【会计资格考试】最新整理-会计电算化工作环境下企业内控制度研究
会计电算化下的内部控制研究
会计电算化下的内部控制研究会计电算化是现代会计信息化的重要形式之一，它已成为企业日常经济活动信息化处理的重要手段。
而内控是现代企业管理中的重要组成部分，它旨在保证企业经济活动的合法性、准确性、真实性和完整性。
下面我们将从会计电算化的内控角度来探讨内部控制的重要性和影响。
一、会计电算化下内部控制的概念会计电算化下的内部控制是指，根据现代管理制度的要求，企业在会计电算化环境下，为有效实现经济活动信息化管理，保证财务报表真实、准确、完整，防范经济犯罪活动，保护企业经济利益，规范公司内部经济活动。
具体表现为，通过制定完善的内部控制制度，加强会计核算和财务管理的监督和审计，规范企业内部行为和流程，保证财务数据的信用性和可靠性。
二、会计电算化下内部控制的重要性1.促进信息化处理的安全性和准确性会计电算化的出现使得企业的经济活动得以快速化、规范化处理，但同时也会存在信息安全性和准确性的问题。
而采取内部控制制度的措施能有效保障信息的安全处理和财务数据的准确性，规避因数据处理不当、网络攻击等造成的财务损失。
2.有效对虚假财务数据的防范内部控制可以有效地抑制虚假财务数据的出现。
通过合理地设置数据校验机制、审批流程、权限控制等方式，可以保证财务数据的真实性和可靠性，规避恶意攻击、采纳妇、挪用资金等造成的虚假财务数据的风险。
3.规范企业经济活动内部控制可以规范企业内部经济活动。
建立完善的制度和管理流程，明确职责和权限，有效规范企业经济活动和财务行为的合理性和合法性，规避内部矛盾、利益分配不公、财务造假等行为。
三、影响会计电算化下内部控制的因素1.企业文化因素企业文化是影响内部控制的重要因素，良好的企业文化将促进企业内部控制的有效实施，规避公司组织失控、重利轻德等问题。
2.管理措施的完备性对于企业来说，通畅的管理流程和措施是规范整个内部控制的基础，只有完备的管理措施才能配合好内部控制流程，形成有力的企业防线。
3.内部控制人员素质和专业水平内部控制人员的素质和专业水平也是影响内部控制的因素。
浅析会计电算化环境下的企业内部控制
浅析会计电算化环境下的企业内部控制【摘要】企业内部控制制度是衡量现代企业管理水平的重要标志，会计电算化的发展给企业带来方便、快捷的同时，也给企业内部控制带来了极大的冲击。
文章主要分析、研究会计电算化对会计业务内部控制的影响，并以此为基础探讨加强电算化系统管理的内部制度建设问题，以确保财会实行电算化后的系统正常、安全、有效地运行。
【关键词】会计电算化内部控制数据内部控制是一个具有自我组织、自我调节的具有一定目标定和层次性的功能系统。
其目的是为了领导、组织、协调、监督企业组织内部的各项生产经营活动，以促进企业生产经营目标的实现。
会计电算化改变了传统手工记账方式下的数据处理手段、数据储存在提及岗位间制约方式。
与传统手工会计相比，会计电算化具有运算速度快、存储容量大、高度数据共享、检索查询速度快捷、制作报告容易、数据分析准确等特点。
它的使用可以节约大量的人力、物力和时间。
企业在建立了电算化会计系统后，企业会计核算和会计管理的环境发生了很大的变化，同时也为企业的内部控制带来了许多前所未有的新问题。
一、会计电算化在我国的发展概述20世纪90年代以来，随着计算机的普及应用，会计电算化已成为会计工作的发展趋势。
会计电算化在会计工作中的应用是会计发展史上的一次重大革命，对会计工作具有不可估量的重大作用。
这种作用主要体现在：1、提高了会计核算的质量和效率，大量的会计核算工作由计算机自动完成。
这会提高会计核算工作效率，很多复杂的核算方法得以运用使会计核算更准确可靠。
