外汇资金清算
外汇资金清算讲解
什么是外汇资金清算外汇资金清算是国际、国内银行间通过账户和有关货币划拨体系，在办理国际结算和支付中，用以最终清讫双方债权债务的过程和方法。
外汇资金清算的特点1．外汇资金支付要符合国家外汇管理政策规定。
2．办理外汇资金支付的银行仅限于外汇指定银行中符合办理外汇业务的分支行，3．外汇资金的最终清算在货币所在国。
大额外汇资金往往要通过货币所在国的商业银行或中央银行完成支付清算。
4．外汇清算的中间环节多，一般可凭加押贷记通知或借记通知人账，定期再核对对账单。
外汇资金清算的组成外汇资金清算由境外同业外汇资金清算、境内同业外汇资金清算、系统内外汇资金清算三部分组成，包括境内外同业、系统内各项外汇资金往来、定期存放、拆放、账务核对等业务过程，本章将主要介绍这一业务流程及其会计核算方法。
外汇资金清算形式境内外同业、系统内银行的清算有以下几种形式：(一)联行往来联行往来，是指银行系统内的总行与国内分行、支行及国外分行、支行之间，采用总行集中销账，定期清算汇差的方式，办理相互间资金往来的清算。
按往来地区的不同，联行往来分为港澳及国外联行往来和全国联行往来。
(二)清算中心账户往来清算中心账户往来，是指银行系统内的总行、分行、支行成立各级清算中心，在清算中心开立往来账户，采用逐笔清算的方式，办理相互间资金往来的清算。
(三)国外代理行往来国外代理行往来，是指银行有选择地与国外银行签订协议，建立资金往来账户，通过在国外银行开立的账户和国外银行在我行开立的账户，采用逐笔清算的方式，办理与境外同业间资金往来的清算。
(四)国外代理行和清算系统相结合的往来由于参加外汇资金清算的银行代理行网络大小回异。
在代理行自身网络不能完成清算时，须借助国外代理行当地清算系统来共同完成。
国际通用货币国家的当地清算系统在处理本国银行本币清算的同时，在国际范围内为国际银行间办理该币种的清算服务。
如美元的FEDWIRE清算系统、英镑的CHAPS清算系统、港币的CHATS清算系统。
境内外汇清算途径分析及对财务公司的建议
财 经 论 坛
【 摘 要 】利 率 市 场 化 的 持 续 推 进 使 得 金 融机 构 传 统 业 务 的
利 润 空 间不 断萎 缩 ， 而财 务 公 司作 为 企 业 集 团 内部 的金 融 机
清算。这 四种模式 的清 算方 法和特点各有不 同 ， 以下是对 上述 四种清算模式流程和效 率的简要介绍 。
本高 、 业务种类少等困难 。目前大部分财 务公司主要通过向成
员单位吸收存款并发放贷款 的方式赚取利差。而随 着近年来利
币清算业务处于该货币发行国的监管 范围之内 ， 所 以外 币清算
的速度也有可能 因该国反洗钱检 查等原 因而受到影响。例如美 国政府 规定 ， 对于被其 认定为交 易背景可疑 的美元汇 款 ， 其有 权暂时 扣留该笔 资金 ， 待审查无误后 方转 交给收款行 ， 因此通
务 之 急 。本 文通 过 对 比 国 内现 行 外 币资 金 清 算 模 式及 其 效 率 ，
对 财 务 公 司在 进 行 结 售 汇 业 务 的 事 前 准 备 和 开 展 业 务 过 程 中
需 注 意 的事 项 进 行 了分 析 。
【 关 键 词 】 结售 汇
外 币清 算
支付 系统
一
填写境 内汇款 申请书后提交给 商业 银行 ， 商业银行依据汇款 申 请 书内容通过人 民银行外 币支付 系统 向收款 行发送报 文并 划 拨头寸 。收款行通过手工干预 的方式接收报文 ， 确认报文 内容
无误后将外汇资金划拨至收款人帐户 。由于该模式下外汇资金
、
境 内外 汇 清 算 途 径分 析
