企业内部控制问题研究(一)汇总
企业内部控制存在的问题及对策研究
企业内部控制存在的问题及对策研究
企业内部控制是企业管理的重要组成部分，它通过制定合理的管理制度和流程，规范企业内部运作，确保企业的正常运营和发展。
然而，在实践中，企业内部控制存在着一些问题，主要表现在以下几个方面：
一、控制意识不足。
一些企业管理人员对内部控制的重要性认识不足，缺乏有效的控制意识和控制策略，导致企业内部控制薄弱，管理效果难以保障。
二、控制制度不完善。
一些企业内部控制制度设计不合理，缺乏操作性和有效性。
同时，企业内部控制制度与外部法律法规不协调，导致企业管理混乱。
三、监督和内部审计不到位。
一些企业对内部控制的监督和内部审计力度不够，监控机制不完善，严重影响企业内部控制的执行和效果。
针对上述问题，企业应采取以下对策：
一、加强内部控制意识建设。
企业应加强对内部控制的宣传和培训，提高企业管理人员对内部控制的意识和认识，树立有效的控制意识，强化控制策略。
二、完善内部控制制度。
企业应结合自身实际情况，制定完善的内部控制制度，确保制度的操作性和有效性。
同时，企业应与外部法律法规相协调，完善企业管理体系。
三、加强内部控制监督和内部审计。
企业应建立健全内部控制监
督机制，加强对内部控制的监督和内部审计力度，发现和纠正控制缺陷，确保内部控制的执行和效果。
企业内部控制存在问题研究
企业内部控制存在问题研究企业内部控制是指企业为了实现各项战略目标，有效管理和规范内部业务活动，确保遵守法律法规，预防和管理风险，保障财务报告的可靠性和适当性，保护资产和利益，提高管理效率和经济效益而建立的一套制度和程序。
良好的内部控制能够对企业的经营活动进行有效管理和监督，保障企业的正常运转和可持续发展。
在实际的企业经营管理中，一些企业内部控制存在问题，给企业带来了一系列的隐患和风险。
这些问题可能源于内部管理的缺失、人为因素的干扰、制度的不完善等多种原因。
本文将对企业内部控制存在的问题进行研究，并就如何有效解决这些问题提出一些建议。
一、企业内部控制存在的问题1. 内部管理失灵在一些企业中，由于管理不善，领导层和管理层缺乏对内部控制的重视和监督，导致内部控制制度的建立和执行出现漏洞。
管理层不能有效地对员工的行为做出监督和管理，造成了一些不正当的行为和操作。
2. 业务流程不畅一些企业的业务流程存在着繁杂复杂，导致了业务流程不畅，无法有效地识别和管理风险，降低了管理效率。
这些问题可能源于企业的业务发展过快或者业务流程没有进行有效的优化。
3. 技术设施缺陷企业在进行内部控制时，通常采用各种技术设施进行辅助，比如采用ERP系统进行财务管理，采用OA系统进行办公自动化等。
但是在一些企业中，这些技术设施存在缺陷，往往无法及时发现和纠正错误，造成信息的失实和误导。
4. 人为因素的干扰在一些企业中，员工的行为和态度可能会对企业内部控制造成不利的影响。
员工可能因为自身的私利而损害企业的利益，或者活动中的松懈、不负责任导致内部控制失效。
二、解决企业内部控制存在的问题的建议1. 建立健全的内部管理体系企业应当建立健全的内部管理体系，明确各级管理人员的职责和权限，确保领导和管理层对内部控制的重视和监督。
内部管理体系要涵盖企业的各项业务活动，确保业务流程的合理、畅通着一致性，使企业的资源得到最大的利用，为企业的经营管理提供有力的支持。
企业内部控制存在问题研究
企业内部控制存在问题研究1. 引言1.1 研究背景企业内部控制是保障企业财务报告真实性和有效性的重要环节，然而在实践中，我们发现很多企业存在着各种各样的内部控制问题。
这些问题可能导致财务数据的错误和不准确，给企业经营和发展带来了严重的风险。
深入研究企业内部控制存在的问题，解决这些问题，提升内部控制水平，对于企业的可持续发展具有重要意义。
