纳税人的权利、义务与法律责任
纳税人的权利和义务权利与义务举例
1. 引言纳税人的权利和义务是社会主义市场经济体制下的基本原则之一，它既体现了国家对纳税人的保护，也体现了纳税人对社会的责任。
在本文中，我们将深入探讨纳税人的权利和义务，并通过举例来展现其具体表现。
2. 纳税人的权利作为纳税人，我们拥有一系列的权利，这些权利旨在保障我们的合法利益，确保税收的公平和合理性。
纳税人有知情权，即有权了解自己应纳税的对象、标准、税率和征收管理办法。
纳税人有申诉权，能够向税务机关申诉应纳税款的计算和征收方式。
纳税人还有参与权，有权参与税收政策的制定和税收管理的改革。
这些权利的赋予，使纳税人在税收过程中拥有更多的话语权和保障，有利于建立和谐的税收征管关系。
3. 纳税人的义务除了权利之外，纳税人还应当承担相应的义务。
纳税人的基本义务是按时足额地缴纳税款，遵守税法，如实申报个人或单位的应纳税收所得，配合税务机关的税收检查，提供相关的证明材料等。
纳税人还应当遵守税收规定，不得有逃税行为，不得使用虚假的税务发票、凭证等。
这些义务的履行，有助于维护国家税收的合法权益，维护社会公平和正义。
4. 举例分析为了更加具体地展现纳税人的权利和义务，我们可以以个人所得税为例进行分析。
在个人所得税的征收过程中，纳税人有权了解自己的纳税义务和权利，有权向税务机关申诉自己对应纳税的标准和税率是否合理。
纳税人也应当按时足额地缴纳个人所得税，并如实申报自己的收入情况，以便税务机关进行合理的检查和评估。
一旦发现纳税人有逃税行为，税务机关也有权对其进行追缴和处罚。
通过这一例子，我们可以清晰地看到纳税人的权利和义务在实际税收征管中的样貌。
5. 个人观点在我的个人看来，纳税人的权利和义务是相辅相成的，只有在权利和义务的平衡下，税收征管才能够更加公平和有效地进行。
我认为政府和纳税人应当共同努力，形成良好的税收征管关系，共同维护税收的公平和正义。
6. 总结通过本文的探讨，我们对纳税人的权利和义务有了更加深入和全面的了解。
纳税人的义务和权利
伪造记帐凭证，虚假纳税申报 不缴或少缴应纳税款 各年度的偷税数额占当年度应纳税 额的比例均在30%以时提供信息的义务 ➢ 按时纳税的义务
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知识窗
法律对偷税罪的界定
首先，是一种故意犯罪； 第二，必须在客观上实施了一些偷税的行为； 第三，要求偷税额不得低于一万元，而且能够占
到应税额的10%。
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议一议： 有人说，依法纳税是我的义务，
但是我们纳税人的血汗钱有可能被 “腐败”掉了，所以，我不愿意纳税。 你怎么看待这种观点？
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2、纳税人的权利
➢ 及时获取税法信息的权利（知情权） ➢ 监督税务部门工作的权利 （监督权） ➢ 了解和监督税款如何使用的权利（监督权） ➢ 纳税人信息资料的保密权利（请求保密权）
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课后了解你家所在地的公 民递交纳税申报表的地址，并 实地了解如何进行纳税申报。
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理解纳税人的权利和义务
理解纳税人的权利和义务【正文】纳税是每个公民和企业的义务，也是参与国家建设和社会发展的一项重要责任。
在纳税过程中，纳税人拥有一系列的权利和义务。
理解纳税人的权利和义务，有助于促进纳税人与税务机关之间的合作与沟通，确保纳税制度的公平和透明。
本文将围绕纳税人的权利和义务展开阐述。
一、纳税人的权利作为纳税人，我们拥有一系列的合法权益，这些权益保障了我们在纳税过程中的合法权力和受敬重的地位。
1. 知情权纳税人有权了解有关税收政策、法律法规以及税务机关的相关规定。
税务机关应当及时向纳税人提供相关信息，确保纳税人了解自己的义务和享有的权益。
2. 评议权纳税人有权对自己的纳税事项提出异议并进行申诉。
