和谐税企关系初探
和谐税企关系初探
障国家的财 政收入 ， 有利 于企业 发 展 、 降低 纳税成 本 、 提高税法遵从 度 ， 护企业 的合法权 益。 维
一
关系 ， 必然形 成和谐的税收征管环境 ， 带来税 收事业 的 兴旺 ， 促进社 会经济 的持续 、 快速 、 健康发展 。
（ ） 企 和谐 是 和 谐 社 会 建 设 的 必 然要 求 二 税
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和 谐 税 企 关 系 仞探
２ “年 １ ０ 月 第 ｌ ２卷 增刊
企 和谐 与社 会 和 谐息 息 相 关 、 不 可分 。因为 税 收在 调 密
（ ） 企 关 系的概 念 一 税
控 国家经济 、 调配 社会资源 、 调节收 入分配 、 协调社会
谐 税 企关 系就 成 为 和谐 社 会 建设 的客 观 必 然 。
关 系中处于主导地位 ， 发挥着能 动作用 。闲此 ， 营造 和 机 关 和 企 业 纳税 人 之 间 因纳 税 人 的 纳税 义 务 而 产 生 的
从 当前 我 国税 收 征 纳关 系 来 看 ，主 要存 在 企 业 纳 税 、 务 机 关 征 税 、 府 用 税 三 个 方 面 的 因素 。一 是 食 税 政
一
中， 只有充 分体现科 学发展 观的要求 ， 才能保 持征税 与 和谐社会是 我们党 从全面建设小康社会 、开创 中国特 纳税的 良性互 动 ， 能推 动经济社会 的协调发展 。只有 色社会主义事业新 局面 出发提 出的一项 重大任务 。企 才
经 济 社 会 的协 调 发 展 ， 能 实 现 真 正 的 和谐 ， 则 这 一 业作 为 国家经 济发 展和税收增长 的主体 ，税收作为财 才 否
坏和是否和谐 ， 决定着税务工作效 率的高低 、 收益的大
完善税企沟通机制 构建和谐征纳关系
完善税企沟通机制构建和谐征纳关系在当前经济社会发展的背景下，税收作为一种重要的财政收入方式，在国家建设中发挥着重要的作用。
为了确保税收的顺利征缴，税企沟通机制的完善成为了一项紧迫的任务。
只有建立和谐的征纳关系，才能够有效地促进税收征管工作的顺利开展。
本文将探讨如何完善税企沟通机制，以便构建和谐的征纳关系。
首先，建立一个高效的税企沟通平台是关键。
这个平台可以是政府设立的一种咨询机构，也可以是由企业组织自发设立的一个协调机构。
无论是哪种形式，重要的是要确保税企沟通的高效性和及时性。
税务部门应当主动与企业沟通，了解企业的实际情况，及时解决企业在税收方面的疑惑和问题。
企业也应当积极与税务部门进行沟通，及时向其反馈问题和需求。
只有双方通力合作，才能够达到税企沟通的良好效果。
其次，应当明确税收政策和要求。
税收政策应当简明易懂，避免复杂的条文和术语。
税务部门在向企业解释税收政策和要求时，应当尽量使用简单的语言，让企业易于理解。
同时，税务部门还应当向企业提供详细的实施细则和操作指南，以便企业能够清楚地了解如何履行税收义务。
企业也应该积极学习和了解相关的税法政策和要求，提高自身的税收合规能力。
第三，应当加强税务行政审批的透明度和公正性。
税务行政审批是企业开展经营活动的重要环节，也是税务部门与企业沟通的重要渠道。
为了确保税务行政审批的公正和透明，税务部门应当建立健全审批制度，明确审批程序和标准，并公开向企业介绍这些信息。
同时，税务部门还应加强与企业的沟通，详细解释审批要求和流程，确保企业能够按照要求顺利完成审批手续。
第四，建立健全税务稽查机制。
税务稽查是确保税收征管工作有效开展的重要环节，也是税务部门与企业沟通的重要方式。
为了确保税务稽查的公正和客观，税务部门应当加强对稽查人员的培训，提高其专业素质和工作水平。
同时，税务部门还应当与企业积极沟通，听取企业对税务稽查工作的意见和建议，及时解决企业在稽查过程中遇到的问题。
构建和谐税收征纳关系探索
构建和谐税收征纳关系探索构建和谐税收征纳关系的探索党的十八大报告提出：“必须坚持促进社会和谐。
”牢牢把握这一基本要求更加积极主动地正视矛盾、化解矛盾对于开创社会和谐人人有责、和谐社会人人共享的生动局面具有重要的意义。
和谐社会要求社会内部各种社会关系之间的和谐。
