防范国际避税的措施
国际反避税基本方法
国际反避税基本方法
随着全球经济的发展，跨国公司和个人的税收规划变得越来越复杂。
为了避免缴纳高额的税款，他们会采取各种手段进行避税。
这种行为对国家税收带来了一定的影响，因此各国都在积极采取措施来打击避税行为。
以下是国际反避税的基本方法：
1. 制定更加严格的税法和监管规定：各国可以加强税收监管，制定更加严格的税法和监管规定，防止跨国公司和个人通过漏洞来避税。
2. 加强国际合作：各国应该加强国际税收合作，共同打击跨国避税行为。
例如，签署税收信息交换协议，共同打击跨境逃税等违法行为。
3. 建立税收透明度：各国应该建立税收透明度体系，鼓励跨国公司和个人自愿公开财务信息，以便税务机关能够更好地监管。
4. 建立国际税收原则：各国应该共同建立国际税收原则，制定统一的税收标准和规则，避免跨国公司和个人通过在不同国家之间转移资产和利润来避税。
5. 打击税收天堂：各国应该加强对税收天堂的打击力度，防止跨国公司和个人通过在税收天堂设立公司来避税。
总之，国际反避税是一个长期而且复杂的过程，需要各国共同努力，采取有效的措施来打击跨国避税行为，维护税收公正性和公平性。
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防范国际避税的措施
防范国际避税的措施在当前世界局势下，各国之间的竞争越来越激烈，国际避税这种非法行为也逐渐成为了跨国公司和高净值人士的一种非常普遍的现象。
国际避税涉及到的金额惊人，不仅仅损害了各国经济发展，更重要的是对于国际治理的稳定造成的极大威胁。
因此，各国政府都将打击国际避税作为一项重要的工作任务。
为防范国际避税，各国政府采取了一系列的措施。
本文将介绍一些防范国际避税的措施。
一、信息交换目前，各国政府严格执行了信息共享，实现国际税收信息的交换，这对于各国政府来说是一个重要的方法。
比如，去年英国政府与瑞士签署税收协定并城里生效，瑞士政府将与英国政府分享银行账户信息，以便英国政府依法征收相应的税款。
这样一来，就可以防止高净值人士和跨国公司通过国际逃税，帮助各国政府更好地贯彻税制法规。
二、创造更加公开、透明的环境透明度是防范国际避税的一个非常重要的措施之一。
未公开的银行账户可以成为逃避税的渠道，因此，许多国家通过公开地征税申报和尽可能多的信息公示来增加程序的透明度，以便与外界共享信息，并且实现对税款的有效征收。
三、加强执法合作无论是在国际法律的约束下还是在缺乏国际法律约束的情况下，都需要各国政府之间合作来应对国际避税问题。
授权相关机构和执法机关合作起来，追踪和打击国际避税行为，阻止潜在的逃税者逃脱惩罚, 以取得更好的法律效果。
这也是保障市场经济有序进行的重要途径。
四、加强税收政策的协调除了信息共享、透明、执法等方面的措施外，高度协调一致的税收政策是有效防范国际避税的重要途径。
各国政府应该协调各自的税收政策，避免税收政策的矛盾和不一致，同时还应该加强对税收法的相关研究和改革。
总之，在共享信息、透明度、执法合作和税收政策协调等方面，各国政府应该共同对付国际避税问题。
这样一来，所有的公司和个人都将在一种公正的环境中遵守各国政府的税制规定，为保护全球经济稳定和健康发展，努力实现各国的共同目标。
国际避税方法及避税方法
国际避税方法及避税方法个人避税方法：1.合法居留地转移：选择一个税收政策较宽松的国家成为自己的合法居住地，这样可以享受该国的税收优惠政策。
2.使用离岸公司：将资金转移到离岸公司，离岸公司通常处于低税收或无税收的国家，并通过合理的安排，将收益转移至这些公司，从而减少税收负担。
4.利用双重税收协定：选择有双重税收协定的国家进行投资和经营，从而避免在两个国家之间被重复征税。
5.合理利用税收减免政策：在符合法律规定的前提下，利用个人税收减免政策，如教育、医疗、房产等方面的冲减措施。
企业避税方法：1.投资于低税率国家：选择有较低税率的国家进行投资，以减少企业纳税负担。
2.跨境转移定价：合理调整跨境企业间的价格策略，将利润转移到税收较低的国家，以减少总体税负。
3.利用税务天堂：设立离岸公司、利用特殊税务地点，将企业的收入转移到税务优惠的地区，以减少税负。
4.利用双重税收协定：利用双重税收协定的相关条款，最大限度地减少在两个国家之间的重复征税。
5.合理利用公司的税收优惠政策：合法利用各个国家的税收优惠政策，如减税政策、奖励政策等，以降低企业的税负。