2、增强了提供信息的能力，为使会计职能从单一核算模型向核算和管理有机结合的综合模式转变创造了良好的条件。
在当今，电子计算机技术、网络技术的不断发展，将使会计电算化系统不断更新和完善。
会计电算化系统替代传统的手工会计系统是必然趋势，并且已经在各个企事业单位、政府部门广泛应用。
会计电算化进程和趋势给内部控制提出了新的要求，会计内部控制制度中的新问题和新课题将不断出现，尤其是加入WTO后，中国经济的发展进入快车道，中国的企业走入国际市场，参与国际竞争和国际分工。
试论会计电算化环境下的内部控制制度
试论会计电算化环境下的内部控制制度本文通过对会计电算化环境下的内部控制制度的特殊性及制度的主要内容作了简单概述，说明了电算化在会计管理领域中的重要性。
标签：会计电算化；内部控制制度；研究一、引言现代电子技术在财经领域的应用—会计电算化，为会计管理开创了一个新时代，使现代财务管理搭上了“信息快车”，彻底摆脱了会计室里的算盘、钞票、记账等沉闷印象，财务管理进入了真正的“数字时代”。
会计电算化不仅大大提高了财务工作的管理水平和管理效率，而且还产生了巨大的经济效益和社会效益。
由于会计电算化本身的特殊性，因此制定一套完整的会计电算化环境下的内部控制制度显得尤其重要。
二、会计电算化环境下内部控制制度的特殊性内部控制关系到单位财产物资的安全完整、关系到会计系统对财务活动反映的正确性和可靠性。
单位为实现既定的管理目标，必需建立起一整套内部控制制度，以保证单位财务工作有序、健康地运行。
由于使用了计算机，会计数据处理的速度加快了，会计核算的准确性和可靠性得到了极大的提高。
但是，也为单位的内部控制带来了许多前所未有的新问题，使内部控制制度在新的环境下显得落后于形势，因此建立一套适合会计电算化系统的内部控制制度就显得尤其重要。
（一）计算机的使用改变了会计核算的环境。
在使用计算机处理会计和财务数据后，会计核算的环境发生了很大的变化，会计部门的组成人员从原来由财务、会计专业人员组成，转变为由财务、会计专业人员和计算机数据处理系统的管理人员及计算机专家组成。
会计部门不仅利用计算机完成基本的会计业务，还能利用计算机完成各种原先没有的或由其他部门完成的更为复杂的业务活动。
随着远程通信技术的发展，会计信息的网上实施处理成为可能，业务事项可以在远离办公桌的某个终端机上瞬间完成数据处理工作，原先由会计人员处理的有关业务事项，现在可能由其他业务人员在终端机上一次完成；原来应由几个部门按预定的步骤完成的业务事项，现在可能集中在一个部门甚至一个人完成。
会计电算化条件下的企业内部控制制度研究
会计电算化条件下的企业内部控制制度研究摘要：随着信息技术的快速发展，会计电算化已成为企业财务管理的重要手段。
然而，会计电算化条件下的企业内部控制制度对于企业的财务管理至关重要。
本文旨在研究会计电算化条件下的企业内部控制制度，并分析其对企业财务管理的影响。
关键词：会计电算化、内部控制制度、财务管理一、引言会计电算化条件下的企业内部控制制度是指企业利用信息技术手段来加强和完善财务管理，确保信息的准确性和可靠性，防范失误和舞弊行为的一系列制度措施。
企业内部控制制度对于企业财务管理具有重要意义，它能够保证财务报告的准确性和及时性，提高管理效率和决策水平，降低风险和损失。
本文将深入探讨会计电算化条件下的企业内部控制制度，并分析其对企业财务管理的影响。
二、会计电算化条件下的企业内部控制制度的构建会计电算化条件下的企业内部控制制度需要从以下几个方面进行构建：首先，建立合理的信息系统架构，包括硬件设备和软件系统选择，确保信息系统的安全和可靠性；其次，建立完善的信息流程，确保会计信息的顺畅流转，并且及时反映企业财务状况；再次，制定明确的权限和责任划分，保证各部门人员在操作信息系统时的权限和责任；最后，加强内部审计机制，及时发现和纠正系统运行中的错误和风险。
