客户风险管理(精)
客户准入风险管理工作计划
一、前言随着我国金融市场的不断发展，银行等金融机构在业务拓展过程中，面临着越来越多的客户准入风险。
为了确保银行业务稳健发展，降低潜在风险，特制定本客户准入风险管理工作计划。
二、工作目标1. 建立健全客户准入风险管理体系，确保客户准入流程的合规性、严谨性和有效性。
2. 提高客户准入风险评估能力，准确识别和防范客户准入风险。
3. 加强客户准入风险监控，及时发现和化解风险隐患。
三、工作内容1. 完善客户准入管理制度（1）梳理客户准入流程，明确各部门职责，确保流程清晰、高效。
（2）制定客户准入风险控制标准，明确客户准入条件、风险评估指标和风险控制措施。
（3）完善客户准入审批权限，确保审批流程合规、透明。
2. 提升客户准入风险评估能力（1）建立客户准入风险评估模型，涵盖客户基本信息、信用状况、经营状况、财务状况等方面。
（2）加强风险评估人员培训，提高风险评估能力。
（3）定期更新风险评估模型，确保模型的准确性和适用性。
3. 加强客户准入风险监控（1）建立客户准入风险预警机制，对高风险客户进行重点关注。
（2）定期开展客户准入风险排查，及时发现和化解风险隐患。
（3）加强与其他部门的沟通协作，共同防范和化解客户准入风险。
4. 完善客户准入风险应对措施（1）制定客户准入风险应急预案，明确风险应对流程和责任。
（2）针对不同风险等级的客户，制定相应的风险控制措施。
（3）加强客户准入风险责任追究，确保风险可控。
四、实施步骤1. 第一阶段（1-3个月）：梳理客户准入流程，制定客户准入风险控制标准，建立风险评估模型。
2. 第二阶段（4-6个月）：加强风险评估人员培训，开展客户准入风险评估工作，完善风险预警机制。
3. 第三阶段（7-9个月）：定期开展客户准入风险排查，落实风险控制措施，完善风险应急预案。
4. 第四阶段（10-12个月）：总结客户准入风险管理经验，持续优化风险管理体系。
五、保障措施1. 加强组织领导，明确各部门职责，确保客户准入风险管理工作顺利推进。
如何做好客户风险管理
如何做好客户风险管理风险管理是商业银行经营成败的关键因素。
国内外商业银行的发展进程中，因风险管理不当、资产质量低下而导致倒闭、被政府接管的不乏其例。
那么，我们应该如何做好客户风险管理也是大家关注的!如何做好客户风险管理一：1、企业管理者应建立较为完善的监督检查机制，进行动态管理。
企业的各级领导、业务部门要经常到项目中进行检查与指导，并加强与业主的沟通，听取业主的意见，及时把各种新的法律法规、内外形势变化、企业和业主的要求等传达到项目监理人员当中，并在检查中及时发现项目监理机构的不足，企业管理者应针对项目存在的风险隐患，及时加以处理，使其消失于萌芽状态，避免风险事故的发生。
2、提高风险管理意识，在企业经营活动中，企业管理者应根据自身的能力去承接项目，对所承接的项目要进行预评估制度，对经评估确认风险较大的项目要尽量避开和放弃。
有多少人接多少项目，这样才能有效避免由于人员不到位、人员与投标不符、资质降低等容易受到处罚的风险。
此外，不盲目扩大规模，使各个项目均能处于企业管理者的有效管理范围之内，有效避免因企业管理不到位带来的风险。
3、企业应该尽量采用规范化的管理模式，制定规范化的规章制度、岗位责任制，《老板》杂志表示企业管理者对每个具体的项目，还应根据其自身特点，对涉及监理风险的工作内容，制定较为细致的、有针对性的监理实施细则和风险管理计划，从而使企业的所有项目均能按统一规定的工作程序、要求、标准去做好监理工作，正确履行监理的各种责任，从而达到降低风险的目的。
4、组建突发事件公关队伍,全面应对突发事件。
企业管理者为了加强对突发事件的管理与应对，在企业内部建立一支训练有素、精干高效的突发事件公关队伍是完全必要的。
其成员应包括企业最高决策层、公关部门、生产部门市场销售部门、技术研发部门、保安部门、人力资源部门等相关部门的人员以及法律顾问、公关专家等专业人士。
在正常情况下，突发事件公关小组负责对企业内外环境进行实时监测，在广泛收集信息的基础上分析发现存在的问题和隐患，对可能出现的突发事件情况做出准确预测，帮助企业管理者根据预测结果制定切实可行的突发事件防范措施，监督指导防范措施的落实，加强对突发事件预警机制的管理，开展对公关人员和全体员工的培训，组织突发事件状况模拟演习等。
客户信用风险评定管理制度
客户信用风险管理制度第一章总则第一条为有效防范和控制由于客户信用风险给公司经营可能造成的损失，保证公司信用付款（预付帐款、赊销帐款）的安全回收，特制定本制度。
第二条公司各业务部在业务活动过程中必须遵守本制度。
