【热门】税控盘开票热点十问
增值税发票开票规范解读及常见问题解答
增值税发票开票规范解读及常见问题解答一、前言增值税发票是用于证明货物销售、劳务或者服务提供的合法凭证，也是一种重要的税务工具。
由于增值税发票的开具涉及到纳税人的权益和税务管理的规范，因此了解增值税发票开票规范以及常见问题的解答对于企业和个人纳税人都非常重要。
本文将对增值税发票的开票规范进行解读，并回答一些常见问题。
二、增值税发票开票规范解读1. 开票时间根据国家税务总局的规定，增值税发票应当在交付货物、完成劳务或者服务的当月内开具，不能跨月开具。
如果发生延迟开具的情况，纳税人需要申请延期开票，并在规定的时间内进行开具。
2. 开票内容增值税发票的内容包括纳税人的名称、纳税人识别号、地址、电话号码等基本信息，同时还包括商品或劳务的名称、数量、单价、金额、税率、税额等详细信息。
开票人需要按照实际情况进行填写，确保发票的准确性和合法性。
3. 税率和税额计算增值税发票上的税率和税额是根据国家税务总局规定的税法进行计算的。
一般来说，商品和劳务的标准税率是13%，低税率是9%，差别税率是6%。
纳税人需要根据实际情况选择适用的税率，并计算出相应的税额。
4. 开票机构和发票样式增值税发票的开具由国家税务机关授权的开票机构进行，一般是银行或者其他金融机构。
开票机构需要符合相关的法规和规定，确保增值税发票的真实性和准确性。
同时，增值税发票也有统一的样式和格式，纳税人需要按照规定的样式进行开具。
三、常见问题解答1. 增值税发票是否必须开具？根据国家税务总局的规定，纳税人在销售货物、提供劳务或者服务时，必须开具增值税发票。
如果没有开具增值税发票，将会受到税务机关的处罚。
2. 增值税发票可以跨月开具吗？根据国家税务总局的规定，增值税发票应当在交付货物、完成劳务或者服务的当月内开具，不能跨月开具。
如果发生特殊情况需要延迟开具，纳税人需要按照规定申请延期开票。
3. 如何计算增值税发票的税额？增值税发票的税额是根据商品或劳务的金额和税率进行计算的。
使用金税盘纳税人必须关注的热点问题
使用金税盘纳税人必须关注的热点问题1.纳税人新办的升级版系统，报税的时候点击报税处理提示：“ 失败原因：该版本非征期不支持报税处理” ？答：请点“报税处理—状态查询”查看锁死期是不是到下个月申报期之后的某一天，且报税资料显示无，如果该两情况都符合则说明已经报完税，不需要再抄报税了。
2.如果纳税人网上报表提交显示“申报成功”，但是税款没有扣，问：清卡有没有影响？答：没有影响。
3．税人本月已使用新的系统及设备，本月还需要去税务局报税清卡吗？答：企业如果是本月办理升级，升级后不需要到税务局报税清卡。
4. 金税盘开票系统如何查询当月抄报税有没有成功？答：在新的开票系统里，点“报税处理—状态查询”，里面显示：“报税资料无” 、锁死期变成下个月申报期之后的某一天和报税起始日是下月1日就是成功了。
5.升级后某月没有开具发票，该月还要进行抄报税吗？答：需要。
6. 发票离线上传的路径是什么？答：网址为“https://218.57.142.46:7002”，需要在英文状态下输入。
7.上午旧卡置换了新卡。
新卡当月还需要抄税清卡吗？下个月需要报税清卡吗？答：当月不需要了。
下个月开始正常报税清卡。
8. 本期成功报税清卡之后又点击了“办税厅秒税”是不是就要到大厅清卡了？答：必须前往大厅报税清卡。
9.新升级的系统远程报税提示“非征期不支持远程抄报税”,请问该如何操作？答：请纳税人点击“报税处理-状态查询”看下锁死期是否已经跳到下个月，报税资料是否已经是“无”。
如果是，说明企业已经抄报过不需要再抄税了。
10.开具红字增值税专用发票信息表的时候，是选择汉字防伪还是非汉字防伪？答：要根据企业的发票本身是哪种类型的就选哪种，密文区是二维码的是汉字防伪。
（也可以在报税处理-状态查询里看汉字防伪标志，显示：“是”就是汉字防伪企业）。
本省只有与油品有关的经营企业属汉字防伪企业。
11. 红字增值税专用发票信息表从哪里上传？答：在信息表查询导出里有上传和下载的按键。
发票热点问题9问
营改增发票热点问题解答1. 餐饮企业外卖业务的适用税率是多少？答：餐饮企业（一般纳税人）单独核算的外卖业务按照16%税率征收增值税。
2. 选择适用简易计税方法的营改增服务是否可以开具增值税专用发票？答：一般纳税人选择适用简易计税方法的营改增服务可以自行开具增值税专用发票。
3. 酒店住宿的同时，免费提供餐饮服务，如何开发票计税？答：不应列为视同销售范围，不需另外组价征收。
4. 2016年4月30日前收取的并已向地税机关申报缴纳营业税，未开具营业税发票的，可以开具增值税普通发票。
请问开具发票的时候适用税率是多少？如何申报？答：按照适用税率或征收率开具普通发票，不需要申报。
5. 23号公告规定：“按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能。
”是否是指差额部分不得开具专用发票的情况？那么旅游服务选择差额计税的是否适用？答：应征税收入开具专用发票，差额部分不得开具专用发票，开具普通发票。
