研究国有商业银行柜面业务操作风险

研究国有商业银行柜面业务操作风险摘要：当前，国有商业银行完成股改上市后面临的操作风险中，柜面业务操作风险是非常重要的方面。

某国有商业银行10年发生的107个经济案件中，基本都涉及柜面业务。

柜面业务操作风险控制不好，就可能带来声誉影响、管理影响和发展影响。

本文通过阐述操作风险的概念、表现形式、特点和特征，柜面业务操作风险点及表现形式和国有商业银行强化柜面操作风险防范的具体措施等，特别是提出的建立健全柜面业务操作风险管理体制、完善柜面业务操作风险内部控制制度建设、实行科学的柜面业务操作风险管理办法、创新操作风险防范手段、加强操作风险文化建设等5项具体措施，对柜面业务操作风险的防范研究进行了有益探讨。

关键词：国有商业银行；柜面业务；操作风险；风险防范建行、中行、工行陆续股改上市标志着公司治理结构的完善、资本充足率达到巴塞尔协议要求、风险拨备基本覆盖风险资产和风险管理的要求等。

但是，股改上市的成功并不意味着万事大吉，信用风险、市场风险和操作风险，特别是操作风险将是国有商业银行完成股改上市后不容回避的问题，而柜面业务操作风险又是国有商业银行操作风险中极其重要的方面，非常有必要研究它的表现形式、形成原因、种类、影响和防范手段，以达到减少损失、控制有效、维护信誉和促进国有商业银行各项业务健康发展的目的。

一、国有商业银行柜面业务操作风险的基本状况(一)操作风险的概念、表现形式、特点和特征1.操作风险的概念和表现形式。

巴塞尔银行监管委员会对操作风险的正式定义是：由于内部程序、人员和系统的不完备或失效，或由于外部事件造成损失的风险。

全球风险专业人员协会则认为，操作风险是与业务操作相的风险，包括来自操作业务失败形成的操作失败风险和来自环境变化形成的操作战略风险。

以上两种观点都是从内部因素和外部因素出发，强调商业银行经营活动与人、流程、事件之间的互动关系。

按照发生的频率和损失大小，巴塞尔委员会将操作风险分为七类：内部欺诈，外部欺诈，雇用合同以及工作状况带来的风险事件，客户、产品以及商业行为引起的风险事件，有形资产的损失，经营中断和系统出错和涉及执行、交割以及交易过程管理的风险事件。

