2016企业所得税年报监控课件
2016年企业所得税汇算清缴培训课件
公告，由认定机构向企业颁发统一印制
的“高新技术企业证书”；
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一、高新技术企业
国科发火【2008】172号 7、技术领域 电子信息技术 生物与新医药技术 航空航天技术 新材料技术 高技术服务业 新能源及节能技术 资源与环境技术 高新技术改造传统产业 电子信息技术 生物与新医药技术 航空航天 新材料 高技术服务 新能源及节能技术 资源与环境 先进制造与自动化 国科发火【2016】32号
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一、高新技术企业
2016年1月1日前，按照2008版《认定办法》认定 的仍在有效期内的高新技术企业，资格依然有效。 按照2008版《认定办法》认定的高新技术企业，在 2015年12月31日前发生2008版《认定办法》第十五 条规定情况，且有关部门在 2015 年 12 月 31 日前已经
做出处罚决定的，仍按2008版《认定办法》相关规定
应收入资料；
《企业所得税优惠政策事 项办理办法》国家税务总 局公告2015年第76号
5.年度高新技术企业研究开发费用 及占销售收入比例，以及研发费
用辅助账；
6.研发人员花名册； 7.省税务机关规定的其他资料。
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二、软件和集成电路产业企业
关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政
策有关问题的通知 （财税〔2016〕49号）
财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产
业和集成电路产业发展企业所得税政策的通 知 （财税〔2012〕27号）
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二、软件和集成电路产业企业
一、集成电路线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业， 经认定后，在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期， 第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照 25% 的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。 二、集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成 电路生产企业，经认定后，减按 15% 的税率征收企业所得 税，其中经营期在 15 年以上的，在 2017 年 12 月 31 日前自获 利年度起计算优惠期，第一年至第五年免征企业所得税，第 六年至第十年按照 25% 的法定税率减半征收企业所得税，并 享受至期满为止。
2016企业年报软件操作规范 PPT
企业年报对浏览器的要求
本次年报仅支持：IE8、IE9、IE10以 及火狐浏览器。 火狐浏览器不需要复杂的设置，打开 直接使用，很少出现问题 IE要繁琐的设置。
大家有疑问的，可以询问和交流
可以互相讨论下，但要小声点
大家有疑问的，可以询问和交流
可以互相讨论下，但要小声点
如果“企业基本信息”中“是否有对外担保” 选择是，就会出现该页面需填写，选择否则不会出现该页面。
私营企业需要填报党建信息，其他企业无此项内容。 党建信息为不公示信息，主要采集企业党组织的建立情况， 但属于抽查范围，请如实填写。
填报过程中如有疑问可向人社局咨询
这是公示的最后一步，检查所填写的所有信息， 如果没有问题点击“提交并公示”， 出现“提交成功”，点击确认，年报就完成了。
企业年报系统操作步骤
登录江苏省连云港工商局网站首页,点击“企业信用信息公示系统正 式开通”移动窗口或“企业信用信息公示系统”进入。
请确保前三项信息与工商一致
PIN码默认8个8，下载安装指南和驱动，具体操作见指南
开始年报
企业年报申报时间
年报信息公示义务：企业应当于每年1月1日至6月 30日，通过企业信用信息公示系统报送上一年度 年度报告，并向社会公示。当年设立登记的企业， 自下一年起报送并公示年度报告。
股东（发起人）的姓名或者名称应当与报告年度 在工商部门登记的姓名或者名称一致。 每一个股东（发起人）的出资信息只需填报一条。
股东（发起人）认缴和实缴出资额为 截至报告年度12月31日的累计数额， 其中外商投资企业认缴和实缴出资额的币种与注册资本一致； 认缴和实缴出资时间为 截至报告年度12月31日最后一次认缴和实缴时间
查询规则：
所得税年报培训ppt课件
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有限合伙企业法人合伙方分得的应纳税所得额： 填报纳税人按照“先分后税”原则和《财政部 国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税〔2008〕159号）文件第四条规定计算的从合伙企业分得的法人合伙方应纳税所得额。 合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。
