公司应收账款票据的工作办法
应收款项管理办法
应收款项管理办法一、总则1、为加强公司应收款项的管理，加快资金回笼，减少坏账损失，保障公司资金安全，特制定本办法。
2、本办法适用于公司所有应收款项的管理，包括应收账款、应收票据等。
二、职责分工1、销售部门负责客户信用评估、销售合同签订、应收账款的催收等工作。
2、财务部门负责应收款项的核算、监控、分析和坏账准备的计提等工作。
3、法务部门负责处理应收款项相关的法律事务。
三、客户信用管理1、销售部门在与客户签订合同前，应对客户进行信用调查和评估，建立客户信用档案。
2、根据客户信用状况，制定相应的信用政策，包括信用额度、信用期限等。
四、应收款项的核算1、财务部门应按照会计准则准确核算应收款项，及时记录每笔业务的发生情况。
2、对应收款项进行明细分类核算，定期与销售部门核对账目。
五、应收款项的监控1、财务部门每月编制应收款项账龄分析表，监控应收款项的回收情况。
2、对于逾期未收回的应收款项，及时向销售部门反馈，并协同制定催收方案。
六、应收款项的催收1、销售部门应按照合同约定的收款日期，及时催收应收款项。
2、对于逾期的应收款项，应采取电话、邮件、函件等方式进行催收，并保留催收记录。
3、对于长期拖欠或恶意欠款的客户，可通过法律手段进行追讨。
七、坏账准备的计提1、财务部门根据公司的会计政策，按照应收款项的账龄和风险状况计提坏账准备。
2、对确实无法收回的应收款项，按照规定程序进行核销。
八、考核与奖惩1、建立应收款项管理的考核机制，对销售部门和相关人员的收款业绩进行考核。
2、对在应收款项管理工作中表现出色的部门和个人给予奖励，对因工作失误导致应收款项损失的进行处罚。
九、附则1、本办法由财务部门负责解释和修订。
2、本办法自发布之日起执行。
应收帐款票据管理制度范本
第一章总则第一条为了加强公司应收账款票据的管理，确保公司资金安全，防范财务风险，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有应收账款票据的管理工作。
第三条应收账款票据管理应遵循以下原则：1. 规范化：建立健全应收账款票据管理制度，明确各部门职责，规范操作流程。
2. 安全性：确保应收账款票据的真实性、合法性，防范伪造、盗窃等风险。
3. 及时性：及时核对、催收应收账款票据，确保公司资金回笼。
4. 保密性：对客户信息、票据信息等保密，防止泄露。
第二章职责分工第四条公司财务部负责应收账款票据的核算、审核、保管等工作。
1. 财务部负责制定应收账款票据管理制度，并监督实施；2. 财务部负责审核应收账款票据的真实性、合法性，确保无误；3. 财务部负责建立应收账款票据台账，详细记录票据信息；4. 财务部负责催收逾期应收账款票据，确保公司资金回笼；5. 财务部负责保管应收账款票据，确保安全。
第五条销售部门负责应收账款票据的生成、传递、核对等工作。
1. 销售部门负责生成应收账款票据，并传递给财务部；2. 销售部门负责核对应收账款票据信息，确保无误；3. 销售部门负责催收客户应收账款，并通知财务部；4. 销售部门负责协助财务部处理应收账款票据纠纷。
第三章应收账款票据管理流程第六条应收账款票据的生成1. 销售部门在销售过程中，根据销售合同或协议，生成应收账款票据；2. 销售部门将应收账款票据传递给财务部。
第七条应收账款票据的审核1. 财务部在收到应收账款票据后，进行审核，确保票据的真实性、合法性；2. 审核无误后，财务部将应收账款票据登记入账。
第八条应收账款票据的保管1. 财务部设立应收账款票据保管柜，专人负责保管；2. 保管人员应确保应收账款票据的安全，防止丢失、被盗。
第九条应收账款票据的催收1. 财务部在应收账款票据到期前，及时向客户催收；2. 催收无果时，财务部应采取法律手段，维护公司权益。
第四章附则第十条本制度由公司财务部负责解释。
公司对外应收应付款项管理办法
第一篇：公司对外应收对付款项管理办法原子科技有限公司公司对外应收对付款项管理办法公司对外应收对付款项管理办法(试行)为了更好地保障公司的经济利益，强化公司内部管理，规范公司财务对外应收对付款项审批流程，提高财务工作效率，特制定本实施细则。
(一) 应收款部份一、公司对外应收款项是指因公司开展对外业务而产生的应收帐款及因其他事宜产生的应收往来款项。
二、公司开展对外业务产生的应收款项，由公司负责该项目的负责人负责该应收款项的催收工作，公司财务应积极地予以配合。