三、会计电算化条件下的企业内部控制制度对企业财务管理的影响1.提高财务报告的准确性和及时性会计电算化条件下的企业内部控制制度能够确保会计信息的准确性和及时性。
通过合理的信息系统架构和信息流程，财务数据能够及时准确地进行记录和报告，避免了人工操作可能带来的错误和延误。
这样，企业可以更加准确地了解自身的财务状况，并及时采取相应的措施进行调整和决策。
2.提高管理效率和决策水平会计电算化条件下的企业内部控制制度可以提高管理效率和决策水平。
通过信息系统的辅助，管理层能够更加直观地了解企业的运营情况和财务状况，从而更加准确地制定管理方针和决策。
此外，信息系统还能够为管理层提供各种数据和报表，帮助其进行分析和判断，提高决策的科学性和准确性。
会计电算化条件下的企业内部控制制度
会计电算化条件下的企业内部掌控制度1. 引言随着信息技术的迅猛发展和会计电算化的普及，企业内部掌控制度在保证企业财务安全、提高财务管理效率方面起侧紧要作用。
本文旨在供应一个会计毕业论文范文，认真介绍会计电算化条件下的企业内部掌控制度，包含管理标准和考核标准。
2. 管理标准2.1 会计制度企业应建立和完满符合国家会计准则和财务报告要求的会计制度，包含会计核算制度、会计政策、会计程序等。
会计制度应明确各类账务的处理规定，确保财务信息真实、准确和可靠。
2.2 授权与职责分别企业应明确各岗位的职责和权限，并实行职责与权限的分别原则。
责任人不得超出其权限操作、审批、授权企业财务相关事项，以确保财务活动的合规性和规范性。
2.3 内部审计制度企业应建立完满内部审计制度，包含内部审计机构的设置、审计职责、审计程序等。
内部审计人员应对企业财务活动进行日常监督和检查，及时发现和解决财务风险和问题。
2.4 过程掌控企业应分析和评估财务活动各个环节的风险，建立有效的内部掌控流程。
各个环节的掌控程序应包含风险识别、风险评估、风险应对和监控等环节，确保财务活动的规范性和风险掌控。
2.5 信息系统安全企业应建立完满的信息系统安全制度，包含网络安全、数据备份与恢复、访问权限掌控等。
信息系统应定期进行安全评估和漏洞扫描，确保财务信息的保密性和完整性。
2.6 内部掌控评价企业应建立内部掌控评价制度，定期对内部掌控机制进行评估，发现不足并及时进行改进。
对评估结果不合格的部门或个人要进行追责和整改，确保内部掌控的有效运行。
3. 考核标准3.1 完满的会计制度评估企业的会计制度是否完满，包含会计政策的合规性、会计核算的准确性和可靠性等。
3.2 职责与权限分别的落实程度评估企业职责与权限分别的程度，检查责任人是否超出权限进行财务操作、审批和授权等行为。
3.3 内部审计的有效性评估企业内部审计制度的完满程度和内部审计人员的专业素养，包含企业内部审计报告的全面性和准确性。
会计电算化环境下企业内控制度研究
１ ． 职务分离 、 职权不相容原则的重要性下降。 会计实行 电算 化后 ， 职务相分 离 、 职权不 相容原 则的重要性 下降甚至得 不到
遵循。由于系统操作 的高度集中 ， 多岗位可以合并 ， 许 许多手续 合并 到计算 机统一执行 ， 会计工作人 员大大减少 ， 使一些 不相 容的职务得不 到分离 ，降低了工作人员相互牵制的效力 。如有 些会计 人员既从事 出纳 的现金 、 银行存 款的支付工作 ， 又从 事
合理推迟 成本最终确认时间 。房地产开发企业在经营过程
中 ， 往会 发 生产 权 转 移 已办 理 ， 售 收 入 已 实 现 ， 有 些 配 套 往 销 但 工 程 尚未 完 工 的 情 况 ，因 此 无 法 准 确 进 行 开 发 项 目的 成 本 、 费