旅游服务不适用差额开票功能。
6. 房地产企业老项目采取简易计税方法，一笔销售合同预收款中既包含营业税收入与增值税收入，结算后收入是否按两个期间分别确认？其中既涉及到营业税发票和增值税发票，当结算汇总开具是金额如何确认？如果发生整体折让导致产生多缴税款的，如何办理退税手续，是退增值税还是退营业税？答：①应全部确认为增值税收入；②利用差额开票功能开具全额增值税发票；③如果发生整体折让导致产生多缴税款的，应先退增值税。
7. 税总纳便函【2016】71号规定：租赁服务预收款应在收到当期一次性申报，但若分摊后低于月销售额3万，可以享受小微。
问题是：收到租赁的预收款时既然应确定纳税义务，如何申报？如果纳税人申请代开普通发票一并开具，是否应缴纳税款？答：分摊以后享受小微优惠政策；代开专用发票，全额征税；代开普通发票（仅限于个人），按照合同金额和期限判定是否享受免税政策。
最全发票管理热点问题大集锦
最全发票管理热点问题一、增值税发票开具有关问题答：（一）提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。
（二）销售不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码（无房屋产权证书的可不填写），“单位”栏填写面积单位，备注栏注明不动产的详细地址。
（三）出租不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在备注栏注明不动产的详细地址。
二、营改增后代收代缴车船税管理中有关发票信息的问题答：根据《国家税务总局财产行为税司关于营改增后落实好车船税征管中有关发票信息工作的通知》（税总财行便函…2016‟46号）文件，5月1日营改增后，保险公司在开具的增值税发票备注栏中应注明车船税税款信息，具体信息包括：保险单号、税款所属期（详细至月）、代收车船税额、滞纳金、合计等。
三、5月1日全面实施营改增之后，作为纯地税纳税人，原有的开票设备是否还能够使用？如不能使用应如何办理？答：原有开票设备不能再继续使用，您需要重新到国税机关核定增值税发票，参加技术服务单位免费税控操作培训，购买新的开票设备。
卓晟同时，根据《关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税…2012‟15号）文件规定：增值税纳税人2011年12月1日（含）以后初次购买增值税税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。
四、营改增纳税人不开发票是否还需要安装税控装置？答：营改增纳税人推行增值税发票税控装置的范围是：增值税一般纳税人，以及销售货物、提供加工修理修配劳务月销售额超过3万元（按季纳税9 万元），或者销售服务、无形资产月销售额超过3万元（按季纳税9万元）的小规模纳税人。
增值税发票使用等热点问题(集锦)
增值税发票使用等热点问题（集锦）时间:2019-03-061、国地税合并了，原国税监制章的发票可以使用到什么时间？答：根据《国家税务总局关于税务机构改革有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第32号）第六条规定，新税务机构挂牌后，启用新的税收票证式样和发票监制章。
挂牌前已由各省税务机关统一印制的税收票证和原各省国税机关已监制的发票在2018年12月31日前可以继续使用，由国家税务总局统一印制的税收票证在2018年12月31日后继续使用。
2、哪些项目的进项税额不得抵扣？答：一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第538号)第十条规定："下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产; (二)非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务; (三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务; (四)国务院规定的其他项目。
" 二、根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》规定："第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。
其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。
纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
(二)非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。
(四)非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务(五)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