当前，随着市场竞争的日益激烈以及金融市场的不稳定性，企业面临着更多更复杂的内部控制挑战。
各种因素如人为因素、管理制度不完善、信息系统漏洞等，都可能导致企业内部控制不力，从而影响企业业务运作和决策的准确性和及时性。
有必要深入研究企业内部控制存在的问题，找出问题的根源和原因，并提出有效的解决方案和预防措施，从而提升企业内部控制的效能，保障企业的长期发展。
1.2 研究目的企业内部控制存在问题研究的目的是为了深入分析企业内部控制中存在的问题，找出根源并加以解决，从而提升企业内部管理效率和风险控制能力。
通过研究探讨，可以帮助企业更好地了解自身存在的问题，及时采取有效措施进行改进和提升。
通过研究将能够总结出一些通用的问题解决方法和预防措施，为其他企业提供借鉴和参考。
通过对企业内部控制存在问题的研究，可以帮助企业更好地应对各种风险和挑战，提高企业整体运营效率和管理水平，实现可持续发展。
1.3 研究意义企业内部控制是企业管理中非常重要的一部分，它直接关系到企业的运作效率、风险管理和财务报告的真实性和准确性。
而在许多企业中，存在着各种各样的内部控制问题，这些问题可能源于管理不善、制度不完善或者人为因素等。
对企业内部控制存在问题进行研究具有重要的意义。
研究企业内部控制存在问题可以帮助企业更好地了解自身存在的风险和问题，及时发现并解决潜在的风险隐患，有效提高企业运作的效率和质量。
研究问题影响因素可以帮助企业深入分析问题的根源，从而制定针对性的解决措施和预防措施，提升企业的内部控制水平和管理水平。
企业内部控制问题及对策研究
企业内部控制问题及对策研究企业内部控制是指企业为实现经营目标，保护企业资产，确保财务报告的准确性和合规性所采取的一系列措施和机制。
良好的内部控制有助于提高企业管理效率，降低风险，增强企业竞争力。
在实际操作中，很多企业依然存在着一些内部控制问题，需要采取相应的对策来解决。
存在的内部控制问题之一是控制流程和流程风险评估不足。
企业内部控制应该建立明确的流程和制度，确保每个环节都有明确的责任和权限，从而防止潜在的操作失误和内部欺诈行为。
解决这个问题的对策是对企业的各个环节进行全面的流程评估，查找可能存在的风险点，采取相应的防范措施，比如合理分工和权限控制，提供明确的工作指引和流程规范。
企业内部控制中常见的问题是人员管理不到位。
人员是企业内部控制的主要执行者，人员管理的不到位会导致内部控制失效。
对策之一是优化人员选拔与培养机制，建立健全的人员考核和激励机制，确保企业内部控制执行人员具备专业素质和道德标准。
还需加强对人员的培训和教育，提高其对内部控制的认识和理解。
信息系统安全问题也是企业内部控制存在的重要问题之一。
随着信息技术的发展，企业的信息系统安全成为内部控制的重点。
对策之一是加强对信息系统的安全检测和监控，建立相应的安全防护机制，如防火墙、加密技术等，及时发现并应对潜在的信息泄露和网络攻击。
加强对员工的信息安全意识教育，强调信息安全的重要性和责任，避免人为因素导致的信息泄露。
企业内部控制还存在着缺乏内部审计和风险管理的问题。
内部审计和风险管理是企业内部控制的重要组成部分，它们可以及时发现和解决内部控制存在的问题和风险。
对策之一是建立专业的内部审计部门或委员会，负责对企业内部控制的监督和评估，及时检测和纠正内部控制中的问题。
企业还应该建立完善的风险管理体系，建立风险防范机制，及时识别和应对潜在的风险。
企业内部控制问题及对策研究对于提高企业管理水平、降低风险具有重要意义。
企业应该从完善流程与风险评估、加强人员管理、强化信息系统安全和加强内部审计与风险管理等方面入手，不断完善和优化企业的内部控制机制，从而提高企业的运营效率和竞争力。
