会计电算化系统内部控制制度的作用及原则
浅谈会计电算化在企业内部控制中发挥的作用
中来 ， 到群众 中去 的理念 ， 平等地 对待每一位职 工 ， 切忌不能 以居高临 下 的姿势 ， 一 味地讲 空道理 ， 喊大 Ｖ Ｉ 号， 脱 离实际 ， 要像和朋友促膝谈心 那样 。 以诚相待 ， 将心 比心， 一言一行都要 表现出政工干部的公道正派 ， 从 而获得 职工 的信 任和理 解 ， 使 职工愿意 和我们 沟通 ， 愿 意说 出心理
浅谈畲计电算化在正 业内部控 制巾发挥硇作用
吉林 化 纤股份 有 限公 司 史利敏
［ 摘 要］ 随着企 业对 内部控制 的越 来越重视 ， 如何更好 的利用会计 电算化来帮助企业 实现发展战略具有越来越 多的现 实意义。 （ 关键词】 会计电算化 内部控制 作用
在经济全球化背景下 ， 越来越 多的国家意识 到 ， 强化企业内部控制 系统将有助于 防止和管理风 险、 提 高运 营的效 率和效果 、 确保财务报告 的可靠性 、 提高企业 战略 目标 的能力 并维护投 资者的合法权 益 。２ ０ ０ ８ 年６ 月２ ８日， 我 国财政 部 、 证监会 、 审计署 、 银监 会 、 保监会联合 发布 了 《 企业内部控制基本规范》 。 随着 国家 对企业 内部控 制的要求越 来越规范 ， 企业对 内部 控制的 认 识也有所提高 ， 企业要采用相应 的具体 控制 措施 ， 将风险控制在可承 受度之内 ， 这样就离不开会 计电算 化的支持。 会计电算化在企业 内部控制中的作用 １ 、 资金营运环节 第一 ， 企 业资金营运 内部控制 的 目标包括保持 生产经 营各 环节资 金供求 的动态平衡 。企业应 当将资金合理安排 到采 购 、 生产 、 销售等各 环节 ， 做到实物流和资金流 的相互协调 、 资 金收支在数量上及在服务平 台， 让职工有倾吐的地方 随着 网络 的普及运用 ， 再加上 广电系统本 身就是 媒体单位 ， 我们也 可 以借鉴 网络 的优势 ， 开辟 网上交流沟通 的 良好平台 ， 为思想政治工作 提供新 的渠道 。可以在网上开设专 门的“ 职工论坛 ” ， 使职工们 的心声 可 以一吐为快 ， 也便 于领导及 时掌握 职工的思 想动态。还可以设立“ 台 长信箱 ” ， 职工们 在工作和生 活中遇到的实 际困难 和问题 ， 对工 作上 的 建议 和意见可 以通过 发信的方式告 知领导 ， 领 导要 认真对待每 一封来 信， 并且对发信人严格保 密。要 真正发挥信息平 台的作用 ， 使之成为增 进干群感情的畅通渠道 ， 服务基层的重要窗 口。
浅谈会计电算化对企业内控的影响
浅谈会计电算化对企业内部控制的影响内部控制制度作为企业受托者实现其经营管理目标，完成受托责任的一种手段，在企业内部管理监控系统中起着举足轻重的作用。
建立和完善内部控制制度对提高企业管理水平、防止错误、杜绝舞弊以及保护投资者的合法权益并保证资本市场的有效运行具有重要的意义。
企业内部控制制度是衡量现代企业管理水平的重要标志，会计电算化是会计工作发展的必然趋势，会计电算化信息系统环境下的内部控制是企业内部控制的特殊形式，会计电算化信息系统的发展必然会给企业内部控制带来新的问题和挑战。
一、会计电算化对企业内部控制的影响（一）内部控制形式的变化电子计算机不仅具有高速、稳定、方便、快捷的特点，还有很强的逻辑判断和逻辑分析能力，这样就使得内部控制形式在两方面发生了变化：一方面手工会计下的一些内部控制措施在电算化后失去了存在的必要性。
会计账务的集中处理，使会计部门一些传统的人工控制措施如编制科目汇总表、凭证汇总表等试算平衡的检查，总账、明细账的核对等自然而然地消失了，取而代之的是计算机的内部控制，如用友u8的试算平衡、对账等；另一方面手工会计下的一些内部控制措施，在电算化后直接改为由计算机内部自动控制，如余额和发生额的平衡检查。
由此可见，电算化会计除了“人”这个执行控制的主体外，更多的控制方法主要是通过会计软件来实现的。
因此，实行会计电算化以后，内部控制也由手工条件下的单一人工控制转为人工和程序共同控制。
