我国税收的性质和作用.
浅析税收对我国经济的作用
浅析税收对我国经济的作用[摘要]税收作为国家财政收入的主要来源和调节经济的重要杠杆，在促进经济发展、保障政权运行、维护社会公平与稳定等方面都具有十分重要的作用。
在经济方面，税收更加体现了其对于我国经济发展的重要性与必要性。
税收对我国经济的作用主要体现在宏观与微观经济两个方面。
[关键词]税收；作用；宏观经济；微观经济一．税收的定义与特征1.税收的定义税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，通过税收工具强制地、无偿地征参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式。
取得财政收入的手段有多种多样，如税收、发行货币、发行国债、收费、罚没等等，而税收则由政府征收，取自于民、用之于民。
2．税收的特征税收具有无偿性、强制性和固定性的形式特征。
税收三性是一个完整的统一体，它们相辅相成、缺一不可。
税收的强制性决定了税收的无偿性，而税收的强制性又是无偿性的保障；税收的无偿性和强制性又决定了税收的固定性。
税收的无偿性同纳税人的经济利益关系极大，因而要求征税的固定性，这样对纳税人来说比较容易接受，对国家来说可以保证收入的稳定。
一种财政收入形式只有同时具备了着三种特征才能称为税收。
二．税收作用在宏观经济方面的体现1.组织财政收入的作用目前税收已经成为我国财政收入的主要形式。
税收的来源具有广泛性。
我国目前共有23个税种，包括增值税、消费税、营业税、关税、资源税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、城市维护建税、印花税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税及契税等。
税收保证财政收入来源的广泛性，是其他任何一种财政收入形式不能比拟的。
税收还具有及时性、稳定性和可靠性。
由于税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，因此税收就可以保证财政收入在及时、稳定、可靠的基础之上，成为国家满足公共需要的主要财力保障。
2.优化资源配置的作用在社会主义市场经济条件下，市场对资源配置起主导作用。
但市场的配置资源作用同时也具有局限性。
依法纳税是公民的基本义务
学以致 用 张某的小店里有一部电话，在自用的同时也向 对外开放，每天来交费打电话的人很多。邮电部门 每月按自用电话标准向张某收取电话费。税务人员 在实施纳税检查时，要求张某按税法的有关规定就 话费收入纳税，张某不禁问:“我按月向邮电局交了 电话费，为什么还要向税务局纳税呢？” 请问张某应不应该纳税？张某所缴税种属哪 一种？ 营业税
3、依法纳税是公民的基本义务
（1）.作为纳税人，应把依法纳税看成是社 会责任感和国家主人翁地位的体现。 （2）.国家各种职能的实现，必须依靠社会 各界缴纳的各种税收做物质保证。 （3）.每个公民享受着国家提供的各种社会 服务，享受服务就必须承担义务。 （4）.每个公民都应具有“纳税人”意识， 自觉履行纳税人义务，行使纳税人权利。
知识拓展 消费税的征收范围包括以下五种类型的产品： 第一类：一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生 态环境等方面造成危害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮、 焰火等； 第二类：奢侈品、非生活必需品，如贵重首饰、化妆 品等； 第三类：高能耗及高档消费品，如小轿车、摩托车等； 第四类：不可再生和替代的石油类消费品，如汽油、 柴油等； 第五类：具有一定财政意义的产品，如汽车轮胎、护 肤护发品等。
学习新 课
税法上规定的直接负有 纳税义务的单位和个人。 法人 自然人
一经济单位 或个人 不同的税种有不同的纳税人
税法的规定和企业或个人 所处的经济地位决定
2.我国主要的税种 （表一）
税 种 增 值 税
营 业 税 消 费 税
自主学习
作用 避免重复征税，有利社 会分工和生产专业化的 发展
营业税税源广，是增加 财政收入和调节经济的 重要税种 调节消费行为，抑制超 前消费，间接引导投资 流向，保证国家的财政 收入。还具有避免过度 消费而损害人民健康、 社会秩序和生态环境
高一政治我国税收的性质和作用
《我国税收的性质和作用》教案教学目标和要求：1、识记：我国税收的性质，我国税收的作用。
2、理解：举例说明我国的税收是取之于民、用之于民。
3、适用：根据我国税收的性质和作用，说明公民应增强依法纳税的意识，自觉纳税。