企业内部控制研究过程中的主要问题和解决方法
一、企业内部控制的重要性企业内部控制是指企业为了达成经营目标而建立的控制制度和程序，目的是为了保障资产安全、财务报告的准确性和合规性，以及有效、高效的运营管理。
良好的内部控制可以帮助企业提高管理效率、降低经营风险，增强内部治理的有效性，增强财务报告的可靠性，维护利益相关者的利益。
二、企业内部控制研究过程中的主要问题1.内部控制的理论基础不足目前企业内部控制理论仍处于探索与完善阶段，其理论基础尚未形成系统、成熟的体系。
学术界和实务界对于内部控制的认知仍存在差异，缺乏统一的理论框架和标准。
2.内部控制实施存在难题一些企业在内部控制实施过程中存在难题，如人力、物力、财力等资源的匮乏，员工对内部控制的重要性认知不足，内部控制流程不完善等问题，导致内部控制的实施效果不佳。
3.内部控制评价标准不统一目前内部控制评价标准还存在差异，内部控制的评价方法、评价指标以及评价依据缺乏统一标准，因此导致评价结果的客观性和可比性不强。
一些企业对内部控制的监督机制不够健全，监督方式和监督内容不够科学、有效，导致内部控制实施和运行中存在一些问题，监督效果不佳。
5.内部控制信息系统不完善内部控制信息系统是内部控制的重要组成部分，它关系到内部控制的推进和运行效果。
然而一些企业的内部控制信息系统不够完善，导致内部控制信息的收集、处理、传递和运用存在问题。
三、解决企业内部控制研究过程中的主要问题的方法1.强化内部控制理论研究加强对内部控制理论的研究，建立健全的理论框架和标准，推动内部控制理论的深入和完善。
2.加强内部控制实施的能力建设加大对企业内部控制实施的支持力度，提高企业内部控制实施的能力和水平，加强内部控制的宣传和培训。
3.统一内部控制评价标准加强内部控制评价标准的研究和推广，形成统一的内部控制评价标准，提高内部控制评价结果的客观性和可比性。
加强对内部控制的监督和检查，建立健全的内部控制监督机制，提高内部控制监督的科学性和有效性。
企业内部控制存在的问题及对策
企业内部控制存在的问题及对策企业内部控制是现代企业管理的重要组成部分，是保障企业正常运营、维护企业财务稳健、防范风险的重要机制。
在当今市场经济环境下，各种企业内部控制问题也层出不穷，给企业发展带来了不小的困扰。
本文将就企业内部控制存在的问题及对策进行探讨。
1. 内部控制制度不健全一些企业内部控制制度不够完善，未能覆盖到企业的各个方面。
对于企业的财务控制、人力资源控制、生产运营控制等方面都需要有相应的制度和规定来保障企业管理的有效性和顺畅运作。
2. 内部控制有漏洞企业内部控制虽然通过制度和规定来规范企业的日常运作，但在实际操作中，由于人为因素或者技术原因，往往存在着一些漏洞和缺陷。
这些漏洞容易给企业带来损失和风险。
企业内部控制制度的设计再完善，如果无法得到有效的执行，并且没有相关责任的划分和监督机制，那么这些内部控制制度就会失去其实际意义。
4. 人为疏忽和不当操作企业内部控制问题中最为常见的问题之一就是人为疏忽和不当操作。
有些员工对企业内部控制制度和规定不够了解，或者是故意违规操作，造成了损失和风险。
5. 技术漏洞和安全问题随着信息化的发展，企业内部控制也会面临诸多技术漏洞和安全问题。
网络安全问题、信息泄露问题等，都可能会对企业内部控制带来危害。
以上就是企业内部控制存在的一些问题，为了解决这些问题，企业需要采取一系列的对策。
二、对企业内部控制问题的对策企业内部控制制度是企业内部控制的基础，首先企业需要完善相关的内部控制制度，适应企业发展的需要，同时确保各项规定和制度能够覆盖到企业的各个方面。
企业需要加强对员工的内部控制制度的培训，使员工深刻了解内部控制制度和规定，并且能够正确的执行企业的内部控制制度和规定。
