一个完整审计项目中的风险点梳理及防范措施

议。
极抵抗，不配合。
参加会议前先与被审计单位负责 人沟通，然后请其召集相关人员
造成信息传达不对称，很容易导致隔阂、 开会，或先开骨干成员的小会，
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不进行全体范围的审计宣传， 或仅仅与负责人等个别人沟 通。
误解、矛盾的出现。相关人员不了解审 计人员的来意、目的、流程，如负责人 再不及时传达，会产生距离和隔阂，防
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未事先知会被审计人上级，直 接对被审计人提出相关要求。
越权，反感、抵触。
把需要配合工作的人员清单告知 负责人，由负责人进行安排。
被审计单位与审计人员的合理沟通渠道
被堵塞，你不去沟通，人家自己人天天
审计实施期间，对于审计情况的通报需要
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所有审计情况都不与被审计单 位相关责任人沟通，直至审计
在沟通，时间长了会导致出现偏听偏信、 先入为主的主观意识、盲目袒护等容易
审计底稿随意放置在被审计单
注意观察判断，审计工作底稿需
8 位，保管疏于谨慎，或随便出 失窃、被撕毁证据，审计工作前功尽弃。 精心、谨慎保管，在征得上级同
借给被审计单位。
意前，不得随意出借。
访谈交流
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考虑不周，该谈的人没谈到， 或该问的问题没问到，只关注 自己问的内容，忽略了被访谈 人想说的内容，问完了就结束 了。
审计工作具有严肃性，需要严谨的、需要 周全的考虑问题，规避风险
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喜欢争论，对公司、个人随意 3 发表评论，喜欢主观的先评价、
下结论或随意开玩笑。
审计报告
表述内容
仅凭想当然写结论，表述依据 1 没有被审计人员签字确认，或
出现重大差错。
2
审计报告格式、数据、人名、 文字等低级错误。
每日进行适当沟通，不能什么都
有所考虑，主要是策略性的、礼节性的沟 通，做到要说了好像没说，没说又好像说
项目结束。
出现信息不对称的情况，最后总体交流 不说也不能什么都说，注意分寸， 了，既要有内容，又不能太具体。这里有
时会出现困难甚或审计过程中就会出现
个把握的度。
较大阻力。
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重的会造成较大影响。
要考虑平衡的问题。
在审计中核实、确认失误，被审计人会 任何重大、敏感、异常问题应及
异常、敏感、重大问题发现后 认为不够专业，产生反感情绪或者抵触 时请示汇报。问题核实确认前应
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不及时向上级请示、汇报，问 情绪，且影响工作进度；如果在结束后 主动汇报问题及处理措施，核实 题核实结束前不汇报，擅自做 发现失误，不仅会对审计人员，更会对 确认完毕应主动汇报进度及核实
骨干成员的小会开完之后给点时 间，由骨干成员传达给各自下属， 然后正式参加审前沟通会议。
审计人员因为掌握公司的法治武器，能对 被审计单位/人员产生直接或间接的利益
范心理增强，就会消极配合或强烈抵触，
影响，所以必须低调、必须要有亲和力，
不利于工作开展。
不能够依仗职位的特殊性越权指挥、干
对被审计单位提出的问题不清楚 预，必须坚持走组织程序，必须逐级寻求
该问的人没问，事后出问题了，人家说 审计没找我；问到的人，也可能抱着没 问到就不说的态度，万一以后有什么麻 烦也有理由“审计没问我，我说什么？” 问到的都没问题，没问到的反而可能有 问题。
涉及到的关键人物都需要访谈， 即使自己认为不重要，但也要规 避风险，流程上一定要走到；重 点问题问完了，最后再认真问一 句“是否还有其他问题反映？”， 也没有并将这句问答记入访谈底 稿。
被审计单位提供的资料、信息都 需复核，必要的时候需要实地确 认。
事实确认
丧失公正的原则，会形成群体性影响， 性质严重的能严肃处理就不从
滥用制度条款酌情操作，同一 谁都不服，认为审计处理不公正，双重 轻，到手的成果不要放弃。酌情
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件事处理标准不一致。
标准，给以后的工作开展造成阻力，严 仅是策略性的，不能是批量的，
对方一定会抓住你的这个应允承诺做文 回答不清楚或请对方按照流程去
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应允承诺，答应帮助处理问题。 章。
问。我们可以帮他加深理解，但 不负责解答问题。
审计工作的严谨性
这是审计人员必须具备的职业道德
-
-
职场人员应懂得的基本规则