税收征纳关系是社会关系中不可或缺的重要组成部分如何构建和谐的征纳关系是税务部门亟待深思和解决的问题。
一、和谐税收征纳关系的界定及现状税收征纳关系从法律层面理解就是税收征纳主体的权利义务关系。
和谐税收征纳关系从理论上可分为广义和狭义两个方面广义的和谐税收征纳关系可理解为税收立法的国家权力机关税收管理的国家行政机关与纳税人之间协调一致良性互动的关系；狭义上理解是指税务机关与纳税人之间的和谐关系。
本文所指即为后者。
我认为和谐税收征纳关系就是征纳主体在实现权利义务的过程中形成的成本低、效率高、双方和洽的征纳状态。
具体表现为征纳双方符合和谐社会特征和要求形成平等互利、规范秩序、高效便捷、互信友善的新型征纳关系。
随着依法治国方略的实施依法治税在税务领域已成为主旋律；“服务型政府”的打造在税务部门服务理念不断提升服务方式、服务手段等不断改进纳税人的税法遵从度也显上升之势社会满意率也在提高。
由此可做出基本判断：税收征纳关系总体上是趋向和谐的。
但也不可否认税收征纳关系在实践中尚有不和谐之处具体表现各异。
就大的方面而言主要是：一是征纳行为的不尽公平。
目前我国的税收法律、法规、政策尚有缺失和不尽规范之处如税收基本法的缺失纳税人权利保护方面法律的不健全税收优惠政策的确定与执行不尽平衡等在税收征管实践中都可能给纳税人带来不公平待遇。
在执法过程中在不同的地方不同程度存在“以言代法”、“以权代法”、收“人情税”、“关系税”、“过头税”等不公平行为使之成为税收征纳关系中的不和谐因素。
二是征纳成本的不尽效率。
目前由于我国存在国地税两套机构纳税人要同时面对这既增大了税收征纳成本也给税收征管工作带来障碍。
关于构建和谐税收征纳关系的思考★
纳税人权利保护与税收服务优化
纳税人权利保护
纳税人作为公民和企业，应当享有合法 的权利保护。具体而言，纳税人应当享 有知情权、保密权、申请权等权利，税 务部门应当通过加强信息公开、提供法 律援助等方式，保障纳税人的合法权益 。
VS
税收服务优化
为了构建和谐的税收征纳关系，税务部门 应当优化税收服务。具体而言，税务部门 应当通过提供多元化的申报方式、开通网 上办税服务、加强政策宣传和解读等方式 ，提高纳税人的满意度和获得感。
关于构建和谐税收征纳关系 的思考★
2023-11-08
目录
• 引言 • 税收征纳关系概述 • 构建和谐税收征纳关系的理论基础 • 当前税收征纳关系存在的问题及原因分析 • 构建和谐税收征纳关系的对策建议 • 结论与展望 • 参考文献
01
引言
研究背景与意义
背景
随着经济的发展和社会的进步，税收征纳关系成为了社会关注的焦点。然而，当 前我国税收征纳关系仍存在一些问题，如税企之间信息不对称、纳税服务不到位 、征纳双方沟通不畅等，这些问题制约了和谐税收征纳关系的构建。
06
结论与展望
研究结论
结论一：构建和谐税 收征纳关系的重要性
有利于降低税收征纳 成本和减少摩擦
有助于提高税收征纳 双方的效率和合作性
研究结论
01
对社会和谐稳定和经济发展有积极影响
02
结论二：当前我国税收征纳关系存在的问题
信息不对称问题
03
研究结论
纳税人的权益保护问题 税收征纳过程中的寻租行为问题 结论三：构建和谐税收征纳关系的策略建议
04
当前税收征纳关系存在的 问题及原因分析
征纳双方信息不对称
纳税人信息获取难度大
税企共建和谐征纳关系
税企共建和谐征纳关系作为企业的财务负责人，我有幸在2006年及2008年连续两次被大连市国税局直属税务分局聘请为税务监察员，使我感触很深。
建设和谐社会离不开税收的财力支持。
实现依法诚信纳税，需要纳税人与税务机关的共同努力，纳税人要严格按照国家税收法律规定，认真履行纳税义务；税务机关要坚持依法征税，营造良好的纳税环境。
近年来，大连市国税直属税务分局与企业一起，努力为构建和谐税收征纳关系做了大量的工作。
一是转变观念和做法，税企关系得到了明显改善。
长期以来，人们一直把税务机关与纳税人视为一对不可调和的矛盾。
为了改变这种局面，国税直属分局要求全体干部牢固树立“鱼水”观念，密切双方征纳关系，明确纳税人不是税务部门的管理对象，而是服务对象；征纳关系不是“对抗”关系，而是“鱼水”关系，是相互依存的关系，是和谐共赢的关系。
服务理念变了，为纳税人服务成了国税干部的自觉行动。