当纳税人对税务机关的征税决定、税务处理措施等有异议时，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼，保护自己的权益。
3. 遣返权纳税人有权拒绝或取消与税务机关的合作，包括终止纳税代理、申请解约等。
纳税人可以根据自己的需要和实际情况自主选择税务处理方式。
4. 合法权利纳税人有权合法避免或减轻税收负担。
在合法范围内，纳税人可以利用各种税收优惠政策、减免方式来达到合理避税的目的。
5. 受敬重的权利纳税人作为国家建设和社会发展的重要力量，应受到税务机关和社会对其权益的尊重和保护。
纳税人享有平等、公正的税收待遇和对应的服务水平。
二、纳税人的义务与纳税人的权利相对应，我们也有一系列的纳税义务，这些义务是我们作为公民或企业的责任和义务。
1. 缴纳义务纳税人有义务按照税法规定，按时足额缴纳应纳税款。
应纳税款是个人或企业在一定时期（通常为一年）内应缴纳的税额，纳税人应当按时进行缴纳。
2. 报税义务纳税人有义务按照法定期限和方式，如实、准确地填写、报送纳税申报表。
纳税申报表是纳税人向税务机关申报纳税信息、计算应纳税款的重要文件。
3. 协助义务纳税人有义务积极配合税务机关的税收征管工作。
当税务机关需要调查核实纳税人的相关信息时，纳税人应主动配合、提供相关材料和协助税务机关的工作。
法律规定公民纳税义务(3篇)
第1篇一、引言税收是国家财政的重要来源，是国家实现公共职能、维护社会公平正义的重要手段。
公民纳税义务是宪法和法律赋予公民的基本义务，是每个公民应当履行的法定责任。
本文将从我国税收法律法规的角度，对公民纳税义务进行解读与分析。
二、公民纳税义务的概念1. 纳税义务的定义纳税义务是指公民、法人或其他组织依法应当向国家缴纳一定数额的税款的责任。
纳税义务是宪法和法律规定的，具有强制性和无偿性。
2. 纳税义务的特点（1）强制性：纳税义务是国家法律规定的，任何单位和个人都必须履行，不得逃避。
（2）无偿性：纳税义务的履行是公民对国家的无偿贡献，国家不得对纳税人的纳税行为进行任何形式的回报。
（3）普遍性：纳税义务适用于所有纳税人和纳税人所在的组织。
三、我国税收法律法规体系1. 税收基本法律《中华人民共和国税收征收管理法》是我国税收基本法律，规定了税收征收管理的基本原则、程序和法律责任。
2. 税收实体法（1）增值税法：《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则。
（2）企业所得税法：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例。
（3）个人所得税法：《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例。
（4）房产税法：《中华人民共和国房产税暂行条例》。
（5）车船税法：《中华人民共和国车船税法》。
3. 税收程序法（1）税收征收管理法：《中华人民共和国税收征收管理法》。
（2）行政处罚法：《中华人民共和国行政处罚法》。
四、公民纳税义务的具体内容1. 依法纳税公民应当依照税法规定，按时足额缴纳应纳税款。
纳税人在办理税务登记、申报、缴纳税款等环节，应当遵守税收法律法规，如实申报应纳税款。
2. 诚信纳税纳税人应当诚实守信，如实申报应纳税款，不得隐瞒、谎报、漏报、少报应纳税款。
3. 自觉接受税务机关管理纳税人应当自觉接受税务机关的管理和监督，配合税务机关进行税务检查、调查、审计等工作。
4. 依法申请退税纳税人因特殊情况，如多缴、错缴税款，可以依法申请退税。
纳税人权利和义务
纳税人权利和义务★纳税人权利1、平等权：“法律面前人人平等”，是我国法律制度的一项基本原则。
适用“法律面前人人平等”的原则，要求征纳双方平等地遵循国家税收法律、法规、任何一方不得享有法律、法规规定之外的特权。
税务机关在从事税务管理、税务检查时，应以事实为依据，以法律为准绳，不因纳税人的地位、财产而影响税法适用。
2、知情权：纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。
3、选择权：纳税人、扣缴义务人有权选择具体申报方式、申报日期（在规定的申报期限内）、记账方式等。
