中青旅营运能力分析
中青旅财务分析2024
引言概述中青旅是中国最大的旅游运营商之一，拥有多年的行业经验和广泛的网络覆盖。
在旅游业快速发展的背景下，财务分析对中青旅的可持续发展和战略规划起着重要的作用。
本文将对中青旅的财务状况进行深入分析，以提供有关公司的财务实力、盈利能力和风险管理能力的全面了解。
正文内容1. 财务实力1.1 资产负债表分析中青旅的资产负债表反映了公司在特定时间点的财务状况。
通过分析资产负债表的各项指标，可以评估中青旅的资产负债水平、资产结构和负债结构。
1.2 财务比率分析财务比率是评估公司财务实力和运营能力的重要工具。
以中青旅为例，我们可以计算出一系列的财务比率，如流动比率、速动比率、负债比率等，以评估中青旅的流动性、偿债能力和盈利能力。
1.3 现金流量表分析现金流量表是评估公司经营活动现金流量的重要指标。
通过分析中青旅的现金流量表，可以了解公司的运营活动、投资活动和融资活动对公司现金流量的影响，进而评估公司的偿债能力和盈利能力。
2. 盈利能力2.1 利润表分析利润表是评估公司盈利能力的重要指标。
通过分析中青旅的利润表，可以了解公司的销售收入、成本和利润水平，进而评估中青旅的盈利能力和利润增长潜力。
2.2 盈利能力指标分析除了利润表外，还可以计算一系列的盈利能力指标，如毛利率、净利率和收益率等，以更全面地评估中青旅的盈利能力和盈利增长潜力。
3. 风险管理能力3.1 业务风险分析中青旅作为旅游行业的代表企业，面临着各种业务风险，如市场竞争风险、政策风险和自然灾害风险等。
通过分析中青旅的业务风险，可以评估公司对风险的敏感度和应对能力。
3.2 财务风险分析财务风险是评估公司财务可持续性的重要指标。
通过分析中青旅的财务风险，可以评估公司的债务水平、偿债能力和债务结构，以判断公司在面对经济衰退或其他不利因素时的风险承受能力。
4. 经营效率4.1 资产效率分析中青旅的资产是公司运营和盈利的重要基础。
通过分析中青旅的资产效率，可以评估公司资产的利用效率和资产投资回报率。
基于哈佛框架的中青旅财务分析
基于哈佛框架的中青旅财务分析一、引言中青旅是中国知名的旅游企业，成立于1985年，总部位于北京。
公司主要从事旅游业务、景区开发和经营、酒店管理等业务。
随着中国旅游业的快速发展，中青旅的业务也得到了快速增长。
随着业务规模的扩大，中青旅面临着财务管理方面的挑战。
在本篇文章中，我们将基于哈佛框架对中青旅的财务状况进行分析，包括公司的盈利能力、偿债能力和经营能力。
通过这些分析，我们将评估中青旅的财务状况，并提出建议，以帮助公司更好地管理财务风险和提升盈利能力。
二、中青旅的盈利能力分析盈利能力是衡量公司经营效益的关键指标。
我们将通过分析中青旅的盈利能力，评估公司的经营状况和盈利质量。
1.营业收入增长率和毛利率我们首先关注中青旅的营业收入增长率和毛利率。
根据公司发布的财务报表，中青旅过去三年的营业收入增速不断，但毛利率呈现下降的趋势。
这可能意味着公司的销售额增长迅猛，但产品的盈利能力有所下降。
中青旅应该关注产品的成本管控，以提升毛利率。
2.净利润率和每股收益中青旅的净利润率和每股收益也是评估公司盈利能力的重要指标。
尽管公司的营业收入增速较快，但净利润率和每股收益的增速并不尽如人意。
我们建议中青旅应加强成本控制，优化业务结构，提升盈利水平。
3.经营现金流量我们将关注中青旅的经营现金流量状况。
公司过去三年的经营现金流量呈现增长趋势，这表明中青旅具有良好的经营能力，能够有效地转化营业收入为现金。
公司需要警惕经营现金流量出现负增长的情况，及时采取措施加以改善。
中青旅的盈利能力存在一定的问题，主要表现在毛利率下降和净利润率增速不足。
为了改善盈利能力，公司需要加强成本管控，优化业务结构，提升盈利水平。
1.资产负债率资产负债率是衡量公司债务规模的指标。
中青旅的资产负债率呈现上升的趋势，这表明公司的债务规模在扩大，存在较大的债务压力。
公司需要警惕资产负债率过高所带来的偿债风险，并采取措施加以控制。
2.流动比率和速动比率中青旅的流动比率和速动比率均较高，表明公司具有良好的偿债能力。
中青旅营运能力分析
中青旅营运能力分析营运能力分析是利用资金周转速度指标来反映企业资金利用的效率，在此基础上进一步分析营业的经营管理和运用资金的能力。