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必填表 A000000《企业基础信息表》 A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》
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条件必填 A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》 A105070《捐赠支出及纳税调整明细表》 A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》 A105100《企业重组情况及纳税调整明细表》 A105120《特殊行业准备金及纳税调整明细表》 A107041《高新技术企业优惠情况及明细表》
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《投资收益纳税调整明细表》 1.填报范围： （1）发生投资收益纳税调整项目的纳税人 （2）从事股权投资业务的纳税人 2.填报内容 处置投资项目按税收规定确认为损失的，在《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090)进行纳税调整。 处置投资项目符合企业重组且适用特殊性税务处理规定的，在《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》（A105100）进行纳税调整。
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1. “总机构（跨省）_适用《跨地区经营汇总纳税所得税征收管理办法》”——指适用国家税务总局2012年57号公告，实行分配税款的跨省汇总纳税企业总机构。如：中原证券等。 “企业所得税汇总纳税总分支机构信息备案”中， “总分机构类型”为总机构； “跨地区税收转移类型”为“跨省、自治区、直辖市、计划单列市” 。
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A106000表修改： 将原表第2列“纳税调整后所得”修改为“可弥补亏损所得” 修改第6行2列=主表A100000第19行“纳税调整后所得”- 第20行“所得减免”（不再减抵扣应纳税所得额） 修改第2-6行11列的填报内容，用境外所得弥补境内以前年度亏损时，可在该列体现
企业所得税课件(完整版)PPT课件
2020/3/22
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Part 1 企业所得税的概念及企业所得税的纳税人
〄 多选题 依据企业所得税法的有关规定，属于企 业所得税纳税人的有（ CD ）。
A. 合伙企业 C. 有限责任公司
B. 个人独资企业 D. 股份有限公司
2020/3/22
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Part 2 企业所得税的征税范围
2020/3/22
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实现。其中，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一 次性支付的，根据收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入， 在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。
2020/3/22Fra bibliotek40Part 4 收入总额
一 收入总额 7、特许权使用费收入
企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其 他特许权的使用权而取得的收入。
★ 非专利技术又称专有技术、技术诀窍。它是指不为外界所知、在生产 经营活动中已采用了的、不享有法律保护的、可以带来经济效益的各种 技术和诀窍，如独特的设计、造型、配方、计算公式、制造工艺等。按 照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。
2020/3/22
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Part 4 收入总额
2020/3/22
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Part 3 企业所得税的征税范围
〄【例题·多选题】根据企业所得税相关规定，下列确认销售收
入实现的条件，正确的有（ ）。 A.收入的金额能够可靠地计量 B.相关的经济利益很可能流入企业 C.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算 D.销售合同已签订并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给 购货方