三、公司因其他事宜产生的应收往来款项，由该应收款项发生时的经办人及审批人负责该应收款项的催收工作，公司财务应积极地予以配合。
四、公司财务每月 10 日前清理一次公司对外的应收款项，发现有到期应收款项 5 日内通知该应收款项的负责人。
敦促其及时催收。
五、(二) 对付款部份六、公司对外对付款项是指因公司开展对外采购业务而产生的应付帐款及因其他事宜产生的对付往来款项。
七、公司因业务需要发生对外采购业务时，须由该项业务的经办人填写《付款通知单》，填写完毕后部门经理审批，部门经理审批完毕后报负责审批的公司领导审批，经公司领导审批允许后，经办人方可拿经公司公司审批过的《付款通知单》到公司财务申请付款，公司财务部见到《付款通知单》经核实无误签字后，出纳方可对外付款。
八、公司因其他事宜产生的对付往来款项，须由该项业务的经办人填写《付款通知单》，填写完毕后部门经理审批，部门经理审批完毕后报负责审批的公司领导审批，经公司领导审批允许后，经办人方可拿经公司公司审批过的《付款通知单》到公司财务申请付款，公司财务部见到《付款通知单》经核实无误签字后，第 1 页共 2 页应收款项的负责人离职时应上报公司总经理，重新确定应收款项的负责人。
原子科技有限公司公司对外应收对付款项管理办法出纳方可对外付款。
九、当月预算内需要支付的对付款项应经理办公会审议通过后，由行政部负责人在支付每笔对付款项时进行审批。
应收账款管理办法
应收账款管理办法应收账款管理办法为了规范公司的应收账款管理，加大回款力度，保持现金流量平衡，提高流动资产变现能力和资金使用效果，特制定本办法。
本办法适用于公司有收入考核指标的部门。
应收账款管理范畴及组织机构公司产品销售和协作产品销售尚未回收的款项均应纳入应收账款管理范畴。
根据账龄划分，分为一年以内、一年以上两年以内、两年以上三年以内、三年以上的应收账款。
应收账款的日常管理由经营销售部门和有协作收入指标的车间与公司财务部负责。
应收账款的清欠管理应根据具体情况确定清欠机构或部门责任人。
应收账款的清欠工作主要以各部门为主，并密切与企业管理部（法律事务）等职能部门联系。
对确实无法催收回的应收账款，应报主管副总及总会计师审核后，经总经理审批是否转入法律诉讼。
若进入法律程序，则由公司财务部和企业管理部（法律事务）协助完成。
应收账款的源头管理应强调从源头进行应收账款的风险控制，在扩大市场营销份额的同时，控制应收账款额度。
在招投标环节中，重点审查发标方的资信能力、项目审批手续、资金来源渠道、履约能力等。
应选择诚信、合法、有实力的买方投标。
在付款方式方面，应注重付款比例的高低形成的应收账款在流动资产中所占比重的合理程度、垫付资金、履约保证金占用的时间及收回的难易程度、企业当年经营活动、投资活动和筹资活动的现金流入是否能保持企业现金流量的平衡。
同时，加强债权保障条款的商谈与审查。
对公司垫资超过50万元以上的销售合同，经销部门对买方资信调查评估后，报公司党政联席会审批。
应收账款的过程管理应加强过程监控，随时掌握应收账款情况，及时发现坏账风险。
公司财务部应建立应收账款信息库，并做到信息库与销售部门、车间等相关职能部门信息共享。
经销部门、车间每月底填写《应收账款控制表》报主管副总及公司财务部。
财务部汇总《应收账款控制表》，经总会计师审核后，报总经理及相关副总。
3、应收账款的管理：为了管理应收账款，公司应按照相关规定进行明细核算，并定期进行账龄分析。
大型国有集团公司应收账款管理办法
大型国有集团公司应收账款管理办法第一章总则第一条为加强**（集团）有限公司（以下简称“集团公司”）应收账款管理工作，防范经营风险，提高资金使用效率，实现应收账款的事前、事中、事后全程管控。
根据《企业内部控制基本规范》及其应用指引等制度规范，结合集团公司实际情况，特制订本办法。
第二条本办法所称应收账款是指企业因对外销售产品、材料、供应劳务等而应向购货或接受劳务单位收取的款项。
第三条本办法适用于集团公司及所属全资、控股子公司（以下统称“所属公司”）开展的应收账款管理工作，参股公司可参照执行。
第四条应收账款应当遵循以下管理原则（一）源头入手、全程管控。
应收账款以客户信用调查为管理起点，明确规范信用管理、业务经营合同谈判签署、统计分析管理、清欠、坏账核销、考核等关键环节和工作流程，实施应收账款的事前、事中、事后的全过程管理控制。
（二）统筹管理、分级落实。