（二）内部控制范围的变化传统的内部控制主要针对交易处理。
计算机技术的引入，给会计工作增加了新的内容，也增加了新的控制措施。
由于系统建立和运行的复杂性，使内部控制的范围相应扩大，还包含了传统手工系统所没有的控制，如网络系统安全的控制，系统权限的控制、修改程序的控制等以及磁盘内会计信息安全保护、计算机病毒防治、计算机操作管理、系统管理员、系统维护人员等的岗位责任制度等。
（三）内部控制对象的变化由对人的控制为主转变为对人、机控制为主，在手工会计系统中，内部控制的对象主要是会计对象、工作情况、信息处理方法和处理程序等。
电算化会计信息系统环境下内部控制的分析
来实现的。因此， 计算机系统的内部控制也由手工条件 下 的单一人工控制转为为人工控制和程序控制。 由于电 算化系统 中内部控制 具有人工控制 与程序 控制相结合 的特点 ，电算化系统许多程序 中包含了 内部控制功能 ， 这些程序化的 内容控制 的有效性取决于应用程 序 ， 如程 Ｊ 亨发生差错 或不起作用 ， 由于人们依赖性 以及程序运动 的重复性 ， 使得失效控制长期不被发现 ， 从而使系统“ 在 特定方面发生错误或违规行 为的可能性较大” 。 在手工会计系统中 ， 于一项经济业务的每个环节 对 都要经过某些具有相应权 限人员 的签章 ， 电算化会 但在 计信息系统 的中， 业务人员可 以利用特殊 的授权文件 或 口令获得某种权利或运行特定程序进行业务处理 ， 由此 易引起失控而造成损失 。在 电算化会计环境 下 ， 授权控 制是最主要的组织原则 ， 内部控制的形 式也由手工条件 下的制度控制变为制度控制与程序软件控制 。 内部控制 的程序化使得 内部控制具有 不定期 的依赖性 并增加 了 差错反复发生 的可能 ， 就意味着在新 的会计工作环境 这 下， 加强财务软件 的系统权限控 制 、 口令管理程序控制 、 修改程序控制 、 网络系统权限控 制等工作成为 内部控制
适合电算化会计系统 的内部控制制度就尤为重要。 电算化会计处理 系统对企 业内部控制的影响 （ ） 一 由于会计信息处理方式的改变而产生 的影 响。
一
的 目的。实行会计 电算化后 ， 的核算工作有相 当一 原来 部分 由计 算机 自动完成 ， 工作 的完成涉及到人与电 会计 算化软件两个 因素 ， 电算化软件还是主要的影响因 而且 素， 这使得内部控制的重点 由对人 的控制转变为对人和 机器的控制 ， 由此可见 ， 在会计 电算化 的条件下 ， 内 企业
会计电算化系统内部控制制度的作用及原则
会计电算化系统内部控制制度的作用及原则会计电算化系统内部控制制度的作用及原则一、前言随着信息技术的快速发展，会计电算化系统已经成为企业财务管理的重要工具。
但是，会计电算化系统也面临着安全风险和数据泄漏等问题。
因此，建立完善的会计电算化系统内部控制制度显得尤为重要。
二、内部控制的定义内部控制是指企业为实现经营目标而采取的一系列管理活动，包括组织结构、职责分工、流程规范、信息反馈和监督评价等。
其目的是保证企业运营过程中合法合规、高效稳定和风险可控。
三、会计电算化系统内部控制制度的作用1. 保障财务数据安全性建立完善的会计电算化系统内部控制制度可以有效保障财务数据安全性，防止数据泄漏或被篡改。
例如，通过设置权限管理机制，对不同用户进行不同级别的权限管理，确保用户只能访问其需要使用的数据和功能。
2. 提高工作效率良好的内部控制机制可以减少人为操作失误，并提高工作效率。
例如，通过自动化流程控制，可以减少人为干预的机会，提高工作效率。
3. 防范风险建立完善的会计电算化系统内部控制制度可以有效防范风险。
例如，通过建立完善的审计跟踪机制，及时发现和解决系统漏洞和安全问题。
4. 提高财务报告准确性完善的会计电算化系统内部控制制度可以提高财务报告的准确性。
例如，通过实现数据自动核对和校验机制，保证数据的准确性和一致性。
四、会计电算化系统内部控制原则1. 合法合规原则企业应遵守国家法律法规、行业标准和企业内部规章制度等要求，确保所有操作符合法合规。