要通过开展 中间业 务 ， 培育公 司新 的利 润增长点 。结售汇业 务 作 为一项传 统的中间业 务 ， 正逐步 受到 财务公司的青睐 。在开
XX银行外汇资金清算规程
XX银行外汇资金清算规程第一章总则第一条为加强外币资金清算管理，防范业务风险，根据中国人民银行、国家外汇管理局发布的《境内外汇划转管理暂行规定》（[97]汇管函字第250号），以及《XX银行清算业务管理办法（2011修订版）》有关规定，结合本行外汇业务工作实际，制订本规程。
第二条本规程所称外汇资金清算系指本行与国际、国内银行间通过账户和有关货币划拨体系，在办理国际结算和支付中，用以最终清讫双方债权债务的过程和方法。
账户代理行（以下简称账户行）系指为满足外汇汇款、托收、信用证以及境内资金汇划等业务的外汇资金收付需求，在对方银行开设账户，建立单方或双方互相账户关系的银行。
第三条外汇资金清算主要由境外同业外汇资金清算、境内同业外汇资金清算、系统内外汇资金清算三部分组成，主要包括境内外同业、系统内各项外汇资金往来、定期存放、拆放、账务核对等业务过程。
第四条根据《XX银行清算业务管理办法》有关要求，总行运营管理部设置外汇清算业务岗位。
第二章境外同业外汇资金清算第五条境外同业外汇资金清算系指本行有选择地与境外银行签订协议，建立资金往来账户，通过在境外同业开立账户，逐笔办理与境外同业间资金往来清算。
本行在选择境外账户行时，应选择信誉好、实力雄厚、工作效率高的境外银行建立账户行往来关系，办理外汇资金清算业务。
本行在境外行开立的外汇账户，主要进行贸易项下、非贸易项下的收付款、资金调拨、外汇买卖交割等业务清算。
第六条收汇账务处理SWIFT贷记通知的境外发报行可以是境外账户行，也可以是境外非账户行。
如报文的发报行是境外账户行，则境外账户行将款项和对应的贷记通知转给本行，本行核对无误后，凭贷记通知记账；如非账户行发来收款报文，本行须待收到境外账户行的贷记通知后，核对贷记通知与收款报文相关信息并进行账务处理。
会计分录为：总行：借：存放境外同业款项贷：系统内清算款项分行：借：系统内清算款项贷：个人/单位活期存款或其他相关科目如发现贷记通知所提供的受益人信息不详无法解付时，凭对账单上的金额暂入“其他应付款”科目，同时向账户行发出查询。
银行资金清算及会计处理流程
银行资金清算及会计处理流程银行资金清算及会计处理流程是指银行对资金的处理和会计凭证的制定流程。
这个过程涉及到银行业务的方方面面，例如存款、贷款、外汇兑换、证券交易等。
下面我们将详细解释银行资金清算及会计处理流程的几个重要方面。
1. 存款清算银行的存款业务是一项关键的业务，存款清算是这个业务的核心。
存款清算是指银行按照客户要求记账、储存、查询、提取等一系列操作，处理存款并记录相应的会计凭证。
银行要建立客户账户并计算利息等存款产品，同时还要处理透支账户和未清支票等问题。
2. 贷款清算贷款是银行的另一项核心业务。
贷款清算是指银行的放贷业务的核心操作。
银行根据客户的贷款申请批准一定数额的贷款，并在贷款到期之前按时收取本息。
这个过程中，银行需要计算贷款和利息的金额并处理相应的会计凭证。
3. 外汇清算外汇清算是指银行在进行国际结算和外汇交易时的相关操作。
外汇清算涉及到客户之间的货币兑换以及与国际汇率的关系。
银行需要计算汇率、交换货币并记录会计凭证。
4. 证券清算证券清算是指银行在进行证券交易时的相关操作。
证券交易是指银行通过购买股票等证券来获取收益，但同时也存在风险。
证券清算是银行为了保持风险管理和利润获得之间的平衡而需要进行的操作。
银行需要计算证券的利息和分红、股票的权益和红利等一系列相关的费用和收益。
综上所述，银行资金清算及会计处理流程是非常重要的一项工作，它涉及到银行各种业务的核心操作。