需要强调的是，避税并非逃税，是合法的减税行为，遵循国际税收规则的前提下进行的。
在进行国际避税时，应遵循所有国家和地区的法律法规，不得违反相关税收法律。
同时，值得注意的是，近年来国际社会对避税行为越来越趋于规范，各国税务机构加强了对跨境税收合规的监管控制力度。
因此，在进行国际避税时，需仔细研究和了解相关法律法规，并与专业税务顾问进行合作，以确保遵守各国税收法规，避免可能的法律风险。
总结起来，国际避税方法包括通过选择合适的居留地、利用离岸公司、跨境转移定价、利用税务天堂等方式来减少个人和企业的税收负担，但必须在法律允许的前提下进行，并配合专业的税务顾问，以确保合规性。
国际反避税的具体办法
国际反避税的具体办法我们很多⼈对于题⽬中提到的问题，其实都不是很清楚，理解的也不是很透彻，但这都是和我们的⽣活息息相关的，有了解的必要，今天店铺⼩编整理了相关的知识，⼀起往下⾯看看吧。
国际反避税措施如下所⽰：国际避税的存在，对国际经济交往和有关国家的财权利益以及纳税⼈的⼼理都产⽣了不可忽视的影响。
因此，有关国家针对跨国纳税⼈进⾏国际避税所采⽤的各种⽅法，采取相应的措施加以限制。
国际反避税的措施主要有以下⼏个⽅⾯：1、防⽌通过纳税主体国际转移进⾏国际避税的⼀般措施：(1)、对⾃然⼈利⽤移居国外的形式规避税收，有的国家规定，必须属于“真正的”和“全部的”移居才予以承认，⽅可脱离与本国的税收征纳关系，⽽对“部分的”和“虚假的”移居则不予承认。
如德国规定，纳税⾃然⼈虽已失去本国居民⾝份，但仍有经济联系的，应连续对其征收有关的所得税，视其为特殊的“⾮居民”;(2)、对法⼈利⽤变更居民或公民⾝份的形式规避税收负担，有的国家对法⼈的国际转移给予有条件的允许。
荷兰曾规定，准许本国企业在战时或其他类似祸害发⽣时迁移到荷属领地，⽽不作避税处理，但对于其他理由的迁移，⼀般认为是以避税为⽬的，⽽不予承认，仍连续负有纳税义务。
2、防⽌通过征税对象国际转移进⾏国际避税的⼀般措施：国际关联企业之间的财务收⽀活动、利润分配形式体现着“集团利益”的特征，对这种避税活动给予限制，关键是应坚持“独⽴竞争”标准，即按照有关联的公司任何⼀⽅与⽆关联的第三⽅公司，各⾃以独⽴经济利益和相互竞争的⾝份出现，在相同或类似的情况下，从事相同或类似的活动所应承担或归属的成本、费⽤或利润来考查、衡量某个公司的利润是否正常，是否在公司之间发⽣了不合理的安排。
凡是符合“独⽴竞争”标准的，在征税时就可以承认，否则，要按照这⼀标准进⾏调整，这样就可以达到防⽌避税的⽬的。
3、转让定价调整：对关联企业之间销售货物或财产的定价问题，⼀直是防⽌国际避税的⼀个焦点。
其中关键环节是确定⼀公平的价格，以此作为衡量纳税⼈是否通过转让定价⽅式，压低或抬⾼价格，规避税收。
浅议国际避税及其防范
浅议国际避税及其防范一、引言国际避税是一个备受关注的话题，随着全球经济的发展和国际贸易的增加，许多跨国企业和个人通过各种手段，合法或非法地减少纳税义务。
这种行为给国家的财政收入和经济发展带来了很大的挑战。
本文将简要介绍国际避税的定义和类型，并探讨一些防范措施。
二、国际避税的定义与类型2.1 国际避税的定义国际避税是指企业或个人利用国际税收制度中的法律漏洞或差异，通过各种手段降低纳税义务的行为。
这些手段包括但不限于跨国转移定价、利润转移、便利税收制度、离岸避税等。
2.2 国际避税的类型国际避税可以分为合法避税和非法避税两种类型。
2.2.1 合法避税合法避税是指企业或个人通过利用国际税收制度中的法律规定，合法地减少纳税义务。
合法避税的方式包括税收优惠政策的合理利用、跨国投资和税收协定的利用等。
2.2.2 非法避税非法避税是指企业或个人通过违反国际税收制度中的法律规定，以欺诈、虚假交易等方式逃避纳税义务。
非法避税涉及偷漏税、虚假报税、利用离岸公司等手段。
三、国际避税的影响国际避税带来了一系列的经济和社会影响。
3.1 经济影响国际避税导致国家税收收入减少，对国家财政带来负面影响。
此外，国际避税也引发了税收竞争，使得各国之间为吸引外资而推出更优惠的税收政策。
这种税收竞争可能导致资源的浪费和社会不平等。
3.2 社会影响国际避税加剧了贫富差距，使得贫困地区的发展受到阻碍。
国际避税还可能导致社会的不公平感和社会动荡，损害民众对政府的信任和对社会公正的信心。
四、防范国际避税的措施为了有效防范国际避税，各国政府可以采取以下措施：4.1 国际合作国际合作是解决国际避税问题的关键。
