竞业限制补偿金如何计算个税 (中税网)
财税实务竞业限制补偿金个税和税前扣除问题
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财税实务竞业限制补偿金个税和税前扣除问题
个人所得税
政策依据
1.《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》(国税发[1999]178号)、《国家税务总局关于国有企业职工因解除劳动合同取得一次性补偿收入征免
个人所得税问题的通知》(国税发[2000]77号)、《财政部、国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿
收入征免个人所得税问题的通知》(财税[2001]157号)文件的规定计算个人所得税。
计算方法为：对个人取得的一次性经济补偿收入，超过标准的部分视为一次取得数月的工资、薪金收入，用超标部分除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。
个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算，超过12年的按12计算。
2.《财政部、国家税务总局关于企业向个人支付不竞争款项征收个人所得税问题的批复》(财税[2007]102号)文的规定：
不竞争款项是指资产购买方企业与资产出售方企业自然人股东
之间在资产购买交易中，通过签订保密和不竞争协议等方式，约定资产出售方企业自然人股东在交易完成后一定期限内，承诺不从事有市场竞争的相关业务，并负有相关技术资料的保密义务，资产购买方企业则在约定期限内，按一定方式向资产出售方企业自然人股东所支付的款项。
根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条第十一项有关规定，。
支付竞业限制补偿金如何缴纳个税
支付竞业限制补偿金如何缴纳个税竞业限制补偿金是指雇主在解雇员工后，为限制员工在同一行业从事竞争性工作而支付的一笔费用。
而这笔补偿金在缴纳个税的问题上需要特别注意。
本文将详细解答有关支付竞业限制补偿金的个税缴纳方式，并帮助读者更好地了解有关税务政策。
首先，需要明确的是，在竞业限制补偿金的个税缴纳方面，根据国家税务政策的规定，其计税依据与普通劳动者的工资、薪金等个人所得具有相同性质。
也就是说，竞业限制补偿金所得需要计入个人所得的范畴，按照个人所得税的相关法律法规进行申报和缴纳。
根据国家税务总局的规定，个人所得税的计算方法主要有两种：综合所得逐项计税和综合所得一次性计税。
对于大多数人来说，综合所得一次性计税是最常见的缴纳方式。
在综合所得一次性计税模式下，个人所得税包括两个环节：税前扣除和税率适用。
首先，我们需要计算竞业限制补偿金的税前扣除部分。
根据国家税务总局的规定，劳动者可以享受以下税前扣除项目：1. 基本减除费用：按照国家政策规定的标准，每个纳税人可享受一定数量的基本减除费用。
具体金额可能因地区和个人情况而有所不同。
2. 子女教育、继续教育等专项扣除：在纳税人有符合条件的子女教育、继续教育等支出的情况下，可以申请相应的专项扣除。
3. 其他扣除：包括住房贷款利息、住房租金、赡养老人等支出。
通过以上税前扣除项目计算后，得到的数额即为竞业限制补偿金的应纳税所得额。
接着，根据个人所得税税率表，查找对应的税率，计算出应纳税额。
请注意，在今年（2021年）实施的新个税法修订后，中国个人所得税税率表经过调整。
最后，将应纳税额减去已缴纳的预缴税款或预扣税款，得出实际需缴纳的个人所得税金额。
竞业限制补偿金计税时，与其他劳动所得一样，按照个人所得税的规定进行申报和缴纳。
此外，对于一些高收入的纳税人，还需注意可能存在的高收入附加税。
高收入附加税是对个人年度综合所得额超过一定额度的纳税人征收的一种税费。
根据国家税务总局的规定，高收入附加税适用税率为45%，适用范围为综合所得额超过120万元人民币的纳税人。
不竞争款项和离职竞业限制补偿金
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案例一： 某在北京企业职工刘某在该单位工作10年，09年因与企业解除 合同而一次性取得离职补偿金180000元，单位代扣社保公积金等 15000元，北京上年年平均工资为44715元，其应纳税款计算如下： 在该企业工作10年（不满12年），其应纳个人所得税计算如下：
（1）找税率
（180000-15000-44715*3）/10-2000=1085.5，适用10%的税率， 扣除数为25。 （）计算税款