第二章客户信用风险及评定适用范围第三条客户信用风险是指与公司存在业务关系的客户，其在自身经营过程中由于经营者素质、管理方法、资本运营、生产水平、经营能力等各方面因素造成其在资金支付、商品交付过程中出现危机，使公司对其的预付款项、赊销款项无法安全回收，致使公司出现损失的可能性。
第四条公司与客户在交易结算过程中采用预付款、赊销方式时使用客户信用单据评定指标对客户进行信用等级评定。
公司按客户信用评定等级设定预付、赊销额度或比例，客户信用风险等级越高，与其交易的安全性越低，公司对其信用额度越低；客户信用风险等级越低，与其交易的安全性越高，公司对其信用额度越高。
第三章客户信用等级评定要素第五条客户信用等级评定指标由客观评价指标（财务数据、非财务数据）、主观评价指标组成。
其中：财务数据指标权重占50％非财务数据指标权重占30％主观评价指标权重占20％第六条财务数据指标包含资产负债率、流动比率、净资产收益率、销售收入总额、经营性现金流量、资产总额六项指标。
其中：资产负债率权重占10％流动比率权重占10％净资产收益率权重占10％销售收入总额权重占10％经营性现金流量权重占5％资产总额权重占5％六项指标权重合计50％。
第七条非财务数据指标包括国别、营业年限、所有制、公司品牌、质量认证、政策性业务六项指标。
其中：国别权重占5％营业年限权重占5％所有制权重占7％公司品牌权重占4％质量认证权重占4％政策性业务权重占5％六项指标权重合计30％。
第八条主观数据指标包涵客户经营稳定性、客户人员总体素质、客户对五矿的依存度、客户与公司合同履约率、客户市场知名度、客户经营发展趋势六项指标。
其中：客户经营稳定性权重占4％客户人员总体素质权重占3％客户对五矿业务依存度权重占3％客户合同履约率权重占4％客户市场知名度权重占3％客户经营发展趋势权重占3％六项指标权重合计20％。
公司高风险客户的管理政策
公司高风险客户的管理政策高风险客户是指那些从其财务报告，比率以及对某些问题的解释等方面可以看出12个月内有破产危险，但目前尚能定货的客户。
一、面向所有客户的政策面向所有客户的风险政策方案如下：1不做赊销审核，最大限度地增加销售。
这种政策可能会带来更多利润，但是：(1)会有更多的因货款拖欠而造成的利息费用；(2)会有更大的坏账损失风险；(3)货款回收需要占用更多的资源；(4)需要控制更多的不熟悉的客户和账户。
2.以赊销审核为依据的有选择的销售。
这种政策下利润会更为可靠，因为：(1)追加的销售努力主要集中于较为熟悉的客户。
(2)减少了风险不当的销售。
(3)坏账损失会减少。
(4)因货款拖延而造成的利息费用会减少。
(5)货款回收需要占用的资源较少。
(6)应该冒多大风险？①确定高风险客户在总应收货款中所占的百分比；②查询一下最近一段时期的总应收货款；③把上述百分比换算成高风险客户总应收货款的最大值(绝对数)。
(7)例如：①公司大致确定高风险客户在总应收货款中所占的百分比为15%；②总应收货款为：6月550万元；7月650万元；8月600万元；平均600万元；③高风险客户总应收货款限额=600万元X15%F90万元。
销售人员可以依据这一数据决定对风险客户做多大的销售努力。
如果信用评估准确无误的话，坏账损失只有可能出现在上述90万元部分。
这样，在一个合理的风险限度内，销售可以不必顾忌太多；而公司也明确其高风险投资已尽在掌握之中。
二、高风险赊销要点1如果销售部门希望增加新客户，那么对其中高风险客户必须：最大的赊销限额不超过总的高风险限额的百分比,以保证风险在新老客户之间有一个合理的分布。
2.如果销售部门希望增加对原有的高风险客户的销售，则必须：(1)以较高的价格保证对风险客户的销售会产生更高的利润率;(2)如果有额外的风险，则加收坏账准备金一一收到付款后再冲减准备金。
三、高风险行业政策要点1递延的额外坏账准备金。
客户风险管理课件
制定应对策略
根据风险的性质和程度，制定相应的应对策略 和措施。
客户风险管理的实施与监控
实施步骤：在实施客 户风险管理计划时， 可以按照以下步骤进 行
2. 进行风险评估，确 定每个客户的信用等 级和风险程度。
1. 确定需要管理的风 险类型和潜在的客户 群体。
客户风险管理的实施与监控
3. 根据风险评估结果，制定相 应的应对策略和措施。
02
客户风险识别与评估
客户风险识别的方法与步骤
收集客户基本信息
01
通过收集客户的公开信息、内部数据以及与客 户的交往经验，了解客户的经营状况、财务状
况、管理风格等。
设定风险阈值
根据客户的风险因素，设定相应的风险阈值， 以确定客户的风险级别。
分析客户风险因素
02
针对不同类型的客户，分析其可能面临的风险 因素，如市场风险、信用风险、流动性风险等
4. 与相关部门协调合作，确保 计划的顺利实施。
监控与调整：为了确保客户风险 管理计划的持续有效性和适应性
，需要进行定期的监控和调整