4、批评建议权：公民对任何国家机关、工作人员都有提出建议批评的权利。
5、申诉举报控告权：纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。
6、请求保密权：纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。
7、陈述申请权：对税务机关作出的行政处理决定、享有陈述权、申辩权。
8、要求行政赔偿权：对税务机关违法行政致使合法权益遭受损失的，有权依法提出赔偿请求。
9、要求举行听证权：税务机关作出没收违法所得、较大数额罚款等行政处罚决定之前应当告知，当事人有要求听证的权利。
10、申请行政复议权：对税务机关做出的行政决定，依法享有申请行政复议的权利。
11、申请行政诉讼权：对税务机关做出的行政决定，依法享有提起行政诉讼的权利。
12、申请延期申报权：纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。
13、申请延期缴税权：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。
14、发票领购权：单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当按照规定开具，使用、取得发票。
依法办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证件后，向主管税务机关申请领购发票。
纳税人的权利和义务有哪些
纳税⼈的权利和义务有哪些⼀、纳税⼈的权利和义务我国《税收征管法》明确了纳税⼈的延期申报权、延期缴纳税款权、申请减免权、申请退税权、要求保密权等多项权利，以及依法进⾏纳税申报、接收税务检查等各项义务。
基于这些基本权利义务，《办法》特别赋予纳税⼈如下权利和义务：(⼀)纳税⼈的权利1.向税务机关了解、咨询该办法的具体规定以及与纳税具体程序有关情况的权利。
2.与税务机关就企业未来年度关联交易的定价原则和计算⽅法达成预约定价安排的权利;企业与其关联⽅签署成本分摊协议的权利;在案头审核阶段向税务机关主动提交同期资料的权利;对⾃⾝关联交易主动进⾏⾃⾏调整的权利。
3.申请延期的权利。
包括延期提供相关资料、延期申报和延期缴纳税款的权利。
纳税⼈不能按期办理关联交易申报的，可以按征税收管法及其实施细则的有关规定延期申报。
此外，纳税⼈对特别纳税调整应补征税款及利息，有特殊困难不能按期缴纳税款的，也可按规定办理延期缴纳税款。
4.要求税务机关及⼯作⼈员对其提交的信息资料按有关保密的规定保管、使⽤。
5.要求避免双重征税的权利。
纳税⼈如果关联交易⼀⽅被实施转让定价调整的，可以向税务机关要求另⼀⽅作相应调整，或者开展磋商谈判，以消除双重征税。
6.对税务机关所作出的调整决定，享有陈述权、异议权、申辩权、协商权、申请⾏政复议和提起⾏政诉讼的权利。
7.符合条件的纳税⼈可依法享有免于准备同期资料的权利。
享有境外已缴纳企业所得税税款的抵免税权等。
(⼆)纳税⼈的义务1.依法核算与关联企业之间业务往来的义务。
关联企业间的业务往来，应当按照独⽴企业间的业务往来收取或者⽀付价款、费⽤。
依法核算与关联企业之间的业务往来，是纳税⼈的⼀项法定义务。
若关联企业间不按照独⽴企业间的业务往来收取或者⽀付价款、费⽤，⽽减少其应纳税所得额的，税务机关有权进⾏合理调整。
2.依法办理关联申报的义务。
实⾏查账征收的居民企业和在中国境内设⽴机构、场所并据实申报纳税的⾮居民企业，在向税务机关报送年度企业所得税申报表时，应附送9张关联申报表。
税收的纳税人义务和权利
税收的纳税人义务和权利税收是国家财政收入的重要来源之一，纳税人是税收的主体。
在纳税人与国家之间，既有义务也有权利。
本文将从纳税人义务、纳税人权利以及如何合理应对税收等方面进行探讨。
一、纳税人的义务1. 缴纳税款：纳税人的首要义务就是按照国家的税法规定，如实申报和缴纳应纳税款项。
要求纳税人在规定的时间内报税、缴税。
否则，将面临罚款、滞纳金等后果。
2. 保持账册：纳税人对税务机关提供的与其应纳税款有关的账册，必须如实保持和记载，一定时间内必须保存好，以便税务机关进行查阅。