企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认 收入的实现。
2020/3/22
企业所得税ppt课件
精选PPT课件
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2、工资、薪金支出（重点）
税前扣除形式
① 计税工资 （薪金）制
② 效益工资 （薪金）制 ③ 餐饮企业提 成工资
④ 事业单位
⑤ 软件开发企 业
税前扣除方法 年计税工资 = 员工人数×计税工资标准 （每人1600元/月）×12（月）。实发 工资薪金在计税工资标准以内的,可据 实扣除；超标准部分，不得税前扣除。
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2、国家财政性补贴或者其他补贴收入， 当纳税人取得后缴税。
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3.接受捐赠收入的确认 （1）企业接受捐赠的货币性资产：并入
当期的应纳税所得。 （2）企业接受捐赠的非货币性资产：按
接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入，并 入当期应纳税所得。
计入应纳税所得额的价值，包括受赠资产价 值和由捐赠企业代为支付的增值税，不包括 由受赠企业另外支付或应付的相关税费。
计税依据。
会计利润：会计核算概念，反映企业一定时
期内生产经营的财务成果。
会计利润是确定应纳税额的基础，但不
等同于应纳税所得额。在会计利润的基础上
做相应调整后，才是应纳税所得额。
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❖（二）联系
❖利润 = 收入 — 成本、费用
调
调
调
整
整
整
❖应税所得额 = 应税收入 — 准予扣除项目
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亏后的应税所得额选择适用税率。
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第二节 应纳税所得额的计算（全面掌握）
应纳税所得额是指纳税人每一纳税年度的 收入总额减去准予扣除项目金额后的余额 ❖应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额
计税收入
最新精编2016年度企业所得税汇算清缴培训课件
1.营改增相关重要政策解析 2.金三系统上线后的新趋势以及相关重要政 策解析 3.企业所得税最新政策解析
PART 1
PA RT 1.营改增相关重要政策解析 营改增重要文件政策列示： 3
2016年度相关新政解析
--关于全面推开增值税改营业税试点的通知（财税 2016年36号） --关于发布《房地产开发企业销售自行开发的房地产 项目增值税征收管理暂行办法》的公告（国家税务 总局公告2016年第18号） --关于发布《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行 办法》的公告（国家税务总局公告2016年第14号） --关于发布《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税 征收管理暂行办法》的公告（国家税务总局公告 2016年第16号）
PART 1
PA RT 3
2016年度相关新政解析
（4）关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务 等增值税政策的通知（财税〔2016〕140号） （5）关于土地价款扣除时间等增值税征管问 题的公告（国家税务总局公告2016年第86号）
PART 1
PA RT （1）关于明确营改增试点若干征管问题的公告（国家 3 税务总局公告2016年第26号）
PART 1
PA 营改增重要文件政策列示： RT --关于发布《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增 3
2016年度相关新政解析
值税征收管理暂行办法》的公告（国家税务总局公 告2016年第17号） --关于发布《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》的 公告（国家税务总局公告2016年第15号） --关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收 管理事项的公告（国家税务总局公告2016年第23号） --关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税 申报有关事项的公告（国家税务总局公告2016年第 13号）-申报表 --关于进一步明确全面推开营改增试点金融业有关政 策的通知（财税2016年46号）
2016年企业所得税汇算清缴课件
资本化的支出，会计上与税收上的处理规范有所差别，导致在纳税申报
时需要进行所得额调整。
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第二部分：企业所得税及企业所得税汇算清缴的基本规定