3. 建立内部控制监督机制企业需要建立严格的内部控制监督机制，确保各项制度和规定得到有效的执行。
建立内部审计部门和独立的监督机构，以监督各项控制制度的执行情况。
4. 强化信息技术安全随着信息化的发展，企业需要加强对信息技术安全的管理，防止信息泄露等问题对企业造成危害。
企业内部控制问题及对策研究
企业内部控制问题及对策研究企业内部控制是指企业为规范经营行为和保护企业资产，确保经济责任履行，提升运营效率，保障企业利益的一系列制度和措施。
在企业发展过程中，可能会出现一些内部控制问题，本文将就企业内部控制问题及对策进行研究。
一、企业内部控制问题分析1.物资管理问题：企业在物资管理方面存在着准备不足、计划不周、库存超额等问题。
这些问题会导致资金占用过多，资金周转困难，影响运营效率和企业利益。
2.财务管理问题：企业在财务管理方面存在着会计凭证不准确、会计记录不完整、财务报表失真等问题。
这些问题会导致企业无法准确判断经营状况，影响经营决策和投资者信任。
3.人员管理问题：企业在人员管理方面存在着岗位职责不明确、员工纪律性差、人员流动频繁等问题。
这些问题会导致企业人力资源的低效利用，员工士气下降，影响工作效率和企业形象。
二、企业内部控制对策1.加强财务内部控制：建立健全内部财务管理制度，明确会计凭证的填制规范和时间要求，加强预算控制和审计监督，确保财务数据的准确性和可靠性。
2.优化物资管理：建立科学的物资采购、入库、领用等流程，合理控制库存水平，通过信息化手段进行库存管理，提高物资利用率，减少资金占用。
3.加强人员管理：建立明确的岗位职责和工作责任制度，加强员工培训和绩效考核，提高员工工作意识和纪律性，稳定人员队伍，减少人员流动，提高工作效率和稳定性。
4.加强监督检查：建立内部控制监督机制，加强对企业各项制度和流程的监督检查，发现问题及时纠正，防范风险，确保内部控制的有效执行和持续改进。
5.建立风险管理体系：建立风险管理制度，明确责任分工和报告程序，加强对各种风险的识别、评估和应对，制定应急预案，做好风险防范和应对工作。
三、总结企业内部控制是企业管理的重要环节，对于规范经营行为、保护企业利益具有重要意义。
通过加强财务内部控制、优化物资管理、加强人员管理、加强监督检查和建立风险管理体系等对策，可以有效解决企业内部控制问题，保证企业的正常运营和发展。
企业内部控制问题及对策研究
企业内部控制问题及对策研究企业内部控制是指企业在运营过程中，为了达成企业目标，进行管理和控制的一系列活动。
良好的内部控制可以确保企业的经济安全、保障利润、规范经营行为，预防风险等。
但是，在现实中，许多企业的内部控制存在着诸多问题，例如信息隐蔽、内部管理欠缺、职责不明确、制度不健全等，这些问题会影响企业的整体运作效率，也会成为企业管理面临的重要挑战。
本文将就企业内部控制问题及对策进行更深入的研究，以期能够帮助企业提升内部控制水平，并更好地实现企业目标。
一、企业内部控制存在的主要问题1.信息隐蔽信息是企业内部控制的关键要素，但是在许多企业中，关键信息往往在管理层之间把持，对外隐藏，导致信息的不透明，从而容易出现贪污腐败或其他违法行为。
2.内部管理欠缺企业内部如果管理不当，将会导致混乱，表现为人员流动性大、员工素质参差不齐、沟通不畅、资源分配不合理等问题。
这些问题会导致企业内部管理混乱，制约企业发展。
3.职责不明确职责不明确也是内部控制中常见的问题。
在企业内部控制中，各个职能部门的职责应该明确划分，避免相互推诿，互相推责。
如果职责不明确，会导致效率低下、决策滞后等应有尽有重要问题。
4.制度不健全制度不健全也是企业内部控制中存在的问题之一。
企业内部的管理制度应健全，包括决策、管理、运作等各个方面。