集团公司统筹应收账款管理工作，制定并推进各项管理制度贯彻落实，各责任部室依据分管范围和管理职责组织实施应收账款各项管理工作。
集团公司各责任部室和所属公司按照职责分工分级落实，各公司所属被投资公司-1-应收账款管理工作全部纳入本公司实施管理。
（三）职责明确、协同配合。
集团公司以收入为主线，按照收入分管职责与应收账款相对应的原则明确各责任部室管理职责。
所属公司对照集团公司各责任部室职责明确管理层和各部门的管理职责。
集团公司各责任部室、责任部室与所属公司，以及所属公司之间协同配合，纵向与横向相互联动，工作各有侧重重点，环节流程层次清晰，全面落实各自相关管理职责。
（四）严格考核、确保落实。
应收账款管理纳入集团公司经营责任制考核，实施定期考核评价，激励与约束并举，确保各项管理措施有效落实，促进应收账款管理工作水平不断提高。
第五条本办法将集团公司及所属公司应收账款对方客户统一明确为“集团公司客户”，按照“谁收益，谁负责”的原则，结合各责任部门和所属公司的职责实施分级管理。
公司应收帐款管理制度
XX公司应收帐款管理制度一．总则第一条本制度内的应收帐款是指公司在正常的经营活动中;公司的工程项目经过双方确认工程项目量;且按照合同客户方应该付款;但由于种种原因没有付款所形成的往来款项..第二条根据合同规定;客户应该预付工程项目款的;且已实际付款形成的预收工程项目款;也纳入本制度管理..第三条应收票据管理也适用本制度..第四条应收帐款管理的基本目标是支持公司营销活动;降低公司应收帐款的投资损失和管理成本;最大限度提高公司的经济效益..二．应收帐款管理的职责第一条公司的应收帐款管理分别由总经理、财务部、市场部、项目部负责;各部门各司其职;分别对应收帐款管理活动中不同的职能负责..第二条总经理的职责1、总经理对公司应收帐款管理进行全面把控..2、总经理负责审批客户的信用等级和信用额度..3、负责审批具体客户的收帐方针和策略..4、负责确定在应收帐款管理活动中相关部门、员工的责任..第三条财务部的职责1、财务部负责应收帐款的核算工作;应该在应收帐款发生之日或应该确认之日及时准确地确认应收帐款..预收帐款发生后;及时组织收款并进行会计核算..2、财务部负责应收帐款对帐工作;应该根据实际情况定期或不定期和客户财务部核对往来款项;并取得客户对往来帐户发生额、余额的书面认可..3、对帐工作的频率要根据和客户往来的频繁程度确定;一般应该不少于半年一次..4、财务部负责具体收款手续的办理;在项目部、市场部和客户达成付款一致意见后;财务部可以派人到客户方完成收款工作..特殊情况下;项目部、市场部可以代替财务部办理收款手续;但必须在银行汇票、银行承兑汇票、转帐支票、银行汇款的方式下才可以代替;且事后收款的工作结果必须得到财务部的认可..5、财务部要定期对应收帐款进行帐龄分析;督促各责任部门按时回收工程项目款..6、财务部负责编制应收帐款催收通知书;交业务人员、项目部进行帐款催收..7、对经过长期催收;确实没有回收可能性的应收帐款;财务部负责组织材料申报核销..8、应收帐款经批准核销后;财务部应该设立专门的登记簿登记已核销的应收帐款;并且要定期检查;如果日后能够回收;应该及时回收..9、财务部负责公司应收帐款的信用管理;负责公司信用标准、信用条件的制定;负责审查客户的信用条件、市场部的信用调查报告和给客户信用额度的最终审定..10、财务部要主动和客户方财务部门建立联系;必要时协助收款..第四条市场部的职责1、负责和客户协调;解决应收帐款回收过程中出现的矛盾;对帐款的回收承担最终责任..2、在项目施工期间;项目部是主要的收款责任人;市场部负责协助..项目结束后;在没有工程项目质量纠纷等条件下;工程项目尾款的回收由市场部负责..如果有工程项目质量纠纷等情况下;由项目部负责解决纠纷;市场部协助;纠纷解决后市场部负责收取甲乙双方确认的工程项目尾款..3、市场部在合同签订后;应该弄清楚客户工程项目款付款程序、不同部门在收款工作中所承担的责任;主要负责人;联系方式等内容;以便公司的相关部门对口开展工作;保证工程项目款的按时回收..4、市场部负责按照规定的信用调查标准;开展信用调查;提交合作方信用调查报告;为公司全面了解项目潜在风险因素提供参考依据.. 