对于被审计单位和被审计人员来说，审计 事项是非常敏感的，必须要保证审计工作 需要公开、公正、公平，一切在台面上做。 审计人员必须牢固树立保密意识、责任意 识，审计工作涉及被审计单位和公司机 密，审计底稿就是工作成果，需谨慎保管，
核实。
认定的结果被推翻。
证俱在，形成充分的证据链。
采取哄骗、诱骗的方式确认问 3 题或私下承诺不披露、不上报、 遭到投诉，影响职业声誉和形象。
不处理。
学会正确引导，但不能诱骗，不 做私下承诺。
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对被审计单位提供的信息不加 验证，不做复核，拿来就用。
故意隐瞒或提供不实信息导致审计报告 出现与事实不符的地方，造成不良影响， 万一出现重大差错，难以弥补。
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一旦出现问题就可推到审计头上；或者 审计人员在会议现场当众承诺 审计人员一走，就散布言论扩大范围，
或发到网上恶意诋毁，造成不良影响。
就坦诚回答，但不承诺任何问题。 在职责范围内的清晰明确的问题 可以给予解释，超过职责范围内 的问题请其按照流程请示、咨询
被审计单位人员的配合和支持，
或可适当帮助其反馈。
被翻案。很多问题恰恰会出在你意想不 到的地方,证据链中哪个环节缺失，哪个 环节就最容易出问题。抱着侥幸心理是 最容易出问题的。
不争论、不妄断，不评价，只记 录或重复事实，就事论事，待被 访谈人对访谈笔录确认签字后， 再适当表态。 报告确定前应充分沟通交流，每 个存在问题的事项均要多检查几 遍，确认重要表述都有签字底稿 作为支撑。 需认真仔细的多次检查复核、交 叉复核，必要时需要出声的通读 一遍以上。 越是敏感、重大的问题，证据链 越要充分，必须通过有机联系的 单个证据形成互相印证的证据 链，才有充分的说服力。证据链 不足需要补充审计。
至少应提前一天或半天发送审计 要怕发送通知书后被审计单位的应对，应
通知书，发送后应及时知会被审 对准备也是进步的一种表现，另外，即使
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当天开始进场审计当天发送审 计通知书。
未给予适当的时间安排工作，被审计单 位正常工作内容被突然打乱，搞突然袭 击，容易产生抵触、反感、不配合。
计单位负责人及其上级主管，然 后再开展审计工作。
主，主观操作。
整个审计部门造成重大负面影响，不可 确认的结果，得到明确答பைடு நூலகம்后再
弥补。
开展后续工作。
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抽样标准不一致，未严格按照 审计计划方案执行，随意操作， 这个问题多查点，那个问题少 查点，这边检查那边不查。
缺乏公平合理的标准，处理问题不平衡， 被查的多的人有想法。
严格按照事先拟定的审计计划、 方案公开、公平、公正的确认抽 样数量、比例、人员。
所有审计情况每天都和被审计 泄密，更加有利于存在问题的被审计单
2 单位相关责任人沟通，变成了 位及时调整对付审计的策略，掩盖问题，
每日工作汇报。
导致我们工作事倍功半或前功尽弃。
遇到主动说明问题的，就结案 故意设的圈套、大事化小、事后不认账、 要求闭合审计程序，既要有书面
1 了，审计人员未进行针对性的 串通做伪证，导致无法最终确认，审计 依据，又要有实际证据，人证物
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一个完整审计项目中的风险点梳理及防范措施
阶段
审前准备
审计实施
内容
审计通知书
审前沟通会议 通报审计进度
序号
风险点
易出现的后果
防范措施
说明
1
在发送审计通知书之前就已开 被审计单位从上到下会有强烈的抵触、
始实际进场审计。
反感情绪。
1、审计人员必须树立正确的职业观，必 须要光明正大的进行审计。常规审计因为 是常规，必须要按照常规的套路出牌，不
审计底稿
证据链
- 未形成证据链或证据链不充分
评论别人会传入到被评论方的耳朵里， 喜欢争论会当场造成争议，对问题的解 决起反作用，不但会引起戒心、还引起 抵触情绪，对深入访谈不利。
报告发出后，出现异议，是难以挽回的。 造成非常大的负面影响。
造成报告质量低，人员专业水平差的印 象，影响整个部门的声誉和形象，造成 信任危机。
审计人员的质量意识，质量是审计工作的 生命。
在核实确认环节更加需要仔细、谨慎。
提前准备了我们也能发现问题，也是我们 自身能力水平的一种体现。 2、如是舞弊调查等特殊项目，需要先摸
底的，应注意把握好在合适的时间、合适
的地点明示审计身份、审计手段。
未事先同被审计单位负责人沟 换位思考被审计单位负责人的感受会怎
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通，直接参加审前沟通交流会
样？是否会觉得审计人员没把他放在眼 里，很没面子，对后续的审计工作会消