2. 内部监督原则企业应建立健全的内部监督机构，并对其进行有效监督。
同时，应加强对员工行为的监管和管理。
3. 自动化原则企业应尽可能采用自动化技术来完成各项工作，并建立相应的自动化流程控制机制。
4. 审计跟踪原则企业应建立完善的审计跟踪机制，及时发现和解决系统漏洞和安全问题。
5. 分工原则企业应根据职责分工原则，对不同的员工进行不同的权限管理，并建立相应的审批流程。
6. 数据安全原则企业应建立完善的数据备份和恢复机制，确保数据不丢失或被篡改。
谈电算化会计信息系统的内部控制制度
资料 ， 还要做好 系统软件 和数据 的备 份和管 理工作 ， 好 做
“ 防毒 ” 防黑” “ 工作 。 职责权 限的变化 。授权是～种 常见 的、 基础 的 内部控 制手段 。手工会计系统 中， 一项经 济业务 的每个 环节都要 经过具有相应权 限人员 的审核和签章 ， 自然形 成了层层复 核， 道道把关 ， 审核复查机制较为严密。而 ＡＳ完全依靠 程 Ｉ
制规范 ， 努力与国际经济管理惯例接轨 ， 不仅改 善了内部会 计控制的大环境 ， 也从实际情况出发 ， 逐步形成 了我 国的 内 部会计控制制度 体系 。当前 ， 国的会计电算化发 展非常 我 迅猛 ， 应用的广度和深度都在不断加强 ， 这给企业会计信息 的内部控制带来 了变化。
一
、
电算化会计信息系统 内部控制的变化
［ 作者简介］ 王蕴玲（ ９０ 一 ， ， １７ 一 ）女 河南新乡人 ， 郑州市第二人 民医院经济 师。
３８
序进行 ， 电算化功能和知识的高度集 中导致 了职责的集 中，
批和监督修改会计核算软件 的要求。四是制定会计档案管
如果不加强内部控制 ， 就会使某 些计算 机操作人员 直接对
第 ２ 第 ３期 ２卷
２０ ０ ８年 ６月
河南财政税务 高等专科 学校 学报
Ｊｕ ａ ｆＨｅ ａ ｏｌｇ ｆ ｉａ ｃ ｏ ｒ ｌｏ ｎ ｎ Ｃ ｌ ｅｏ ｎｎ ｅ＆ Ｔ ｘ ｔ ｎ ｎ ｅ Ｆ ａａｉ ｏ
Ｖ０． ２ Ｎ ． １２ ． ｏ ３
Ｊｎ ２ ０ ｕ ．０ ８
谈 电算 化 计 信 息 系 的 内部 控 制制度 会 统
内部控 制是企业 经营者 为维护企业资产 的完 整性 ， 确
保会计记录的正确性 和可靠性 ， 对经 济活动进行综 合的计 划、 调整和评价而制定的制度 、 组织方法和手续 的总称 。我 国基于规范公司内部控 制的 目的 ， 财政 部相继发布 了内部
会计电算化条件下的企业内部控制制度
在 电算化会计 中， 电子计算机输 出的数据是 在程序 控制之下 ， 对输入 的原始数据 自动进行 加工处理 ， 并储
的新 问题 ， 对企业 内部控制制度造成 了极大的冲击 。
一
存 于磁性介质上 。所有记账 、 分析及编制会计报 表等工 作均在计算机程序的控制下 自动进行 。然而 ， 中的 电脑 原始数据必须是 由人 工事先进行审核和输入计算机的 ，
卜一 卜 一 ＋ 一 。 － ＋ 一 。 ｒ — 一 ＋ — —一 — — ｒ — －。 － ＋ ＋ － ＋ ＊ ＋ 一—一 —一 — 一 。 － ＋ － ＋ ＊＋ － ＋ － ＋ － ＋ － ＋ －— －・一 ＋ —一 － ＋ ＋ 一 十 一 十 一 ＋ ・
准体系 。
（ ） 二 完善内部控制的评价方法 针对内部控制评价方法不精确的问题 ， 应该引入经
这就要求一切数据的处理方法和过程都必须规范化 ， 并 保持准确性和相对的稳定性 ， 这样才能保证会计信息质 量的真实性 、 完整性和准确性 。 ２ ． 严格控制操作人员 的权限 授权 、 批准控制是一种常见 的、 的内部控制 。 基础 在
、
内部控制环境发生 了变化
企业使用计算机处理会计和财务数据后 ， 企业会计 核算的环境发生 了很大 的变化 ， 会计部 门的组成人员从 原来 由财务 、 会计专业人员组成 ， 转变为 由财务 、 会计 专
（ 合 理的做 出内部控制评价报告 四） 我 国 目前仅仅提 出注册会计师应对 内部控 制的完 整性 、 合理性及有效性 进行评价 ， 但是应 当在什么条件 下形成何种评价意见 ， 以何种具体方式对外披露都没有 形成具有可操作性的规范制度。 对内部控制进行评价所 形成的评价意见类 型应当与注册会计师执行 报表审计