对于银行而言，严格规范这个流程可以强化风险管理、提高准确度和工作效率、建立良好的声誉，并在投资决策、股东关系等方面产生积极影响。
因此，银行需要确保清算流程的顺畅性、准确性和可靠性，以确保全面的金融安全和稳定性。
外汇业务的核算
外汇业务的核算一、外汇业务的分类外汇业务一般分为资本项目和经常项目两大类。
资本项目包括直接投资、证券投资、债权债务等；经常项目包括贸易、服务、旅游、汇款等。
不同的外汇业务在核算上会存在一些差异。
二、外汇业务核算的主要流程1. 外汇交易确认：核算人员需要核实外汇交易的各项要素，包括交易币种、交易金额、交易日期等。
交易确认是外汇业务核算的第一步，确保交易的准确性。
2. 外汇交易结算：外汇交易的结算是指资金的转移，包括交易款项的支付、收款和记账等工作。
核算人员需要根据交易结算的要求，进行相应的核算处理。
3. 外汇交易清算：外汇交易清算是指将交易的各种要素进行核查、分类、汇总等工作，以确定交易结果。
核算人员需要将交易数据进行清算处理，确保核算结果的准确性。
4. 外汇业务账务处理：外汇业务的账务处理是指将交易结果转化为会计凭证，并进行账务记账等工作。
核算人员需要按照财务会计准则和相关规定，进行账务处理和会计核算。
三、外汇业务核算的关键要点1. 外汇交易的准确性：核算人员需要确保外汇交易的各项要素的准确性，包括交易币种、金额、日期等。
任何错误和遗漏都可能导致核算错误和损失。
2. 外汇业务的合规性：核算人员需要按照国家和地区的法律法规、外汇管理规定，进行外汇业务的核算处理。
对于存在违规情况的交易，需要及时上报相关部门并进行相应的调整和处置。
3. 外汇业务的报表编制：核算人员需要按照财务会计准则和相关规定，对外汇业务进行会计核算和报表编制。
核算人员需要熟悉报表编制的要求，确保报表的准确性和完整性。
4. 外汇业务的监控和风险控制：核算人员需要对外汇业务进行监控，及时发现和处理风险。
核算人员需要熟悉外汇业务的风险特点，制定相应的风险控制措施。
四、外汇业务核算的问题和挑战1. 外汇交易的多样性：外汇业务涉及不同的交易对象、方式和币种等，对核算人员的技术和业务能力提出了更高的要求。
2. 外汇管理的复杂性：外汇业务受到国家和地区的法律法规和外汇管理规定的限制，对核算人员的合规性和法律意识提出了更高的要求。
银行间外汇市场人民币外汇即期竞价交易清算规则
银行间外汇市场人民币外汇即期竞价交易清算规则文章属性•【制定机关】银行间市场清算所股份有限公司（上海清算所）•【公布日期】•【文号】•【施行日期】2011.08.22•【效力等级】行业规定•【时效性】现行有效•【主题分类】外汇管理正文银行间外汇市场人民币外汇即期竞价交易清算规则（2011年银行间市场清算所股份有限公司）第一章总则第一条为维护银行间外汇市场正常秩序，保障银行间市场清算所股份有限公司（以下简称“上海清算所”）和人民币外汇市场会员（以下简称“会员”）的合法权益，防范清算风险，确保清算系统的安全、可靠、高效运行，根据《中华人民共和国外汇管理条例》、《银行间外汇市场管理暂行规定》（银发[1996]423号）、《中国人民银行关于加快发展外汇市场有关问题的通知》（[2005]202号）和《银行间外汇市场人民币外汇即期交易规则》等法规，制定本规则。
第二条本规则适用于银行间外汇市场人民币外汇即期竞价交易（以下简称“即期竞价交易”）的本外币资金清算。
第三条即期竞价交易的资金清算实行“集中、双向、差额”清算原则。
“集中”是指会员在中国外汇交易中心交易系统内达成的即期竞价交易，由上海清算所实时承担清算对手方的权利义务并分别与会员进行资金清算；“双向”是指上海清算所与会员在清算日同时办理本外币资金的收付；“差额”是指会员以同币种同结算日交易的轧差数与上海清算所进行清算。