用 或损失的财务核算 ， 净收入也无法 得到准确 核算 ， 而企业所 得税是对净收益的课税 。因此只能延期纳税 。房地产开发企业 合理利用这些因素 ， 可进行纳税收筹划 。
维普资讯
会计 电算化
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随着 电子计算机 在会计工作 中的应用 ， 会计 电算化作为一 种新型的会计核算和管理方式得到迅猛发展 。企业在建立电算
化会 计 系统 后 ， 计 业 务 处 理 程 序 和 工 作 组 织 发 生 了很 大 的 变 会
（ 避免费用和损失被剔除的纳税筹划 。房地产企业发生 ２） 的费用 与损失 ， 与开发 经营活动有关 ， 已实 现的应取得税 务 业 机关监制 的统一 发票 、 收据等合法凭证 ； 凡是 与企业 当期 收入 无关的费用损失均不得列入。税法规定限额标准的各项费用及 损失 ， 企业可 以实行 内部控制制度管理 。如房地产开发商为 了 促销 ， 出台一些优惠政策吸引客户 。有的与客户签订的购房合 同中除写明房 款后还注 明赠送客户装修费 。如一套住宅 ｌ 平方 米０３ ． 万元 ，０ 平方米３ 万元 ； １０ ０ 房地产商在与客户签订的合同 中 规定有０ 万元是赠送给客户的 ， ３ ３ 这０ 万元可进入业务宣传费 ， 在企业全 部销售收入０５ ．％的范围 内， 当年可在企业所得税前列 支 。如果 出售时是已装修 的住宅 ， 同没有说明有０ 合 ３万元装修 费用 ， ． 这０３ 万元的装修费就可计入成本 ， 允许税前扣除。 ２所得税的汇算清缴阶段 的筹划 ．
会计电算化工作环境下企业内控制制度研究
《l一会讦电算化王作环境卞企业内拦耐制度研究、攀宇棼。
．(胜利油田老年管理牟心山东东营257咖)’中圈分类号：F23文献标识码l^文章缩号；167卜-7597(20∞)∞201∞一们电算化是以电子计算机为主的电子信息技术具体运用到会计工作中，用电子计算机代替人工记账、算账、报账，以及部分替代人工完成对会计信息的、预测、决策的过程。
会计电算化系统的内部控制既包括了原来的手工财务过程，又包括程序设计、电算化账务处理过程。
严格的内部控制制度是会计电算化信息真实可靠的保证。
内部控制制度要求处理同一笔业务的人员既要相互联系、又要相互制约。
此外，严格的内控制度有助于防止违法行为的发生。
国内外会计电算化的实践表明，计算机本身处理出错概率较低，但人为造成出错和人为舞弊却有增无减，而且一旦出现舞弊，损失巨大。
会计电算化所引起的损失主要有三种：(1)由于灾害事故(如火灾、水灾)或电源中断故障等原因所引起的会计信息处理中断和数据丢失；(2)因电算化会计信息本身的错误和疏漏所引起的损失；(3)因会计龟算化舞弊而引起的损失。
对前两种损失，通过借助于改善电算化环境和提高电算化开发控制技术就能较好地加以解决；而制定严格的电算化内控制度剃是防范会计电算化舞弊的有效途径。
就我国企业会计电算化的应用现状来看；犬部分还停留在一般应用水平上。
主要原因有以下几点：(1)不少企业的各级领导对实施会计电算化的重要意义缺乏足够的认识，没有认识到井展会计电算化是的必然。
是管理现代化的需要。
会计电算化是会计进入信息化的基础，是今后企业决策的重要手段，是会计制度改革的突破口。
(2)由于传统的手工记账方式长期被人们所接受，目前企业管理都建立在手工记账的基础上，要改变形成的习惯方式有一定难度。
尤其是会计电算化的保密性、安全性存在空白，因而对会计电算化数据的可靠性持怀疑态度。
(3)不少企业认为电算化仅仅是“以机代账”，软件只需要一次投入即可，出现了只重视硬件换代，不注意软件升级的情况。
《2024年会计信息化环境下企业会计信息系统内部控制研究》范文