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3、两者的法律性质不同。资产购买交易行为结束后，是否对 出售企业自然人股东约定不竞争义务，是双方自由协商和约定的 结果，并且是否给付承担不竞争义务的企业自然人股东“不竞争 款项”也完全取决于双方当事人合意，如双方约定，受让资产方 不支付“不竞争款项”，法律也无禁止规定。但用人单位对承担 竞业限制义务的离职员工支付“竞业限制补偿金”却是法律的强 制性规定，否则该竞业限制合同（条款）将被认定为无效。由此 可见，“不竞争款项”是否支付完全可由当事人约定，并不影响 资产转让协议的效力，但“离职竞业限制补偿金”则是竞业限制 条款或协议生效的前提。
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1、《关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得 税问题的通知》(国税发[1999]178号) 2、《关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收 入免征个人所得税问题的通知》(财税[2001]57号)
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国税发[1999]178号文主要规定了离职补偿金个人所得税的计 算方法，财税［2001］57号文对前文征免内容进一步进行明确： 1、税目： 对于个人因解除劳动合同而取得一次性经济补偿收入，应按 “工资、薪金所得”项目计征个人所得税。 2、计算方法： 个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括 用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用) ，其 收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所 得税；超过的部分计算方法为，以个人取得的一次性经济补偿收 入，除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工 资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。个人在本企 业的工作年限数按实际工作年限数计算，超过12年的按12计算。
竞业限制补偿金怎样缴纳个税
竞业限制补偿⾦怎样缴纳个税竞业限制补偿⾦应如何缴纳个⼈所得税?劳动合同法第⼆⼗三条规定，对负有保密义务的劳动者，⽤⼈单位可以在劳动合同或者保密协议中与劳动者约定竞业限制条款，并约定在解除或者终⽌劳动合同后，在竞业限制期限内按⽉给予劳动者经济补偿。
案例分析李某是某药品制造企业的⾼级技术开发⼈员，已在该单位⼯作5年，因某种原因将于近期辞职。
按照劳动合同约定，劳动合同解除或终⽌后两年内，李某对该公司的核⼼技术负有保密责任，同时不得在该省辖区范围内从事与该公司经营业务相类似的相关技术产品开发⼯作，竞业限制期间的补偿⾦为180000元，在两年内分⽉发放。
李某如违反竞业限制约定，该公司有权终⽌⽀付该补偿⾦，同时李某需向公司⽀付相应的违约⾦。
李某取得的上述补偿⾦应如何缴纳个⼈所得税?《财政部、国家税务总局关于个⼈与⽤⼈单位解除劳动关系取得的⼀次性补偿收⼊征免个⼈所得税问题的通知》(财税〔2001〕157号)规定，个⼈因与⽤⼈单位解除劳动关系⽽取得的⼀次性补偿收⼊(包括⽤⼈单位发放的经济补偿⾦、⽣活补助费和其他补助费⽤)，其收⼊在当地上年职⼯平均⼯资3倍数额以内的部分，免征个⼈所得税;超过的部分按照《国家税务总局关于个⼈因解除劳动合同取得经济补偿⾦征收个⼈所得税问题的通知》(国税发〔1999〕178号)的有关规定，计算征收个⼈所得税。
该地2014年职⼯年平均⼯资为45403元。
根据上述规定，李某应缴纳个⼈所得税={[(经济补偿⾦-当地上年职⼯平均⼯资的3倍)÷本单位的⼯作年限(不超过12)-个⼈所得税费⽤扣除标准]×适⽤税率-速算扣除数}×本单位的实际⼯作年限={[(180000-45403×3)÷5-3500]×20%-555}×5=2483.2(元)。
由于该药品制造企业签订的竞业限制协议约定分2年按⽉⽀付竞业限制补偿⾦，即每⽉⽀付7500元(180000÷24)，则该药品制造企业在2年竞业限制期内共应代扣代缴王先⽣个税2483.2元，分摊⾄每⽉为103.47元(2483.2÷24)。
竞业限制补偿费要上税吗
竞业限制补偿费要上税吗大家都知道用人单位在与员工进行竞业限制的约定时，需要同时约定对员工支付的补偿金数额，那么这个竞业限制补偿金是否需要交纳个人所得税呢?是如何发放的呢?针对以上这两个问题，律伴网小编将在下文中为您做详细解答，希望能够在实际生活中对大家有所帮助。