客户风险管理的实施与监控
1. 监控
通过定期收集和分析数据，了解客户的风险状况和市场动态。同时，密切关注计 划的执行情况，确保各项措施得到有效执行。
2. 调整
根据监控结果和市场变化，及时调整计划和策略。例如，在市场环境发生变化时 ，可能需要调整投资策略或提高对特定客户的关注度。
信用评级与风险评估
金融机构应根据个人客户的信用历史、财务状况、职业和 教育等因素，对个人客户进行信用评级和风险评估，以确 定是否给予贷款或提供其他金融服务。
监控交易活动
金融机构应实时监控个人客户的交易活动，包括资金流向 、交易频率、交易金额等，以便及时发现异常交易和潜在 风险。
客户信用风险管理制度
客户信用风险管理制度1. 引言本文档旨在介绍公司的客户信用风险管理制度，以确保公司能够有效管理客户信用风险，减少可能的损失。
2. 目标公司的客户信用风险管理制度的主要目标包括：- 准确评估和监控客户的信用风险水平；- 制定有效的授信政策和流程，确保合适的客户能够获得贷款和授信额度；- 及时发现和应对可能导致损失的风险因素；- 提供明确的信用风险管理指南，确保员工了解和遵守相关政策和流程。
3. 授信政策与流程公司将建立一套完善的授信政策和流程，确保客户能够获得适当的贷款和授信额度，同时降低公司的风险暴露。
授信政策和流程将包括以下方面：- 客户背景调查：对客户进行详尽的背景调查和信用评估，包括了解客户的财务状况和还款能力。
- 评估风险水平：基于客户的信用评级和风险因素，确定客户的授信额度和贷款条件。
- 审核和监测：定期审查客户的信用状况和贷款还款情况，确保客户仍然符合授信条件。
- 风险控制措施：制定应对不同风险情况的应急措施，包括采取担保措施、要求增加抵押品等。
4. 监测和报告为确保客户信用风险能够及时发现和应对，公司将建立监测和报告机制，包括以下内容：- 监测客户信用状况：通过监控客户的财务状况、市场变化和行业趋势等，及时评估客户的信用风险水平。
- 风险报告：定期向公司管理层和相关部门提供客户信用风险报告，包括风险评估、风险趋势和应对策略等信息。
5. 培训和沟通为确保员工了解和遵守客户信用风险管理制度，公司将进行培训和沟通，包括以下方面：- 培训课程：为员工提供相关的信用风险管理培训，包括授信政策和流程、风险评估方法和应对策略等。
- 内部沟通：定期组织内部会议和沟通，分享客户信用风险管理的最佳实践和案例，促进经验交流和知识共享。
6. 评估和改进公司将定期评估客户信用风险管理制度的有效性，并对其进行改进。
评估和改进包括：- 风险事件分析：对发生的风险事件进行分析和评估，找出管理制度存在的问题和不足。
客户风险等级分类管理办法
客户风险等级分类管理办法一、目的本管理办法旨在加强客户风险管理，确保公司业务稳健发展，提高客户满意度和忠诚度。
通过对客户进行风险等级分类，以便更好地评估客户需求、风险状况以及业务风险，并采取相应的管理措施和服务策略。
二、适用范围本管理办法适用于公司内所有业务部门及分支机构，涵盖公司现有及潜在客户。
三、风险等级分类原则1. 客户风险等级分类应以客户的基本情况、经营状况、财务状况、信用记录等因素为依据，综合考虑客户在公司的业务风险、潜在风险等因素。
2. 客户风险等级分类应遵循公平、公正、客观的原则，确保分类结果的准确性和合理性。
3. 客户风险等级分类应根据公司业务发展情况、市场变化等情况适时调整，以保持风险等级分类的动态管理。
四、风险等级分类方法1. 按照客户风险等级从低到高分为A、B、C、D四个等级。
2. A级客户为公司重要合作伙伴、大型企业或行业领导者，具有稳定的业务关系和良好的信用记录。
3. B级客户为具有一定业务潜力或行业影响力的企业或机构，具有较好的经营状况和信用记录。
4. C级客户为一般性企业或机构，存在一定业务风险或潜在风险。
5. D级客户为高风险客户，包括失信企业、欠款企业、经营状况不佳的企业等。
五、风险管理措施1. A级客户：加强与客户的沟通与合作，提供个性化、定制化服务，满足客户需求。
定期回访，了解客户需求变化，及时调整合作策略。
在同等条件下，优先为A级客户提供业务机会和优惠政策。
对于A级客户，公司应建立长期、稳定的合作关系，提供全面的产品和服务解决方案，并密切关注其经营状况和信用记录变化。
在合作过程中，应遵守合同条款和承诺，确保业务的合规性和可持续性。
2. B级客户：建立稳定的业务关系，持续关注客户的经营状况和信用记录。
定期评估客户的业务风险，制定相应的管理措施。
加强沟通与协调，提高客户满意度和忠诚度。
在同等条件下，优先为B级客户提供一定的业务机会和优惠政策。
对于B级客户，公司应保持密切的沟通和合作关系，定期评估其业务风险并采取相应的管理措施。
客户风险控制管理方案