2.操作风险的特点。

操作风险作为有别于市场风险和信用风险的银行风险种类得到普遍认同。

国际银行业认识到，操作风险分布于银行业的各个经营管理层次，贯穿于经营管理活动的始终；与信用风险和市场风险存在通过有效管理而获利的可能不同，操作风险无法创造利润。

一些银行已将操作风险置于与信用风险和市场风险同样重要的地位，开始建立专门的操作风险管理系统，制定并完善识别、评估、监测和缓释操作风险的原则、政策和方法。

与信用风险、市场风险相比，操作风险具有以下特点：(1)操作风险中的风险因素很大比例上来源于银行的业务操作，属于银行可控范围内的内生风险。

单个操作风险因素与操作损失之间并不存在清晰的、可以界定的数量关系。

(2)从覆盖范围看，操作风险管理几乎覆盖了银行经营管理所有方面的不同风险。

既包括发生频率高、损失相对较低的日常业务流程处理上的小纰漏；也包括发生频率低、但一旦发生就会造成极大损失，甚至危及银行存亡的自然灾害、大规模舞弊等。

因此，试图用一种方法来覆盖操作风险的所有领域几乎是不可能的。

(3)对于信用风险和市场风险而言，风险与报酬存在一一映射关系，但这种关系并不一定适用于操作风险。

(4)业务规模大、交易量大、结构变化迅速的业务领域，受操作风险冲击的可能性最大。

(5)操作风险是一个涉及面非常广的范畴，操作风险管理几乎涉及银行内部的所有部门。

因此，操作风险管理不仅仅是风险管理部门和内部审计部门的事情。

3.国有商业银行操作风险主要特征。

(1)损失事件主要集中在商业银行业务和零售银行业务，主要可以归因于内部欺诈、外部欺诈，占到损失事件比例最大的是商业银行业务中的内部欺诈。

(2)单笔损失金额的均值相差很大，在度量操作风险时，应该分别考虑每个业务部门和每个风险事件组合下的损失分布情况。

(3)损失事件的多少与银行的总资产规模正相关，但损失金额多少与总资产没有明显的相关性。

(4)从损失事件数目和损失金额的地区分布看，操作风险不一定发生在经济发达的分支机构，但是肯定会发生在管理薄弱、风险控制意识不强的地区。

(二)柜面业务操作风险的概念及表现形式1.柜面业务操作风险是操作风险的重要组成部分，也是当前操作风险的主要矛盾和主要方面。

笔者认为，柜面业务操作风险是指银行营业点受理客户业务交易后，由于外部欺诈、内部欺诈原因对银行或客户资金财产造成损失所形成的风险。

研究柜面业务操作风险有两点必要性：一是通过在操作风险中细分柜面业务操作风险，有利于区分柜面业务操作风险在全行各项操作风险中的权重，分清矛盾的主次，便于集中精力加以研究，以采取更加有效的对策解决问题。

二是研究柜面业务操作风险有利于直接有效地分析导致柜面业务发生经济案件或风险点的原因，以解决柜面业务发生较多经济案件的问题。

通过对比分析近几年发生在国有商业银行的经济案件情况看，涉及柜面业务的经济案件占比高达 70%以上，由此可见，柜面业务的风险点已成为国有商业银行防范的重点，说明柜面业务操作风险已成为操作风险的重要方面。

2.柜面业务操作风险的种类和风险点很多，本文主要归纳为以下10个方面：(1)岗位设置和人员配置不全。

表现在无法按照事权划分原则组织会计核算，无法对会计核算进行有效管理，必然造成管理混乱，对重要岗位人员不经严格考察或不经有权部门批准即上岗，进而发生差错、事故，甚至经济案件。

(2)不相容岗位职责相互不能分离。

表现在前台柜员与事后监督人员不能分离，票据交换业务记账、复核、交换不分离，票据交换员兼办存放中央银行准备金、同业往来、系统内往来等账户的记账与对账工作，上门服务人员与账务处理柜员相互兼职，内外账务的处理与核对岗位不分离，各级安全控制管理员、密押主管及密押员相互兼任替岗，上银行业务手工处理电子付款指令的记账员、审核员和打印柜员相互兼职，基金业务主办柜员与经办柜员岗位不分设等。

(3)柜员权限卡做不到按事权划分。

表现在不按照制度设定柜员权限，柜员一人多卡或权限卡交他人使用，极易造成出现差错、事故和案件时无法分清责任。

(4)不按规定实行业务交接。

表现在不按规定程序交接重要物品、现金、空白重要凭证，各类登记簿交接或无交接登记手续、交接登记不全或错误，造成无法分清保管使用责任。

(5)内外账务核对不及时或不换人核对。

表现在不能使账账、账款、账据、账实、账折、账表和与外部客户、同业、系统内上下级行账务及时核对，造成风险。

(6)银行内部员工代理客户办理结算业务。

表现在内部员工代客户保管印章、密码、票据(凭证)或代客户补盖票据(凭证)上的印章、填制凭证、办理现金存取业务等。

(7)对客户开户审查不严。

表现在提供虚假开户资料开立结算账户；印鉴管理不严格，印鉴预留不全或内部人员以虚假证明更换开户印鉴；上银行开户注册时，未核对客户、账户资料的真实、合法、有效性。

(8)支付结算业务审查和办理不严。

表现在外部不法分子以无效票据或克隆票据欺骗银行经办人员，以小变大方式涂改支票、汇款凭证或汇票委托书金额诈骗客户资金或商品；故意压票、随意退票，截留他行资金，被他行举报后受人民银行处罚；票据业务验票人员不认真审验、查询票据，受理了有瑕疵的汇票，办理了贴现；查询查复做不到“有疑速查、查必彻底、有查速复、复必详尽”，对查询业务未与原始凭证核对就贸然答复；司法等有权部门对账户的查询、冻结、解冻及扣划事宜，如果超过通知范围办理，或没有按照通知及时办理，容易被司法部门追究法律责任，有的可能会引起银企纠纷。