一、竞业限制补偿金是否需要缴税企业支付给离职员工的竞业限制补偿金应依据《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》(国税发[1999]178号)、《国家税务总局关于国有企业职工因解除劳动合同取得一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》(国税发[2000]77号)、《财政部国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》(财税[2001]157号)文件的规定计算个人所得税。
计算方法为：对个人取得的一次性经济补偿收入，超过标准的部分视为一次取得数月的工资、薪金收入，用超标部分除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。
个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算，超过12年的按12计算。
二、竞业限制补偿金怎么发放竞业限制补偿金怎么发放呢，是按月发放，还是一次性发放，法律并没有作出规定，当事人可以通过协商自行确定。
但是平时支付的费用不能作为竞业限制的经济补偿。
在工资中划出一部分作为保密费或竞业限制的做法是没有根据的，因为国家对工资是有严格规定的。
根据国务院转发的国家统计局《关于工资总额组成的规定》第四条规定：“工资总额由下列六个部分组成：(一)计时工资;(二)计件工资;(三)奖金;(四)津贴和补贴;(五)加班加点工资;(六)特殊情况下支付的工资。
”同时，在第十条规定：“特殊情况下支付的工资。
包括：(一)根据国家法律、法规和政策规定，因病、工伤、产假、计划生育假、婚丧假、事假、探亲假、定期休假、停工学习、执行国家或社会义务等原因按计时工资标准或计时工资标准的一定比例支付的工资;(二)附加工资、保留工资。
竞业限制所得怎么申报个税
竞业限制所得怎么申报个税竞业限制是⽤⼈单位和负有保密义务劳动者签订的，签订竞业限制后，如果劳动合同解除或者终⽌的，劳动者要遵守竞业限制规定，⽽⽤⼈单位要⽀付经济补偿，那么竞业限制所得如何申报个税?店铺⼩编整理相关知识，希望对⼤家有帮助。
⼀、竞业限制所得怎么申报个税履⾏竞业限制规定以取得的补偿，需要缴纳个⼈所得税，劳动者应当在取得所得的次年三⽉⼀⽇⾄六⽉三⼗⽇内办理汇算清缴。
《中华⼈民共和国个⼈所得税法》第⼆条下列各项个⼈所得，应当缴纳个⼈所得税：(⼀)⼯资、薪⾦所得;(⼆)劳务报酬所得;(三)稿酬所得;(四)特许权使⽤费所得;(五)经营所得;(六)利息、股息、红利所得;(七)财产租赁所得;(⼋)财产转让所得;(九)偶然所得。
居民个⼈取得前款第⼀项⾄第四项所得(以下称综合所得)，按纳税年度合并计算个⼈所得税;⾮居民个⼈取得前款第⼀项⾄第四项所得，按⽉或者按次分项计算个⼈所得税。
纳税⼈取得前款第五项⾄第九项所得，依照本法规定分别计算个⼈所得税。
第⼗⼀条居民个⼈取得综合所得，按年计算个⼈所得税;有扣缴义务⼈的，由扣缴义务⼈按⽉或者按次预扣预缴税款;需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三⽉⼀⽇⾄六⽉三⼗⽇内办理汇算清缴。
预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。
居民个⼈向扣缴义务⼈提供专项附加扣除信息的，扣缴义务⼈按⽉预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝。
⼆、员⼯泄密需要承担什么法律责任1、违反保密协议、竞业限制协议⼀般来讲，企业会和科技⼈员、⾏政管理⼈员、以及因业务上可能知悉技术秘密的⼈员或业务相关⼈员签订保密协议、约定竞业限制条款。
签订了保密协议、约定竞业限制条款的员⼯，便负有保密义务，在解除或者终⽌劳动合同后，在竞业限制期限内企业会按⽉给予员⼯经济补偿。
但是员⼯如果违反竞业限制约定的，应当按照约定向企业⽀付违约⾦。
2、侵犯商业秘密，可能构成犯罪商业秘密，是指不为公众所知悉，能为企业带来经济利益，具有实⽤性并经企业采取保密措施的技术信息和经营信息。
[竞业,个人所得税,收入]竞业限制补偿收入所涉个人所得税问题解析
![[竞业,个人所得税,收入]竞业限制补偿收入所涉个人所得税问题解析](https://img.taocdn.com/s3/m/8497d0385ef7ba0d4a733bde.png)
竞业限制补偿收入所涉个人所得税问题解析竞业限制是用人单位对负有保守用人单位商业秘密的劳动者，在劳动合同、知识产权权利归属协议或技术保密协议中约定的竞业限制条款，即：劳动者在终止或解除劳动合同后的一定期限内不得在生产同类产品、经营同类业务或有其他竞争关系的用人单位任职，也不得自己生产与原单位有竞争关系的同类产品或经营同类业务（百度百科）。
《劳动合同法》第二十三条规定：用人单位与劳动者可以在劳动合同中约定保守用人单位的商业秘密和与知识产权相关的保密事项。
对负有保密义务的劳动者，用人单位可以在劳动合同或者保密协议中与劳动者约定竞业限制条款，并约定在解除或者终止劳动合同后，在竞业限制期限内按月给予劳动者经济补偿。