第五条项目部职责1、项目部负责和客户方协商确认工作量;按时把经过甲方、乙方和监理公司确认的工程项目量结算书移交财务部;财务部根据工程项目量结算书确认工程项目收入和应收帐款..2、项目部在项目施工期间每月负责按照公司规定的进度款比例按进度向甲方催收进度款;具体比例根据双方合同约定及公司总经理安排确定..3、项目结束后;项目部负责和甲方确认全部的工程项目量和全部的工程项目收入;确认完毕后相关资料移交财务部、市场部..工程项目款催收的责任也同时移交市场部..4、项目施工及服务期间发生的和甲方及其他部门之间的纠纷;有项目部负责处理;处理结果要及时通报财务部、市场部..5、项目施工及服务期间发生的向甲方索赔、追加工程项目量款等增加公司收入的事件;项目部要及时把相关的协议、书面确认资料移交财务部以便确认收入..三．应收帐款的核算第一条项目部申报工程项目量经甲方、监理公司确认后;项目部负责人要直接将工程项目量结算书及时传递回财务部进行帐务处理..第二条财务部会计在收到工程项目量结算书后;要及时进行帐务处理;不得拖延到月底集中处理..第三条为了便于对项目部的考核;工程项目结算收入要按项目部设置二级科目;实行分项目核算..第四条应收帐款要按客户核算;一个客户和公司有两个或两个以上的项目;为便于核对往来帐;必要时按客户、项目分开核算应收帐款..第五条当收到工程项目量结算书时;财务部按以下分录进行帐务处理;确认应收帐款：借：应收帐款－客户－项目部贷：工程项目结算收入－项目部第六条当实际收到工程项目款时;按实际收到的款项按以下分录处理帐务借：银行存款——帐户名贷：应收帐款－客户－项目部第七条当公司收到的是银行承兑汇票或商业承兑汇票时;要及时把款项从应收帐款帐户中转到应收票据帐户..第八条预收帐款是指公司和客户签订的合同中;要求客户在协议开始履行前;预付给公司的工程项目款..当公司预收帐款数额比较小时;可以直接在应收帐款帐户核算;收到款项时记帐户的贷方;收入确认时记借方..第九条当发生以资产抵付应收帐款的情况时;要把款项以协议规定的抵债额度从应收帐款帐户中转出;按物资评估的价值记入资产帐户;发生的损失记入当期费用..四．应收帐款信用管理第一条公司的应收帐款管理实行以客户信用额度为中心的管理方法..第二条客户信用额度是指公司根据应收帐款管理政策的规定;对客户最高赊欠的额度..第三条应收帐款管理政策是指公司对应收账款管理与控制而确立的基本原则与行为规范..第四条公司应收帐款管理政策由财务部负责;市场部参与制定;总经理审批通过下发执行..第五条应收帐款管理政策包括的主要内容：1、信用标准:是客户获得公司商业信用额度所具备的最低条件;以预期的坏帐损失率表示..2、信用条件：是客户享受公司给予信用期限时所要承担的其他条件..3、应收帐款收帐政策：是指客户违反信用条件;拖欠甚至拒付账款时企业所采取的收账策略与措施..企业在组织催收时;也必须权衡催账费用与预期的催账收益的关系问题第六条市场部负责对客户信用水平的调查;填写客户信用调查表第七条财务部负责审核;提出客户的信用评级;根据工程项目量大小;确定客户的信用额度;上报总经理审批确定客户的信用等级和信用额度..第八条客户信用等级和信用额度实行动态管理;一般一年进行一次;特殊情况下根据实际情况随时调整..第九条财务部负责监控公司应收帐款信用管理的执行;项目部负责具体的实施..项目部在服务过程中;要严格控制客户信用额度;不得超额.. 第十条项目部、市场部在执行过程中要密切注意客户的经营状况、付款情况及其他情况;多渠道地掌握客户资料;分析预测客户的未来发展情况及存在的偿债风险..五．应收帐款分类第一条公司应收帐款实行分类管理;分类以帐龄为基本标准;并结合客户经营情况和还款意愿..第二条应收帐款分为正常应收帐款、逾期应收帐款、呆滞应收帐款和呆帐;具体标准如下:1、正常应收帐款：帐龄在信用期内或超过信用期不足20天..2、逾期应收帐款：帐龄超过信用期20天且在90天内..3、呆滞应收帐款：帐龄超过信用期90天且在360天内..4、呆帐：帐龄超过信用期360天以上..第三条发生了以下情况;应收帐款可以直接划入呆帐..1、债务人经法院宣告破产或进入破产程序..2、债务人明示拒绝还款..3、债务人虽然有还款意愿;但其经营状况急剧恶化;从较长时期看没有好转的可能..4、债务人遭受了巨大的自然灾害;短期内难以恢复..5、其他在公司年度应收帐款管理政策中规定的情况..第四条财务部负责应收帐款的分类;每月在进行帐龄分析的同时进行应收帐款的分类..第五条市场部、项目部负责收集客户的经营信息并及时通知财务部进行分类调整..第六条公司要对逾期类应收帐款和呆滞给予特别关注;要采取各种方式努力清收..