如果制度不健全，就会导致工作失范、责任不落实、风险增加等诸多问题。
1.信息公开制度正常的信息流通有助于企业内部控制，因此企业应该建立完善的信息公开制度，为员工和外部人员提供必要的信息。
这样可以避免信息隐蔽的情况发生，降低企业内部的秘密性，增强员工的认同感和归属感。
建立健全的内部管理制度，这是企业内部控制中非常关键的方面。
对于不同的职能部门应该配备相应的管理制度。
健全的管理制度能够提高企业的组织效率、促进资源的合理配置、强化职责管理等方面。
职责明确是企业内部控制的重要保证。
企业内部职责明确的管理制度有助于提高员工的工作效率和责任心，使企业的管理更加规范化。
企业内部控制存在的问题及对策分析
企业内部控制存在的问题及对策分析一、问题分析企业内部控制是企业管理中的一个重要组成部分，它关系到企业经营效率、资金安全、信息真实性等多个方面。
目前许多企业在内部控制方面存在着一些问题，主要表现在以下几个方面：1.缺乏有效的内部审计机制许多企业在内部控制方面缺乏有效的内部审计机制，导致内部管理体系不够完善，无法发现和纠正存在的问题。
这就给了内部不法分子借机进行欺诈行为的空间。
2.职权不明确，责任不落实有些企业存在职权不明确、责任不落实的问题，导致在业务办理过程中出现偏离规章制度的情况，从而增加了企业的经营风险。
3.财务管理混乱财务管理是企业内部控制的重要环节，但是一些企业在这方面存在问题，比如资金管理不规范、财务报表不真实等，严重影响了企业的正常经营。
4.信息系统安全隐患随着信息技术的发展，企业信息系统的安全问题越来越受到重视。
一些企业在信息系统安全方面存在着隐患，如未能及时更新防火墙、缺乏系统监控等，容易给企业带来严重的风险。
二、问题对策针对上述问题，企业应该积极采取一系列的对策，使内部控制机制更加完善，从而保障企业的长期稳定发展。
具体对策包括如下几个方面：1.建立有效的内部审计机制企业应该建立健全的内部审计机制，加强对企业内部各项活动的监督和检查，及时发现问题并加以整改。
也应该加强对内部审计人员的培训和管理，确保他们的独立性和专业性。
2.明确职权，落实责任企业应该明确各级管理人员的职权范围，明确各岗位的责任，并建立相应的考核机制，确保职权和责任的一致性，防止出现偏离规章制度的情况。
3.加强财务管理企业应该加强财务管理，建立完善的资金管理制度，确保企业资金的安全和有效运转。
也要加强对财务报表的审查，确保其真实性和合规性。
4.加强信息系统安全管理企业应该加强对信息系统安全的管理，建立健全的信息系统安全管理制度，加强对信息系统的监控和管理，及时发现并排除存在的安全隐患，确保企业信息安全。
三、总结企业内部控制是企业管理中的一个重要环节，它关系到企业的长期稳定发展。
企业内部控制存在的问题及对策研究
企业内部控制存在的问题及对策研究企业内部控制是保障企业经营稳定的重要手段，但是在实践中往往存在着一些问题。
本文将探讨企业内部控制存在的问题及对策。
问题一：控制制度不完善企业内部控制制度不完善是导致企业内部控制失败的主要原因之一。
企业内部控制制度的不完善可能表现为制度过于简单、规定不具体、执行不力等问题，这些问题可能导致企业内部控制失效，使得企业面临经营风险。
对策：企业应该建立完善的内部控制制度，并不断完善和优化制度。
企业应该根据自身的经营情况和风险特征，制定相应的内部控制制度，并在执行中不断调整、完善。
问题二：内部控制执行不力企业内部控制执行不力也是导致企业内部控制失败的主要原因之一。
企业内部控制的执行不力可能表现为责任不明、执行不到位、不受监督等问题。
这些问题可能导致企业内部控制失效，使得企业面临经营风险。
对策：企业应该建立明确的内部控制责任制，明确内部控制的执行责任人和具体执行事项。
同时，企业应该加强内部控制的监督和评估，确保内部控制的执行到位。