第二十四条规定：竞业限制的人员限于用人单位的高级管理人员、高级技术人员和其他负有保密义务的人员。
竞业限制的范围、地域、期限由用人单位与劳动者约定，竞业限制的约定不得违反法律、法规的规定。
竞业限制期限，不得超过二年。
从上述两条规定中，我们可以“提炼”出《劳动合同法》关于竞业限制及竞业限制补偿金的几条关键性的规定内容：其一，竞业限制条款的体现形式，为在劳动合同或保密协议中进行书面约定;其二，竞业限制条款的生效时间，为解除或者终止劳动合同后;其三，竞业限制补偿金的支付形式，为按月支付;其四，竞业限制的适用对象，为用人单位的高级管理人员、高级技术人员和其他负有保密义务的人员;其五，竞业限制期限，为自解除或者终止劳动合同起，不得超过二年;其六，对于竞业限制条款，用人单位可以与劳动者约定的内容，为竞业限制的范围、地域和期限（最长不得超过二年，下同）、金额标准等几项，而对于竞业限制条款的生效时间、竞业限制补偿金的支付形式等法律有明确规定的内容，劳资双方必须遵守法律的规定，无权另行约定，否则视为无效。
因此，现实生活中，很多用人单位与劳动者约定在日常发放的工资、薪金中包含或随之一起发放竞业限制补偿金，或者约定在解除或终止劳动合同时一次性发放竞业限制补偿金的方式，均不能被认为是法律意义上的竞业限制补偿金，而只能分别作为正常工资、薪金的一部分或解除或终止劳动合同时的一次性补偿金，分别按税法规定计算征收个人所得税。
竞业补偿按照劳务合同扣税
在当今社会，随着就业市场的不断变化，企业为了维护自身商业秘密和竞争优势，往往会对离职员工实施竞业限制。
而企业支付给离职员工的竞业限制补偿金，按照劳务合同扣税的规定，需要进行一定的税务处理。
本文将详细解析竞业补偿按照劳务合同扣税的相关问题。
一、竞业补偿金的性质竞业补偿金是企业支付给离职员工的一种经济补偿，旨在弥补员工因竞业限制所造成的经济损失。
根据《中华人民共和国劳动合同法》第二十四条规定，竞业限制的人员限于用人单位的高级管理人员、高级技术人员和其他负有保密义务的人员。
二、竞业补偿按照劳务合同扣税的依据根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，竞业补偿金属于劳务报酬所得，应按照劳务合同扣税。
具体扣税依据如下：1. 计算方法：竞业补偿金的应纳税所得额=（竞业补偿金总额-起征点）×适用税率-速算扣除数。
2. 起征点：根据《个人所得税法》规定，个人所得税的起征点为5000元。
对于竞业补偿金，起征点为一次性补偿收入除以个人在本企业的工作年限数，以不超过12年为限。
3. 适用税率：竞业补偿金的适用税率为超额累进税率，具体税率为3%至45%。
4. 速算扣除数：根据不同税率，对应不同的速算扣除数。
三、竞业补偿按照劳务合同扣税的步骤1. 计算竞业补偿金的总额。
2. 根据个人在本企业的工作年限数，计算起征点。
3. 计算应纳税所得额：应纳税所得额=（竞业补偿金总额-起征点）。
4. 根据适用税率和速算扣除数，计算应纳税额。
5. 企业支付给员工的竞业补偿金扣除应纳税额后，实际支付给员工的金额。
四、竞业补偿按照劳务合同扣税的注意事项1. 企业在支付竞业补偿金时，应按照规定扣缴个人所得税，不得拖欠。
2. 员工在收到竞业补偿金后，应及时办理个人所得税申报，以免产生滞纳金。
3. 企业与员工在签订竞业限制协议时，应明确竞业补偿金的数额、支付方式及扣税规定，以保障双方的权益。
总之，竞业补偿按照劳务合同扣税是企业和员工在处理竞业限制补偿金时必须遵守的规定。
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竞业限制补偿金如何计算个税
您好：
我公司一位员工辞职后，根据合同，需在两年内每月固定支付固定金额的竞业限制补偿金给这位员工，请问我公司每月应如何计算所支付竞业限制补偿金应代扣代缴的个人所得税,所支付的竞业限制补偿金属于何种所得？
专家回复：
企业支付给离职员工的竞业禁止补偿金应依据《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》（国税发[1999]178号）、《国家税务总局关于国有企业职工因解除劳动合同取得一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》（国税发[2000]77号）、《财政部国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》（财税[2001]157号）文件的规定计算个人所得税。
计算方法为：对个人取得的一次性经济补偿收入，超过标准的部分视为一次取得数月的工资、薪金收入，用超标部分除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。
个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算，超过12年的按12计算。