采购与应付账款流程
采购与应付账款流程图(中)
以上的由总经理审核，10000以下的由总会计师审核。
以上的由总经理审核，100000以下的由总会计师审核。
4、具体可参考本所审计技术指引《C70选择要测试的控制》、《C100设计控制测试》。
编制说明：
1、样本其他识别特征：用于填写除日期、名称、编号、金额以外的样本其他特征。
2、针对每个“可能出错项”需要测试的控制点可能不止一个,应根据底稿“2553可能出错项及控制”中确定的该流程需要测试的控制点进行测试。
3、项目组可以根据该模板编制控制测试表，也可以如后续示例，根据实际情况自行编制控制测试表。
2013.08。
应付账款核算制度
应付账款核算制度
一、概述
应付账款是企业采购商品或服务未支付的款项，是企业资金流入的来源之一。
建立完善的应付账款核算制度，对于规范企业日常财务管理，提高企业财务透明度，保证资金安全性具有重要意义。
二、实施流程
1. 申请
应付账款的申请一般是由业务部门提出，包括采购、生产等部门。
业务部门填
写《应付账款申请表》，并提交给财务部门进行核准。
2. 核准
财务部门对《应付账款申请表》进行审核，主要考察下列标准：
•申请金额是否与采购订单一致
•是否存在合同、发票等相关凭证
•采购物品是否符合企业的需求
•供应商是否是合法合规的企业
•是否存在风险控制因素
3. 记账
经过财务部门审核后，将申请金额转化为应付账款，并按照以下方式进行记账
操作：
1.科目编号：应付账款科目编号为。
会计操作技能之采购与应付账款的会计处理
会计操作技能之采购与应付账款的会计处理采购与应付账款的会计处理在企业的日常运营中，采购与应付账款是一项重要的财务活动。
正确的会计处理是保证企业财务准确和透明的基础。
本文将介绍采购与应付账款的会计操作技能，包括采购的会计处理和应付账款的会计处理。
一、采购的会计处理采购是指企业购买商品或者服务的行为。
在进行采购时，企业需要确保采购的商品或服务的质量和价格是符合要求的。
以下是采购的会计处理步骤：1. 记录采购订单企业在进行采购时，通常会先发出采购订单，以确认购买的商品或服务的数量、价格和交货日期等信息。
在会计处理上，企业应该及时将采购订单记录在账簿中，以备将来对账和核对。
2. 记录采购发票当企业收到供应商的发票时，需要将采购发票记录在账簿中。
记账时需要确保发票上的金额、商品或服务的信息与采购订单一致。
3. 进行库存核对采购完成后，企业需要核对库存与采购订单的数量是否一致。
如果不一致，应及时调整账簿中的库存数量，并记录相应的调整。
4. 记录应付账款采购商品或服务后，企业需要向供应商支付相应的款项。
在会计处理上，应将应付账款记录在账簿中，同时记录供应商的名称、金额和支付截止日期等信息。
二、应付账款的会计处理应付账款是指企业向供应商或者其他相关方购买商品或者服务而尚未支付的款项。
以下是应付账款的会计处理步骤：1. 记录应付账款当企业购买商品或服务后，形成应付账款。
在会计处理上，应将应付账款记录在账簿中。
同时，要确保记录的金额和供应商的信息与采购发票一致。
2. 核对应付账款企业需定期核对应付账款与供应商对账单的金额是否一致。
如有差异，应及时跟供应商协商解决，并进行相应的调整。
3. 进行付款操作在应付账款的支付截止日期到来时，企业需要按时支付相应的款项。
在会计处理上，应记录付款的日期、金额以及付款方式等信息。
4. 清理应付账款当企业完成应付账款的支付后，应将已支付的应付账款从账簿中清理掉，确保账簿的准确性和完整性。
应付账款管理
应付账款管理1. 简介应付账款是指企业购买商品或接受服务后所产生的未付款项。
应付账款管理是企业财务管理的重要组成部分，涉及到供应商付款、账款核对、应付账款凭证的登记和管理等方面。
良好的应付账款管理有助于企业实现资金的有效运作和风险的控制，提高企业的竞争力。