客户风险控制管理方案为增加客户风险防范能力，提高客户货款回收管控水平，防止客户呆死坏帐的发生，避免或减少公司货款损失，特制定本方案。
一、客户风险评估说明：1、每笔货款每逾期一次扣5分，若客户没有约定新的付款期，不再扣分，财务中心负责统计；2、每笔货款每逾期10天计一个逾期时间节点，每个逾期时间节点扣1分，不足10天按10天计，财务中心负责统计；3、总逾期货款扣分规则，财务中心负责统计；（1）总逾期货款在5万元（含）以内的，每增加1万元计一个逾期金额节点，每个逾期金额节点扣1分；（2）总逾期货款在10万元（含）以内的，每增加2万元计一个逾期金额节点，每个逾期金额节点扣2分；（3）总逾期货款在20万元（含）以内的，每增加5万元计一个逾期金额节点，每个逾期金额节点扣3分；（4）总逾期货款在30万元（含）以内的，每增加8万元计一个逾期金额节点，每个逾期金额节点扣4分；（5）总逾期货款在50万元（含）以内的，每增加10万元计一个逾期金额节点，每个逾期金额节点扣5分；（6）总逾期货款超过50万元的，每增加10万元计一个逾期金额节点，每个逾期金额节点扣8分；4、每笔逾期货款在末全部付清之前，继续以逾期货款对客户进行风险评估；5、每次恶意/故意投诉或退货扣1分（是否为恶意/故意投诉或退货由解决方案部与品质中心主导确认），品质中心负责提供数据；6、综合评估由市场中心负责评估，本项为加分项，分值区间1-10分，市场中心负责提供数据；7、老客户初始分值为100分，新客户初始分值为80分；8、客户预付款或全款订单的接收须经财务中心签字确认后方可生效，现金出货的订单须经财务中心签字确认后方可发货；9、风险等级低于三级（含）的客户及客户预付款订单或现金出货订单须在订单系统里进行注明；10、市场中心、仓储部、生产中心等相关部门根据客户风险等级，实施对应的风险管控措施；11、未执行客户风险管控措施，因此而导致公司损失的，由责任部门或责任人承担全部责任，未造成损失的，视情节轻重处以责任人100-500元乐捐/次；12、客户风险管理由财务中心负责主导实施、监督检查和进行违规责任认定；13、带有*号的单元格为公式运算,所有运算中的小数位按四舍五入计。
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代 理 证 券 投 资 服 务
代 理 外 汇 保 本 投 资 服 务
专 用 旅 游 服 务
专 用 柜 台 服 务
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一般客户
对银行的储蓄、信贷、资产和结算管理等方 面的服务有一定的需求 。
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集团客户与客户风险
大公司不一定风险就小
近年出现在证券市场上的“银广夏事件”、“蓝田 股票事件”、“农凯集团事件”以及“中科系和德 隆系事件”应该引起了市场各方面的高度重视。 中国银监会为此已颁布《商业银行集团客户授信 业务风险管理指引》。
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现金流量预测的意义
第一，企业从经营活动中产生的净现金流量对利息 支付的保障能力。 经营性净现金流量与优先性现金流量之比，可用来 衡量企业现金流对利息的保障能力。 经营性净现金流量 现金流利息保障率(还债率)= 优先性现金流量 由于利息支付是现金流量的主要构成部分，因此现 金流对利息保障率与利息保障倍数比较相似。 通常，现金流利息保障率不应低于2。
经营活动的现金流出包括企业购货现金支出、营业费用现 金支出、支付利息、股息、缴纳所得税和其他业务现金支 出。
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优先性现金流——是企业的非交易性现金 支出，用于保证企业偿还债务，优先于非 经营性现金支出。 优先性现金流都是现金支出，主要包括利 息和税收的支付，也包括到期债务本金的 偿还。
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商业银行的客户风险
种类： 客户结构
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客户结构风险
客户结构是指商业银行客户总量中优质客户、一 般客户与劣质客户所占的比率。 客户结构风险则是指商业银行由于客户结构不科 学、不合理、客户总体质量太差给自身带来损失 的可能性。