《会计信息化环境下企业会计信息系统内部控制研究》篇一一、引言随着信息技术的迅猛发展，会计信息化已成为企业现代化管理的重要标志。
在会计信息化环境下，企业会计信息系统（Enterprise Accounting Information System，ES）的内部控制显得尤为重要。
内部控制作为企业管理和财务管理的核心，对企业的运营效率和风险控制具有至关重要的作用。
本文将针对会计信息化环境下的企业会计信息系统内部控制进行深入研究，探讨其重要性、现状、问题及优化策略。
二、会计信息化环境下企业会计信息系统内部控制的重要性在会计信息化环境下，企业会计信息系统内部控制的重要性日益凸显。
首先，内部控制能够有效提高企业的运营效率，保证财务信息的真实性和准确性。
其次，内部控制有助于企业防范财务风险，保障企业的资产安全。
此外，良好的内部控制还有利于提高企业的管理水平，增强企业的竞争力。
三、企业会计信息系统内部控制的现状及问题目前，企业在会计信息化环境下的内部控制存在一些问题。
首先，部分企业对内部控制的认识不足，导致内部控制制度不健全。
其次，企业在实施内部控制过程中，缺乏有效的监督和评估机制，导致内部控制效果不佳。
此外，随着信息技术的不断发展，企业面临的数据安全风险和网络安全风险也不断增加，给内部控制带来了新的挑战。
四、优化企业会计信息系统内部控制的策略针对上述问题，本文提出以下优化企业会计信息系统内部控制的策略：1. 强化内部控制意识。
企业应加强员工对内部控制的认识和培训，提高员工的内部控制意识，使员工充分认识到内部控制对企业的重要性。
2. 完善内部控制制度。
企业应建立完善的内部控制制度，包括财务审批制度、内部审计制度、风险评估制度等，确保内部控制的全面性和有效性。
3. 加强监督和评估。
企业应建立有效的监督和评估机制，对内部控制的实施情况进行定期检查和评估，及时发现和纠正问题。
4. 提升技术水平。
企业应加强信息技术应用，提高数据安全和网络安全水平，保障会计信息化系统的稳定运行。
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会计电算化是以电子计算机为主的现代电子信息技术应用到会计中,用电子计算机代替人工记账、算账、报账,以及部分替代人工完成对会计信息的分析、预测、决策的过程。会计电算化系统的内部控制既包括了原来的手工财务过程,又包括程序设计、电算化账务处理过程。严格的内部控制制度是会计电算化信息真实可靠的保证。内部控制制度要求处理同一笔经济业务的人员既要相互联系、又要相互制约。此外,严格的内控制度有助于防止违法行为的发生。国内外会计电算化的实践表明,计算机本身处理出错概率较低,但人为造成出错和人为舞弊却有增无减,而且一旦出现舞弊,企业损失巨大。会计电算化所引起的损失主要有三种:(1)由于灾害事故(如火灾、水灾)或电源中断故障等原因所引起的会计信息处理中断和数据丢失;(2)因电算化会计信息本身的错误和疏漏所引起的损失;(3)因会计电算化舞弊而引起的损失。对前两种损失,通过借助于改善电算化环境和提高电算化开发控制技术就能较好地加以解决;而制定严格的电算化内控制度则是防范会计电算化舞弊的有效途径。
(二)制订企业内部操作管理制度
操作管理制度是针对每一个上机操作会计软件的人员而制订的,主要用来规范每一个操作人员的行为以及各自之间的权限限制。除了软件对操作方面作了一定的设计以外,制订并严格操作管理制度,将会有效地保证会计软件的安全运行;同时,也有利于内部牵制制度的执行。操作管理制度从内容上来看,一般包括以下几项:
2.由于传统的手工记账方式长期被人们所接受,目前企业管理都建立在手工记账的基础上,要改变形成的习惯方式有一定难度。尤其是会计电算化的保密性、安全性存在空白,因而对会计电算化数据的可靠性持怀疑态度。