本文将介绍应付账款的管理流程以及相关的注意事项和解决方案。
2. 应付账款管理流程应付账款管理涉及到以下几个环节：2.1 供应商付款企业与供应商建立合作关系后，会根据合同或者协议约定的支付方式和时间进行付款。
供应商付款包括以下几个步骤：•收集供应商的发票和付款凭证•核对发票和凭证的真实性和正确性•确认应付款金额和付款截止日期•编制付款申请并提交给财务部门•财务部门核准付款并进行付款操作•记录付款凭证和相关的账务信息2.2 账款核对账款核对是确认供应商所提供的发票和凭证与实际的采购或服务情况是否相符的过程。
账款核对包括以下几个步骤：•核对供应商提供的发票和凭证与公司内部的采购订单或合同•验证货物或服务的数量、质量和金额是否与发票相符•确认税费和其他费用的计算是否准确•核对发票的开票日期和付款截止日期是否合理•核对账款与供应商对账单或对账回执是否一致2.3 应付账款凭证登记和管理应付账款凭证登记和管理是将供应商付款的凭证和相关的账务信息记录在财务系统中，以便于后续的查询和核算。
应付账款凭证登记和管理包括以下几个步骤：•根据付款凭证和相关的发票和凭证信息，录入账款登记表或财务系统•确认凭证的录入准确性和完整性•建立应付账款的账户档案并进行编号和分类•按照账期和付款截止日期进行账款管理和催款工作•定期进行应付账款的核对和调账，确保账款的准确性和及时性3. 注意事项在进行应付账款管理的过程中，需要注意一些事项以确保管理的准确性和合规性。
3.1 防止欺诈和错误在核对供应商提供的发票和凭证时，需要保持警惕，防止欺诈和错误的情况发生。
可以采取以下措施：•与供应商建立良好的合作关系，建立信任和协作的基础•对供应商提供的发票和凭证进行详细的核对和验证，确保其真实性和正确性•定期进行供应商的审核和评估，排查潜在的欺诈和违规行为3.2 控制付款风险付款风险是指企业在进行付款时面临的各种可能损失的风险，如供应商的破产、欠款不还等情况。
备品备件采购业务共享后应付付款业务的操作流程
备品备件采购业务共享后应付付款业务的操作流程第一步：收到供应商发出的发票当供应商向企业发出发票时，应付付款业务开始的第一步是收到发票。
发票通常包含供应商的名称、地址、发票号码、开票日期、销售商品或服务的描述、数量、单价、总金额以及付款方式等信息。
企业应当及时收到发票，并核对发票上的信息与实际采购情况是否一致。
第二步：核对与账务确认第三步：登记发票并记录账务在核对发票后，企业需要将发票登记到账务系统中，并记录到相应的科目中。
发票通常会涉及采购成本、应付账款等科目，因此，需要将发票金额分摊到相应账务科目中。
第四步：确认付款条件在登记发票之后，企业需要确认付款条件。
付款条件通常在采购合同中明确提及，包括付款期限、付款方式等。
企业需要根据合同约定和财务相关政策或流程，确定具体的付款条件。
第五步：审核发票及付款申请单在确认付款条件后，企业需要审核发票和付款申请单。
审核的主要目的是确保发票的真实性、准确性，以及付款申请单的合规性。
审核包括核对发票与相关文件的一致性、核对供应商信息的准确性、核对付款金额与实际情况是否一致等。
第六步：审批付款申请单审核通过后，付款申请单需要经过审批。
审批通常需要经过一定的层级，包括部门经理、财务主管等。
审批的目的是确保企业的付款流程合规，避免无效或不合规的付款。
第七步：付款付款是整个应付付款业务流程的最后一步。
在付款前，企业需要核对银行账户余额，确保有足够的资金用于支付发票金额。
然后，通过银行转账或其他支付方式，将款项转移到供应商的账户上。
第八步：登记付款信息最后，企业需要将付款信息登记到账务系统中，并记录相关账务科目。
同时，还需要保留付款凭证、银行对账单等相关文件，作为后续核对和审计的依据。
以上是备品备件采购业务共享后应付付款业务的大致操作流程。