8、不得重复扣除的原则
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十八条 除企业所得税法和本条例另有规定外，企业实际发生的成本、费
用、税金、损失和其他支出，不业所得税及企业所得税汇算清缴的基本规定
5、（直接）相关性原则 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条 企业所得税法第八
条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。（间接相关是不得在企
业所得税前扣除的）即企业实际发生的能直接带来经济利益的流入或者导致预 期经济利益很可能流入企业的支出。 问1、企业缴纳的雇主责任险可以税前扣除吗？ 问2、企业职工的学历教育的费用可以税前扣除吗？ 问3、成立工会组织的企业发生的工会经费可以税前扣除吗？ 问4、企业筹办期间的业务招待费可以税前扣除吗？
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适用于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业；
第二部分：企业所得税及企业所得税汇算清缴的基本规定
三、企业所得税应纳税额计算的基本思路：
《中华人民共和国企业所得税法》第五条 企业每一纳税年度的收
入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年 度亏损后的余额，为应纳税所得额。
1、直接计算法：
一定是在实际发生的前提下，否则，根本就无从谈起权责发生制）。在判断真实 性时应该是由纳税人负责举证，纳税人必须提供证明支出确实发生的适当凭据。 3、合法性原则 《中华人民共和国企业所得税法》第二十一条 行政法规的规定计算。
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在计算应纳税所得额时，企业
财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、
企业所得税课件ppt
对于情节严重、构成犯罪的企 业，税务机关可将其移送司法
机关处理。
05
企业所得税的筹划与建议
企业所得税筹划的方法
合理利用税前扣除
合理利用税收优惠政策
企业应合理安排税前扣除项目，如职工薪 酬、业务招待费、广告费等，以降低应纳 税所得额。
企业应关注并充分利用国家及地方税收优 惠政策，如高新技术企业和节能环保企业 的税收优惠等。
办税服务厅申报
企业也可直接携带纸质申报资料到当地办税服务厅进行申报 。
企业所得税的电子申报
电子申报的优势
01
电子申报具有方便、快捷、高效等优势，可以大幅提高申报效
率，减少申报错误。
电子申报的流程
02
企业通过电子申报软件，按照规定的格式和程序，将申报数据
传输至税务机关指定的系统中。
电子申报的注意事项
审计企业税务合规情况
检查企业是否遵守税法规定，是否有 偷税、逃税等行为。
审计企业税务筹划方案
评估企业的税务筹划方案是否合法、 合理，是否存在税务风险。
企业所得税的检查方法
ห้องสมุดไป่ตู้
01
02
03
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现场检查
税务机关派人到企业现场，对 其财务报表、税务申报表等进
行核查。
抽查
税务机关随机抽取部分企业进 行检查，以评估整体税务合规
特点
以企业为纳税人，以经营 所得为征税对象，税率较 高。
企业所得税的纳税人
定义
企业所得税的纳税人是指 在中华人民共和国境内从 事生产、经营活动的企业 和其他取得收入的组织。
范围
包括国有企业、集体企业 、私营企业、联营企业、 股份制企业等。
纳税义务
《所得税监控指标》课件
包括高新技术企业认定、研发费用加计扣除、节能环保等税收优惠政策，通过建立相应的监控指标体系，及时发现和纠正不符合条件的企业享受税收优惠政策的行为，促进税收公平和社会公正。
03
CHAPTER
总结词
01
企业所得税案例分析主要涉及企业所得税的征收、管理和监管，通过实际案例来展示企业所得税的合规性和风险点。
案例一
02
某制造企业所得税合规性分析。该案例主要介绍了制造企业在计算应纳税所得额时需要注意的要点，如成本核算、费用扣除等，以及如何避免常见错误和风险。
案例二
03
某房地产企业所得税风险防范。该案例重点分析了房地产企业在开发、销售等环节可能面临的所得税风险，并提出了相应的防范措施和建议。
所得税监控方法与技术
通过税务系统、财务报表等途径获取所得税相关数据。
数据采集
对采集的数据进行清洗、分类、整合，确保数据准确性和完整性。
数据整理
运用统计学、数学模型等方法对所得税数据进行深入分析。
通过数据挖掘技术发现数据背后的规律和趋势，为决策提供支持。
数据挖掘
数据分析
04
CHAPTER
所得税监控案例分析
案例一
某明星个人所得税合规性分析。该案例主要介绍了明星在演出、广告等活动中如何正确计算个人所得税，以及如何避免逃税和避税等行为。
总结词
个人所得税案例分析主要涉及个人所得税的征收、管理和监管，通过实际案例来展示个人所得税的合规性和风险点。
案例二
某高收入者个人所得税风险防范。该案例重点分析了高收入者在投资、创业等过程中可能面临的个人所得税风险，并提出了相应的防范措施和建议。