各国政府应加强合作，共享信息，并签订税收协定。
这样可以更好地追踪资金流动和收集税收信息，防范避税行为。
4.2 加强税收管制政府应加强对企业和个人的税收管制，建立有效的税收监控和审计制度。
对跨国企业的转移定价进行监督，防止其通过虚构交易进行避税。
进行国际避税的基本方法
进行国际避税的基本方法
国际避税的基本方法包括以下几种：
1. 开设离岸公司：通过在低税率或免税的离岸地区注册和运营公司，将利润转移至这些地区，从而减少税负。
离岸公司常用的地区包括英属维京群岛、开曼群岛、塞舌尔等。
2. 利用税收协定：利用双边或多边税收协定，将收入和利润在不同国家之间进行合理分配，以避免重复征税。
3. 跨国金融规划：通过设立跨国银行账户、基金、投资组合等方式，将资金流向低税率地区，达到减少税负的目的。
4. 利用间接转移定价：通过在跨国集团内部进行相关方交易的定价，将利润转移至低税率地区，从而实现税务优化。
5. 合理利用税收抵免和减免：通过合理利用各国的税收抵免和减免政策，减少应纳税额。
需要注意的是，国际避税必须符合各国法律和税收法规。
过度的避税行为可能被视为逃税，会面临法律风险和罚款等后果。
因此，在进行国际避税时，建议咨询专业税务律师或会计师的意见，确保合法合规。
第8章防范国际避税的措施
第8章防范国际避税的措施国际避税是指在税法允许的范围内，通过诸如转移定价、利润移轨、利息假设等手段，从而减少纳税义务的行为。
为了遏制国际避税现象的发生，各个国家和国际组织采取了一系列措施。
本文将探讨防范国际避税的一些措施。
首先，国际信息交换是防范国际避税的重要手段之一、各国税务机构之间分享涉税信息，可以帮助识别和监控潜在的避税行为。
世界各国通过签署税收信息交换协议，加强信息交流与合作。
例如，全球共同报告标准（CRS）要求金融机构在每年底之前报告非居民的金融账户信息，以便税务机构能够更好地追踪并审查潜在的避税行为。
其次，修订税法和强化税收监管也是防范国际避税的重要举措。
各国可以对税法进行修订，增加对潜在避税行为的规定，并设立相应的处罚与制裁条款。
此外，税务机构可以加强对纳税人的审查和监管，通过建立税收风险评估机制，对潜在的避税行为进行识别和排查，并制定相应的应对措施。
第三，加强国际税收合作也是防范国际避税的重要策略。
国际性的税收合作机构，如联合国、OECD等，可以通过举办研讨会、制定行动计划等方式，促进各国之间的合作与沟通。
此外，各国还可以签署双边或多边税收合作协议，共同打击跨境避税行为。
例如，OECD推出了一项名为“基地侵蚀和利润转移（BEPS）”的行动计划，以促进全球税基的公平分配。
最后，加强教育宣传也是防范国际避税的重要环节。
税收机关可以向纳税人普及税法知识，提高纳税人的税收意识和合规意识，减少避税行为的发生。
此外，通过加强公众对国际避税问题的关注和认识，将国际避税列入公众关注的议程，也可以推动政府采取更加严格的国际避税防范措施。
综上所述，防范国际避税是一个全球性的挑战，需要各国通力合作。
国际信息交换、修订税法和强化税收监管、加强国际税收合作以及加强教育宣传等措施都是有效的手段，可以促进国际避税行为的防范和打击。
然而，由于国际避税的手段和方式不断演变，防范措施也需要不断更新和完善，以适应不断变化的国际税收环境。
请说出3种现行的国际反避税基本方法
请说出3种现行的国际反避税基本方法现行的国际反避税基本方法主要包括信息交换、立法改革和国际合作三方面。
信息交换是一种重要的国际反避税方法。
各国税务部门通过建立信息交换机制，共享涉税信息，以便发现和打击跨国避税行为。
例如，OECD（经济合作与发展组织）倡导的共同报告标准（CRS）要求金融机构向本国税务部门提供客户的涉税信息，然后由税务部门与其他国家的税务部门进行信息交换。
这种信息交换的方式可以帮助各国发现和追踪海外资产和收入，从而防止避税行为。
立法改革也是国际反避税的重要手段之一。
各国通过修改税法和相关法律，加强对避税行为的打击力度。
例如，一些国家对避税行为进行了明确的界定，并制定了相应的法律规定，加大对违法行为的处罚力度，以威慑和打击避税行为。
此外，一些国家还加强了对税务机关的执法力度，提高了对避税行为的查处效率。
国际合作也是国际反避税的重要方式。
各国通过加强国际合作，共同打击跨国避税行为。
例如，OECD发起的“基地侵蚀和利润转移”（BEPS）计划，旨在通过国际合作推动跨国企业遵守税收规则，减少利润转移和避税行为。
