中国出口退税制度
出口退税政策汇编
出口退税政策汇编1. 简介出口退税政策是指国家为促进出口贸易发展，对部分或全部出口商品或劳务的增值税、消费税等加征税收予以退还或免征的政策。
这一政策的实施对于企业的出口业务具有重要意义，有助于提高企业的竞争力和盈利能力。
本文将对中国的出口退税政策进行汇编和介绍。
2. 出口退税政策的种类2.1 增值税退税增值税退税是指对出口商品增值税征收的税款进行退还的政策。
根据中国的法律法规，出口企业可以申请对出口商品、技术和服务的增值税进行退税。
具体的退税率和退税方式根据商品的类别、出口地区和政策调整而定。
2.2 消费税退税消费税退税是指对出口商品上征收的消费税进行退还的政策。
消费税是指对特定消费品征收的税款，对于出口商品，可以通过申请消费税退税来降低企业的成本。
2.3 关税退还关税退还是指对进口原料和零部件征收的关税进行退还或免征的政策。
这一政策的实施对于进口原料和零部件居多的出口产品的生产企业具有重要意义，可以降低企业的生产成本。
3. 出口退税政策的申请和享受3.1 申请条件企业要享受出口退税政策，需要满足一定的申请条件。
一般来说，企业需要具备合法的经营资格，出口商品需要符合国家的质量标准和出口限制，企业需要进行合规的申报和报关手续等。
3.2 申请流程企业在享受出口退税政策前，需要进行申请并按照规定的流程办理相关手续。
具体的申请流程包括：填写和递交退税申请表、提交相关证明材料、进行申报和报关手续等。
在申请过程中，企业需要与相关部门进行沟通和配合，并按照规定的时间节点办理。
3.3 退税方式根据中国的出口退税政策，出口企业可以选择不同的退税方式。
一般来说，退税可以通过财政部门直接退还税款到企业的指定账户，也可以按照一定比例核准企业报关单的税款额度。
4. 出口退税政策的调整和变化出口退税政策是一个动态的政策体系，根据国家的经济形势和出口贸易的需求，政策可能会进行调整和变化。
企业需要及时关注政策的改变，调整自身的出口业务策略和申请流程。
出口退税政策详细
出口退税政策详细简介出口退税是指国家为了促进对外贸易，对出口商品的增值税、消费税等按规定的比例或额度予以退还的政策措施。
出口退税政策在很大程度上鼓励了出口商品的生产和外贸发展，对提升我国的国际竞争力起到了积极的作用。
本文将详细介绍出口退税政策的相关内容。
出口退税政策的目的出口退税政策的主要目的是促进出口贸易，增加出口商品的竞争力，推动经济发展。
通过退还增值税、消费税等税款，降低出口商品的成本，提高商品的价格竞争力，从而吸引更多的出口订单，推动出口额的增长。
出口退税政策的适用范围出口退税政策适用于出口到海外的货物和劳务，包括商品出口、加工贸易、修理和加工修理物品出口、实验研究试验出口、展览展示出口等。
出口退税政策的主要原则出口退税政策的主要原则包括：平等、公平、便利、健全。
具体而言，出口退税政策要坚持平等对待各类出口企业，做到公正合理；要为出口企业提供便利化的操作流程，简化退税手续和时间；要建立健全的监管制度，确保退税政策的正确执行和合规性。
出口退税政策的申请流程出口退税政策的申请流程主要包括以下几个环节：1.出口企业登记：出口企业需要在国家税务局进行登记，取得出口经营权。
2.出口货物备案：出口企业需要将要出口的货物进行备案登记，包括货物名称、规格型号、数量、价格等相关信息。
3.退税申请：出口企业根据实际出口情况，填写退税申请表，提交至国家税务局。
4.审批和退税：国家税务局对退税申请进行审批，并在符合条件的情况下，将退税款项退还给出口企业。
出口退税政策的税率和标准出口退税政策的税率和标准由国家税务局根据实际情况进行确定。
一般而言，出口退税政策按照货物分类进行区分，不同类别的货物退税率不同。
退税率一般在5%至17%之间，根据出口商品的附加值和税负情况进行测算和调整。