对一些涉密的账册，如发票，更应该重视保管。
若无法提供或提供虚假资料，纳税人将面临处罚。
3. 协助税务机关查核：税务机关在处理税务问题时，需要对纳税人进行调查、核实、审计等工作。
纳税人有义务如实提供有关材料。
对于不合理的要求，纳税人也可以通过各种途径进行维权。
二、纳税人的权利1. 工作成果得到合理的报酬：纳税人为国家提供了税收，国家应当为纳税人提供必要的公共服务。
同时，纳税人也有权利向应当享受政策优惠的行业和地区申请退税或抵扣。
以一定方式回报纳税人。
2. 行政资源接受消费者的保护：国家政府应根据存在的约定保护消费者的利益。
鼓励纳税人积极开展消费活动，并严厉打击价格“三高”行为。
纳税人需要保持警惕，防止掉进一些消费陷阱。
3. 合法的避税和减税：避税和减税是纳税人的一项合法权利。
在遵守相关法律、法规的情况下，纳税人可以通过合理避税和减税等方式降低自己的税负。
三、合理应对税收1. 充分了解税制：了解税收制度是纳税人正确理解和应对税收的前提。
税收制度的调整不仅与经济发展、行业利益有关，也与税收政策的制定和执行有关。
纳税人要了解税收制度，提高对税收政策的理解和认识。
2. 选择合适的辅助工具：在纳税人进行日常生活和经商过程中，可以选择一些合适的辅助工具协助完成财务管理。
如像凭证管理、真伪查询、发票领用查询等有助于减轻财务管理的压力。
3. 依法合规特别是纳税信用：纳税信用很重要，任何一次违规都会对未来的经营生产和信誉造成很大的影响。
新《税收征管法》赋予纳税人的权利义务及税务部门税务检查的职责
新《税收征管法》赋予纳税⼈的权利义务及税务部门税务检查的职责税收征管法是税收征收管理的基本法律，是税务机关依法⾏政的重要依据，不仅涉及到基层税收征管的⽅⽅⾯⾯，⽽且涉及到⼴⼤纳税⼈的切⾝利益。
所以，今年5⽉1⽇实施经过修订的《中华⼈民共和国税收征收管理法》(以下简称新征管法)，既牵动了百万税务⼲部的⼼，也倍受⼴⼤纳税⼈的⼴泛关注。
为了帮助⼤家尽快掌握新征管法的精神，下⾯就有关情况进⾏说明。
对新《税收征管法》的总体概括和理解。
1.“第⼀次”突破的新内容(1)按照“科技加管理”的思想，适应全球信息化潮流，第⼀次把税收现代化、信息化发展的思路和要求写进法律，具有前瞻性。
⼀⽅⾯，要求税务机关内部要实现⽹络化、信息化;另⼀⽅⾯，要求税务机关与政府有关部门之间实现⽹络互通，信息共享。
明确按照国家规定向税务机关提供有关信息是纳税⼈、扣缴义务⼈的义务。
(2)根据税收征管的需要，国家第⼀次⽤法律条⽂对推⼴应⽤税控装置作了规定。
⼀⽅⾯，为推⾏税控装置，强化税收管理，堵塞漏洞，落实税源管理信息化提供了法律依据;另⼀⽅⾯，也明确纳税⼈有义务按照规定安装、使⽤税控装置。
(3)第86条规定：“违反税收法律、⾏政法规⽽应当给予⾏政处罚的⾏为，在五年内未被发现的，不再给予⾏政处罚”，第⼀次突破了⾏政处罚法2年的时限，符合税收的实际情况。
(4)在第63条，对偷税的定义进⾏了修改补充，第⼀次改为与《刑法》⼀致。
此外，也与《刑法》衔接，提⾼了处罚下限。
(5)第⼀次在法律上明确了税务机关对偷税、抗税、骗税可以⽆限期追征其不缴或少缴的税款、滞纳⾦或者所骗取的税款。
(6)第⼀次依照《民法典》有关条款，提出税务机关可以⾏使代位权、撤销权的制度，以及第⼀次明确抵押权⼈、质权⼈可以请求税务机关提供有关⽋税的情况。
(7)第⼀次明确规定纳税⼈不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正;逾期不改正的，经税务机关提请，由⼯商⾏政管理机关吊销其执照。
2.在五个⽅⾯作了重⼤修改：⼀是增加了加强征管、堵塞漏洞的税源管理措施;⼆是进⼀步明确了税务机关执法主体的地位，强化了执法⼿段和措施;。
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6、审查的法律依据不同
7、审理程序不同
以自行选择为原则， 以复议前置为例外
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（三）行政法律救济中三种权利 1、申请行政复议权 2、提起行政诉讼权 3、申请行政赔偿权
