小税种练习题参考答案doc
小税种练习题 习题及答案
练习题1、东方红公司2008年度与印花税有关的资料如下：（1）2月，与A企业签订一份以货易货合同，合同规定，公司以价值30万元的产品换取A企业32万元的货物作为原材料，该合同在规定期限内并未履行。
（2）3月接受B企业委托加工产品，合同载明，原料及主要材料由东方红公司提供，价值30万元，另收取加工费10万元，价款合计40万元。
（3）5月，与C银行签订借款合同1份，金额100万元，同一天与某金融机构签订无息贷款合同1份，金额40万元。
（4）6月，与D企业约定租赁其仓库使用3个月，货物总价值100万元，仓储保管费15万元。
未签订正式合同，取得物流公司出具的仓单。
（5）7月与某办公用品公司签订一份复印机租赁合同，合同金额850元。
（6）9月与A公司签订专有技术使用权转让合同一份，合同注明在1年内该公司需要提供有偿的技术咨询服务，一共需要支付20万元。
（7）11月与某公司签订办公室租赁合同一份，合同中约定每月租金0.5万元，从12月开始按月支付，但未约定租赁期限。
（8）12月与某研究所签订技术转让合同一份，合同注明按该技术研制的产品实际销售收入支付给研究所10%的报酬，当月该产品尚无销售收入。
根据上述资料，计算该远洋公司2008年度应纳印花税税额。
1、答案：解析：（1）以货易货合同应缴纳印花税＝（300000＋320000）×0.3‰＝186（元）（2）加工合同应缴纳印花税＝300000×0.3‰＋100000×0.5‰＝140（元）（3）借款合同应缴纳印花税＝1000000×0.05‰＝50（元）与金融机构签订的无息贷款合同免税。
（4）仓储合同应缴纳印花税＝150000×1‰＝150（元）仓储合同虽然未签订正式合同，但是根据税法规定取得的仓单或栈单作为合同使用缴纳印花税。
（5）复印机租赁合同应缴纳印花税＝850×1‰＝0.85≈0.9（元）（不足1元,按照1元贴花）（6）与A公司签订技术转让合同应缴纳印花税＝200000×0.5‰＝100（元）同一凭证，因载有两个或者两个以上经济事项而适用不同税目税率，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的按税率高的计税贴花。
国家税务(各小税种制度)习题与答案
一、单选题1、根据消费税的相关规定，下列各项中无需缴纳消费税的是（）。
A.卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝B.白酒企业生产作为福利向职工发放的白酒C.某酒厂将自产的啤酒无偿赠送给相关合作企业D.手表企业生产用于展览会样品的高档手表正确答案：A2、下列各项中，（）不属于关税的纳税义务人。
A.进口货物的收货人B.邮递物品收件人C.进境物品的所有人D.进口货物的发货人正确答案：D3、下列房地产转让行为中应征收土地增值税的是（）。
A.企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到分立后的企业B.出租土地使用权C.张某父亲去世，张某继承房地产D.单位之间相互交换的房地产正确答案：D解析： A、属于暂不征收土地增值税 B、未发生房地产的权属变更 C、不是土地增值税的征收范围。
4、下列各项中，属于资源税纳税人的是（）。
A.进口原油的外贸企业B.销售自产天然气的生产企业C.出口外购原煤的外贸企业D.仅从事收购未税矿产品的独立矿山正确答案：B解析： B、资源税的纳税义务人是指在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税自然资源的单位和个人，资源税有进口不征、出口不退的特性；收购原油、天然气、煤炭以外未税矿产品的独立矿山属于资源税的扣缴义务人。
5、下列情形不应该计征资源税的为（）A.以自采原煤移送至选煤车间B.以自采原煤移送至选煤车间C.以自采原煤偿赠送给希望小学取暖D.以自采原煤自用于职工宿舍取暖正确答案：A6、下列选项属于环境保护税纳税人的是（）。
A.在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者B.向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者C.向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者D.在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的企业事业单位和其他生产经营者正确答案：A解析： A、有下列情形之一的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税：企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的；企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的。
税务知识试题及答案