出口退税政策的注意事项在享受出口退税政策时，出口企业需要注意以下几个事项：1.出口货物合规性：出口企业需要确保出口货物的合规性，遵守国家出口政策和质量标准，以确保退税申请的受理和审批。
出口退税管理制度
出口退税管理制度出口退税管理制度1. 简介出口退税管理制度是指国家为促进出口贸易发展，鼓励企业开展出口业务，减轻企业负担，提高出口竞争力而实施的一项政策措施。
该制度允许企业在出口商品后，按一定比例将已缴纳的税款退还给企业，从而降低出口成本，增加企业利润。
2. 目的出口退税管理制度的目的主要有以下几个方面：- 促进出口贸易发展：通过降低出口成本，吸引更多企业参与出口贸易活动，扩大出口规模，提升国际竞争力。
- 支持企业发展：减轻企业负担，提高企业利润，促进企业技术升级和产品创新。
- 维护外汇收入：出口退税制度可以有效维护国家的外汇收入，并促进国际收支平衡。
3. 政策依据出口退税管理制度是在我国《中华人民共和国出口退税条例》的指导下实施的。
该条例规定了出口退税的适用范围、退税比例和申请退税的程序等具体规定，为出口退税管理提供了法律基础。
4. 退税对象出口退税管理制度适用于在我国进行商品出口业务的企业。
企业需要符合一定的资质和条件，同时按照相关规定进行申请和备案，方可享受出口退税政策。
5. 退税比例根据不同的出口商品和行业，退税比例有所不同。
一般情况下，出口退税比例在13%至17%之间。
国家会根据经济形势和政策需要，适时调整退税比例，以促进出口贸易平稳发展。
6. 退税程序- 第一步：企业在完成出口交货后，需将相关出口合同、手续等材料进行整理并备案。
- 第二步：企业按照国家规定的申报时间和要求，将退税申请提交至相关部门。
- 第三步：退税部门对企业的申请进行审核和核实，并按照退税比例将应退税款支付至企业指定账户。
- 第四步：企业收到退税款后，须及时进行核对和确认，并按照相关规定进行用途使用。
7. 监督与风险防控为确保出口退税管理制度的正常运行和有效实施，国家建立了一套完善的监督与风险防控体系。
相关部门负责对退税申请进行审查、核实和监督，确保退税政策的合规性和公正性。
同时，国家还加强了风险防控措施，通过加强信息共享、数据比对和风险预警等手段，防止退税政策被滥用和违规行为的发生。
出口退税管理制度
出口退税管理制度导言：随着全球贸易的日益繁荣，出口退税制度成为各国政府吸引外贸企业和促进出口贸易的重要手段。
出口退税管理制度是指国家政府为支持出口贸易而实施的退还一定比例的增值税和消费税等税款的政策。
本文将介绍出口退税管理制度的基本原理、相关政策和运行机制，以及其对外贸企业和国家经济发展的影响与作用。
一、出口退税的基本原理1.1 出口退税的定义和目的出口退税是指国家为支持出口贸易而实行的将向外贸企业征收的增值税、消费税等税款退还给企业的政策。
其目的是降低出口企业的成本，增加产品在国际市场的竞争力，同时促进出口贸易的发展和国家经济的增长。
1.2 出口退税的原则出口退税管理制度遵循以下原则：1)依法合规：出口退税必须依照国家税法和相关政策进行，企业需按照规定办理退税手续。
2)公平公正：出口退税应以公平和公正的原则进行，不对企业进行差异化待遇。
3)异地退税：根据出口产品的产地和实际出口地进行退税，确保税款退还到合法的出口企业。
4)退税真实性：退税申请应真实、准确地反映企业出口产品的情况，确保税款的合法退还。
二、出口退税管理制度的运行机制2.1 退税申请与资料准备企业在出口货物之前，需要按照要求填写退税申请表，并提供真实、准确的退税相关材料，包括但不限于出口合同、发票、报关单等。
2.2 税款核实与审批税务部门会对企业的退税申请进行审批，并核实企业提供的税款信息，确保税款的合法性和准确性。
2.3 退税审核与认定税务部门会对企业的退税申请进行审核，并认定企业是否符合出口退税的条件。
审核时，税务部门会参考相关法规和政策，对企业的出口行为进行综合评估。