第七条公司要对呆帐应收帐款指定专人负责采取必要的手段清收;年末要从公司的整体绩效考核利润指标中全额扣除呆帐应收帐款;以后实际收回时计入当年绩效考核利润指标里..具体扣除标准要由年度应收帐款管理政策规定..六．应收帐款的催收第一条财务部每月要对应收帐款进行帐龄分析;根据帐龄和应收帐款的状态;填写应收帐款催款通知书;总经理签发后交市场部经理和项目部经理负责催收..第二条财务部每季度要组织召开由总经理主持的应收帐款评审会;评价各客户应收帐款收回的可能性;确定具体客户的收帐方针..第三条基本的应收帐款收帐政策根据应收帐款回收可能性确定;可以按以下标准把握：1、回收可能性在90％以上;一般不要打扰客户;等待客户主动付款..2、回收可能性在70％－90％之间;可以措辞委婉地催收;尽量取得客户方对催收应收帐款的理解..3、回收可能性在50％－70％之间;应频繁地信件催款、电话催询及人员上门催收4、回收可能性在50％以下;应措辞严厉;必要时提请有关部门仲裁或提请诉讼..第四条负责催收应收帐款的员工要根据公司确定的收帐方针对不同的客户采取不同的手段;无论是否能够收回款项;每次必须取得对方承诺还款的书面记录;交财务部存档..第五条负责催收应收帐款的员工每次催款要填写收款情况报告表;第六条应该由项目部收回的应收帐款而项目部实际没有收回;以后市场部收回;相应部分的绩效考评奖励由市场部领取..第七条催收应收帐款发生的费用要列入部门费用管理;一般要包括差旅费、必要的招待费、人员工资和诉讼费..年初计划阶段;市场部要根据当年应收帐款催收计划;制定相应的费用计划;经审批后执行..第八条当发生以资产抵付应收帐款的情况时;财务部要及时组织相关人员对抵债物资进行评估;如果有损失及时确认..抵债物资收回后;如果公司生产经营需要;则交相关部门使用;否则;尽快组织拍卖变现.. 第九条发生以资产抵付应收帐款的事件后;如果造成了损失;要区分市场部和项目部的收款责任;按各自应该收款的额度分摊损失额;然后再乘以赔偿比例;具体比例在公司的年度应收帐款管理政策中规定..七．应收帐款的损失确认第一条符合下列条件的应收帐款可以确认损失：1、债务人被依法宣告破产、撤销;其剩余财产确实不足清偿的应收帐款2、债务人死亡或依法被宣告死亡、失踪;其财产或遗产确实不足清偿的应收帐款3、债务人遭受重大自然灾害或意外事故;损失巨大;以其财产包括保险赔偿等确实无法清偿的应收帐款..4、债务人逾期未履行偿债义务;经法院裁决;确实无法清偿的应收帐款5、逾期3年以上仍未收回的应收帐款6、公司根据管理的需要设定的应收帐款核销条件第二条应收帐款的损失确认由财务部负责申报;市场部、项目部负责收集材料;经总经理批准后执行..第三条应收帐款损失确认后;财务部要组织召开由总经理主持的责任讨论会;分析应收帐款损失的原因、相关的责任人及给予的处罚..第四条财务部负责其他应收帐款核销后的事务处理;包括向税务局申报应收帐款损失..第五条财务部向税务局申报损失最迟不得超过第二年后45日;超过后税务局不予核销;由于税务局不核销给公司造成不能抵扣所得税的损失;财务部要按损失的％赔偿;具体计算公式如下：赔偿金额＝应收帐款损失×33％×赔偿比率第六条核销后的应收帐款经过公司员工努力又重新收回或部分收回;公司根据回收额的％给予奖励..第七条本公司坏帐损失采用直接转销法;实际发生坏帐时;确认坏帐损失;计入期间费用;同时注销该笔应收帐款..八．应收票据管理第一条应收票据包括银行承兑汇票和商业承兑汇票;公司在收到票据后;要交专人保管..第二条应收票据在到期前或办理贴现前;要和公章印鉴分开存放;严禁提前背书..第三条应收票据到期后;财务部要及时到银行办理委托收款手续;如果因为财务部延期办理导致该票据项下款项无法收回;财务部负责追回该笔款项并承担由此引起的利息损失、追款费用..第四条公司资金不足时;经总经理批准;财务部可以持承兑汇票到银行办理贴现..第五条应收票据无法收到现金时要及时从应收票据帐户转到应收帐款帐户..第六条公司在收到承兑汇票时;要根据承兑汇票到期日计算贴现费用;业绩考评计算回款时要扣除贴现费用..附表1业务员客户情况调查表第二种情况分值在60－80之间;70为中值第三种情况分值在40－60之间;50为中值第四种情款为不知道;直接打分为60公司内部了解客户的其他人执行董事、总经理、市场部经理等如也可以利用此表打分;每人打分后;可以计算算术平均数或加权平均数权重将来根据具体情况定..