会计电算化的内部控制制度开题报告
会计电算化的内部控制制度1. 背景会计电算化是指企业通过计算机技术和信息系统进行会计核算和财务管理的过程。
随着计算机技术的发展和应用的普及，会计电算化已经成为企业财务管理的重要工具。
然而，会计电算化也带来了一系列的风险和挑战，如数据安全性、操作风险、数据一致性等问题，因此，建立健全的内部控制制度对于会计电算化的有效运行至关重要。
2. 分析2.1 内部控制制度的意义内部控制制度是指企业为了保障财务信息的真实性、完整性和准确性，有效管理风险，防止欺诈等不当行为而建立的一套制度、方法和程序。
在会计电算化中，内部控制制度的建立可以有效地管理和控制风险，提高会计信息的质量和可靠性。
2.2 会计电算化内部控制制度的问题会计电算化的内部控制制度面临以下几个问题： 1. 数据安全性问题：会计电算化系统中的数据容易受到黑客攻击、病毒侵害等，导致数据丢失、泄露或篡改的安全风险。
2. 数据一致性问题：由于会计电算化系统的复杂性，数据在不同模块之间传递和处理时容易出现不一致的情况，降低了数据的可靠性。
3. 操作风险问题：会计电算化系统的操作需要专业知识和技能，员工的错误操作或疏忽可能导致财务信息的错误或遗漏。
4. 欺诈风险问题：会计电算化系统中的权限管理不严格或内部控制制度不健全，容易造成员工的欺诈行为。
2.3 会计电算化内部控制制度的目标建立健全的会计电算化内部控制制度的目标包括： 1. 确保财务信息的准确性和可靠性。
2. 防止财务信息的泄露、篡改和误用。
3. 优化业务流程，提高工作效率。
4. 提高风险管理和控制能力。
3. 结果3.1 数据安全性保障为加强会计电算化系统的数据安全保障，可以采取以下措施： 1. 建立完善的网络安全系统，包括防火墙、入侵检测系统等，及时发现并阻止潜在的攻击。
2. 实施数据备份和灾难恢复计划，确保数据的安全性和可恢复性。
3. 加强对员工的安全教育和培训，提高他们的安全意识和防范能力。
会计电算化的作用
会计电算化的作用1.提高会计信息处理效率：通过会计电算化，可以将繁琐的手工记账、编制财务报表等工作自动化，大大提高了处理数据的效率和准确性，减少了人为错误的发生。
同时，会计电算化还可以快速进行数据查询、统计和分析，为企业管理层提供决策依据。
2.保证会计信息的准确性和可靠性：会计电算化可以提高会计信息处理的准确性和可靠性。
通过采用数据库管理系统和多级审计机制，可以避免数据重复、遗漏等错误，并且对于数据的变动和修改都有记录，方便审计工作的开展和会计信息的追溯。
3.加强内部控制：会计电算化可以提高企业的内部控制水平。
通过权限设置、数据加密和系统审计等手段，可以保障会计信息的安全性，防止数据的泄露和滥用。
此外，会计电算化还可以实现业务处理和库存管理的一体化，确保企业内部业务流程的规范和合规性。
4.降低会计成本：相比于传统的手工记账，会计电算化可以大大降低企业的会计成本。
通过自动化处理，可以减少人力资源的投入，提高工作效率。
同时，电子数据的存储和维护成本相对较低，比传统的纸质档案管理更为经济。
5.便于信息共享与交流：会计电算化可以实现企业内部不同部门之间的信息共享与交流。
通过在网络上建立企业内部的会计信息系统，可以实现数据的共享和实时更新，提高企业内部部门之间的沟通和协作效率，避免信息孤岛和信息不对称的问题。
6.促进企业管理的科学化和决策的精细化：会计电算化可以提供更为准确和及时的会计信息，为企业管理层提供决策依据。
通过数据的查询、汇总和分析，可以实现企业内部成本的精细化管理、业务的精细化决策，进一步提高企业的管理水平和竞争力。
7.便于税务申报和财务报告的编制：会计电算化可以方便企业进行税务申报和财务报告的编制。
通过与税务部门的联网，可以自动生成税务申报表格，减少企业的纳税风险和报告错误的可能性。
同时，会计电算化还可以自动生成财务报表，提高报表编制的准确性和时效性。
