规、经营状况、市场前景和品牌声誉等方面的问题，并按照明确的工作思路进行操作。
只有在充分了解目标公司或项目情况的基础上，才能做出明智而可靠的商业决策。