税务知识试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的税率一般分为哪几个档次？A. 3%B. 6%和13%C. 13%和17%D. 17%和21%答案：C2. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B3. 企业所得税的一般税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 以下哪项不属于企业应缴纳的税种？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 印花税答案：C5. 以下哪项是税务机关对纳税人进行税务检查的依据？A. 纳税人的财务报表B. 纳税人的税务登记证C. 纳税人的纳税申报表D. 所有选项答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供服务D. 进口货物答案：ABCD2. 个人所得税的税前扣除项目包括哪些？A. 基本养老保险B. 基本医疗保险C. 子女教育支出D. 住房贷款利息答案：ABCD3. 企业所得税的税前扣除项目包括哪些？A. 工资薪金支出B. 工会经费C. 职工福利费D. 业务招待费答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10分）1. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。
答案：正确2. 个人所得税的税率采用超额累进税率。
答案：正确3. 企业所得税的税率是固定的，不随企业性质和规模变化。
答案：错误4. 纳税人可以选择是否缴纳印花税。
答案：错误5. 税务机关有权对纳税人的财务状况进行不定期的检查。
答案：正确四、简答题（每题5分，共20分）1. 简述增值税的计税方法。
答案：增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。
一般计税方法下，纳税人应缴纳的增值税额等于当期销项税额减去当期进项税额。
简易计税方法下，纳税人应缴纳的增值税额按照销售额和规定的征收率计算。
2. 个人所得税的征税对象有哪些？答案：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得等。
小税种练习题习题及答案
练习题1、东方红公司2008年度与印花税有关的资料如下：（1）2月，与A企业签订一份以货易货合同，合同规定，公司以价值30万元的产品换取A企业32万元的货物作为原材料，该合同在规定期限内并未履行。
（2）3月接受B企业委托加工产品，合同载明，原料及主要材料由东方红公司提供，价值30万元，另收取加工费10万元，价款合计40万元。
（3）5月，与C银行签订借款合同1份，金额100万元，同一天与某金融机构签订无息贷款合同1份，金额40万元。
（4）6月，与D企业约定租赁其仓库使用3个月，货物总价值100万元，仓储保管费15万元。
未签订正式合同，取得物流公司出具的仓单。
（5）7月与某办公用品公司签订一份复印机租赁合同，合同金额850元。
（6）9月与A公司签订专有技术使用权转让合同一份，合同注明在1年内该公司需要提供有偿的技术咨询服务，一共需要支付20万元。
（7）11月与某公司签订办公室租赁合同一份，合同中约定每月租金0.5万元，从12月开始按月支付，但未约定租赁期限。
（8）12月与某研究所签订技术转让合同一份，合同注明按该技术研制的产品实际销售收入支付给研究所10%的报酬，当月该产品尚无销售收入。
根据上述资料，计算该远洋公司2008年度应纳印花税税额。
1、答案：解析：（1）以货易货合同应缴纳印花税＝（300000＋320000）×0.3‰＝186（元）（2）加工合同应缴纳印花税＝300000×0.3‰＋100000×0.5‰＝140（元）（3）借款合同应缴纳印花税＝1000000×0.05‰＝50（元）与金融机构签订的无息贷款合同免税。
（4）仓储合同应缴纳印花税＝150000×1‰＝150（元）仓储合同虽然未签订正式合同，但是根据税法规定取得的仓单或栈单作为合同使用缴纳印花税。
（5）复印机租赁合同应缴纳印花税＝850×1‰＝0.85≈0.9（元）（不足1元,按照1元贴花）（6）与A公司签订技术转让合同应缴纳印花税＝200000×0.5‰＝100（元）同一凭证，因载有两个或者两个以上经济事项而适用不同税目税率，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的按税率高的计税贴花。
小税种练习题
小税种练习题(共24页)--本页仅作为文档封面，使用时请直接删除即可----内页可以根据需求调整合适字体及大小--小税种1.下列属于全国人大审定颁布的是（）。
A.《海关法》B.《进出口条例》C.《中华人民共和国海关进出口税则》D.《中华人民共和国海关入境旅客行李物品个人邮递物品征收进口税办法》2.关税的纳税义务人不可能是( )。
A.进口货物的收货人 B.进口货物的发货人C.进境物品的所有人 D.出口货物的发货人3.下列进口货物中实行滑准税的是（）。
A.工艺品 B.货车C.冻鸡肉 D.新闻纸4.下列各项中，不属于特定减免关税的是（）。
A.科教用品B.保税区进出口货物C.出口加工区进出口货物D.进出境运输工具装载途中必须的燃料、物料、饮食用品5.纳税义务人或他们的代理人应在海关填发税款缴纳证之日起( )内，向指定银行缴纳税款。
日日日日6.下列单位和个人的生产经营行为不缴纳资源税的是（）。
A.个人开采锡矿石B.某乡集体企业开采铁矿石C.某国有汽油开采煤矿D.境内单位和境外组织合作开采天然气7.下列单位出售的矿产品中，不缴纳资源税的有（）。