附表2收款情况报告表附表3逾期询问函XXX公司我公司财务部提醒我们;我公司的发票号为项下的帐款尚未收到;此笔帐款已经逾期天;可能贵公司尚未发现这个情况..请贵公司务必在月日前支付这笔欠款;或提前告之原因..签章：逾期追讨函在逾期7－10天发出;语气相对缓和附表4逾期催款函严重XX公司根据我们双方协议;我公司给予贵公司的信用额度是发票日期后XX天;目前帐款已过期天..这个帐款过期时间已经超过我方提出的付款宽限期限;将产生严重后果..请贵公司立即支付上述迟付工程项目款并告知我方迟付的真实原因;并在月日之前给我们答复;否则我方会不再为贵公司继续服务;暂时停止生产;并将采用必要方式追收该帐款..希望本信函能够引起贵公司注意;以便我们的交易继续顺利进行..签章：这个函件的语气开始加重;对债务人施加更大压力;表明企业对此事严肃认真的态度..附表5帐龄结构分析。
企业票据管理办法
企业票据管理办法第一章总则第一条为了加强公司票据管理，明确票据使用范用，预防票据遗失.填制错漏，现结合公司实际，特制定本办法。
第二条本办法所称“银行票据”是指现金支票、银行转账支票、银行电汇凭证、银行汇票申请书等银行统一印制的票据。
第三条银行票据由资金专管员或出纳专人保管.资金专管员或出纳负责填写支票并设登记簿及时登记支票的购入、开具和保存情况。
第二章支票第四条岀纳人员需要使用现金支票提取现金时，应填写现金领用单，注明用途和金额, 交财务经理审批后方能使用现金支票提现。
第五条支票由非收款人领用外岀时须有支票领用单，并作领用人个人借款处理，在领用人获取发票或收据交回财务时再冲销个人借款。
领用人不准弄脏.撕毁支票，使用时不能超出限额。
领用人领用支票必须自领用起五日内报账，报账时要发票齐全，支票号填写准确。
如领用的支票在五日内没有支付，应及时退回财务部。
第六条对外开具支票付款时，除支付给个人的款项可以开具现金支票外，其他一律开具转账支票。
第七条严格控制空白支票的发放。
当采购急需使用空白支票时，须经领导审批后发放, 并要填写日期.用途及限额。
第八条签发支票一律要记名。
签发支票时必须用碳素墨水填齐所有项目，收款单位名称、签发日期.大小写金额及用途一律不得涂改，加盖银行预留印鉴必须淸晰，带密码支票要核淸密码号。
" 如支票签发話误不得撕毁，应加盖“作废”戳记，连同存根一起妥善保存，并在支票使用登记簿卜注明作废“第九紧支票必须宦银行账戸余额内按规泄向收款人签发，不准签发空头.远期支票：不准出租支票或将支票转让给其他单位和个人使用，不准将支票交收款单位代签。
第十条收取外单位支票时，岀纳人员要认真审核有效期及各项内容填写是否符合银行要求。
有银行密码的支票不得遗漏密码，并及时送存银行。
如支票被银行退回，出纳人员要尽快通知经办人员向岀票单位索换。
第十一条领用的支票丢失，经办人员应及时向财务部报告，并向银行挂失。
上市公司应收账款管理办法
应收款项管理办法（修订）第一章总则第一条为保证公司及时回笼资金，加速企业资金的良性循环，提高资金周转效率，防止坏账的发生，减少收账费用及财务损失，制定本办法。
第二条应收款项的范围：包括应收账款、应收票据、其他应收款项和预付账款。
本办法适用于本公司及下属各分子公司。
第三条应收款项归口管理部门：为各财务部门。
第四条应收款项报告。
应收款项实行每季度结束后5日内按照公司统一规定的格式向各自公司财务负责人、单位负责人及总公司财务分管领导报告制度。
应收款项报告的内容包括欠款单位、欠款数额、欠款时间、客户履约能力、经办人、是否发出催债的书面通知、坏账风险等。
第五条应收款项回笼及催收。
各公司财务部门每季度应全面检查应收款项资金回笼情况，对没有及时收回的款项，要向相关业务部门或经办人员下达催款通知，安排催欠事宜，由经办人负责催讨账款，。
每年年终结束前各财务部负责人应安排财务人员全面清理各项应收款项。
对于内部工作人员因公借用的备用金等，每年年终结束前必须办理相关业务报销手续并退还结余款项，因特殊原因无法办理报销手续的，应由经办人员提交书面说明，经所在部门负责人、各公司财务负责人及公司总部财务总监审批同意暂缓收款，财务部门可暂缓催收。
客户赊销款项未按照约定的期限履约付款、工作人员因公业务借用的备用金，在业务发生后一个月内未办理报销事宜的、预付账款支付后未及时办理相关业务的、其他原因不能及时缴回款项的，除业务经办人所在部门负责人及公司总部财务总监审批同意暂缓收款之外，财务部门自催收通知下达之日起一周内相关人员不办理缴款事宜的，期满后各公司财务负责人应报告总公司财务总监，根据财务总监批复建议进行相关扣款或处理。