总之，会计电算化对于企业和会计工作来说有着重要的作用，可以提高会计信息处理的效率和准确性，加强内部控制，降低会计成本，便于信息共享和决策，促进企业管理的科学化和财报的编制。
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会计电算化系统内部控制制度的作用及原则
一、引言
会计电算化系统是企业进行会计信息处理和财务管理的重要工具，其内部控制制度的健全与否直接关系到企业财务信息的真实性和可靠性。
本文将深入探讨会计电算化系统内部控制制度的作用及原则。
二、会计电算化系统内部控制制度的作用
会计电算化系统内部控制制度的作用主要体现在以下几个方面：
1. 提高财务信息的真实性和可靠性
会计电算化系统内部控制制度通过合理的操作流程、完善的审计机制和有效的风险控制措施，可以确保财务信息的真实性和可靠性。
系统内部的数据录入、处理和输出都需要经过严格的审核和验证，减少了人为的错误和欺诈行为，提高了财务信息的准确性。
2. 提高财务信息的及时性
会计电算化系统可以实时处理企业的财务信息，及时反映企业的经营状况和财务状况。
内部控制制度可以确保数据的及时性，避免信息滞后或延误，方便企业管理层进行决策和监控。
3. 提升财务处理效率
会计电算化系统可以自动化地完成大量的财务处理工作，包括日常的记账、报表编制、财务分析等。
内部控制制度可以规范操作流程，提高工作效率，减少人为错误和重复劳动，节省了企业的时间和成本。
4. 防范各类风险
会计电算化系统内部控制制度可以有效地防范各类风险，包括数据丢失、信息泄露、欺诈行为等。
通过权限设置、审计轨迹记录、备份和灾备措施等，可以保护财务数据的完整性和安全性，降低企业面临的风险。
三、会计电算化系统内部控制制度的原则
会计电算化系统内部控制制度应遵循以下几个原则：
1. 业务流程的规范性原则
会计电算化系统内部控制制度应规范企业的业务流程，明确各个环节的职责和权限，确保资金进出、财务处理、报表编制等环节的准确性和合规性。
2. 审计机制的完善性原则
会计电算化系统应设立完善的审计机制，包括内部审计和外部审计。
内部审计可以通过数据抽样、数据比对、异常检测等方式，监控系统的运行情况和数据的准确性；外部审计可以由独立的审计机构对系统内部控制制度进行评估与审计，确保系统运作的合规性和有效性。
3. 风险控制的可行性原则
会计电算化系统内部控制制度应具备风险控制的可行性，包括对业务流程的合理规划和控制、对系统安全的设备和措施、对操作人员的培训和管理等。
通过科学的风险评估和控制措施，降低财务风险的发生概率和影响程度。
4. 数据的准确性和完整性原则
会计电算化系统内部控制制度应确保数据的准确性和完整性。
这包括对数据的合理性校验、数据的多次备份和灾备措施、数据的加密和权限控制等。
同时，应设立数据纠错和数据追溯的机制，及时发现和纠正数据错误。
四、会计电算化系统内部控制制度的具体措施
会计电算化系统内部控制制度可以采取以下具体措施：
1.制定明确的会计政策和会计手册，规范会计处理流程和操作规程。
2.设立完善的电子审计轨迹记录功能，记录用户的操作行为和系统的响应时间。
3.建立权限管理制度，对系统的功能和数据进行严格的权限控制，防止未授权
的人员进行操作和访问。
4.开展定期的数据备份和恢复测试，确保数据的完整性和可用性。
5.建立风险评估和风险控制机制，分析和评估系统内部和外部的风险，并采取
相应的控制措施。
6.提供必要的培训和教育，加强员工对内部控制制度的认识和理解，提高其操
作的规范性和准确性。
五、结论
会计电算化系统内部控制制度的健全和有效与否直接关系到企业财务信息的真实性和可靠性。
通过提高财务信息的真实性和可靠性、提高财务信息的及时性、提升财务处理效率以及防范各类风险，会计电算化系统内部控制制度可以为企业提供全面的财务管理支持和保障。
同时，会计电算化系统内部控制制度应遵循业务流程的规范性原则、审计机制的完善性原则、风险控制的可行性原则以及数据的准确性和完整性原则。
通过具体的措施和方法，企业可以不断完善和健全会计电算化系统内部控制制度，提高财务信息管理水平。