此外，各国还可以通过签订双边或多边税收协定，加强税务合作，共同打击国际避税行为。
现行的国际反避税基本方法包括信息交换、立法改革和国际合作三方面。
信息交换通过建立信息交换机制，实现各国税务部门间的信息共享，有助于发现和打击跨国避税行为。
立法改革通过修改税法和相关法律，加强对避税行为的打击力度。
国际合作通过加强国际合作和签订税收协定，共同打击跨国避税行为。
这些方法的综合应用，可以有效地提高国际反避税的效果，维护税收公平和税收秩序。
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当转出国调增应税所得时，转入国应相应 调减应税所得，以避免国际重复征税。
转入国计税的税基↓
征收的税款减少
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第四节 转让定价的税务处理
转让定价标准存在问题：
正常交易价格在缺乏交易可比性的情况下较难使用； 涉及根据利润来调整价格的方法在很大程度上存在着“以偏 概全”问题； 一国政府对于转让定价问题过于严厉可能会使跨国公司无所 适从，甚至无法开展正常经营活动；过于宽松可能导致税收收 入大量流失； 转让定价调整会引起国际重复征税问题，需要对方国家进行 调整而影响其税收收入。
（2）创造一种使纳税人与税务部门之间相互理解、相 互合作的环境
（3）能以比传统方法更快的方式与纳税人达成协议 （4）以一种对于纳税人和税务部门来说成本更低、更
有效率的方式达成转让定价协议
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第四节 转让定价的税务处理
什么样的企业适合于申请预约定价协议 ？
（1）在与国外关联企业进行交易时需要采用非标准 的转让定价方法；
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第四节 转让定价的税务处理
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组成市场标准
成本加利价
价格=成本+利润 =转出企业生产该产品成本÷（1-合理毛利率） =转出企业生产该产品成本÷合理生产费用率
情况1：同时转让给几个企业
价格
转出企业生产该产品成 合理生产费用率
本 分摊率
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第四节 转让定价的税务处理
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税收制度差别和缺陷
1. 纳税义务确定标准的差异
2. 税率的差异 3. 税基的差异 4. 避免双重征税方法的差异
非税因素： 外汇管制的宽严程度、 公司法、移民法、 银行保密条例等
5. 税收管理水平的差异
6. 避税港的存在
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所在国）销售的价格 ①产品的物质特征
②纳税人在交易中发挥的功能
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③纳税人在交易中承担的风险
第四节 转让定价的税务处理
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比照市场标准
再销售减利价
转入企业 所在地
比照市场价格 =转入企业市场销售价格-进销差价 =转入企业市场销售价格-合理销售毛利 =转入企业市场销售价格×(1-合理毛利率)
1
国际税收基 础知识
（1-5章）
2教3
材 从纳税人角度
从国家角度谈
谈国际避税
(6-7章）
框 如何防范国际 避税
架 （第8章）
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涉外税收及国 际税收协定
（9-10章）
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Company Logo
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第八章 防范国际避税的措施
国际避税的成因
内因：跨国纳税人追逐最大利润 （主观） 外因：各国税收制度的差别和缺陷 （客观）