采取法律手段催讨欠款的，各公司财务负责人应及时书面详细报告欠款情况及催讨方案，报总公司财务总监、总经理，经财务总监及总经理审批同意后，移交公司法务部门办理相关法律事宜。
凡是恶意欠款、侵占欠款、工作不作为造成应收款项流失、坏账、经办人员工作疏忽失职等原因应收款项超过诉讼时效而丧失胜诉权的，公司将追究相关人员的责任，情节严重、涉嫌违法的公司将移交相关司法机关进行处理。
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五、会计科工作细则
（一）应收账款应收票据
第一条为确保公司权益减少坏账损失特制定本方法
第二条提供应收账款应收票据等商业信用时应办妥客户资信调查并随时考察客户信用的变化签注在资信调查表相关栏内但政府机关公共事业信用良好的民营大企业以及各种机会性的小金额或现金交易客户可不受此限
第三条在赊售货品业务而产生的支票收受时，应注意下列有关事项：
1．注意发票人有无权限签发支票
2．注意查明支票有效的绝对必要记载事项如文字金额到期日发票人盖章等是否齐全非该客户或本人签发的支票应要求交付支票人在支票上履行背书手续
3．注意所收支票账号号码越少表示与该银行往来时刻越长信用较为可靠
4．注意所收支票账户与银行往来的期间金额退票记录情形5．注意支票上文字有否涂改涂销
6．注意支票记载任何处不能修改如大写金额可更改处是否于更改处加盖原印章如有背书人时应同时盖章
7．注意支票上文字记载备注如禁止背书转让字样
8．注意支票是否已过期如有背书人应注意支票提示期日是否超过本公司的特不规定
9．尽量利用机会通过客户注意客户支票的信用
第四条商业支票乙种存款取款单不宜同意但如须参加客户债权分配或客户本身未使用支票及客户确实无支票且信用良好者除外
第五条所收支票已缴交者如退票或因客户存款不足或其他因素要求退回兑现或换票时营业单位应填具票据撤回申请书经部门主管签准后送财务部会计科处理营业单位取回原支票后必须先向客户取得相当于原支票金额的现金或担保品或新开支票再将
原支票交付客户
第六条公司在交易中收到的票据要通过应收票据账户进行核算但由于商业承兑汇票除了由承兑人兑付外还由出票人连带负责同时代表着实际的商品销售货款倘为数较大一般都另设应民承兑汇票账户与应收票据账户分开核算
第七条应收票据被拒付时该项票据就应从应收票据账户中转出用会计分录转入应收账款账户以反映该拒付事实凡是认为无法收回现款的应收票据则应予销记转作坏账损失
第八条应收账款发生折让时应填具折让证明单送呈主管批准后始得办理如急需时得先行以电话取得主管的同意而后补办或遇有销货退回时应于出货日起60天内将交寄货运收据及原始统一索回送交会计人员办理如不能取回时应向客户取得销货退回证明其折让或退回部分应设销货折让及销货退回科目表示不得直接由销货收入项下减除
第九条会计科接到银行通知客户退票时应即转告营业部门营
业部门关于退票如无法换回现金或新票时应即寄发存证信函通知发票人及背书人迅速妥善处理并由营业部门填送呆账退票处理报告表随附支票正本副本留营业部门供备忘催办及退票理由单送会计科依章办理
第十条依法申诉而无法收回的债权部分应取得法院债权凭证交送会计科列册保管倘事后发觉债务人在利益偿还求偿时效期内有偿还能力时应申请法院执行
第十一条本公司营业人员不依本细则的各项规定办理或有不法勾结行致使本公司权益受损时依人事治理规则责处情节严峻者须移送法办
第十二条本细则送呈批准后公布实施修订时亦同
（二）盘点方法
第十三条本公司为便于年度结算核对账卡记载与购料实际数字是否发生错误特制定本方法
第十四条盘点种类
1．年中盘点于每年月底由本单位自行盘点
2．年终盘点于每年年终的月日下午时进行由各单位相互盘点
第十五条盘点方式
1．年中盘点由本单位经理指派本单位人员盘点后将盘点表送财务部门会计科审核结果于盘点后半月内回付盘点单位2．年终盘点先由本单位经理视业务繁简而分成若干组指派若干人分组预盘再由其他单位人员按照分组监督盘点最后并由高级主管抽点盘点结果经财务部门会计科核对后于个月内回付盘点单位
第十六条盘点步骤
正式盘点之前先由本单位预盘人员将各项应盘物品清点后填注标签悬挂在各项物品之上然后再将各项物品逐项列于盘点表内于正式盘点时交由盘点人参照实盘倘有数字不符或物品漏列表等情况盘点人或抽查人应予改正或补列
第十七条盘点范围