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1.投保人、被保险人故意隐瞒真实情况，诱使保险 人承保，而后伺机骗取保险金。 2.不具有可保利益投保，未经被保险人同意，私下 投保以死亡为给付保险金条件的合同，或未经被保 险人书面同意认可保险金额，甚至篡改保险金额骗 赔。 3.故意制造损失和意外事故。
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4.故意扩大损失程度。 5.故意虚构保险标的，捏造保险事故，谎称发生 了保险事故。 6.伪造、变造与保险事故有关的证明资料和其他 证据，或者指使、唆使、收买他人提供虚假证明 资料，或者编造虚假的事故原因。
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以往3年行业销 5%以下 售收入平均增长 率 供求 状况 行业地位及变化 占GDP的比 趋势 例下降明 45% 显
5%~ 10%
10%~14%
14%~ 17%
17%以上 6%
缓慢下 降
起伏不定, 比较稳 但幅度不大 定
比例上 升
6%
行业适应性
夕阳行业
一般行 业 65%~70%
一般行业 70%~ 75% 一般
客户结构风险
客户行业结构与客户风险 客户等级与客户风险 集团客户与客户风险
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客户行业结构与客户风险
行业需求状况
行业供给状况
行业供求状况 行业竞争环境
行业市场开放情况
行业科技进步情况
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商业银行客户行业分析或风险评估还 可以通过一定的量化分析加以计量， 见表 客户行业评价计分标准参考表:
组织能力——决策者将企业有限的资源（包括人、
3决策者 能力评估
财、物）加以系统安排和运用，以发挥出最大的整 体效用的可能性。
协调能力——主要表现为决策者处理企业内外各种
社会经济关系，增强企业凝聚力，进而提高工作效 率的能力。
创新能力——主要指决策者的开拓、创新
精神。
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客户企业财务报表分析
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客户企业经营决策能力分析
思想素质——决策者具有良好的职业道德和伦理道
德，要有较强的责任心，忠于职守，忠于企业整体 利益。
智力素质—表现为决策者的观察力、记忆力、思考力和
想像力以及对事物本质的把握能力。
1决策者 决策者素 质分析 素质分析
文化素质（或知识素质）——决策者的学历和资历
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客户综合信用等级评估
1．关键词：
信用评级是指根据银行内部确定的综合评价指标， 定期审查客户的资信状况，并据此将客户进行分 类。客户信用评级制度是客户信用风险管理制度 的重要组成部分。
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2．信用评级方法。
这里以国内某A银行信用评级方法为例： （1）评级对象。 凡正在使用或申请使用A银行授信的客户，如已 有至少两个会计年度经营期财务报表，均应按 规定进行信用等级评定。
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因 素
选用 指标
分值
权 重
0
未来5年行 业所处生命 周期 供 求 状况 45% 导入期或 衰退期
25
成熟后期
50
成熟期
75
成熟前期
100
成长期 8%
行业发展与 国民经济周 期的关系
不利影响
不利影响
无明显影 响
有利影响
有利影响
6%
主要产品进 口
很不合理
不合理
可接受
比较合理
合理
5%
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判断
企业的自身 实力如何 偿还银行贷款 的风险
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3．损益表项目的分析
目的
企业收入、 成本、 费用、 税收、 利润分配
认识
财务管理能力 盈利能力
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4．对财务状况变动表项目分析
了解企业在一定时期内营运 资本的变动和企业的流动性 状况。
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客户企业财务比率分析
5年后有负 无负面影 面影响 响
8%