企业营运能力强，资金周转速度就快，企业就有足够的现金来偿还流动负债，短期偿债能力就强。
如果营运能力强，则企业的获利能力越强，取得的利润就越多，就有资金来偿还借款和利息，长期偿债能力就强。
反映营运能力的指标主要有：总资产周转率、应收账款周转率、营业周期、存货周转率和流动资产周转率。
（一）存货周转率2010年末存货周转率= 本期销售成本÷［（期初存货+期末存货）÷2］=3.06232009年末存货周转率= 本期销售成本÷［（期初存货+期末存货）÷2］=4.18092008年末存货周转率= 本期销售成本÷［（期初存货+期末存货）÷2］=4.0663存货周转率用于衡量企业对存货资产的营运能力和管理效率。
存货周转率高，表明存货的周转速度快，变现能力强，进而则说明企业具有较强的存货营运能力和较高的存货管理效率。
2008年和2009年的存货管理效率高，变现能力强。
（二）应收账款周转率2010年末应收账款周转率=本期销售收入÷［（期初应收账款+期末应收账款）÷2］=11.23572009年末应收账款周转率=本期销售收入÷［（期初应收账款+期末应收账款）÷2］=16.44182008年末应收账款周转率=本期销售收入÷［（期初应收账款+期末应收账款）÷2］=13.679与存货一样，应收账款在流动资产中具有举足轻重的地位，应收账款周转率用于衡量企业对应收账款的管理效率。
应收账款周转率高，表明企业的应收账款的管理效率高，变现能力强。
根据中青旅的数据显示，2008年和2009年的应收账款管理效率高，变现能力强，其中2009年最强。
（三）营业周期2010年营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数-应付账款周转天数=149.59942009年营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数-应付账款周转天数=108.00132008年营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数-应付账款周转天数=114.8503 营业周期是指企业从付现购买原材料开始到销售产品收回现金为止，所经历的经营周期。
盈利能力和营运能力分析
盈利能力分析盈利能力是指企业一定时期内获取利润的能力。
它是一个相对的概念，是通过利润与一定的收入、资产或所有者和债权人的投入资本相比较而获得的。
1、销售经营盈利能力分析。
反映企业销售经营盈利能力的指标主要包括销售毛利率和销售净利率。
由上表可以看出，中青旅控股股份有限公司在过去的三年内都保持盈利状态，无亏损情况，而且净利润处于基本稳定状态。
从表中数据我们可以得出销售净利率从2012——2014年一直为正，充分说明中青旅销售经营盈利能力较好。
2、资产经营盈利能力分析。
资产经营盈利能力就是企业通过运营资产产生利润的能力。
反映资产经营盈利能力的指标主要是总资产报酬率。
由表可知，中青旅在2012——2014年总资产报酬率呈现下降的趋势。
进一步分析可以发现，2013年中青旅总资产报酬率较2012年下降的原因在于总资产周转率和销售息税前利润率均下降，而2014年总资产周转率较2013年虽然有提高，但由于销售息税前利润率较2013年有所下降最终仍旧导致总资产报酬率较2013年下降。
由此可以看出，资产经营盈利能力与销售经营盈利能和资产利用效率都是密切相关的。
3、资本经营盈利能力的分析。
主要指所有者权益的盈利能力。
由上表可以看出中青旅控股股份有限公司2012-2014年资本盈利能力处于相对稳定的水平。
说明投资者投资带来的收益也同样是相对稳定的。
营运能力分析企业的营运能力主要是指营运资产的效率和效益。
1、流动资产的营运能力分析。
它是指通过企业生产经营资产周转速度的有关指标所反映出来的企业流动资产利用效率，表明企业管理当局在企业经营管理活动中运用流动资产的能力。
2、固定资产营运能力分析。
指通过企业固定资产周转速度的有关指标所反映出来的企业固定资产的利用效率，判断企业管理固定资产的能力。
3、总资产的营运能力分析。
表明企业管理当局在企业经营管理活动中运用全部资产的能力。