在具体运行中，企业可以根据实际情况进行调整和优化，以提高业务效率和准确性。
采购及报销流程规定模版
一、引言
本文旨在规范采购及报销流程，提高工作效率，保证资金使用的合理性和透明度。以下是采购及报销的具体流程。
二、采购流程
1. 采购需求确认
a) 部门提出采购需求及相关要求；
b) 部门经理审批采购需求；
c) 采购部门确认采购需求，并进行合理性评估。
2. 供应商选择与评估
a) 采购部门提供供应商名单；
b) 采购部门进行供应商评估，包括价格、质量、信誉等因素；
c) 采购部门确定合格供应商。
3. 采购合同签订
a) 采购部门与供应商洽谈合同条款；
b) 法务部门审核合同内容；
c) 采购部门与供应商签订采购合同。
4. 采购执行
a) 采购部门安排采购物品的交付和安装；
b) 采购部门监督物品的验收和入库。
5. 采购结算与支付
a) 采购部门核对供应商提供的发票；
b) 财务部门审核发票的真实性和合规性；
c) 财务部门按时支付供应商。
三、报销流程
1. 报销凭证准备
a) 报销人员准报销申请表。
2. 报销申请审批
a) 相关部门负责人审批报销申请；
b) 财务部门审核报销申请的合规性和真实性。
五、总结
采购及报销流程的规定是为了保证采购和报销的合规性和透明度，加强资金管理。各部门需严格按照流程执行，并做好相关记录和报告。只有建立科学的采购及报销流程，才能确保资金的合理使用和企业运营的稳定。
3. 报销结算与支付
a) 财务部门核对报销凭证和报销申请表；
b) 财务部门按规定时间支付报销款项。
四、其他规定
1. 相关部门需在规定时间内提交采购及报销申请，严禁延误。
2. 采购部门需定期评估供应商的表现，并提供评估报告。
公司采购应付对账管理制度
第一章总则第一条为加强公司采购应付账款的管理，确保采购活动的规范性和财务的准确性，降低采购结算风险，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有采购应付账款的管理工作，包括采购合同签订、物资采购、验收入库、应付账款确认、对账及付款等环节。
第三条本制度旨在实现以下目标：1. 严格规范采购流程，确保采购活动的合规性；2. 减少采购结算过程中的错误和风险；3. 提高采购付款效率，降低财务成本；4. 及时发现并解决应付账款中的问题，确保公司资金安全。
第二章采购合同签订与审批第四条采购合同签订前，采购部门应充分了解供应商资质、价格、交货期等信息，确保合同内容完整、明确。
第五条采购合同签订后，需经过相关部门的审批，包括但不限于财务部、法务部、总经理等。
第三章物资采购与验收第六条采购部门应按照合同约定，及时组织物资采购，确保物资质量、数量、规格符合要求。
第七条物资验收时，需对照采购合同、入库单、送货单等单据，进行严格检查，确保物资符合要求。
第四章应付账款确认与对账第八条应付账款确认前，财务部门应审核采购合同、入库单、验收单等单据，确认应付账款的真实性和准确性。
第九条应付账款确认后，财务部门应及时与供应商进行对账，确保双方账目一致。
第十条对账方式包括但不限于以下几种：1. 会计人员主动与供应商核对往来账；2. 供应商提出对账要求时，会计人员积极配合；3. 每月进行自我检查，重点检查应付款账面出现负数的项目和大额应付款的项目。
第五章付款与结算第十一条付款前，财务部门应核对供应商提供的发票、送货单、验收单等单据，确保与应付账款一致。
第十二条付款方式可根据合同约定及公司实际情况选择，如银行转账、支票等。
第十三条付款后，财务部门应及时将付款凭证及发票等单据归档，确保财务记录完整。
第六章监督与考核第十四条公司设立专门机构或指定专人负责监督本制度的执行情况。
第十五条对违反本制度规定的行为，将视情节轻重给予警告、罚款、降职等处分。
采购及应付账款管理制度