3. 母公司从事的有利于联属企业集团的劳务，应集 团结构、内部关系、分摊费用方法不同，应由税 务局协商解决。
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第四节 转让定价的税务处理
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成本标准
非商品业务往来收入
贷款、劳务提供、财产租赁……
视不同情况来确定是否适用成本标准进行分配
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皮肌炎图片——皮肌炎的症状表现
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第四节 转让定价的税务处理
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市场标准
可比的非受控价格
Example：
A和B是关联企业，C和D是非关联企业与A、B也无关联关系
A向B销售产品，其公平的市场价格为：
① A向非关联企业销售类似产品的价格
② B从非关联企业（位于A企业所在国）购进类似产品的价格
③ C（ 位于A企业所在国）生产的类似产品向D企业（位于B企业
3. 反避税条款的确定与运用上存在差距，难以 实施贯彻
税务 审计
与银行 合作
视频
国际 合作
第三节 国际社会对运用避税港的 税务处理
确定哪 些是避 税港或 低税区
本国居 民有无 受控公 司在避 税港
对应税 所得立 法规定
免税规 定
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第四节 转让定价的税务处理
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关联企业 的确认
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应税所得的
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相应调整
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调整应税所得
• 皮肌炎是一种引起皮肤、肌肉 、心、肺、肾等多脏器严重损害 的，全身性疾病，而且不少患者 同时伴有恶性肿瘤。它的1症状 表现如下：
• 1、早期皮肌炎患者，还往往 伴有全身不适症状，如-全身肌肉 酸痛，软弱无力，上楼梯时感觉 两腿费力；举手梳理头发时，举 高手臂很吃力；抬头转头缓慢而 费力。
第四节 转让定价的税务处理
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第四节 转让定价的税务处理
(Advanced Pricing Agreement:APA)
纳税人事先向税务机关提出未来年度可能发生 的关联交易的定价原则和计算方法，经过税务机 关审核同意后，双方就定价原则和计算方法达成 的协议。
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第四节 转让定价的税务处理
（1） 单边预约定价协议 ——纳税人 & 一个国家税务当局
（2） 双边预约定价协议 ——纳税人& 两个国家税务当局
（3）多边预约定价协议 ——纳税人& 多个国家税务当局
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第四节 转让定价的税务处理
预约定价协议（APA）产生的历史背景
1991年，美国《国内收入法典》第482节的内容经 过一系列的修订虽然更加强化了税务部门对跨国公 司转让定价的管理，但新的转让定价法规仍然不能 解决所有有关转让定价的争议。
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正常交易原则 / 独立核算原则
市场标准
可比的非受控价格
比照市场标准
再销售减利价
组成市场标准
成本加利价
成本标准
第四节 转让定价的税务处理
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市场标准
可比的非受控价格
转出企业 所在地
适用情况： 跨国关联企业之间的有形 资产的交易、贷款、劳务 提供、财产租赁和无形资 产转让等交易。