成品原料含半成品物料机器设备外借原料及加工原料
第十八条盘点处理
盘点表一式三联白联为存根联红联为审核联蓝联为妇联此项表格经各负责人分不记章后白联由各单位自存红蓝两联并送财务部门会计科审核审核结果红联留会计科存案蓝联送盘点单位参考
第十九条人员分配
预盘人员由本单位的承办人或保管人担任盘点及盘点人员由人事部门在其他部门中选派抽点人请各经理或副经理以上人员担任
第二十条本方法由会计科通知相关部门协助实行经通过后实施第二十一条本方法如有未尽事项可随时修改
（三）职员储蓄存款方法
第二十二条为响应政府奖励公民储蓄及安定本公司职员生活特
制定本方法此处的职员系指本公司正式职员试用期满个月而言以下简称职员
第二十三条本方法由会计科指定专人负责办理职员储蓄存款的收付登记保管通知等事项
第二十四条存入款项时存款人应自行填妥存款单一份经会计科主管核准财务部主管批准后方得入账依票据部分应经交换退一日起算
第二十五条提出款项时取款人应自行填好提款单一份并亲自签名盖章才可提款
第二十六条职员储蓄存款主办人在受理提款时要事先核对印章和签名以及金额金额在元以上的提款应于天前通知主办人
第二十七条存款利率依国家银行所定利率作参考由财务部主管人员制定
（四）备用金治理
第二十八条公司本部由财务部财务科负责各单位的零星支付必
要时再行研讨设置专人办理
第二十九条备用金借支程序如下：
1．各单位零星费用开支如需预备现金应填具备用金借还款通知单交备用金治理人员即凭通知单支给现金
2．付款通知单内的金额应按权责由各级主管盖章
3．备用金的暂支不得超过元特不事故者应由企业行政部经理核准
4．备用金的借支经手人应于周内取得正式发票或收据加盖经手人与主管人的印章后交备用金治理人冲转借支如超过周尚未办理冲转手续时须将该款转入经手人私人借支户并于当月发薪时一次扣还
第三十条备用金保管及作业程序如下
备用金的收支应设立备用金账户并编制收支日报送呈企业部经理核阅
备用金每周应将收到的发票或收据编制备用金支出传票结
报一次送交财务部会计科
会计科收到备用金支出传票后应于当天即行付款以期保持备用金额
与周转会计科收到备用金支出传票补足备用金后如发觉所附单据有疑
问时可直接通知各部经手人办理补正手续如经手人延搁不办须参照第二
条款办理
备用金账户应逐日结清
第三十一条备用金应由保管人员出具保管收据存于财务部会计科如有缺少概由保管人员负责赔偿
（五）会计预算
第三十二条营业预算
各事业部应于每营业年度月底前依下年度营业目标拟订下年度营业预算预算的编制依会计科目的内容营业收入营业成本原材
料物料人工或外包工程营业费用销售费用治理费用等并拟编资金来源与运用打算表一式两份经核准后一份送财务部会计科备查一份自存
第三十三条年度打算内固定资产投资预算
各事业部就已核定的投资建厂打算与财务部会计协编固定资产预算依会计科目内容编制明细表及长期资金支出可能表年度预算执行操纵表
前项预算表的编制事业部应按财务分类标准分项设置预算执行操纵卡及工程进度预算操纵卡一式两份自存一份以一份送财务部会计科编制长期资金预算执行可能表
第三十四条现金收支预算
各事业部应就当年下半年度运营资金收支情形酌情编制下半年每月运营资金收支可能表一式两份一份自存一份送财务部会计科编制年度运营资金收支汇总可能表具体内容见第十一条（六）原始凭证
第三十五条登记
1．会计业务的处理程序应依本公司规定依照合法的原始凭证登记记账凭证依照合法的记账凭证登记会计账簿依照符合规定的会计账簿编制会计报告
但原始凭证的格式及其所载的项目具备记账凭证的条件的可代替为记账凭证各种专门会计事项依本公司规定难以处理时须参照一般会计的原理原则方法或适应在不违背政府法令范围内处理
2．去办原始凭证关系现金票据债券等出纳的没有经主管会计人员的盖章不得为出纳执行
主管会计人员核对账目时关于现金票据债券及其他各项财物应随
时派员盘点关于盘点任务每年最少应办理一次
会计业务处理发生错误时应于发觉时即予更正
第三十六条审核
1.原始凭证应详细审核如有下列情形者当视为不合法
法令明定为不当支出者
书据数字计算错误的
收支数字与规定及事实通过不符的
与本公司有关规定抵触的
2.支出凭证的审核
(1)支付款项应取得收款人的统一发票为原则但金额在规
定数目以下以收款人的收据即可
(2)关于营利事业购进物品或支付费用的原始凭证应盖有
该营利事业的印章并记明以下各项
该公司或商品名称地址
货品名称规格及数量或费用性质
单价及总价
交易日期
本公司的名称和地址。