A.采矿销售黑色金属原矿B.油田出售的天然气C.煤矿销售的煤矿瓦斯D.盐场销售的湖盐原盐8.中外合资企业开采销售石油、天然气，按照现行规定征收（）。
A.矿区使用费B.土地使用费C.资源税D.耕地占用税9.以下关于资源税有关规定表述中，正确的是（）。
A.纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税产品，凡未单独规定适用税额的，一律按主矿产品或视同主矿产品税目征收资源税B.收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人，这里的单位不包括个体户C.独立矿山收购未税矿产品时，按照税务机关核定的应税产品税额标准，依照收购的数量代扣代缴资源税D.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按照稠油的数量课税10.某煤矿企业（增值税一般纳税人），本月采用分期收款方式向某供热公司销售优质原煤3000 吨，每吨不含税单价120 元，价款360000 元，购销合同规定，本月收取三分之一的价款，实际取得不含税价款100000元。
税务会计-小税种习题
1、下列不属于城建税纳税人的是（）。
A.从海关进口货物的甲公司B.享受出口退税的乙公司C.在中国境内缴纳消费税的外商投资企业D.在中国境内缴纳增值税的外国企业2、关于城市维护建设税的适用税率，下列表述正确的有（）。
A.按纳税人所在地区的不同，设置了三档地区差别比例税率B.由受托方代收、代扣“两税”的，可按委托方所在地的规定税率缴纳城市维护建设税C.流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“两税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税D.开采海洋石油资源的中外合作油（气）田所在地在海上，其城建税适用1%的税率3、下列项目中，应作为城市维护建设税计税依据的是（）。
A.纳税人补缴消费税时缴纳的滞纳金B.纳税人因欠缴增值税被处以的罚款C.纳税人被税务机关查补的增值税税款D.根据有关税法规定予以免征的增值税4、下列各项中，不属于城建税计税依据的有（）。
A.进口产品由海关代征的“两税”税额B.纳税人因违反“两税”而被加收的滞纳金C.纳税人因逃避缴纳“两税”被处以的罚款D.纳税人因逃避缴纳“两税”被查补的税款5、下列各项中，符合城市维护建设税有关规定的有（）。
A.城市维护建设税的计税依据是纳税人在国内流转环节以及进口环节实际缴纳的增值税、消费税税额B.因减免税而发生增值税、消费税退库的，城市维护建设税也同时退库C.纳税人因偷漏增值税、消费税应该补税的，也要补缴城市维护建设税D.纳税人因偷漏“两税”而被加收的滞纳金、罚款，一并计入城市维护建设税的计税依据/6、某企业地处市区，2016年1月被税务机关查补增值税38000元、消费税24000元、所得税9000元；还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。
该企业应补缴城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加（）元。
A.5000B.7440C.8000D.10000/7、甲生产企业地处市区，2016年6月缴纳增值税30万元，当月委托位于县城的乙企业加工应税消费品，乙企业代收代缴消费税12万元。
小税种题目汇总
小税种题目汇总城建、教育、烟叶&关税【例题.多选】位于市区的某出口生产企业，2015年3月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元；由于政府规划需要，收回该企业一块土地使用权，该企业获得政府支付的占地补偿收入1500万元，该土地原取得时成本为500万元。
下列各项中，符合税法相关规定的有（）。
A.该企业应缴纳的营业税为50万元B.应退该企业增值税税额为280万元C.该企业应缴纳的教育费附加为8.52万元D.该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元【答案】BD【解析】首先，政府占地支付给企业的补偿收入不缴纳营业税，所以A选项错误；其次，增值税应纳税额-280万元的绝对值小于400万元（出口货物的“免抵退”税额），当期应退税额为280万元，所以B选项正确，同时计算出该企业的免抵税额=400-280=120（万元）；最后，因为当期应纳增值税为负数，该企业计算城建税和教育费附加的基数仅为该企业的免抵税额，教育费附加=120×3%=3.6（万元），所以C选项错误；城建税=120×7%=8.4（万元），所以D选项正确。
1、某烟厂为增值税一般纳税人，2016年1月收购烟叶27000公斤，合计支付收购金额50万元，已开具烟叶收购发票。
下列表述正确的是（）。
A、烟厂应该代扣代缴烟叶税6万元B、烟厂应该代扣代缴烟叶税6.6万元C、烟厂应该自行缴纳烟叶税10万元D、烟厂应该自行缴纳烟叶税11万元1、C烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位，应缴纳烟叶税＝50×20%＝10（万元）此题是收购金额，非收购价款了12.境内位于市区的某建筑公司2016年2月发生如下经营业务：承包一项位于县城的建筑工程，取得工程款共300万元；在境外提供建筑业劳务取得工程款500万元；将本市的自建写字楼出租给某商业企业，预收租金100万元。