由表可以看出，中青旅的营运能力指标中，应收账款的周转天数控制在40天左右，且呈现逐年上升的趋势，单从这一方面可以看出，中青旅对应收账款没有得到最佳管控，从中青旅财务报表上可以看出，中青旅的应收账款中其中应收票据占据一定比例。
中青旅财务分析报告
中青旅财务分析报告1. 引言本报告对中青旅（中国青年旅行社，以下简称“中青旅”）的财务状况进行了分析和评估。
中青旅是中国最大的旅行社之一，拥有广泛的业务领域和客户群体。
通过对中青旅的财务数据进行深入分析，可以为投资者、管理层和利益相关者提供关于中青旅经营状况和潜在投资机会的有价值的信息。
2. 财务报告概览中青旅提供的财务报告包括资产负债表、利润表和现金流量表。
下面对这些报告的关键信息进行摘要和分析。
2.1 资产负债表资产负债表是对企业在特定日期上的资产、负债和所有者权益的总体情况进行概括的会计报表。
根据中青旅最新的资产负债表数据，以下是其中的一些重要指标：•总资产：XXX亿元•总负债：XXX亿元•所有者权益：XXX亿元在过去的一年中，中青旅的总资产略有增加。
这可能表明企业规模的扩大以及对新业务领域的投资。
总负债也有一定增长，但所有者权益的增长幅度更高，显示中青旅的财务稳定性有所提升。
2.2 利润表利润表是对企业在一定期间内的收入、成本和利润等情况进行概括的会计报表。
以下是中青旅最新的利润表数据的要点：•总收入：XXX亿元•总成本：XXX亿元•净利润：XXX亿元中青旅在过去的一年中取得了可观的利润。
总收入略有增长，但总成本的增速更高，导致净利润的增长幅度相对较低。
需要进一步研究中青旅的业务模式和成本结构，以找到提高利润率的方法。
2.3 现金流量表现金流量表是对企业在一定期间内收入、支出和现金流动情况进行概括的会计报表。
以下是中青旅最新的现金流量表数据的要点：•经营性现金流量净额：XXX亿元•投资性现金流量净额：XXX亿元•融资性现金流量净额：XXX亿元中青旅的经营性现金流量净额为正值，显示企业的经营活动为持续盈利。
投资性现金流量净额与融资性现金流量净额为负值，可能表明中青旅在扩大业务和进行资本支出方面的支出较大。
3. 财务分析基于以上财务报告摘要，我们进行了一些重要的财务分析指标的评估。
3.1 盈利能力分析盈利能力是评估企业收入和利润状况的指标。
中青旅遨游网运营的现状、问题与建议
中青旅遨游网运营的现状、问题与建议三、中青旅遨游网运营中存在的问题分析(一)组织管理不健全1.部门设置不合理在中青旅遨游网的运营过程中，组织管理不健全的问题是不能不提的，具体的说，在现实情况中，中青旅遨游网的部门设置还存在着一定程度上的问题，在项目进行过程中，我发现，各个部门在设置方面，存在着很多亟待完善的细节，例如总经理职责与下属部门职责重复，与外部单位的职责出现冲突，难以管理等等。
除此之外，中青旅遨游网的本部与外部的沟通还不顺畅，很少有机会一起商讨问题，这对于中青旅遨游网的发展而言，无疑是亟待解决的问题之一。
2.人员配置不合理从中青旅遨游网这一方面的发展历程来看，在形成项目管理工作的初期，中青旅遨游网主要是以个体进行，由于生产规模不大，管理问题不突出，因此，项目管理的技术比较简单，不存在管理缺失的问题。
而伴随着我国社会化生产方面的发展，中青旅遨游网企业的规模逐渐增大，项目管理也成为了必然，这也就使得各个部门普遍都在实际情况下，对专职的项目管理机构进行了建立，同时，也配备了专业的管理人员，但是，中青旅遨游网内部并没有对项目管理工作进行贯彻、落实，一方面，公司各级领导自身没有做到强化思想，深化理论，不遗余力的实施各方面有助于项目工作效率提升的对策，另一方面，中青旅遨游网企业内各个部门的人员配置也并不合理，内部员工没有自觉的执行各项项目规章制度，不断增强自我管理的能力。
3.各部门内部协调不够目前中青旅遨游网采取的是直线职能性组织结构，其隶属于中青旅企业，作为分公司之一，其第一层为董总经理，第二层为党委副书记、副总经理、高级专务，第三层为5个运营基地、10个事业管理单位、8个职能部门。
此外，中青旅遨游网还拥有着多家下属网站，直接由副总经理进行分管。
对于中青旅遨游网而言，其虽然其下属机构看似设置的比较健全，但实际上缺乏可行性，无论是生产还是营销，亦或是财务、行政管理等等组织机构，其人员的配备都并不完备，从而影响到了运营环境的稳定性。
基于哈佛框架的中青旅财务分析