5年内有 负面影响 法律法规
5年后有负 无负面影 面影响 响
7%
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客户等级与客户风险
黄金客户
高价值 私人客户 一般客户
客户等级
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黄金客户
商业银行黄金客户通常是指那些与银行建立了稳 定长期合作关系、企业资产质量良好、连续大量消 费和使用银行金融产品及服务，从而给商业银行带 来可观收益的银行法人客户。
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经营性现金流：现金水槽与瀑布效应
经营性现金流 入 经营性现金流 出
溢出的现金
在需要时流 入的现金 在需要时 流入的现金
经营性现金流量
优先性现金流量
自决性现金流量
瀑布式效果
融资性现金流量 余 款
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营业利润和现金净流量并不相等
首先，由于折旧等非现金费用项目 的存在，企业的营业利润会低于经 营性现金流入。 其次，企业存货、应收账款和应付 账款数量的变动也会导致营业利润 和现金流的不等。
资产负债表 损益表 财务状况变动表
若从银行客户风险管理角度出发，对企业财 务报表的分析应重点从四大项目展开分析：
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1．资产项目的分析
应 收 账 款
存 货 分 析
固 定 资 产
投 资 项 目
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2．负债与权益资本项目的分析
目的
了解企业资金来源的 规模、结构及成本 状况，了解企业的 资金来源及资本实 力。
45% 8%
进入壁垒 运行机制与运 行水平
容易 差
比较容易 较差
一般 一般
不容易 较好
很不容易 好
8% 4%
市场开放水平
封闭市场
半封半闭
半封半 闭 一般
开放市场
开放市场
8%
质量、价格及 成本
差
较差
较好
好
6%
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科技创新及应 用
差
较差
一般
较好
好
6%
5年内有 负面影响
政策 宏观政策 法规 15%
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二、金融客户风险的特征
风险的客观性 风险成因复杂性 风险的破坏性 风险的连带性 风险的周期性 风险的可控性
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第二节 金融客户风险的分析与识别
商业银行客户风险的分析与识别 保险公司客户风险的分析与识别
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一、商业银行客户风险的分析与识别
先进行 业 75%~ 85% 较好
先进行 业 >85%
4% 6%
当期生产能力利 <65% 用率 主要产品出口 差
较差
好
4%
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供求关系 竞争范围与竞 争类型 行业 竞争 力 40%
供给严重 大于需求 不利
供给大于 需求 比较不利
基本平 衡 一般
需求大于 供给 比较有利
非常供不 应求 有利
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根据这些比率的分析对象分为： 盈力能力比率 财务风险比率 流动性比率 营运资金和现金循环周期比率
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客户企业现金流量分析
经营性现金流 优先性现金流
现金流分类：
自决性现金流 融资性现金流
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其中：
经营性现金流——经营活动中产生的现金流。
经营活动的现金流入包括企业的销货现金收入、利息与股 息的现金收入、增值税销项税款和出口退税、其他业务现 金收入。
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自决性现金流是企业不必一定支付或 收到的现金流。 自决性现金流出：包括资本支出、购 并费用、金融投资、股利 自决性现金流入：包括出售固定资产、 出售金融投资、出售子公司