问题三：人为因素影响内部控制人为因素也是导致企业内部控制失败的主要原因之一。
人为因素包括管理层失误、员工不当行为等问题，这些问题可能导致企业内部控制失效，使得企业面临经营风险。
对策：企业应该建立健全的内部控制文化，强调内部控制的重要性和必要性。
同时，企业应该加强对员工的培训和教育，提高员工的内部控制意识和素质，减少人为因素对内部控制的影响。
总之，企业内部控制是保障企业经营稳定的重要手段，但是在实践中往往存在着一些问题。
企业应该建立完善的内部控制制度，加强内部控制的执行和监督，并注重培养内部控制文化，减少人为因素对内部控制的影响。
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企业内部控制问题研究(一)我国企业经营效益普遍较差；会计造假行为严重，财务报告严重失真；企业违法违规现象愈演愈烈，进而成为普遍现象。
造成这种现象的原因是多方面的，但内部控制的缺陷难逃其咎。
问题还在于，我国很多企业还未意识到内部控制的重要性，对内部控制还存在很多误解，甚至对企业内部控制根本没有概念。
近年来，通过向成功企业学习，目前我们也开始越来越重视内部控制。
一、概述内部控制内部控制是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策程序。
广义地讲，一个企业的内部控制是指企业内部管理控制系统，包括为保证企业正常经营所采取的一系列必要的管理措施。
要更了解内部控制就必须了解以下几个概念：1.内部牵制内部牵制是强调不相容职务的分离和相互之间的核对。
它主要基于两个假设，一个是两个或以上的人或部门无意识的犯同样错误的概率较低，另一个是两个或以上的人或部门有意识的串通舞弊的概率远远低于一个人或部门舞弊的概率。
2.内部控制系统的主要特点内部控制系统的主要特点是将内部控制划分为内部会计控制和内部管理控制两个部分，前者着眼于保护财产资金安全及会计记录的可靠性，后者着眼于提高经营效率和确保贯彻既定的管理政策。
内部会计控制与内部管理控制并不互相排斥、互不相容的，有些控制措施既可以用于内部会计控制，也可以用于内部管理控制。
3.内部控制的结构内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的，为营运的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程。
其构成要素应该来源于管理阶层经营企业的方式，并与管理的过程相结合。
具体包括以下几个因素：（1）控制环境任何企业的核心是企业中的人及其活动。
人的活动在环境中进行，人的品性包括操守、价值观和能力等，它们既是构成环境的重要要素之一，又与环境相互影响、相互作用。
环境要素是推动企业发展的引擎，也是其他一切要素的核心。
（2）风险评估企业必须制定目标，该目标必须和销售、生产、行销、财务等作业相结合。
为此，企业也必须设立可辨认、分析和管理相关风险的机制，以了解自身所面临的风险，并适时加以处理。
（3）控制活动企业必须制定控制的政策及程序，并予以执行，以帮助管理阶层保证“为保证其控制目标的实现，其用以辨认并用以处理风险所必须采取的行动业已有效落实”。
（4）信息和沟通围绕在控制活动周围的是信息与沟通系统。
这些系统使企业内部的员工能取得他们在执行、管理和控制企业经营过程中所需的信息，并交换这些信息。
（5）监督整个内部控制的过程必须施以恰当的监督，通过监督活动在必要时对其加以修正。
企业所设定的目标是一个企业努力的方向，而内部控制组成要素则是为实现或达成该目标所必需的条件，两者之间存在直接的关系。
每一个组成要素适用于所有的目标类别，每一个组成要素也与每一个目标都有关。