作为企业，接触新政策和新法规的途径要少一些，往往有些新政策不能及时了解，尤其是企业因为工作调整及人员流动等原因，办税人员经常会发生变化。
这时，税收专管员总是热情地反复向新办税员讲解税收政策及相关规定。
专管员经常通过电话或当面向企业了解公司的经营情况及商品范围，只要一有适合企业的新政策，总是在第一时间向企业宣传。
由于他们良好的业务素质和极高的专业水平，使企业明确了纳税义务的同时，又掌握了如何履行纳税义务，为企业学法、守法创造了良好条件；同时，配合国家的产业政策，保障企业能及时享受到国家的各项税收优惠，并积极落实国家的各项减免税政策及出口退税政策，提高出口企业的国际市场竞争力。
作为企业，也需经常主动向税务局通报企业的经营情况，积极加强与税务局的沟通，从而使税务局能在透彻了解企业经营情况的基础上，有针对性地对企业进行税收指导和跟踪服务。
二是依法治税，自觉接受纳税人的监督。
多年来，市国税局直属分局积极拓宽监督渠道，每年都向纳税人、基层人员征求意见，落实政务公开，实行阳光行政。
对构建和谐税收征纳关系的理论思考
对构建和谐税收征纳关系的理论思考摘要：税收征纳关系是社会关系的重要组成部分，其是否处于和谐的状态，既关系到国家税收收入的稳定，又关系到纳税成本的降低、纳税人合法权益的保护和税法遵从度的提高。
在税收工作中，努力构建和谐的征纳关系，既是构建和谐社会的要求，也是发挥税收职能作用、提高税收征管效能的需要，更是实施税收科学化管理的必然选择。
该文拟对构建和谐税收征纳关系从理论角度作一些初步探讨。
关键词：和谐；税收；征纳关系一、和谐税收征纳关系的基本特征(一)法治公平法治公平贯穿税法的立法、执法、司法和守法的全过程，是和谐税收征纳关系的核心要素。
税收公平不仅包括社会公平，还包括经济公平。
税收应保持中性，对所有从事经营的纳税人相同情况同等对待，创造一个公平竞争的环境。
对于客观上存在不公平的因素，通过差别征税实施调节，以创造大体同等或说大体公平的客观的竞争环境。
(二)公开公正征纳关系的和谐必须建立在公正执法的基础之上。
税收法律法规的制定，涉及到社会方方面面的利益关系。
构建和谐的征纳关系，必须让各种利益关系得以妥善协调。
通过坚持公正公开原则，实现立法与执法的透明，让广大纳税人对涉及其切身利益的法律法规及规章制度的制定与执行享有充分的知情权、参与权，这是纳税人权利实现的具体体现。
(三)平等合作从法律地位上看，征纳双方处于平等地位。
征纳双方必须严格执行和遵守税收法律法规，切实履行法律法规规定的义务，并充分享有其应有的权利，双方建立相互合作信赖的关系，这是构建和谐征纳关系的重要前提。
二、和谐征纳关系的构建应坚持三项原则(一)税收法定原则税收法定原则是公民财产权的有效保障，是划分公民权利与国家权力的界限，其基本含义是税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确规定；征纳主体的权利义务只以法律规定为依据，没有法律依据，任何主体不得征税或减免税收。
(二)公平效率原则在社会主义市场经济条件下，税收工作必须遵循公平与效率原则，这两大原则的贯彻是在税收作为经济杠杆不断对经济进行调控的过程中最终得到实现的。
构建和谐地税机关初探
构建和谐地税机关初探构建和谐地税机关初探2007-02-02 21:54:52音律和谐，令人身心愉悦；社会和谐，成就千秋伟业。
构建社会主义和谐社会，需要努力的方面很多，其中，构建和谐机关是一个很重要的方面。
因为，机关单位是社会的重要组成部分。
社会的和谐，区域的和谐离不开包括单位在内的各种社会组织细胞的和谐。
同时，作为地税部门来说，一个积极向上、运转有序、关系融洽的和谐环境有助于提高执政能力，有助于推进依法治税，有助于促进地税事业的良性发展。
因此，如何构建和谐地税机关成为摆在我们面前的又一重大课题。
一、和谐地税机关的内涵及标准在《现代汉语词典》中，“和谐”是指协调、和顺、融洽。
“和”者，和睦也，有和衷共济之意：“谐”者，相合也，有顺和、协调、无矛盾冲突、无相互抵触之意。
“和谐地税机关”的基本内涵是：干部职工之间和睦相处、部门科室之间配合协调、干部职工与单位之间荣辱与共、单位与外部环境之间融洽联通，整个机关形成一种文明、舒适、和谐、统一的工作氛围。
