电子商业汇票的贴现【会计实务操作教程】
电子汇票贴现操作流程
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电子商业汇票贴现业务流程
HVPS
人民银行商业汇票系统贴现业务流 程
1，2表示客户通过网银端向人民银行商业汇票系统发起贴申请。 3，4表示人民银行商业汇票系统将客户贴现申请发至贴现行系统。 5，6表示贴现行内部审批通过后发送电子指令至人行系统。 7，8表示通过大额支付系统进行票款兑付。 9，10表示贴现交易成功。
若客户向其他金融机构发出贴现申请： 资金扣划方式：系统自动设置为“票款对付”。一般采用实时划付资
金方式，但如果贴入人为直接与ECDS相联的财务公司，按人行要求， 我行系统会自动采用“线下清算”方式，即财务公司签收后，另外需 财务公司向贴出人手工划拨资金，贴出人需注意资金到账情况； 贴现赎回开放日、贴现赎回截止日：当客户选择“回购式”贴现时， 此日期必填。且贴现申请日期<赎回开放日<=赎回截止日<票据到期 日。 贴现赎回利率、贴现赎回金额：为选填项； 实付金额：即票面金额扣除贴现利息后，客户得到的金额。我行提供 了计算工具。
为2.8。客户应与我行提前确定该利率。 贴现种类：客户应与我行提前确定。 交易合同号、发票号码为选填项，原则上由客户在取得交易合同
号、发票号码的情况下填写。 客户在我行办理贴现，只能选择“立即办理”，由于客户申请完
毕后，还需与我行签订协议，因此具体办理时间客户可与我行协 商。
贴现申请-2
贴现申请-3
贴现业务流程
业务退回、撤回与驳回 1、业务退回
电子指令产生前的审批流程中任意岗位均可将业务申请退回 至业务发起岗位修改，会计岗可将电子指令退回放款中心修改。 2、业务撤回
贴现申请人通过他行内部系统向我行发起贴现申请的，在 ECDS收到并确认我行贴现签收报文之前，贴现申请人可随时撤 回贴现申请。
贴现申请人通过我行网银向我行发起贴现申请的，我行业务 人员需先将引入贴现申请信息从合同中删除，方可撤回。 3、业务驳回
银行电子商业汇票转贴现、再贴现业务操作规程模版
xx银行电子商业汇票转贴现、再贴现业务操作规程（试行）第一章总则第一条为规范本行电子商业汇票转贴现、再贴现业务操作，统一电子商业汇票业务办理标准，防范和控制风险，促进电子商业汇票转贴现、再贴现业务的健康有序发展，根据《中华人民共和国票据法》、《中华人民共和国合同法》、《支付结算办法》、《电子商业汇票业务管理办法》和《xx银行电子商业汇票业务管理办法》等规定，制定本操作规程。
第二条本操作规程主要对电子商业汇票的转贴现、再贴现业务办理及业务后期管理进行规定。
第三条本操作规程所称电子商业汇票包括电子银行承兑汇票和电子商业承兑汇票。
第四条本操作规程所称电子商业汇票转贴现业务可以采取买断式和回购式两种交易方式办理。
买断式是指贴出人将票据权利转让给贴入人，不约定日后赎回的交易方式。
回购式是指贴出人将票据权利转让给贴入人，约定日后赎回的交易方式。
第五条转贴现业务相关概念（一）转贴现是指持有票据的金融机构在票据到期日前，将票据权利背书转让给其他金融机构，由其扣除一定利息后，将约定金额支付给持票人的票据行为。
（二）转贴现按照交易方式分为买断式转贴现和回购式转贴现。
买断式转贴现包括转贴现买断和转贴现卖断；回购式转贴现包括买入返售和卖出回购。
（三）转贴现买断是指商业银行将另一金融机构持有的尚未到期的已贴现或已转贴现的电子商业汇票通过背书转让的方式买入的业务行为。
（四）转贴现卖断是指转贴现行向其他金融机构转让已贴现或已转贴现尚未到期的电子商业汇票的业务行为。
（五）买入返售是指商业银行（逆回购方，即资金融出方）与金融机构（正回购方，即资金融入方）按照协议约定先买入票据，再按约定价格于约定到期日返售给该金融机构的资金融通行为。