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1、申请行政复议权
特征： 是有复议权的行政机关主持的活动（一般是本级人民政府或上级行政机 关） 以引起争议的具体行政行为为处理对象
1、保障公民合法权益的实现 违法或不当的行政侵权行为，从而使行政管理相对人的合法权 2、维护和监督行政机关依法行使职权 3、协调行政权利与公民权利的平衡 益获得补救的一种法律制度。
行政救济是法律救济的一种，由法律所确定和规范的行政救济， 就被称为行政法律救济。
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区别 联系 （二）行政法律救济的途径 1、立法目的相同 1、性质不同 1、行政复议 实行一级复议、书面审理、行政首长负责 2、监督对象相同 2、主体不同 3、使用的某些原则相 3、监督的途径不同 2、行政诉讼 实行两审终审、开庭审理、和议制 同 4、监督范围不同 4、行政复议与行政诉 5、部分原则与制度不同 讼在程序上衔接
（4）行政复议代理人
行政复议的受理： 行政复议的审理与决定：
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2、提起行政诉讼权
特征： 行政行为引起的诉讼 双方当事人具有恒定性 行政诉讼的标的是行政机关的具体行政行为 在法院主持下
原则：
合法性审查 被告负举证责任 诉讼期间具体行政行为不停止执行 不适用调解原则 司法变更有限原则
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二、税款征收和税务检查中的义务与法律责任
1、依法履行代扣、代收税款的义务
扣缴义务人应扣未扣、应收而不收的税款，由税务机关向纳税人追缴税款，并对
扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下罚款； 2、依照法定期限缴纳税款 追缴并处不缴税款的50%以上5倍以下罚款 3、机构合并、分立时，依法缴清税款 4、欠税纳税人在处理不动产或大额资产前，应向税务机关报告
由税务机关追缴其欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款50%以上5倍以下的
罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任
5、依法接受税务机关检查
处1万以下罚款，情节严重的，处1万以上5万以下罚款
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6、银行和其他金融机构配合税务机关依法执行职务的义务 7、偷税或者构成偷税罪应负的法律责任
营业执照。（含验证或换证）
（2）未按规定使用税务登记证件，处2000以上1万以下罚款，情节严重的 ，处1万以上5万以下罚款
2、向税务机关提供全部银行账号
责令改正，可以处2000元以下罚款，情节严重的，处2000以上1万以下罚 款
3、按规定设置账薄，根据合法凭证进行核算 责令改正，可以处2000元以下罚款，情节严重的，处2000以上1万以下罚款
公民：2000元以上 其他：1万元以上
《行政处罚法》 《税收征收管理法》 责令停产停业 吊销许可证或执照 较大数额罚款 税务
1、中介性 2、法定性 3、自愿性 4、公正性
工商
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二、税收业务权
延期纳税申报权
延期缴纳税款权 申请减税、免税权 要求退还多缴税款权 索取凭证权 拒绝权
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行政诉讼的受案范围： 涉及行政处罚和行政强制执行引起的纠纷 涉及行政管理行为的纠纷 行政诉讼的程序： 第一审程序 第二审程序
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3、申请行政赔偿权 特征： 赔偿机关是行政机关
必须是行使职权造成损害
赔偿范围具有特定性
由不服具体行政行为的利害关系人依法申请而引起