板书设计：（1）不同社会制度下税收的共同点1、税收的基本特征见图表（2）不同制度下税收的不同点性质：取之于民、用之于民（1）我国税收是“取之于民”的（2）“取之于民”反映的是劳动者局部利益与我国税收的2、我国税收的性质整体利益、目前利益与长远利益的正确结合性质和作用（3）社会主义税收是“用之于民”的（4）“用之于民”反映税收代表这部分社会产品和国民收入归全社会共同占有，为全体劳动人民的利益服务（1）税收是组织财政收入的基本形式3、我国税收的作用（2）税收是调节经济活动的主要杠杆（3）税收是国家实现经济监督的主要手段教学重点、难点：我国税收的性质和作用。
教学方法：复习—导语—学生自学—讲解重点、难点—归纳小结—课堂练习教学过程：复习旧课：1、什么叫税收？2、税收的三大特征是什么？学生回答，教师归纳：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。
税收具有强制性、无偿性、固定性三个基本特征。
导入新课：古今中外，几乎每一个国家都有税收，那么，不同国家、不同社会制度税收的性质是不是都一样呢？我们社会主义税收的性质和作用又是什么？这就是我们这一课要讲的主要问题。
进入新课：（看书自学，思考题投影打出）①各国税收有哪些共同点？②我国税收的性质是什么？“取之于民、用之于民”在现实生活中又有哪些具体表现？③我国税收的作用有哪些？教学要点：二、我国税收的性质和作用（板书）教师讲解：税收从国家产生以来就产生了，不同的社会制度尽管税收的名目不同，但是，税收作为取得财政收入的基本形式，都是为实现国家职能服务的，都是整个国家行政和权力机构的生活源泉，因此，有着共同的基本特征。
1、税收的基本特征。
知识点6-依法纳税的必要性
依法纳税的必要性【典型源自题】3．财政部、国家税务总局在《关于小型微利企业有关企业
所得税政策的通知》中明确指出，2010年1月1日至2010年
12月31日，应纳税所得额低于3万元(含3万元)的小型微利企
业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳
企业所得税。这一规定( )
①是国家实施积极的财政政策的具体体现
①在我国境内有住所从我国境内外取得所得的个人要缴 纳个人所得税
②不管在我国境内有无住所从我国境内外取得所得的个 人要缴纳个人所得税
③依法纳税是公民的基本义务 ④国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税 收作为物质基础
A．①②④ C．②③④
B．①③④ D．①②③
依法纳税的必要性 【典型例题】
【解析】个人所得税的纳税人是在我国境内有住 所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境 内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又 不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的 个人，①正确，②错误。③④都强调了公民依法 纳税的必要性，当选。
知识点—— 依法纳税的必要性
依法纳税的必要性
【知识点解析】
1、从我国税收的性质——取之于民、用之于民来看， 国家利益集体利益个人利益在根本上是一致的。 2、从税收的作用看，税收为国家实现各项职能提供 物质基础。 3、从权利与义务相统一看，每个公民在享受国家提 供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。 结论：公民自觉诚信纳税，既是履行应尽的义务,也是 对国家、社会的一种贡献。 公民要增强义务意识：依法自觉诚信纳税。 公民要增强权利意识：公民应当以主人翁的态度监督、 检举各种违反税法的行为，以维护人民和国家的利益。
依法纳税的必要性 【典型例题】
1．现在，越来越多的个人在网上开店和购物， 但是很少有人为网上交易缴税。按照我国税法规定， 不管通过何种方式，只要发生交易行为就得缴税。 税法规定的缴税条件表明税收( )
第三单元 收入与分配(复习用的知识体系填空)
第三单元收入与分配（知识点汇总）复习策略1、第7课考查的主要知识点有：分配制度，收入分配与社会公平的关系，特别是效率与公平的关系是高考考查的重点。
高考命题由客观性题型为主转向主观性题型为主，将教材中的基础知识和当前的时政热点相结合，在多角度考查基础知识的同时，注重考查学生分析问题、解决问题的能力。
从试题立意看，知识立意较少，能力立意逐渐增多。
本课考查的热点话题是缩小收入差距与社会公平、社会和谐的关系。
为此，高考复习中要关注与此有关的重大政策、重要会议精神，以及与如何实现社会公平有关的一系列热点问题：如中央实行的财政、货币政策；十七届五中全会关于国富民强的理论等。