3.不少企业认为电算化仅仅是“以机代账”,软件只需要一次投入即可,出现了只重视硬件换代,不注意软件升级的情况。从奔腾Ⅱ一直到奔腾Ⅳ,机型换几次,但财务软件仍停留在“古老”的Foxbase开发的DOS版上。
(一)加强防止电算化犯罪的法制建设
目前,由于法规的不健全使电算化犯罪的控制很困难。例如,对未经许可接触电算化会计信息系统或有关数据文件的行为,在法律上未规定为偷窃行为,因此就无法对下载重要机密数据的行为治罪。必须看到,对电算化会计信息系统的开发和管理,不能仅靠现有的一些法规,如《会计法》、《企业会计准则》等。因为会计电算化犯罪毕竟是高科技、新技术下的一种新型犯罪,为此制定专门的法规对此加以有效控制就很有必要。为企业营造良好的大环境,防止电算化犯罪的法制建设,可从两个方面入手:(1)建立惩治利用会计电算化犯罪活动的法律,明确规定哪些行为属于舞弊行为及惩处方法;(2)建立会计电算化系统的保护法律,明确电算化系统中哪些东西或哪些方面受法律保护(硬件、软件、数据库)及受何种保护。
1.操作人员的工作职责和工作权限。尽管软件一般都已有用户管理功能,但其用户管理的设置是由人工进行的,这就需要从制度上对操作人员的工作职责和工作权限加以规定,用来在用户管理的设置和具体的操作中执行。
2、预防原始凭证和记账凭证等会计数据未经审核而输入计算机的措施。如规定原始凭证必须经有关审核人员审核并签章后才能输入计算等。
二、
由于上述现状及原因,强化内控管理,制订有效的电算化环境下的内部控制制度,提高电算化的科学管理水平,是建立现代企业内部控制制度的内在要求,也是提高企业管理水平的重要途径。一般建立的会计电算化下的内部控制制度不外乎硬件方面的、软件方面的、系统运行方面的及操作过程方面的有关制度。下面就实行会计电算化应该建立的内部控制制度及其所包括的内容予以说明。
4.会计电算化虽然在很大程度上减轻了会计人员的工作量,但同时也增加了操作人员、系统维护人员等岗位,带来了许多新的要求,提出了新的问题。目前,我国建立在手工操作条件下的会计基础工作的管理还存在着很多不足;实施会计电算化,就需要建立与之相配套的一系列内部控制制度加以约束,才能充分发挥电算化的优势。
5.由于会计电算化涉及到会计和计算机两种专业知识,在岗的会计人员虽经过计算机等级培训,但与实际要求水平还有较大差距。会计人员知识不全面,要使得计算机知识和会计工作经验有机结合,还有待时日。同时,计算机培训教材老化,眼不上计算机技术发展的形势。经过这样的培训和考核的人员,实际操作能力难以适应电算化环境下对内控的要求。
1.保证机房设备安全的措施。如机房防火规定等。
2.保证计算机正常运行措施。如机房防潮、防磁及恒温等方面的规定等。
3.会计数据和会计软件安全保密的措施。如数据备份、不准在计算机上玩电脑游戏等规定。
4.修改会计核算软件的审批和监督制度。如规定会计核算软件的修改需报经单位总会计师批准等。
3.预防已输入计算机的原始凭证和记账凭证等未经核对而登记机内账簿的措施。如规定已输入计算机的凭证需由审核人员核对并签章后方可登记机内账簿等。
4.建立必要的上机操作记录制度。如规定用操作日记的形式记录每天的上机操作内容等。
(三)建立计算机硬件和软件管理制度
对于拥有计算机的单位,无论是用于会计核算,还是用来其他工作,一般都要求制定硬、软件管理制度。通常,硬件和软件管理制度包括以下一些ห้องสมุดไป่ตู้容:
就目前我国企业会计电算化的应用现状来看,大部分还停留在一般应用水平上。主要原因有以下几点:
1.不少企业的各级领导对实施会计电算化的重要意义缺乏足够的认识,没有认识到开展会计电算化是时代发展的必然,是管理现代化的需要。会计电算化是会计进人信息化的基础,是今后企业决策的重要手段,是会计制度改革的突破口。