既审查具体行政行为的合法性又审查具体行政行为的合理性 是一种法定的程序性活动 基本原则： 合法、公正公开、及时便民、复议期间具体行政行为不停止执行、一级复议 制、不适用调解原则
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条件：1、以自已名义提出 税务行政复议受案范围： 行政复议的管辖： 2、与具体行政行为有利害关系
对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处 不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款。构成犯罪的，依法追究刑事
责任。（扣缴义务人同等责任）。
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3、提交申请书
1、是税务行政主体 2、作出了具体行政行为 3、由复议机关通知参加复议 是利害关系人
行政复议参加人：
（1）行政复议申请人
（2）行政复议被申请人
（3）行政复议第三人 1、申请人必须是认为直接受到侵犯的 2、有明确的被申请人 3、有具体的复议请求和事实根据 4、属于税务行政复议的受案范围 5、属于税务复议机关管辖 6、在法定的复议期限之内提出
赔偿形式多样
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一、税务管理中的义务与法律责任 二、税款征收和税务检查中的义务与法律责任
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一、税务管理中的义务与法律责任
1、依法办理、变更、注销、使用税务登记
（1） 责令改正，可以处2000元以下罚款，情节严重的，处2000以上1万 以下罚款，不办理税务登记逾期不改正的，可提请工商行政管理机关吊销
1、拒绝权是单向的 2、行使拒绝权是有条件的 3、拒绝权与检举权是相关的
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三、行政法律救济权
（一）概念 法律救济：一种法律制度，指国家通过裁决社会上的争议，制
止或矫正侵权行为，从而使当事人合法权益受损害时能够获得 法律上的补救。
行政救济：是指国家行政机关通过解决行政争议，制止和矫正
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4、将会计核算软件报税务机关备案 责令改正，可以处2000元以下罚款，情节严重的，处2000以上1万以下罚款 5、依法开具、使用、取得发票 非法印制发票，没收并处1万以上5万以下罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。 6、按规定安装、使用税控装置 责令改正，可以处2000元以下罚款，情节严重的，处2000以上1万以下罚款 7、按规定保管账薄、记账凭证、完税凭证等资料 责令改正，可以处2000元以下罚款，情节严重的，处2000以上1万以下罚款 8、依法履行纳税申报 纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少 缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款。
1、索取完税凭证 2、索取收据清单
1、有特殊困难 2、最长不超过3个月 3、在纳税期限届满前书面申请
纳税义务人；法定减免、特定减免、临时减 免；不能同时享受多种优惠条件
1、3年内发现可以要求退还 2、纳税人自已发现的多缴税款可加算银 行同期存款利息，但结算税款不能加算。 3、税务机关接到申请之日起30日内办理企业办税员国家职业资源自培训主讲人：王凤英 副教授
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纳税人的权利
一、平等权 二、税收业务权 三、行政法律救济权
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一、平等权
知情权
要求保密权 享有陈述、申辩权 要求举行听证权 申请回避权 委托税务代理权 控告、检举权