（六）卖出回购是指商业银行（正回购方，即资金融入方）与金融机构（逆回购方，即资金融出方）按照协议约定先卖出票据，再按约定价格于约定到期日从该金融机构赎回的资金融通行为。
第六条资金清算方式资金清算方式分为票款对付的线上清算方式和线下清算方式两种，其中票款对付的线上清算方式是指票据交付和资金交割同时完成，并互为条件的一种交易方式。
银行电子商业汇票转贴现及再贴现业务操作规程
银行电子商业汇票转贴现及再贴现业务操作规程第一篇：银行电子商业汇票转贴现及再贴现业务操作规程附件电子商业汇票转贴现及再贴现业务操作规程（试行）第一章总则第一条为规范（以下简称“我行”）电子商业汇票转贴现及再贴现业务管理，有效防范票据风险，根据《中华人民共和国票据法》、《支付结算办法》、《中华人民共和国电子签名法》等有关法律法规及《电子商业汇票业务管理办法》的规定，并结合我行实际情况，特制订本操作规程。
第二条本规程所称的电子商业汇票分为电子银行承兑汇票（以下简称“电子银承”）和电子商业承兑汇票（以下简称“电子商承”）。
第三条本规程所指的电子商业汇票业务包括电子商业汇票转贴现业务和再贴现业务。
第四条本规程适用于我行辖内开办电子商业汇票转贴现及再贴现业务的单位。
第二章业务种类及审批权限第五条电子商业汇票转贴现和再贴现按照交易方式，分为买断式和回购式。
买断式是指贴出人将票据权利转让给贴入人，不约定日后赎回的交易方式。
回购式是指贴出人将票据权利转让给贴入人，约定日后赎回的交易方式。
电子商1 业汇票转贴现和再贴现业务中转让票据权利的票据当事人为贴出人，受让票据权利的票据当事人为贴入人。
第六条电子商业汇票当事人在办理回购式转贴现和回购式再贴现业务时，应明确赎回开放日、赎回截止日。
赎回开放日是指办理回购式转贴现赎回和回购式再贴现赎回业务的起始日期。
赎回截止日是指办理回购式转贴现赎回和回购式再贴现赎回业务的截止日期，该日期应早于票据到期日。
自赎回开放日起至赎回截止日止，为赎回开放期。
在赎回开放日前，原贴出人、原贴入人不得作出除追索行为外的其他票据行为。
回购式转贴现和回购式再贴现业务的原贴出人、原贴入人应按照协议约定，在赎回开放期赎回票据。
在赎回开放期未赎回票据的，原贴入人在赎回截止日后只可将票据背书给他人或行使票据权利，除票据关系以外的其他权利义务关系由双方协议约定。
第七条转贴现和再贴现的审批权限和授信控制按照我行授信授权规定办理。
人行电子商业汇票系统操作流程
系统内卖断 系统内卖出回购
票据审核岗
1、按照纸票流程在原 票交系统完成系统内 转卖。 2、登录电票系统，选 择“转贴转出”－ “转出申请”－“新 增申请”
票据处理岗
1、登录电票系统，选 择“转贴转出”－ “电票背书”－“转 出背书” 2、登录原票交系统按 照纸票系统内转卖完 成票交系统操作。
系统内卖出回购到期
同业间卖出回购到期
票据审核岗
1、登录原票交系统按 照纸票到期赎回流程 完成原票交系统操作。 2、登录电票系统，选 择“转贴转出”－ “卖出回购赎回”－ “赎回申请”
票据处理岗
1、登录电票系统，选 择“转贴转出”－ “卖出回购赎回”－ “赎回记账” 2、登录原票交系统按 照纸票到期赎回流程 完成原票交系统操作 和资金清算。
票据解质押
客户经理岗
1、收到线下提交的拟解 质押票据申请，和放款中 心出具的同意解质押出库 通知书。 2、登录电票系统，选择 “票据质押”－“解质押 申请”－“新增申请” 3、将客户提交解质押的 票据选择并加入解质押清 单，提交出库。
实物管理岗
1、收到客户经理岗提交的解 质押清单和放款中心出具的同 意解质押出库通知书 。 2、根据出库通知书，在 EUCP系统使用8763交易付记 053科目，并在摘要中注明 “电子票据”字样。 3、登录电票系统，选择“票 据质押”－“押品出库”－ “押品出库”，提交后系统自 动将解质押的票据信息发送到 人行登记中心转发给客户签收。
票据审核岗
1、登录原票交系统按 照纸票到期赎回流程 完成原票交系统操作。 2、登录电票系统，选 择“转贴转出”－ “卖出回购赎回”－ “赎回申请”