基于哈佛框架的中青旅财务分析中青旅是中国青年旅行社总社的简称，也是中国最大的旅行社之一。
以下是基于哈佛框架的中青旅财务分析。
1.财务目标：中青旅的财务目标是实现持续增长和盈利能力，同时保持财务稳定和健康。
2.财务战略：中青旅的财务战略主要包括控制成本、提高营收、优化资本结构和提高利润率。
3.财务绩效：中青旅的财务绩效表现良好。
从财务报表来看，中青旅的收入持续增长，利润率稳定增加。
在过去几年中，中青旅的净利润保持在较高水平。
这说明中青旅的经营状况良好。
4.财务风险：中青旅面临的主要财务风险包括市场风险、竞争风险和汇率风险。
市场风险可能导致中青旅的销售额下降，竞争风险可能导致中青旅的利润率减少，汇率风险可能导致中青旅的海外业务受到影响。
5.财务策略：中青旅的财务策略包括降低成本、提高产品和服务质量、加强市场推广、拓展海外市场和增加综合收入。
6.财务控制：中青旅的财务控制主要包括预算控制、成本控制、风险管理和内部控制。
这些控制措施可以帮助中青旅实现财务目标，并确保财务状况的健康。
7.财务报告：中青旅定期发布财务报告，公开透明地向投资者和利益相关方披露财务信息。
这些报告提供了中青旅的财务情况和业绩，并帮助投资者做出决策。
8.财务决策：中青旅的财务决策主要包括投资决策、融资决策和分红政策。
这些决策应该基于中青旅的财务状况、业务需求和市场环境来制定。
基于哈佛框架的中青旅财务分析显示，中青旅在财务管理方面表现良好，通过控制成本、提高营收、优化资本结构和提高利润率实现持续增长和盈利能力。
中青旅同时也面临市场风险、竞争风险和汇率风险等财务风险，需要采取相应的财务策略和控制措施来应对。
中青旅的财务决策应该基于其财务状况、业务需求和市场环境，为公司的持续发展和利益最大化做出合理的决策。
中青旅战略分析
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成立中国 国际会议 展览有限
公司
2021/3/10
第 纳五 西十 国二 际届 动法 漫国 节安
法《昆 国红曲 发楼艺 布梦术 会》片
第
21
抗
癌 大
会
届 亚 太
32
荣誉资质 政府行业认可 合作伙伴认可 行业媒体认可
北京市首批5A级旅行社 2012年度最佳会议合作 2013中国旅游业界
伙伴—洲际酒店集团 奖—《TRAVEL WEE
与
不
足····················
2
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公司概况
中青旅控股股份有限公司是 中国青年旅行社总社作为主 发起人，通过募集方式设立 的股份有限公司。1997年11 月26日公司创立，12月3日公 司股票在上海证券交易所上
市
3
名称 主营业务 上市时间 注册资本 发行价格 发行方式 股票代码
小组成员：杨康，叶志鹏，吴慧娟，吴仔情，魏潇峰，崔雨晴
2021/3/10
1
目录
公 司 概 况·····················
发 展 历 程·····················
环 境 pest 分 析···················
行 业 环 境 五 力 分 析················
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春秋航空
尽管春秋航空会出现晚 点现象，会有空少在机 上叫卖商品
但春秋航空的票价比其 他航空公司低30%，其 入座率也非常高
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支付其他与筹 资活动有关的 现金
取得投资收益收 19,330,428.21 筹资活动现金
到的现金
流出小计
处置固定资产、 48,799,271.07 筹资活动产生
无形资产和其他
的现金流量净
488,550,000.00 1,038,706,595.54 -843,920,779.65 3,450,000.00 513,520,000.00 55,320,000.00 572,290,000.00 682,338,181.82 212,360,574.67
负债合计
实收资本（或股 本）
资本公积
502,143,937.19 盈余公积
81,400.82