第四条上海清算所发布的《银行间外汇市场人民币外汇即期竞价交易结算清单》为会员与上海清算所办理资金清算的有效凭证。
第二章资金清算第五条会员应在中国人民银行开立人民币账户，在币种发行国或地区的商业银行开立外汇账户，并如实填写《银行间外汇市场会员清算账户信息情况表》后交上海清算所，以保证资金清算顺利实施。
会员若更改账户，需填写《银行间外汇市场会员清算账户变更信息情况表》，并提前三个工作日以书面形式通知上海清算所。
第六条即期竞价交易的本外币资金清算实行T＋2的清算速度，上海清算所与会员之间本外币资金的清算日为交易日后的第二个工作日，清算日为双方资金入账的起息日。
外汇结算制度
外汇结算制度外汇结算制度是指对外汇资金进行支付和清算的一套规则和程序。
外汇结算制度是国际贸易和投资的重要基础，对于促进经济发展和保障国际支付的顺利进行具有重要意义。
1. 外汇结算制度的目的：外汇结算制度的目的是为了确保国际支付的安全、合法和有效，促进贸易和投资的发展，维护外汇市场的稳定运行。
外汇结算制度通常由中央银行和外汇管理部门制定和执行。
2. 外汇结算的方式：外汇结算可以通过跨境汇款、信用证、托收、清算等方式进行。
跨境汇款是指在银行间进行的外汇支付，主要用于贸易结算和资本流动。
信用证是银行向国内进口商出具的一种保证支付的证明，用于国际贸易中的付款保证。
托收是指进口商向国内银行委托进行付款的方式，订单由进口商和出口商直接对接。
清算是指银行之间通过中央银行进行的外汇结算，主要用于银行间交易和国际金融市场的结算。
3. 外汇结算的流程：外汇结算的流程包括下单、付款、结算和清算。
下单是指买方向卖方提出购买外汇的要求，商定交易细节。
付款是指买方通过银行向卖方支付货款，通常使用跨境汇款或信用证。
结算是指买方和卖方的银行进行资金的划拨和确认，完成买卖双方的结算。
清算是指银行向中央银行申报外汇交易的资金，中央银行进行核算和批准，确保外汇交易的合规和安全。
4. 外汇结算的风险管理：外汇结算涉及到货币的兑换和支付，存在汇率风险、对手风险和操作风险等。
汇率风险是指由于汇率波动对结算结果造成的影响，可以通过选择合适的结算时机和使用金融衍生工具进行对冲。
对手风险是指买方或卖方无法履行支付义务，可以通过使用信用证和国际保险等方式进行风险管理。
操作风险是指在结算过程中出现错误或操作失误，可以通过加强内部控制和风险管理体系进行防范和纠正。
5. 外汇结算的监管：外汇结算涉及到国家的外汇储备和国际收支平衡，因此必须受到严格的监管。
中央银行和外汇管理部门负责制定和执行外汇结算的政策和规定，对银行和外汇交易商进行监管和监督。
同时，国际组织如国际清算银行和国际货币基金组织也发挥着重要的角色，对全球外汇市场进行监督和协调。
1-外汇清算业务介绍(1)
11
外汇清算业务培训
12
外汇清算业务培训
13
外汇清算业务培训
14
外汇清算业务培训
15
外汇清算业务培训
第二部分 MT103报文解析
一、SWIFT及SWIFT BIC
二、MT103报文解析及案例分析 三、各币种报文编制要点
16
外汇清算业务培训
SWIFT
SWIFT,即环球同业银行金融电信协会（SOCIETY FOR WORLDWIDE INTERBANK FINANCIAL TELECOMMUNICATION)是一家由银行出资成立，为全球银行提供服 务的非盈利性国际合作组织。SWIFT组织成立于20世纪70 年代，总部在比利时，SWIFT组织长期与国际标准组织（ ISO)及其他国际组织共同努力，创立了一整套囊括各类国 际金融业务的报文、报文格式以及格式标准，目前，这些 格式和标准已经成为国际金融业务普遍使用的业务语言。