票据处理岗
1、登录电票系统，选 择“转贴转出”－ “卖出回购赎回”－ “赎回记账” 2、登录原票交系统按 照纸票到期赎回流程 完成原票交系统操作 和资金清算。
银行电子商业汇票转贴现、再贴现操作规程模版
附件6**银行电子商业汇票转贴现、再贴现业务操作规程第一章总则第一条为加强电子商业汇票转贴现、再贴现业务管理，统一规范业务操作，防范控制业务风险，根据中国人民银行《电子商业汇票业务管理办法》和《**银行电子商业汇票业务管理办法》等有关规定，制定本操作规程。
第二条本操作规程所指电子商业汇票包括电子银行承兑汇票和电子商业承兑汇票。
第三条本操作规程所指转贴现，是指持有票据的金融机构在票据到期日前，将票据权利背书转让给其他金融机构，由其扣除一定利息后，将约定金额支付给持票人的票据行为。
按交易方式可分为买断式和回购式。
（一）买断式是指贴出人将票据权利转让给贴入人，不约定日后赎回的交易方式。
（二）回购式是指贴出人将票据权利转让给贴入人，约定日后赎回的交易方式。
第四条本操作规程所指再贴现是指持有票据的金融机构在票据到期日前，将票据权利背书转让给中国人民银行，由其扣除一定利息后，将约定金额支付给持票人的票据行为。
再贴现业务根据与人民银行的约定可以选择买断式或回购式的操作。
第五条本操作规程适用于我行与各金融机构（包括我行系统内及辖内所属支行）办理转贴现业务以及我行与人民银行办理再贴现业务。
第六条各分行在总行的授权范围内办理票据转贴现和再贴现业务。
各分行转贴现和再贴现业务须由分行（或经授权支行）票据业务部门统一集中办理。
第七条资金清算方式：（一）与我行被代理行、被代理财务公司及辖属支行开展的转贴现业务均采取我行行内清算的资金清算方式；（二）与他行（包括系统内其他分行、其他接入银行及其被代理行和被代理财务公司及人民银行）开展转贴现、再贴现和买入央行票据业务可采取线上清算和线下清算两种资金清算方式。
第八条回购式转贴现业务（包括回购式买入、卖出）赎回时要同批回购，即同批买入（或卖出）的票据应全部同批一次性办理到期赎回业务。
第二章电子商业汇票系统外转贴现转入流程第九条业务发起票据经办人员根据市场情况与转贴现申请人协商确定转贴现日期、金额、利率及资金清算方式等交易条件。
电子商票贴现业务方案
业务方案步骤详述
买断票据阶段的流程步骤如下：
➢ 第一步： 买卖双方接洽确定交易价格 ➢ 第二步： 买卖双方签订电子合同 ➢ 第三步： 资金进入银行监管账户 ➢ 第四步： 卖方背书 ➢ 第五步： 买方签收 ➢ 第六步： 银行检验并解付 ➢ 第七步： 资金分流/交易结束
➢ 其中的840万元划拨至票方 卖方 指定的银行账户，
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生活
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商务
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商务
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商务
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商务
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第三步： 资金进入银行监管账户
在签订双方或三方监管协议后,银行按资金监管协议从资方 买方 银行账户扣划约定的监管资金进入监管账户：
监管资金=票面金额－贴息总额 = 1000－160 万元=840万元
注：资方 买方 注意保持账户资金余额足够即可，买断票据阶段不 涉及银行授信,因此申请由开户银行进行资金监管是银行喜闻乐见 、非常愿意承办的中间业务，