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- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
2015年度年报监控条件（保留和修改部分）一、A类年报监控1、一般企业默认填报的表单为A00000、A100000、A101010、A102010、A104000、A105000、A105050、A105080、A105081、A106000。
金融企业默认填写的表单为A00000、A100000、A101020、A102020、A104000、A105000、A105050、A105080、A105081、A106000。
2、网厅中基础信息表102（注册资本）、103（所属行业明细代码）的数据是从ctais税务登记信息中直接提取的，属性为不可修改如果纳税人发现与企业实际情况不符必须到所属税务机关办税服务厅办理税务登记变更。
（所属行业明细代码0610-4690为工业，其他代码为其他行业）3、基础信息表的104（从业人数）应大于0、105（资产总额）应大于0。
4、A100000 的第23、28、31栏不应有负数。
5、当A101010(金融企业报表为A101020)第1行“营业收入”大于0时，A105050第1行“工资薪金支出”的帐载金额和税收金额均必须要大于0。
否则提示：当A101010(或A101020)第1行“营业收入”大于0时，A105050第1行“工资薪金支出”的帐载金额和税收金额均应大于0。
6、当A105060第4 行（本年计算广告费和业务宣传费扣除限额的销售（营业）收入）应【等于】A10101(或A101020金融企业收入明细表)一般企业收入明细表的第1行（营业收入）+A105010表第1行第1列（视同销售（营业）收入_税收金额）+ A105010表第23行（销售未完工产品的收入_税收金额）- A105010表第27行（销售未完工产品转完工产品确认的销售收入_税收金额）。
7、如果外围系统-税收优惠备案管理-所得税优惠备案中-国家需要重点扶持的高新技术企业所得税优惠为有效备案，A105050第5行（职工教育经费支出的其中：按税收规定比例扣除的职工教育经费）的税收金额大于第1行（工资薪金支出）的税收金额*8%，提交后出现提示，申报失败：A105050第5行第4列应<=A105050第1行第4列的8%。
并且同时自动将该值置为0。
如果没有高新技术有效备案，A105050第5行（职工教育经费支出的其中：按税收规定比例扣除的职工教育经费）的税收金额大于第1行（工资薪金支出）的税收金额*2.5%，提交后出现提示，申报失败：A105050第5行第4列应<=A105050第1行第4列的2.5%。
并且同时自动将该值置为0。
8、当A105050第7行（工会经费支出）的税收金额大于第1行（工资薪金支出）的税收金额*2%，提交后出现提示：“A105050第7行第4列应<=A105050第1行第4列的2%。
”并且同时自动将该值置为0。
9、当A105050第3行（职工福利费支出）的税收金额大于第1行（工资薪金支出）的税收金额*14%，提交后出现提示：“A105050第3行第4列应<=A105050第1行第4列的14%。
”并且同时自动将该值置为0。
10、当A105050第10行（补充养老保险）的税收金额大于第1行（工资薪金支出）的税收金额*5%，提交后出现提示：“A105050第10行第4列应<=A105050第1行第4列的5%。
”并且同时自动将该值置为0。
11、当A105050第11行（补充医疗保险）的税收金额大于第1行（工资薪金支出）的税收金额*5%，提交后出现提示：“A105050第11行第4列应<=A105050第1行第4列的5%。
”并且同时自动将该值置为0。
12、当A100000第13行大于等于0时，A105070“合计”第3列“公益性捐赠-按税收规定计算的扣除限额”应等于A100000第13行×12%，否则等于013、A105070“合计”第4列“公益性捐赠-税收金额”应等于“合计”第2列与第3列的孰小值。
14、业务招待费支出监控（1）一般企业：A105000第15行第2列“业务招待费支出税收金额”应等于A105000第15行第1列*60%与销售（营业）收入*0.5%的孰小值，【销售（营业）收入】=A101010的第1行（营业收入）+A105010表第1行第1列（视同销售（营业）收入_税收金额）+ A105010表第23行（销售未完工产品的收入_税收金额）- A105010表第27行（销售未完工产品转完工产品确认的销售收入_税收金额）。
否则系统提示：“A105000第15行第2列“业务招待费支出税收金额”应等于A105000第15行第1列*60%与销售（营业）收入*0.5%的孰小值，【销售（营业）收入】=A101010的第1行（营业收入）+A105010表第1行第1列（视同销售（营业）收入_税收金额）+ A105010表第23行（销售未完工产品的收入_税收金额）- A105010表第27行（销售未完工产品转完工产品确认的销售收入_税收金额）。
“（2）金融企业：A105000第15行第2列“业务招待费支出税收金额”应等于A105000第15行第1列*60%与（A101020的第1行+A105010第1行）*0.5%的孰小值。