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1.购买办公用品开具发票项目是否可以填写办公用品？
答：一、根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十条规定，所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。
取得发票时，不得要求变更品名和金额。
二、根据《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第16号）第二条规定，销售方开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。
因此，纳税人应据实开具发票。
票面不能笼统填写办公用品。
2.向事业单位开具增值税普通发票是否必须填写纳税人识别号？
答：根据《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第16号）规定，自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码;销售方为其开具增值税普通发票时，应在购买方纳税人识别号栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。
不符合规定的发票，不得作为税收凭证。
本公告所称企业，包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。
因此，开具给事业单位等没有纳税人识别号的单位可不填写纳税人识别号。
结语：税务筹划做为企业集团的一项重要战略组成部分，已被越来越多的。
发票管理及日常税收征管热点问题
发票管理及日常税收征管热点问题
12、客人结账时要求另外开一笔没有实际发生的业务开发票，并 愿意支付所需税费，如帮其开票有什么后果？ 根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条规定，开 具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实 开具，并加盖发票专用章。任何单位和个人不得有下列虚开发票 行为：（1）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票； （2）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（3） 介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。 第三十七条规定，违反本办法第二十二条第二款的规定虚开发票 的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5 万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以 下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。非法代开发票的，依照 前款规定处罚。
（2）丢失已填开电子发票 a.开具发票一方遗失电子发票（未交给付款方），登报挂 失后，在发票在线应用系统作废发票（跨月的开红字发票）， 重新开具发票交付款方入账。重新开具发票时，应在备注栏注 明是重开发票，以及遗失发票的发票代码、号码和金额等内容； b.取得发票一方（付款方）遗失电子发票，登报声明遗失 的发票联作废后，由开票方在发票在线应用系统的发票开具情 况查询模块查询该票数据，用A4白纸打印出来，注明“此件 是我单位提供，与原件数据相符”，加盖发票专用章，并经开 票方主管税务机关审核，加具“与原件数据相符”意见，由开 票方交付款方作为合法凭证入账。
发票管理及日常税收征管热点问题
3、开具发票时系统提示“当前适用票种已没有库存余票”， 无法开票。 该提示存在两种情况：一是表明该发票种类已经没有纸质 发票；二是纳税人核定的每月可开票份数已开完。如需申请增 加每月可开票份数，可填写《调整发票核定申请表》提交税管 员办理。
增值税发票税控开票中的税务问题与解答
增值税发票税控开票中的税务问题与解答1、问：在开票窗口中，输入金额和数量后，计算机自动计算出单价，但用该单价乘以数量却不等于原输入的金额？答：当单价较小而数量较大时，在开票窗口中输入金额和数量后，计算机将自动计算出单价，但用该单价乘以数量所得金额却与输入的金额可能有误差。
这是由于计算机计算出的单价只显示小数点后六位，当数量较大时，以该单价乘以数量所得金额则可能与原输入的金额有误差，但开票软件将保证金额乘以税率等于税额这一等式成立。