外汇清算业务培训
主讲人：石莹
1
外汇清算业务培训
外汇清算业务—付汇业务培训内容
第一部分 第二部分 第三部分 第四部分
外汇汇款业务基础知识介绍 MT103报文解析及案例分析 外汇清算产品介绍 外汇汇款业务达标考核
知识介绍
一.我行账户设置情况
二.我行业务处理系统状况
外汇清算业务培训
59：收款人，必选项 ，是汇款人指定 的最终接受所汇款项的个人、银行或 其他组织。收款人账号、名称及地址 三项必须齐全。 70：汇款信息，该域载明交易详情或 转给收款人的其他信息。 71A:费用细则，必选域，该域列明费 用的承担方。OUR ：交易中的双方的 收费均由汇款人承担。SHA ：交易中 发报行方面收费由汇款人承担，收款 人则承担收报行的费用。 BEN ：交易 中的双方的收费均由收款人承担 。 71F:发报行的收费，指示已经被发报 行和其前手扣除的费用，目的是增加 收费的透明度。金额包含一位逗点同 时逗点是必选位。汇款金额扣除发报 行的扣费后就是32A银行间清算金额。 72：发报行给收报行的信息,第一行： /代码字/附加信息，第二行至第六行： //附加信息，ACC表示给账户行的信息
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
第二章外汇资金清算
2.账务划分为往账与来账两个系统，两个关 系行直接往来。 3.总行集中对账销账。 4.全国联行外汇往来,发报行、收报行均用 联行全国联行外汇往来账务，发报行和收报 行均用“联行外汇往来”科目核算。 5. 外汇资金集中总行统一
第二章外汇资金清算
总 行
对账
发报行
①编制报单
②发送报单
送
第四联 ：发报行 对账联
留存
第五联 ：发报行 卡片账 第六联 ：发报行 传票
第二章外汇资金清算
电划借方报单和贷方报单 第一联 ：缺 第二联 ：缺 第三联 ：缺 第四联 ：发报行对账联 第五联 ：发报行卡片账 第六联 ：发报行传票
第二章外汇资金清算
电划补充借方报单和贷方报单 第一联 ：收报行传票 第二联 ：收报行卡片账 第三联 ：收报行对账联 第四联 ：缺 第五联 ：缺 第六联 ：缺
第二章外汇资金清算
（三）日常核算 1.申请开户行的处理 填发“请贷记”报单或收到“已贷记”报 单 借：港澳及国外联行往来—往户或来户
贷：三资企业活期存款
第二章外汇资金清算
填发“请借记”报单或收到“已借记”报单 借：三资企业活期存款 贷：港澳及国外联行往来—往户或来户
第二章外汇资金清算
2.接受开户行的处理 填发“已借记”报单或收到“请借记”报 单 借：港澳及国外联行往来—往户或来户
2、国内联行与港澳及国外联行如以外汇人 民币开户，则国内联行为接受开户行，国 外联行为申请开户行。
第二章外汇资金清算
（二）科目与凭证 1.科目。境外联行往来使用“港澳及国外 联行往来”科目核算，该科目为资产负债 共同性质的科目。在该科目下分账户核算， 如为申请开户行时，该账户为资产账户， 其账户余额在借方；如为接受开户行时， 该账户为负债账户，其余额在贷方。
贷：三资企业活期存款 外汇
第二章外汇资金清算
三、港澳及国外联行往来 港澳及国外联行往来是指我国境内总、分、 支行与港澳地区以及国外分支机构之间， 因资金划拨、国际结算而发生的资金账务 往来。也称为境外联行往来。
第二章外汇资金清算
（一）基本做法 港澳及国外联行往来采用的核算形式是分 散制，即联行之间建立账务往来是互以对 方行名义开立账户。两个关系行，一个为 申请开户行简称开户行；另一个为接受开 户行简称账户行。
贷：三资企业活期存款
第二章外汇资金清算