否则系统会提示：“A105000第15行第2列“业务招待费支出税收金额”应等于A105000第15行第1列*60%与销售（营业）收入*0.5%的孰小值，【销售（营业）收入】=A101020的第1行（营业收入）+A105010表第1行第1列（视同销售（营业）收入_税收金额）”（3）事业单位、民间非营利组织：A105000第15行第2列“业务招待费支出税收金额”应等于A105000第15行第1列*60%与（A103000的第1行+A105010第1行）*0.5%的孰小值。
否则系统会提示：“A105000第15行第2列“业务招待费支出税收金额”应等于A105000第15行第1列*60%与事业单位收入（或民间非营利组织收入）*0.5%的孰小值，【事业单位收入（或民间非营利组织收入）】=A103000的第1行（事业单位收入）或A103000的第10行（民间非营利组织收入）+A105010表第1行第1列（视同销售（营业）收入_税收金额）”15、当A105090的第9行第2列大于0时，且外围系统资产损失申报软件无专项申报记录，则提交后出现提示：申报失败：没有进行资产损失专项申报，请到所在地税务机关办理。
16、当A105100的第14行第4列大于0或第14行第5列大于0时，且外围系统中的税收优惠备案管理-企业重组所得税特殊性税务处理备案无有效备案记录，递交后出现提示：申报失败，企业重组所得税特殊性税务处理无有效备案17、A106000自动下载CTAIS历史数据,且属性为可以修改：离线表单下载时能提供A106000部分数据下载：取CTAIS中“计算所得税年度可弥补亏损”模块检索结果（年度2014）如下图，图1：G8= B8,C8,D8,E8,F8之和2015年度网厅所得税年报A106000下载数据取图1的相应数据，对应关系见下图，属性为可修改：图2：A106000企业所得税弥补亏损明细表A106000的监控如下：18、A106000第6行第2列（本年度的纳税调整后所得）小于等于0时，第10列的数据自动全部归0，且为不能修改。
A106000的第10列数据应大于等于0。
19、Ctais“计算所得税年度可弥补亏损”模块中的2013年度“可结转下一年未弥补完的亏损额合计”=G8;2014年度A106000第6行第2列“纳税调整后所得”=G1；2014年度A106000第7行第11列“可结转以后年度弥补亏损额合计”=H11。
（1）当（G8- G1）大于等于0，且H11大于（G8- G1）时，系统显示申报失败，提示“A106000可结转以后年度弥补的亏损额合计与历史数据不符，请审验后重新填写或与税源管理人员联系。
”（2）当（G8- G1）小于0，且H11大于0时，系统显示申报失败，提示“A106000当期盈利已大于历史亏损，请审验后全部弥补或与税源管理人员联系。
”20、A107010第6、11、12、13、14、20、26行变灰不可填写。
（宁波无此些业务发生）21、A107020第37行变灰不可填写。
（宁波无此些业务发生）22、A107040第5、7、7.1、7.2、7.3、8、8.1、8.2、8.3、9、9.1、9.2、9.3、11、13、14、14.1、14.2、15、15.1、15.2、18、19、24、25、26、27、29、30、31、33行变灰不可填写。
（宁波无此些业务发生）23、A107040第1行（符合条件的小型微利企业）年报监控。
（不可以放弃）。
（自动显示优惠金额）（1）如果A100000应纳税所得额（第23行）大于0万且小于等于30万，且该企业基础信息表107（从事国家限制和禁止行业）、103（所属行业明细代码0610-4690为工业，其他代码为其他行业）、104（从业人数）、105（资产总额）四个数据符合小型微利企业条件，且A107040第3、6、33行均等于零，视同税收优惠备案。
A107040第1行（符合条件的小型微利企业）自动计算并显示优惠金额（不可修改）。
计算规则请详见备注。
否则系统则提示：根据年报申报数据，您还可以享受小微企业优惠，A107040表第1行”一、符合条件的小型微利企业”等于“数值”，第2行“其中：减半征税”等于“数值”。
数值为具体的计算金额。
请各位需要特别注意的是，为了方便纳税人享受小微优惠，今年网厅把A000000表中“107 从事国家限制和禁止行业”默认为“否”，且为不可修改，如果纳税人确实从事国家限制和禁止行业，请到ctais前台修改。
24、A107040第28栏享受过渡期税收优惠企业除下列表格中的企业名单外，其余企业该栏金额必须小于等于0，否则递交后，系统提示：25、A100000、A107010、A107020、A107040、有监控的行次数据大于0需查询外围系统-税收优惠备案管理-所得税优惠备案中的相应备案事项是否已予备案，如果不是，则显示递交失败，相应备案事项未备案（相应事项应明确显示，对应表格如下。
）A100000、A107010、A107020、A107040、填报行次与需办理的优惠备案事项对应关系表。
二、B类年报监控1、B类年报下列行变灰不可填写（1）如果该企业主表应纳税所得额大于0万且小于等于30万，所属行业、从业人数、资产总额、国家限制和禁止行业:四项数据符合小型微利企业条件，主表第17行（减：符合条件的小型微利企业减免所得税额）、18行（其中：减半征税）自动计算并显示税收优惠金额（不可修改）。