对于任何企业或企业中的任何部门，内部控制都极为重要。
二、当前内部控制存在的主要问题这是分析和评价内部控制的关键所在，只有全面、彻底地了解其局限及当前存在的主要问题，才能切实提出加强内部控制的有力措施。
下面我们依“郑百文”事件为例对内部控制的若干要素，加以具体分析。
1.控制环境失败控制环境是内部控制的核心，决定其他控制要素能否发挥和如何发挥作用，直接影响控制目标的实现。
（1）法人治理结构极不完善现代企业制度要求企业建立规范的法人治理结构，股东大会、董事会、监事会、经理层互相监督、制约。
郑百文第一大股东持股14.64%，前十大股东持股仅占26%，流通股高达54%，第一大股东郑州市国资局将所持国有股股权划归与郑百文同一法定代表人的郑州百文集团有限公司经管，外部力量对公司干涉极弱。
郑百文却利用上市后经营自主权的扩大，大行违背经济规律甚至违法乱纪之道：上市募集的资金数以亿计的被公司领导以投资、合作为名拆借、挪用，总计10多家公司拆借的近2亿元资金至今有去无归，公司陷入多起追款讨债的官司中。
据郑百文员工回忆，当时公司高层管理人员天天飞来飞去，忙着各地的销售网络，陶醉在自己设想的辉煌中。
监事会和大股东当时哪有片言只语的异议?用员工的话概括：“那时我们上上下下全都昏了头。
”（2）管理理念混乱郑百文的根本问题是经营管理不善。
公司年报也承认：“重经营，轻管理；重商品销售，轻战略经营；重资本经营，轻金融风险防范；重网络硬件建设，轻网络软件完善；重人才引进，轻人员监管和培训。
”（3）经营方针失误郑百文以家电经销为主，由经销长虹彩电发家的家电分公司资产及业务量在郑百文中独占鳌头，郑百文拖欠银行债务的90%以上在家电公司。
由于家电市场竞争激烈，纷纷降价，造成商品难以变现，承兑货款逾期，财务状况恶化，1998年家电分公司销售收入由上年的65.71亿元锐减到24.43亿元。
公司管理层曾到处批发其"大转盘"理论，即由河南省建设银行出面承兑，向四川长虹出具银行承兑汇票，郑百文买断长虹的电视产品，并向下游批发商赊销。
郑百文领导赋予此三角合作关系高深的内涵，说商业银行信誉、生产商信誉和销售商信誉加在一起，就是中国市场经济的基本框架。
完全没有考虑风险，直至信用关系解体，公司陷入困境。
2.风险意识薄弱（1）盲目扩张，风险加大郑百文上市时资产负债率已高达68.9%，上市后公司没有及时调整资产结构，反而走上大规模扩张之路。
1997年资产规模以60.12%的速度高速增长，股东权益仅增长24.94%，负债率达到87.97%。
1998年配股后，如果将资金用以偿还负债或补充自身的流动资金，公司经营情况或许有所缓和。
但郑百文反而在配股后1年内，在全国9个城市和地区建立了12家配售中心，支出达2.7亿元，更加重了债务负担。
此后销售收入没有上升，反而从1997年的70.4亿元下降到1998年的33.5亿元，负债率在1999年中期高达134.18%。
（2）信用销售，埋下祸根成也萧何，败也萧何。
郑百文高速发展的动力和最后让其陷入困境的都是与长虹、建行的三角信用关系。
这种销售方式存在致命缺陷--抗风险能力差：一旦郑百文不能在规定期限内将产品销售出去，或资金回笼出现问题，就会引发严重的后果。
一方面，郑百文以银行承兑汇票向厂家买断产品，厂商即将产品的销售风险全部转嫁给郑百文。
1998年以来家电竞争激烈，长虹为扩大市场份额，一再降价，直接导致郑百文购入的存货实际价值大幅贬值，最终购销价格倒挂，形成亏损。
之后，长虹改变销售策略，放弃单纯依靠批发商经销，郑百文货源因此大幅缩水；另一方面，如果郑百文不能及时回流货款，银行会对其开具的银行承兑汇票的逾期资金进行罚息。
1998年的罚息使公司年度财务费用达到1.3亿元，同比增长1434.27%。