减库存股
74,784,531.38 未分配利润
138,521,420.18 少数股东权益
4,560,249.55
外币报表折算价 差
5,980,000.00
非正常经营项目 收益调整
2,858,413,865.20 所有者权益（或 股东权益）合计
投资支付的现金 105,339,831.53
额
四、汇率变动 -902,873.38 对现金的影响
四（2）其他原 因对现金的影 响
五、现金及现 金等价物净增 加额
314,498,740.59
期初现金几现 584,941,715.51 金等价物余额
期末现金及现 899,440,456.10 金等价物余额
四、同类行业比较分析 对比企业：国旅 总资产周转率=主营业务收入÷［ （期初总资产+期末总资产）÷2］ =0.1873
定资产周转率=主营业务收入÷［ （期初固定资产+期末固定资产）÷2］ =0.5065 动资产周转率=主营业务收入÷［ （期初流动资产+期末流动资产）÷2］ =0.4716
2010 年末存货周转率=主营业务成本÷［ （期初存货+期末存货）÷2］ =6.1058 收账款周转率=主营业务收入÷［ （期初应收账款+期末应收账款）÷2］ =23.8658
3,229,959,296.78 7,598,171,449.78
2. 利润表 (单位：人民币元)
（或股东权益） 合计
科目 一、营业收入 减营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用
勘探费用
财务费用 资产减值损失 加公允价值变动净 收益 投资收益 其中对联营企业和 合营企业的投资权
2010年度
科目
加影响净利润的 其他科目
62,667,165.49 四、净利润
43,336,737.28 归属于母公司所 有者的净利润
2010年度 511,880,236.59
36,776,302.67 3,357,490.20 1,696,115.49
545,299,049.06 125,285,965.70
420,013,083.36 265,464,558.82
应收关联公司 款
应交税费
应收利息
应付利息
应收股利
608,567.10
应付股利
存货
1,730,776,224.54 其他应付款
其中:消耗性生 物资产
应付关联公司款
一年内到期的
一年内到期的非
2010-12-31 10,000,000.00
209,000,000.00 733,216,173.05 2,345,402,155.67 56,186,223.20 66,673,987.76
通过以上数据，我们可以看出中青旅 2010 年的总资产周转率比可比企业国 旅联合公司高， 表明中青旅比国旅利用全部资产进行经营活动的能力好，总资 产运用效率高，偿债能力和 盈利能力增强；2010 年的固定资产周转率比可比国 旅高，表明中青旅比国旅的固定资产使 用效率高，提供的生产经营成果多，固 定资产的营运能力强；2010 年的流动资产周转率比 可比国旅高，表明中青旅比 国旅利用流动资产进行经营活动的能力强，效率高，偿债能力 和盈利能力增 强；2010 年的存货周转率比可比国旅低，表明中青旅比国旅的存货运用效率 低，存货占用资金多，盈利能力小；中青旅 2010 年的应收账款周转率比可比国 旅低，表明 中青旅比国旅的应收账款回收速度慢，管理效率差，资产流动性 差。经过分析，可以得出 结论：中青旅 2010 年度的资产运用状况比可比企业 国旅联合差距部大，但还应加大力度，逐年不断改善。
各项资产周转率整理如下表列示。
指标
国旅联合
中青旅
差异
总资产周转率 0.1873
0.9186
1.7313
固定资产周转率 0.5065
4.1723
3.6658
流动资产周转率 0.4716
1.5581
1.0865
存货周转率
6.1058
3.0623
-3.0435
应收账款周转率 23.8658
11.2357
-12.6301
894,698,756.49 -322,408,756.49
长期资产收回的 现金净额
处置子公司及其 他营业单位收回 的现金净额
收到其他与投资 51,300,000.00 活动有关的现金
投资活动现金流 194,785,815.89 入小计
购建固定资产、 无形资产和其他 长期资产支付的 现金