2、第8课考查的主要知识点有：财政收入、支出的构成，影响财政收入的因素，财政的作用，依法纳税等。
特别是财政与人民生活保障、财政与宏观调控在历年高考中都具有非常重要的地位。
主观题目主要是体现类与措施类。
体现类主要集中在对财政作用的考查。
措施类主要集中在财政政策上。
选择题相对集中在对财政收支和税收特征及其作用的考查。
本部分考查的热点话题是国家利用财政、税收等经济杠杆对国民经济运行进行宏观调控及利用财政和税收等手段调节个人收入，实现社会公平。
2012年高考复习过程中，要多关注我国财政、税收政策的调整与变化；年度财政收支的计划；与财政和税收有关的重大时政热点和社会热点等。
如家电下乡、农村社会保障、积极的财政政策、中央经济工作会议、中央一号文件等。
考点一、个人收入的分配一、我国的分配制度（一）是什么：以按劳分配为主体，多种分配方式并存的分配制度。
1、按劳分配为主体：★是什么：（1）基本内容和要求：按劳分配是社会主义经济中分配的原则。
其基本内容和要求（略）。
注意：按劳分配不等于按劳动要素分配。
（2）表现：①国家机关工作人员及公有制企业中职工的工资奖金和津贴等；②公有制控股的股份制企业中职工的工资、奖金和津贴等；③农村集体经济中农民家庭承包经营所得；为什么：（1）原因：①生产资料公有制是_____；②生产力的发展水平是_________；③社会主义条件下人们劳动的性质和特点是_________ 。
税收及其种类
2-9 城市维护建设税
• 城市维护建设税：是以纳税人实际 缴纳的增值税、消费税和营业税税 额为计税依据所征收的一种税。
2-10 车辆购置税
• 车辆购置税：是对购置汽车、摩托 车、电车、挂车、农用运输车等应 税车辆的单位和个人，按照应税车 辆计税价格的一定比率征收的一种 税。
2-11 车船税
• 车船税：是以在我国境内依法应当 到车船管理部门登记的车辆、船舶 为征税对象，向车辆、船舶的所有 人或者管理人征收的一种税。
2-5 资源税
• 资源税：是以各种应税自然资源 （包括原油、天然气、煤炭、其他 非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、 有色金属矿原矿和盐）为课税对象 征收的一种税。
2-6 城镇土地使用税
• 城镇土地使用税：是以在城市、县 城、建制镇和工矿区范围内的土地 为征税对象，以纳税人实际占用的 土地面积为计税依据，按规定税额 对使用土地的单位和个人征收的一 种税。
不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接
付出任何代价。
在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对 象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。
(2) 无偿性
(3) 固定性
税收的这三个特征是区别于其他财政收入形 式的主要标志
税收可分为哪些类型？
二、我国现行的税种 （17种）
• 个人所得税、企业所得税和车船税这3个 通过全国人大立法，其他绝大多数税收 事项都是依靠行政法规、规章及规范性 文件来规定。 • 这17种税中，关税和船舶吨税由海关征 收，进口货物的增值税、消费税由海关 部门代征，其余的由税务部门负责征 收，。
目前我国的分税制体系下：
1、中央税包括：消费税、关税、车辆购 置税、海关代征的增值税和消费税；
2、中央与地方共享税包括：增值税、企 业所得税、个人所得税、资源税、证券 交易印花税；
人教版高一政治必修一税收与纳税人知识点
人教版高一政治必修一税收与纳税人知识点一、税收及其基本特征1、税收的含义税收——国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。
2、税收的基本特征(1)税收具有强制性、无偿性、固定性三个基本特征。
税收强制性——是指税收是依靠国家的政治权力而强制征收的。
税收的无偿性——是指国家取得的税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人付出任何代价。
税收的固定性——是指在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和征收数额之间的比例关系，不经过国家批准不能随意改变。
(2)税收的三个基本特征是紧密相连的。
首先，税收的无偿性要求它具有强制性。
其次，税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。
总之，税收的强制性、固定性、无偿性，三者缺一不可，统一于税法。