采购及应付账款管理制度一、引言本文档旨在建立和规范公司的采购及应付账款管理制度，确保采购与应付账款管理的合规性、高效性和准确性。
该制度适用于公司所有涉及采购和应付账款的业务活动。
二、采购管理2.1 采购流程1.采购需求确认：部门经理或相关负责人提交采购需求，并经过上级负责人批准后，方可进行下一步操作。
2.供应商选择：根据采购需求，采购部门负责人选择合适的供应商，并与其进行沟通和洽谈。
3.采购合同签订：采购部门负责人与供应商就采购合同的具体条款进行协商，并在双方达成一致后进行签订。
4.采购执行：按照采购合同的约定，及时向供应商下单，并跟踪采购进度。
5.质量验收：在收到货物后，进行质量验收，确保货物符合采购合同规定的质量要求。
6.采购结算：根据采购合同的条款，及时完成采购结算，并与供应商进行确认。
2.2 采购控制1.采购预算：各部门在开始进行采购活动前，需制定采购预算，并经相关部门负责人批准。
2.供应商评估：定期评估供应商的综合实力和服务质量，建立供应商档案，并根据评估结果确定供应商的合作方式。
3.采购合同管理：采购部门负责人负责管理采购合同的存档和归档，确保合同的有效性和完整性。
4.采购统计分析：定期对采购数据进行统计分析，以便及时发现异常情况，并采取相应的纠正措施。
2.3 采购付款1.付款申请：供应商提供完货或服务后，采购部门负责人确认并提交付款申请。
2.付款审核：财务部门进行付款申请的审核，核对采购合同、发票等相关资料，并确保付款的准确性和合规性。
3.付款执行：财务部门按照付款申请的要求，及时进行付款，并记录相关付款信息。
4.供应商对账：财务部门定期与供应商对账，核对采购金额和付款金额是否一致，及时解决对账差异。
三、应付账款管理3.1 应付账款的确认和登记1.供应商开票：供应商收到我司采购货物或服务后，及时开具发票，并按照约定方式发送给我司。
2.应付账款确认：采购部门根据供应商的发票，核实对应应付账款，并确认应付账款的准确性。
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采购与应付账款流程
1、《新增供应商》是否需纳入销客审批。
结论：ERP新增供应商权限只能是部门主管，需关闭采购员新增供应商权限，审计部主管负责联系关闭采购员新增供应商权限，采购部负责提供表单格式由经管中心维护。
2、仓储部保管上报录入金数据《材料采购计划表》缺把关审核。
结论：仓储部上报《采购申报表》采用销客进行申报，表单格式由仓储部主管提供由经管中心维护，2月3日前完成，取消录入金数据《材料采购计划表》录入权限，保留查看权限。
3、《采购询比价记录》是否需纳入销客审批表单。
结论：办理采购合同盖章时需提交《采购询比价》相关资料，针对不签采购合同的供应商需在请款时提交《采购询比价》相关资料，不需单独审批。
4、送检材料是否需明确具体材料类别。
结论：依据公司批准需送检的材料清单进行送检。
5、有采购框架协议、**万元以上必须有采购合同归档事项。
结论：不论是否有采购框架协议、5万元以上必须签定采购合同，5万元以下根据风险情况由采购部主管把控是否签定采购合同。
6、采购单及采购验收单维护、审核权限需分离。
结论：ERP系统已做权限分离。
7、应付账款的定期对账未能建立起来。
结论：每家供应至少做到每半年度、年度进行对账，并有对账记录。
8、供应商评价表需确定评定标准，评定数据来源需参考采购台账，待明确需补充采购台账必须要素项。
结论：2.15前完成年度供应商的评价并送签、存档，评价合格供应商由采购部负责联系签定年度框架协议，供应商评价表以外新增供应商采购业务均需有《采购询比价》记录相关资料。
以上讨论确定的工作事项，后续由内控专员李保革进行跟进，每周对进展过程中存在的困难、问题、执行情况进行反馈，后期执行时间1月如果没有异议再进行内控流程修订。