第二步：
买卖双方 签订电子 合同
第三步：
资金进入 银行监管 账户或直 贴银行核 扣额度
第四步： 卖方背书
——图1——
第五步： 买方签收
第六步：
银行检验 并解付
第七步：
资金分流 交易完成
核心内容三点概述
三、本次首单交易概述
本次首单交易包括两个阶段： ①买断票据阶段：买家以自有资金买断票方持有的一份电票 按前述流程操作 ②银行直贴阶段：买家再向银行申请无追索权贴现
电子商业汇票操作指南
1、功能开通 1.1 签订电子商业汇票服务协议提交申请 1.2 电子商业汇票流程设置
1、电子商业汇票签约开通
2、主管确认后，输入手机号码，最多10个，输入交易密码后确认，完成网 银签约（客户设置通知手机号码后，客户的所有电票业务办理进度，银行将 即时通知客户。）
1、功能开通 1.1 签订电子商业汇票服务协议提交申请 1.2 电子商业汇票流程设置
步，确认后，提交复核员
→
2、客户操作应用
2.1 出票、背书转让、贴现、转贴现、再贴现、质押、 质押解除、背书保证、提示付款、追索等
８、电子商业汇票追索操作 ８.1、追索人追索通知
1、制单员点击追 索→商业承兑汇票 →追索通知，并选 择需要追索的票据
2、制单员填写相应 的追索内容，并点 击确定，并提交复 核员进行复核
2、电子商业汇票流程设置
1、网银商业汇票签约完成后，需填加操作员，进行流程设置。主管选择管 理设置→票据流程管理→增加流程
1、功能开通 1.1 签订电子商业汇票服务协议提交申请 1.2 电子商业汇票流程设置
2、电子商业汇票流程设置
2、增加制单、复核操作员，并完成流程定制
2、客户操作应用
2.1 出票、背书转让、贴现、转贴现、再贴现、质押、 质押解除、背书保证、提示付款、追索等
2、电子商业汇票出票 2.1、单笔出票
1、制单员选择商业汇票→出票→商业承兑汇票 ，并填写相关内容后点击下 一步
2、客户操作应用
2.1 出票、背书转让、贴现、转贴现、再贴现、质押、 质押解除、背书保证、提示付款、追索等
2、电子商业汇票出票 2.1、单笔出票
2信息审核无误后点击确认后，制单成功，提交复核员，等待复核
3、电子商业汇票收票应答
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实付金额为贴入人实际支付给贴出人的金额. 回购式贴现、回购式转贴
现和回购式再贴现还应记载赎回开放日和赎回截止日. 贴现还应记载贴出 人贴现资金入账信息. 会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
电子商业汇票的贴现【会计实务操作教程】 同纸质商业汇票一样,电子商业汇票业也有贴现的功能.我们在办理电子 商业汇票回购式贴现、回购式转贴现和回购式再贴现业务时,应明确赎回 开放日、赎回截止日.所谓赎回开放日是指办理回购式贴现赎回、回购式 转贴现赎回和回购式再贴现赎回业务的起始日期. 赎回截止日是指办理回 购式贴现赎回、回购式转贴现赎回和回购式再贴现赎回业务的截止日期, 该日期应早于票据到期日.自赎回开放日起至赎回截止日止,为赎回开放 期. 在赎回开放日前,原贴出人、原贴入人不得作出除追索行为外的其他票 据行为. 回购式贴现、回购式转贴现和回购式再贴现业务的原贴出人、原 贴入人应按照协议约定,在赎回开放期赎回票据.在赎回开放期未赎回票 据的,原贴入人在赎回截止日后只可将票据背书给他人或行使票据权利, 除票据关系以外的其他权利义务关系由双方协议约定. 持票人申请贴现时,应向贴入人提供用以证明其与直接前手间真实交易 关系或债权债务关系的合同、发票等其他材料,并在电子商业汇票上作相 应记录,贴入人应负责审查.电子商业汇票贴现、转贴现和再贴现时必须 记载下列事项,如贴出人名称、贴入人名称、贴现、转贴现或再贴现日 期、贴现、转贴现或再贴现类型、贴现、转贴现或再贴现利率、实付金 额、贴出人签章等.