填发“已贷记”报单或收到“请贷记”报单 借：三资企业活期存款 贷：港澳及国外联行往来—往户或来户
第二章外汇资金清算
（四）账务核对 港澳及国外联行往来的对账工作由两个关 系行自行处理。 1.对账。对账是接受开户行按月发对账单 给申请开户行，由申请开户行根据对账单 记载情况与其对应的账页相互核对，以接 受开户行记账日期为准，逐笔进行对账。
第二章外汇资金清算
2、全国联行外汇往来报告表的编制 全国联行外汇往来报告表是各联行行处接 受总行监督管理的专门报表，也是总行对 账销账的依据。
第二章外汇资金清算
报告表的编制方法：报告表的发生额由业 务发生行按各货币的发生情况，根据同方 向记账的报单金额加计填列。见下表：
第二章外汇资金清算
全国联行外汇往来报告表填制方法表
第二章外汇资金清算
2.凭证。港澳及国外联行往来的基本凭证 称为报单。 根据业务性质不同，分为借记报单和贷记 报单两种； 根据传递方式的不同有分为邮划和电划两 种。
第二章外汇资金清算
两个关系行均可填发报单，申请开户行填 发报单时，应在报单上注明“请借记”或 “请贷记”字样；接受开户行填发报单时， 应在报单上注明“已借记”或“已贷记” 字样。
第二章 外汇资金清算
一、外汇资金清算的层次
层共 次分
为 三 个
1.全国联行 外汇往来
2.境外联行 往来
3.代 理 行 往来
外汇银行 境内与境 外各机构 之间的
我国外 汇银行 与外国 之间的
账外 务汇 往资 来金
第二章 外汇资金清算
二、全国联行外汇往来 全国联行外汇往来是指国内行与行之间外
汇资金的账务往来。它是全国总、分、支 行间进行外汇资金账务往来的重要工具。 （一）基本做法 全国联行外汇往来采取集中制核算形式， 其主要内容是： 1.集中审批。
借
方
本行填制的邮划、电划 借方报单第四联
他行寄来的邮划贷方报 单第三联
本行填制的电划贷方补 充报单第三联
贷
方
本行填制的邮划、电划 贷方报单第四联
他行寄来的邮划借方报 单第三联
本行填制的电划借方补 充报单第三联
第二章外汇资金清算
报告表的余额应根据上日报告表余额，按 “上日余额加减本日借贷方发生额等于本 日余额”计算填列。当日无发生额的货币， 照抄上日报告表余额。
第二章外汇资金清算
1、国内联行在港澳及国外联行开立境外联 行所在地货币（必须是可自由兑换货币） 账户，如在香港开港元账户，在伦敦开英 镑账户，在纽约开美元账户等；或者开立 其他可自由兑换货币，如在香港开立美元 账户、在新加坡开立英镑账户等，国内联 行为申请开户行，国外联行为接受开户行。
第二章外汇资金清算
第一联 ：收报行 传票 第二联 ：收报行 卡片账 第三联 ：收报行对账联 第四联 ：发报行对账联 第五联 ：发报行卡片账 第六联 ：发报行传票
第：邮划借 方报单和贷方报单
邮划报单的传递
第一联 ：收报行 传票
发
第二联 ：收报行 卡片账
第三联 ：收报行 对账联
第二章外汇资金清算
（三）日常核算 发报行填发借方报单： 借：联行外汇往来－往户 外汇
贷：三资企业活期存款 外汇 发报行填发贷报： 借：三资企业活期存款 外汇
贷：联行外汇往来 －往户 外汇
第二章外汇资金清算
收报行收到借方报单： 借：三资企业活期存款 外汇
贷：联行外汇往来 －来户 外汇 收报行收到贷方报单： 借：联行外汇往来－来户 外汇
收报行
③收受报单
往来业务核算过程
第二章外汇资金清算
（二）凭证的使用及报告表的编制 1、全国联行外汇往来的基本凭证分别是： 外汇邮划借方、贷方报单； 外汇电划借方、贷方报单； 外汇电划借方、贷方补充报单。 每种报单名称均冠以外汇字样，以便与人 民币联行往来报单区别。
第二章外汇资金清算
全国联行外汇往来报单各联用途如下：邮划借 方报单和贷方报单