已知该写字楼建筑成本为100万元，建筑业成本利润率为10%，则该建筑公司应纳城建税合计为（）万元。
小税种习题(北京高校学生用财务管理)
小税种自学习题注意：1．按照税法要素依次掌握要点2．掌握应纳税额的计算一、单项选择题1、下列选项中，关于印花税特点的说法中错误的是（）。
A、兼有凭证税和行为税性质B、征税范围广泛C、税率低、税负轻D、印花税不存在代扣代缴的现象2、下列选项中，印花税税率为0.5‰的经济凭证是（）。
A、财产保险合同B、产权转移书据C、借款合同D、技术合同3、根据规定，对国家政策性银行记载资金的账簿，一次贴花数额较大、难以承担的，经当地税务机关核准，可在（）内分次贴足印花。
A、1年B、2年C、3年D、5年4、下列单位或个人属于印花税纳税人的是（）。
A、商品购销合同的担保人B、与用户签订供电合同的电网C、在国外领取专利证，在国内使用的单位D、发放土地证的土地管理局5、根据规定，印花税应税凭证应按照《税收征管法实施细则》的规定保存（）年。
A、1年B、5年C、10年D、20年6、A企业2018年10月开业，其实收资本为6500万元。
2019年资本公积增加了300万元，4月份与B企业签订受托加工合同，约定由A企业提供原材料100万元，并向B企业收取加工费30万元。
2019年A企业应缴纳印花税（）元。
A、1650B、1800C、1200D、21507、下列各项中，免征印花税的是（）。
A、机构买卖封闭式证券投资基金签订的合同B、大型超市与村民委员会订立的农产品收购合同C、国家石油储备基地各期项目建设过程中签订的合同D、房地产管理部门与个人签订的门面房租赁合同8、下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是（）。
A、印花税应税合同分开列明价款与增值税税额的，印花税的计税依据不包括增值税税款B、合同中价款或者报酬与增值税税款未分开列明的，按照不含税金额计算印花税C、应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据列明的价款，包括增值税税款D、产权转移书据中价款与增值税税款未分开列明的，按照不含税金额计算印花税9、下列合同和凭证应当缴纳印花税的是（）。
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1．某油田某月份开采原油8000吨，其中有500吨原油用于加热和修井；与原油同时开采天然气40 000千立方米，均已销售。
该油田原油适用的单位税额为每吨8元，天然气每千立方米4元，计算该油田当月应纳资源税税额。
应纳资源税税额=（8000-500）×8+40000×4=60000+160000=220000元
借：营业税金及附加220000
贷：应交税费—应交资源税220000
2．万方超市与某娱乐中心共同使用一块面积为1 800平方米的土地，其中超市实际使用的土地面积占这块土地总面积的2/3，另外1/3归娱乐中心使用。
当地每平方米土地使用税年税额为5元，税务机关每半年征收一次城镇土地使用税。
计算该超市每季度应纳城镇土地使用税税额，并作出会计处理。
万方超市每季度应纳城镇土地使用税税额=1800×2/3×5/4=1500（元）
娱乐中心每季度应纳城镇土地使用税税额=1800×1/3×5/4=750（元）
借：管理费用1500
贷：应交税费—应交城镇土地使用税1500
3．市区某企业5月份进口货物缴纳进口关税50万元，海关代征进口增值税15万元，进口消费税17万元。
5月份该企业除上述税金外实际缴纳增值税25万元，消费税20万元，营业税8万元，补缴上月应纳增值税4万元。
计算该企业5月份应缴纳的城市维护建设税税额。
（1）计算5月应缴财城建税和教育费附加：
5月应缴城建税
=（25+20+8）×7%=3.71（万元）
5月应缴教育费附加
=（25+20+8）×3%=1.59（万元）
5月应补缴城建税=4×7%=0.28（万元）
5月应补缴教育费附加=4×3%=0.12（万元）
5月合计应缴城建税=3.71+0.28=3.99（万元）
5月合计应缴教育费附加
=1.59+0.12=1.71（万元）
（2）编制会计分录：
借：营业税金及附加57000
贷：应交税费——应交城建税39900
——应交教育费附加17100
4．宏达企业有4吨位的货运汽车2辆，乘人面包车2辆（10座）。
当地政府规定机动车税额按半年缴纳，每自重吨位年税额为16元，10座以下面包车年税额为每辆420元。
计算该企业半年应纳车船税并作出会计处理。
应纳车船税=4×2×16÷2+2×420÷2=64+420=484（元）
借：管理费用484
贷：应交税费——应交车船税484
5．企业拥有房屋原值600万元，将其中一部分房产出租，原值100万元，年租金收入12万元，另有一部分房产用于幼儿园使用，原值50万元。
当地政府规定，按原值一次减除25%后的余值纳税。
计算该企业季度应纳房产税额，并作出会计分录。
应纳房产税=【12×12%+（600-100-50）×（1-25%）×1.2%】÷4=【1.44+4.05】÷4=13725（元）
借：管理费用13725
贷：应交税费——应交房产税13725。