2、问：发票开具与对帐单有误差，怎么调整才能保证开票金额与对帐金额、税额完全一致？答：（1）部分企业习惯计算办法：数量*报价（含税单价）=含税金额（2）税务规定（或增值税发票开具过程）核算原则：数量*不含税单价=不含税金额；不含税金额*17%（税率）=税额；不含税金额+税额=含税金额这时如果数量>10万,含税单价/1.17=不含税单价其小数点第七位要四舍五入这就会带来误差。
不含税金额+税额=含税金额；不含税金额*17%（税率）=税额，两个等式中可能只有一个成立。
解决办法：开票软件操作过程中：数量*含税单价=含税金额；含税金额\1.17=不含税金额；含税金额-不含税金额=税额。
这时可能会出现：不含税金额*17%(税率)不等于税额，如果用户要想让上面这等式成立,可以把光标移至“含税金额”处按F8，输入“不含税金额”，使不含税金额和税额发生变化，让这等式成立，但这时可能含税金额/1.17不等于不含税金额。
通过不含税金额输入处理，可保证开票金额与对帐金额完全一致。
鉴于以上情况，我们建议开票时尽量按照税务规定以及我司对帐要求，使用不含税单价进行开票。
如果开票后，不含税金额一致，而税额不一致，可选择在多行发票中其中一行不含税金额（尽量挑选数额较小的数字进行调整）进行修改输入，增加或减少0.01元至0.02元，使得该行税额增加或减少0.01元，在税额与对账单确认书额一致后，调整过的行项目不动，在其他行的不含税金额（尽量挑选数额较大的数字进行调整）进行修改输入，减少或增加调整的数额。
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税控盘开票热点十问
三证合一时会做税号关联，跟原来的开具流程一样，与原蓝字发票保持一致即可。
开票软件增加商品信息怎么操作？如何增加开票员信息？……针对近期税控盘开票的热点问题，有专业人士来解答了，快看吧！
1.如何使用税收编码版开票软件增加商品信息？
答：首先在系统设置-商品编码-商品和服务税收分类编码里面增加，按照商品信息在左侧选择分类，在分类下面点击右上角“+”进行增加。
2.增加税收分类编码时提示“不允许增加子类”？
答：不能在大的分类里面增加，需要在左侧分类结构中选择最后一个分类，即点开左侧分类名称前面的“+”号逐步选择，然后点击右上角的“+”号进行增加。
3.退出开票软件弹出界面提示“存在未完成任务项”？如图所示：
答：说明开票软件中存在未上传发票，返回主界面点击系统设置-参数设置-网络配置-手工上传发票明细，提示为0张后再退出界面即可。
4.税务数字证书口令忘记如何找回？
答：开票的情况下，可在C：\_skpclog下，打开ssl-年月日.log文件（找正确输入过证书口令操作日期的日志），参数设置Password：XXXXXXXX（即证书口令）。
5.打印设置的调整规则是什么？
答：打印设置调整的边界有上边距值和左边距值，往左边偏加大左边界值，往右偏减小左边距值，往上边偏加大上边距值，往下偏减小上边距值，单位是0.1毫米，可调整为负值。
（-300~600）
6.三证合一之前开具的蓝字发票，三证合一之后发生退货如何做红字？
答：三证合一时会做税号关联，跟原来的开具流程一样，与原蓝字发票保持一致即可。
7.开具红字发票信息表上传提示蓝字发票不是当月或上月开具的不能开具红字信息表？答：原因：由于开具申请红字信息表时的原因填写错误导致，选择“因开票有误等原因尚未交付的”上传后后台会系统校验蓝字发票的开具时间是否在在上月或者同月。
解决办法：将原因选择为“因开具有误受票方拒收”，重新填开。
8.如何增加开票员？
答：系统维护-操作员管理-下方操作员管理中新增开票员。
9.开票时提示“发票开具失败：超过离线开票限定时长、金额（09d11f）”是什么原因？答：问题原因：
1、发票的离线限定时长或者离线开票金额有误。
2、网络不通或异常导致有未上传成功的发票。
解决方案：（多种）
1、如首次开票就遇到上述问题，说明发票的离线限定时长或者离线开票金额有误，点击“系统设置”-“税控设备设置”-“税控设备状态查询”，查看离线限定时长或金额，若核定错误，去税局进行变更。
2、非首次开票，先检查网络连接及配置是否正常，网络连通时，关闭影响网速的软件杀毒软件防火墙等，在未上传发票信息查询下进行手工上传；核实电脑时间是否准确，更新为准确时间，设置系统时间与internet同步试下；在安装路径下查看log-日期.txt，是否
显示连接服务器失败，若是，表示网络不通或不稳定，稍后再重试手工上传。
3、如设置都没问题，多次上传还是无法成功，说明网络不稳定或服务器繁忙，可以先带税控盘去税局进行非征期抄报。
10.开具的发票在已开发票查询中查询不到？
答：1、开票软件建立了多个开票员，使用其中一个开票员帐号登录的只能查询到此开票员开具发具的发票，需要使用管理员帐号登录软件进行查询；
2、软件重装或在其他电脑上开具发票导致的，需要进行发票填开管理-发票修复管理，操作发票修复，提示成功后即可查询。
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税务检查马上要来!14种不合规票据赶紧对照自查
跨年度发生坏账损失,税前扣除你做对了吗?一个案例明了……
财务人和会计人,哪个更有前途?。