(9)业务物品、客户资料管理不善。

表现在午间或营业终了，机要物品、空白重要凭证、印鉴卡片、手工账、卡、簿做不到人保险柜(箱)妥善存放；泄露客户存款种类、金额、密码等秘密，银行要承担间接损失；银行内部密码、密钥、密码机遗失，属于重大泄密事故；有价单证、空白重要凭证的调运、管理、使用和交接环节不清，兑付收回的有价单证忘记加盖付讫章或未在有价单证的右下角切角或打洞，(10)重要交易和业务控制不严。

表现在交易业务做不到事中授权、大额现金取款不严格按照规定、自制凭证或调整有关账户信息不经有权人审批、资金调拨业务不经有权人审查授权、未认真审查账户余额及信用等有关信息即出具资信证明等。

二、柜面业务操作风险对国有商业银行的影响1.声誉影响。

“声誉”是关系一家银行生存发展的大问题，银行声誉不好或者没有声誉就很难在社会上立足，更难于被市场和公众认可。

这是国有商业银行必须高度重视的问题。

柜面业务操作风险导致的经济案件不但给国有商业银行带来声誉上的影响，而且还对市值的高低带来严重影响，降低股民信心。

2.管理影响。

柜面业务操作风险的防范对国有商业银行综合管理带来深远影响。

一方面，柜面业务操作风险对国有商业银行产生的声誉影响，会给各项业务管理带来阻碍和困难，这使整个银行的经营管理产生负面效应，必须花大气力去抓管理，稳定员工队伍，维护正常的工作秩序；另一方面，要对柜面业务操作风险反映出的管理漏洞、薄弱环节和隐患进行查遗补漏和制度建设，柜面业务操作风险给国有商业银行带来的管理成本是很大的，因此，国有商业银行必须高度重视柜面业务操作风险的防范问题。

3.发展影响。

国有商业银行在发展中必须高度重视操作风险特别是柜面业务操作风险，因为柜面业务操作风险对国有商业银行的各项业务发展影响之广、控制不好损失之大，都将对国有商业银行的发展产生明显的阻碍作用。

三、国外商业银行操作风险防范的做法——以瑞典为例瑞典是世界经济比较发达、富有的国家之一，经济和金融业发展一直保持世界领先水平，瑞典银行业在北欧金融市场也有着很高的影响力，在高力度控制风险下，目前瑞典银行业的贷款损失准备水平较低。

为了对风险进行全方位的管理，通常瑞典的商业银行还将风险划分为信用风险、市场风险和操作性风险等不同类型，公司、零售、金融机构等不同客户种类，资产业务、负债业务和中间业务等不同性质业务的风险都纳入统一的风险管理范围，并将承担这些风险的各个业务单位纳入到统一的管理体系中，对各类风险依据统一的标准进行测量，依据全部业务的相关性对风险进行控制和管理。

如目前SEB银行将风险的分布情况确认为信用风险(含法律风险)、市场风险和操作性风险分别占 84%、1%和15%。

瑞典银行业十分重视操作风险管理，把控制风险和创造利润看做是同等重要的事情。

用形象的语言说，银行的风险和利润(回报)是同一枚硬币的正反两面，彼此不能分离。

鉴于操作风险与利润对银行同等重要，银行通常借助高技术，对操作风险进行全员、全过程的管理。

首先，瑞典银行业借助高科技对操作风险进行管理。

近年来，SEB银行和SHB 银行等大型银行大量采用工程技术，识别、衡量和监控操作风险。