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适用情况： 跨国关联企业之间的工业产品销 售收入的分配
第四节 转让定价的税务处理
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比照市场标准
再销售减利价
甲国母公司把一批产品以10000美元的转让价格销售给乙国子 公司，乙国子公司再以15000美元的市场价格将这批产品在当 地销售。乙国的独立企业销售同类产品可实现的销售毛利率 为20%。
公平交易价格=15000×（1-20%）=12000（美元）
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第四节 转让定价的税务处理
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组成市场标准
成本加利价
价格=成本+利润
来源于国内、国际 贸易的情报资料
运用前提：
遵循正常的会计制度制度，记录有关成本费用 （能正确核算成本）
适用情况： 以上两种方法都不适用时，而且特 别适用于特许权使用费收入的分配
尽管预约定价协议可以给纳税人带来一定的利 益，但其申请的复杂程度之高，信息披露的要求 之严，给纳税人带来的成本之大，确实使许多纳 税人望而生畏。
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1. 由于各国家在避税中利益不同导致对反避税 态度不尽相同；
2. 反避税中的国际合作主要采取双边形式，但 一国很难同所有国家签订税收协定；
Contents
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完善税收立法
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加强税务管理与国际合作
3 国际社会对运用避税港的税务处理
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转让定价的税务处理
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了解国际避税的防范措施； 掌握转让定价的税务处理
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第一节 完善税收立法
①规定一般报告义务
②将举证责任 转移给纳税人
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③制定反避税 条款
第四节 转让定价的税务处理
① 企业与另一企业之间借贷资金占企业自有资金50%或以上， 或企业借贷资金总额的10%是由另一企业支付；
② 企业的董事或经理等高级管理人员一半以上或有一名常务 董事是由另一企业所委派的；
③ 企业的生产经营活动必须由另一企业提供的特许权利(包括 工业产权、专有技术等)才能正常进行的；
（2）与国外关联企业有大量的业务往来； （3）本企业产品在国外面临激烈的市场竞争，因而
必须在国外市场设立受控子公司来满足该市场的 需求。
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第四节 转让定价的税务处理
预约定价协议给各方带来的利益
（1）纳税人可以确切地知道今后税务部门对自已经 营活动中的转让定价行为会作何反应；如果签订的 是双边预约定价协议，纳税人还可以知道外国税务 当局会对自己的转让定价行为作何反应。
（2）可以提供一种非常好的环境，纳税人、税务局 及主管税务部门可以相互合作，以确定纳税人的转 让定价活动适用于哪种转让定价方法。
（3）可以大大减轻纳税人保留原始凭证、文件资料 的负担。
（39 4）可以使纳税人避免一些没完没了的诉讼程序。 2021/3/11
第四节 转让定价的税务处理
预约定价协议的局限性
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组成市场标准
成本加利价
情况2：专利有使用年限规定
价格
转出企业生产该产品成 合理生产费用率
本
转让使用年限 有效年限
情况 1+2：同时转让给几个企业&专利有使用年限规定
价格
转出企业生产该产品成 合理生产费用率