(3)税收的三个基本特征，是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。
3、违反税法的表现和处理(1)偷税：是纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式逃避纳税的行为。
(2)欠税：是纳税人超过税务机关核定的期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。
(3)骗税：是纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。
(4)抗税：是纳税人抗拒税法规定的违法行为。
二、我国税收的性质和作用1、我国税收的性质(1)税收的共性。
都是取得财政收入的基本形式，都是国家为实现其职能服务的。
都具有共同的基本特征，都是以国家政治权力为前提的分配关系，分配的主体都是国家，税款都是取之于民。
(2)我国税收的性质：取之于民、用之于民的新型税收①取之于民：在我国是公有制为主体，税收主要来源是国有经济和集体经济，主要依靠生产的发展，体现出分配关系是国家、企业、个人根本利益的一致性。
②用之于民：在我国是人民当家作主，国家机构对人民负责、为人民服务，税收最终受益者是劳动人民。
2、我国税收的作用——对国民经济实行宏观调控的重要手段(1)财政收入的基本形式;(2)经济调节的重要杠杆;(3)经济监督的重要手段。
高中政治：依法纳税
高中政治：依法纳税
（1）依法纳税：
①我国税收的性质：取之于民、用之于民。
②税收的作用：国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。
③公民义务：每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
④违反税法的行为：偷税、欠税、骗税、抗税。
（2）为什么要求依法纳税：
①是由我国税收的性质决定的。
在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。
②是由税收的作用决定的。
国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。
【知识扩展】
（1）公民自觉纳税的必要性
税收与国家的关系我国税收的性质税收与国家职能的关系
税收是国家存在、发挥作用的物质基础，任何国家的公民都要
纳税我国税收取之于民、用之于
民。
在我国，国家利益、集
体利益、个人利益在根本上
是一致的
国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息
息相关；国家职能的实现，必须以社会各
界缴纳的税收作为物质基础，因而在我国
每个公民都应自觉纳税
（2）如何更好地依法纳税
①从国家方面讲：应该完善相应的法律制度，加强税收征管，不断提高征税人员的素质。
②从公民方面讲：A．应该增强纳税人意识，自觉履行纳税义务。
B．增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。
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1998 1999 2000
9853 亿元 11444.08亿元 13380.11 亿元
8656.67 亿元 9686.75亿元 11855.58亿元
87.86% 84.64 % 88.6%
2001
16386.04 亿元
15166 亿元
92.56%
2002
18914 亿元
17004亿元（不含 关税和农业税）
89.9%
• （1）组织财政收入是税收的基本作用 • （2）税收收入占国家财政收入的绝大部分 • （3）税收可以使财政收入得到切实保证
我 我国税收 不同社会制度下税收的异同 不同点 国 1 的性质 税 我国税收的性质：取之于民，用之于民 收 的 性 质 税收是组织财政收入的基本形式 和 我国税收 作 用 的作用
高一《思想政治》第五课第二节第二框
乌兰浩特一中
董文华
南水北调（东、中线一期投资1240亿元）
青 藏 铁 路（2002年投资53.2亿元， 2003年计划投资56亿元）
西电东送（一期工程计划投资1200亿元）
2002年国家财政支出为22012亿元。
西气东输（国家总投资1400多 亿元）
我 国 税 收 的 性 质 和 作 用
百姓生活十大变迁
1.家庭收入多起来 6.私人轿车多起来
2.恩格尔系数降下来
100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% µ Ú Ò » ¼ ¾ ¶ È µ Ú ¶ þ ¼ ¾ ¶ È µ Ú È ý ¼ ¾ ¶ È µ Ú Ë Ä ¼ ¾ ¶ È