448,816,764.01
7,598,171,449.78 负债和所有者
3,855,877,823.81 475,727,272.72
36,607,056.47 512,334,329.19 4,368,212,153.00 415,350,000.00 898,067,435.10 105,421,455.08 929,112,632.55 902,062,348.84 -20,054,574.79
106,674,316.95 305,204,967.18
23,520,000.00
非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 可供出售金融 资产 持有至到期投 资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资 产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资 产 其他非流动资 产 非流动资产合 计 资产合计
2010 年末存货周转率 = 主营业务成本÷［ （期初存货+期末存货）÷2］
=3.0623 2009 年末存货周转率 = 主营业务成本÷［ （期初存货+期末存货）÷2］
=4.1809 2008 年末存货周转率 = 主营业务成本÷［ （期初存货+期末存货）÷2］
=4.0663 2010 年末应收账款周转率=收入÷［ （期初应收账款+期末应收账款）÷2
=11.2357 2009 年末应收账款周转率=主营业务收入÷［ （期初应收账款+期末应收账
款）÷2 =16.4418
收账款周转率=主营业务收入÷［ （期初应收账款+期末应收账款）÷2］ =13.679 各项资产周转率整理如下表列示。
指标
2010年
2009年
2008年
总资产周转率 0.9186
1.205
三、历史比较分析 总资产周转率=主营业务收入÷［ （期初总资产+期末总资产）÷2］ =0.9186
2009 年末总资产周转率=主营业务收入÷［ （期初总资产+期末总资产） ÷2］
=1.205 2008 年末总资产周转率=主营业务收入÷［ （期初总资产+期末总资产） ÷2］
= 0.9965 定资产周转率=主营业务收入÷［ （期初固定资产+期末固定资产）÷2］ =4.1723 定资产周转率=主营业务收入÷［ （期初固定资产+期末固定资产）÷2］ =4.5233 定资产周转率=主营业务收入÷［ （期初固定资产+期末固定资产）÷2］ =3.4726 动资产周转率=主营业务收入÷［ （期初流动资产+期末流动资产）÷2］ =1.5581 动资产周转率=主营业务收入÷［ （期初流动资产+期末流动资产）÷2］ =2.4417 动资产周转率=主营业务收入÷［ （期初流动资产+期末流动资产）÷2］ =2.2808
6,083,838,542.92 二、营业利润
4,786,649,221.27 加补贴收入
62,039,643.14 营业外收入
513,635,753.81 减营业外支出
247,372,514.10 其中非流动资产 处置净损失
加影响利润总额 的其他科目
6,631,490.61 三、利润总额
18,296,848.89 减所得税
活动有关的现金
流出活动
经营活动现金流 7,520,566,200.82 投资活动产生
入小计
的现金流量净
额
购买商品、接受 5,028,946,907.57 吸收投资收到
劳务支付的现金
的现金
支付给职工以及 302,612,284.17 为职工支付的现 金
取得借款收到 的现金
支付的各项税费 352,647,414.84
流动负债 其他流动负债 4,739,757,584.58 流动负债合计 90,894,640.74 长期借款
应付债券
长期应付款
57,203,923.83 专项应付款
228,366,579.57 预计负债
1,528,633,573.48 递延所得税负债
219,486,941.31 其他非流动负债
7,756,487.15 非流动负债合计
0.9965
固定资产周转率 4.1723
4.5233
3.4726
流动资产周转率 1.5581
2.4417
2.2808
存货周转率
3.0623
4.1809
4.0663