之后建行发现其款项不能收回，即停止对郑百文承兑汇票，掐断了其资金后盾。
3.控制活动失策1992年以募股资金680万元参股组建郑州中意百文鞋业公司，但始终未正常生产。
又不顾资金紧张，在没有可行性论证的情况下，投巨资设立40多个分公司，最后成为沉重"包袱"。
1998年在困境面前，公司又以配股资金的600万元兼并了与主营业务毫无关联的郑州化工原料公司，这"驼鸟政策"科学性何在?分支机构一盘散沙，控制无力，管理滞后，成本过高，仅下属三家子公司合并时就产生未确认的投资损失286.97万元，其"松散管理"可见一斑。
人事管理不当。
郑百文为激励职工，以销售收入为指标，完成指标者封为副总，可以自配小车。
结果各网点为完成指标不惜购销价格倒挂，商品大量高进低出，最终关门歇业，留下4亿多元未收账款。
4.信息系统失真（1）会计处理缺乏一贯性、完整性1999年上半年，公司将1998年度未入账的预期罚息6922万元在调整后的"年初未分配利润"反映，而1999年上半年又将预期罚息1.27亿元在"财务费用"反映。
1999年6月公司对其应收账款余额按1年以内10%、1～2年60%、2～3年80%、3年以上100%的比例计提坏账准备，导致当期管理费用增至3.02亿元，其中呆坏账准备高达2.6亿元。
而1998年仅按0.3%的比例计提应收账款坏账准备。
注册会计师声称根据公司提供的资料，无法对这些账款中可能收回的数额以及是否需要对公司会计报表中已计提的坏账准备2.6亿元进一步的调整做出合理的估计。
注册会计师对郑百文1998年报、1999年报中连续出具拒绝表示意见审计报告。
（2）上市前后利润存在大量泡沫郑百文泡沫早就存在，但被虚假信息所粉饰、掩盖。
公司不具备上市资格，为了能上市圈钱、筹集资金，专门组建了几个做假账目的班子，把各种财务报表、指标做得一应俱全，把亏损做成盈利，在强大公关掩护下蒙混过关。
其变亏为盈的常用招数是让厂家以欠商品返利的形式给"郑百文"打欠条，然后以应收款的名目做成盈利入账。
同时向厂家保证，所打欠条只供"郑百文"作帐，不作还款依据。
上市后，郑百文继续掩盖亏损、制造账面假盈利，公司账目一片混乱。
直到后来纸包不住火了，郑百文最终公布重大亏损的实情。
5.内部监督虚无在1998年开始出现亏损时，公司才进行全面的内部审计。
以前内部审计比较少，内部整顿也是在公司出了事以后。
这种救火式的内部监督能起多大作用呢?郑百文员工就认为"仅凭公司几个人走马观花，四处看看，这种监管等于没有。
"在经营过程中一直没有内审的声音，郑百文就这样一步步走向破产边缘。
三、改进完善内部控制1.完善企业的控制环境控制环境是指对建立、加强或削弱特定政策、程序及其效率产生影响的各种因素。
它是一种氛围，塑造企业文化，影响企业员工的控制意识，影响企业内部各成员实施控制的自觉性，决定其他控制要素能否发挥作用，是内部控制其他要素作用的基础。
不仅仅是管理人员、内部审计或董事会，组织中的每一个人都对内部控制负有责任。
确立这种组织思想有利于将企业的所有员工团结一致，使其主动地维护及改善企业的内部控制，而不是与管理阶层相互对立，被动地执行内部控制。
（1）董事会目前，我国很多上市公司在形式上建立了董事会、监事会，聘任了总经理班子，但在实际工作中，董事会在表现上还存在许多误区，真正的法人治理结构并未建立。
董事会的监控作用严重弱化，“董事”不“懂事”，经常只有一个“虚职”，且缺少必要的常设机构。
加强企业内部控制，首先要加强董事会的建设，发挥董事会的作用和潜能，使股东及其他利益团体的利益真正受到保护。
（2）管理者的品行及管理哲学企业制定的任何制度都不可能超越设立这些制度的人，企业内部控制的有效性同样也无法超越那些创造、管理与监督制度的人的操守及价值观。