7.衣着服饰靓起来
依 法 治 税
1997年税务部门组织收入分地区情况表
× µÇ ø × Ü ¼ Æ
地区 合计
»¡ Ò ¢¹ ¤É Ì ¡Ë °Ê Õº ϼ Æ
工商税 收合计
¡ « ȹ ú ú ¹Ë ° × µË ° ±¾ © Ú ÄÃ É 7998.4 5047.6 2786.9 432.3 106.5
È¡ ý ¢¹ ú þ¡ ¶ ¢Æ óµ Ò ¼ ÒÄ ÜÔ ´ 国家能 ù Ë » ½ ¨ Í 企业所 源交通 × Ö ã½ µ ¨ 重点建 得税合计 设资金 ÃË µ °º ϼ Æ É è× Ê½ ð 931.7 329.3 517.2 83.3 7 0.6 0.5 0.1 0.1 0.01
材料二 2002年，乌兰浩特市属工业增加值31671 万元，比上年增长24.8%；农村经济得到恢复 ； 个体私营经济稳步发展；全市外来旅游人口45.2万 人，比上年增长12.5%。
引自乌兰浩特市市长纪相军《政府工作报告》
（1）材料一与材料二之间有什么内在联系？
（2） 通过两则材料可以得出一个什么结论？
材料三 资本主义国家征收流转课税、 所得税、 财产税、 杂税包括娱乐税、登记税、防火税、赛马及彩票税、环境 污染税等。
问：税收作为一种特殊的分配形式是凭借何种手段获取 的？这种分配形式的主体是谁？税收来自何处？
在不同社会制度下税收的共同点
• • • • • • 1、都是财政收入的基本形式 2、都是为国家实现其职能服务的 3、具有共同的三个基本特征 4、都是以政治权力为前提的分配关系 5、分配的主体都是国家 6、都是取之于民
最终受益者
剥削阶级
体现的关系
剥削关系
根本利益一致基础上的 整体利益与局部利益、同点 国 1 的性质 税 我国税收的性质：取之于民，用之于民 收 的 性 质 和 作 用
共同点
1998-2002年我国税收占财政收入的比重
年份 财政收入 税收 税收占财政收入的比重
Ë¡ Ä ¢单位：亿元 ú ¹ Ò国家预 ¼ ¤ Î Ô å¡ ¢Æ äË û ã算调节 Ë ÷½ µ Ú 其他 资金 ù½ » ð ÕÈ Ê ë 1 0.9 0.09 0.4 0.01 203.9 12.7 189.4 7.5 15.2
6861.2 4704.1 2080.1 341 84.4
我 我国税收 不同社会制度下税收的异同 不同点 国 1 的性质 税 我国税收的性质：取之于民，用之于民 收 的 性 质 税收是组织财政收入的基本形式 和 我国税收 税收是调节经济的重要杠杆 作 用 的作用 税收是国家实现经济监督的重要手段
我国税收 的性质
不同社会制度下税收的异同
共同点
阅读材料回答问题
材料一 奴隶社会被征服的藩属和分封的诸侯国向王室进 贡土特产、珍宝、财物称为 土 贡（ 税收的一种特殊形 式）； 向土地课征农作物，向商 人、手工业者征收税赋。
材料二 封建社会向农民征收田赋；对人丁课征人头税； 对商业、手工业征收盐税、酒税、茶税、杂税、土贡 ……。
3.日常饮食精起来
8.文化程度高起来
4.人均寿命长起来
9.假日旅游热起来
5.住房面积大起来
10.通信方式快起来
封建社会、社会主义社会税收比较表
项目 封建社会的税收 社会主义社会的税收
来源
劳动人民
主要是国有经济和集体 经济（劳动人民）
增长方式
掠夺劳动人民
生产的发展、经济规模 的扩大和效益的提高
劳动人民
共同点
阅读材料回答问题
1999年11月对储蓄存款利息 所得恢复征 收个人所得税， 3年累计征税超过700亿元。 （1）国家恢复征收利息税对储蓄者的直 接影响是什么？ （2）储蓄者的经济行为会有哪些变化？
（3）其行为变化对国家经济有哪些影
响？
我 我国税收 不同社会制度下税收的异同 不同点 国 1 的性质 税 我国税收的性质：取之于民，用之于民 收 的 性 质 税收是组织财政收入的基本形式 和 我国税收 税收是调节经济的重要杠杆 作 用 的作用
共同点
议一议
• 某鞋厂老板李某为偷税漏税，以做假帐 的方式瞒报销售收入，虚列成本，欺骗 税务人员。根据群众举报，税务局检查 人员依据法律程序检查了李某在银行和 其他金融机构的存款帐户，李某被依法 处理。 • 请问：在这件事情过程中，税务部门起 了什么作用？
税收经济观
从严治队
税 收 征 管
科技加管理
我 我国税收 不同社会制度下税收的异同 国 1 的性质 税 收 的 性 质 和 作 用
共同点 不同点
封建社会、社会主义社会税收比较表
项目 封建社会的税收 社会主义社会的税收
来源
劳动人民
增长方式
掠夺劳动人民
最终受益者
剥削阶级
体现的关系
剥削关系
阅读材料回答问题
材料一 2002年，乌兰浩特市 财政收入21682万元， 比上年增长15.2% 。