一个和谐的地税机关应具备以下三个标准：（一）、人际关系协调融洽。
机关活动的主体是人，一个和谐的机关首先必须要有一个和谐的人际关系，这种关系主要表现在人与人之间相互尊重、相互理解、相互支持，既有个人自由发展空间、充分展示自己的才华、发挥自己创造力的平台，又有全员之间的相互协作、团结互爱、互守诚信、相互促进的团队精神。
这是评价一个机关是否和谐的重要标准。
（二）、工作运转高效有序。
一个和谐的机关不只是表现在人气的和顺，而且还表现在有一个良好的工作秩序，这是衡量机关和谐的另一个重要标准。
高效运转的良好秩序主要包含以下几个因素：一是组织机构设置规范。
科学的机构设置、清晰的岗位分工、明确的工作职责、优化的人员结构，是地税机关运转有序的前提。
二是各项制度完备实用。
单位制定的制度必须真正管得住人，激发人。
通过各项制度的落实，在单位真正形成既有民主，又有集中，既有自由，又有纪律，既有统一意志，又有个人心情舒畅的生动活泼的局面。
浅析和谐税企关系的筑建
浅析和谐税企关系的筑建作者：于清译来源：《商情》2017年第28期【摘要】税企关系的紧张与否关系到企业的声誉，工作量、以及很多基础工作。
税企关系应该到何种程度，是值得思考和把握的，作为国企，既不能和税务部门距离太远，不利于工作的开展，业务的咨询，荣誉的取得，也不能和税务部门太近，近的没有原则，没有底线，当财务制度同税务部门要求不一致时，如何既不违反财务制度，又得到税务部门的理解，寻求中庸的方法是企业永恒追求的目标，也是中国关系中的处事艺术。
【关键词】和谐；税企关系；税务部门近年以来，烟草行业面临增长速度回落、工商库存增加、结构空间变窄、需求拐点逼近四大难题，持续抓基层、打基础，促进卷烟销售持续健康发展。
企业发展愈加关注管理细节，着力于企业能够颗粒归仓。
一、当前的税企关系山东威海烟草有限公司秉承行业要求，历来高度重视税务工作。
积极配合国、地税部门做好税收风险管理和自查工作。
对税收风险评估中发现的问题和风险点，及时上报地方税务部门和省局（公司）主管部门，通过税务机关及时获取税收政策，努力消除税企双方在税收政策把握方面存在的偏差，特别是在某些界定模糊和新生事物的处理上，主动征求税务机关的意见，努力把税务风险消灭在萌芽状态。
近几年来，行业面临需求拐点逼近和成本费用居高不下的矛盾，实现利税一定幅度的增长的压力很大。
市局（党委）自觉将负重前行的压力转化为推动发展的政治责任感、行业荣誉感和现实紧迫感，坚持不懈地挖潜力、提质效、解难题、促发展，主动加强税企沟通，严格执行各项税收法律法规，正确计算缴纳各项税费，每月预测利税实现情况，确保完成年度利税目标任务。
入库税金呈历年上升态势。
从自查、检查各方面涉税工作中，企业也积累了较丰富的降低涉税风险经验，取得了税务部门的信任。
先后于2014年、2016年同直属税务单位签订了《税收遵从协议》。
自协议签订以来，珍惜荣誉，由被动接收管理转向主动自我规范，更加严格履行承诺，主动沟通、加强协作，履行税收法规规定的义务，确保按时足额纳税。
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和谐税企关系初探
杜高海;曾晓东;陈仁荣
【期刊名称】《中共乐山市委党校学报》
【年(卷),期】2010(000)0z1
【摘要】和谐的税企关系是坚持科学发展观念,构建和谐谙社会的必然要求.构建和谐的税企关系需要政府积极地建立科学的税收制度,需要税务部门建立公奋平、公开、公正的竟争机制,需要企业增强税法的遵从度.
【总页数】3页(P147-149)
【作者】杜高海;曾晓东;陈仁荣
【作者单位】乐山市地方税务局,四川,乐山,614000;乐山市地方税务局,四川,乐山,614000;乐山市地方税务局,四川,乐山,614000
【正文语种】中文
【中图分类】F81
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1.和谐税企关系初探
2.税企必须建立起平等和谐的税收征纳关系
3.提高纳税遵从度构建和谐税企关系
4.关于构建和谐税企关系的理性思考
5.促和谐共发展建立融洽的税企关系
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