2.4 退税发放与管理经过退税审核认定后，税务部门会将退税款项发放到企业指定的账户上，并进行相应的管理与监控，确保退税款项的安全和合规性。
三、相关政策与措施3.1 出口退税率不同国家和地区的出口退税率各有不同，一般根据不同行业、产品的特殊性和竞争力等因素进行调整。
出口退税新旧政策解读
出口退税新旧政策解读摘要本文将对中国的出口退税政策进行详细解读。
首先回顾了中国旧有的出口退税政策，然后介绍了最新的出口退税政策调整。
通过对比分析，本文总结了新政策的主要变化，并对新政策的影响进行了评估。
最后，本文提出了企业应对出口退税新政策的建议。
1. 背景出口退税是指国家为了促进对外贸易，鼓励企业出口商品，减轻企业负担，对企业支付的出口关税和进口环节税收予以返还的政策。
出口退税政策在中国的贸易发展中起到了重要的推动作用。
中国的出口退税政策自改革开放以来多次调整，为了更好地适应国内外贸易环境的变化，保持国际竞争力，中国最新调整了出口退税政策。
2. 旧有的出口退税政策在进行新政策解读之前，我们先回顾一下中国旧有的出口退税政策。
旧政策对出口商品的退税率根据不同的行业、种类和地区以及出口目的国的不同，存在较大的差异。
根据原有政策，企业需要在出口商品后向海关申请退税，并按照规定程序进行办理。
在退税过程中，企业需要提供相关证明材料，并经过审查审核才能获得退税。
然而，旧有的出口退税政策存在一些问题。
一方面，退税程序繁琐，导致办理时间长，给企业增加了不必要的成本和负担。
另一方面，退税率不统一，容易产生不公平情况，使得一些行业或地区的企业面临竞争劣势。
3. 新的出口退税政策为了解决旧有政策存在的问题，中国最新调整了出口退税政策。
新政策主要包括以下几个方面的改变：3.1 统一退税率新政策将取消原有的差别化退税率，实行统一退税率。
这意味着不再根据行业、种类、地区和出口目的国的不同设置不同的退税率，而是统一按照一定的比例来计算退税金额。
这一改变简化了退税程序，减少了企业的办理时间。
3.2 提高退税额度上限新政策还提高了退税额度的上限。
根据新政策，退税额度不再限制在商品成本和税额的总和范围内，而是放宽至商品成本的1.5倍。
这一改变将使得企业能够获得更大额度的退税，从而减轻了企业的负担，提高了企业参与国际贸易的积极性。
3.3 加强审核和风险防控为保证新政策的有效执行，新政策加强了对退税申请的审核和风险防控。
出口退税_财务管理制度
第一章总则第一条为规范出口退税财务管理，确保出口退税政策的顺利实施，提高出口退税工作效率，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国出口货物退（免）税管理办法》等法律法规，结合我单位实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于我单位所有涉及出口退税业务的部门和个人。
第三条出口退税财务管理应遵循以下原则：（一）依法依规原则：严格按照国家法律法规和政策执行，确保出口退税业务的合法合规。
（二）真实性原则：出口退税申报材料必须真实、完整、准确，不得有虚假申报行为。
（三）及时性原则：及时办理出口退税业务，确保出口企业资金回笼。
（四）安全性原则：加强出口退税资金管理，确保资金安全。
第二章出口退税申报第四条出口企业应按照国家规定，建立健全出口退税申报制度，确保出口退税申报材料的真实性和完整性。
第五条出口企业应在规定时间内，向税务机关报送以下材料：（一）出口货物退（免）税申报表；（二）出口货物报关单；（三）出口货物销售发票；（四）其他相关证明材料。
第六条出口企业应确保申报材料的真实性、完整性，不得有虚假申报、虚开发票等违规行为。
第三章出口退税审核第七条税务机关应建立健全出口退税审核制度，对出口企业申报的退税材料进行审核。
第八条税务机关审核出口退税申报材料时，应重点审查以下内容：（一）出口货物是否真实出口；（二）出口货物是否属于退（免）税范围；（三）出口货物退（免）税申报材料是否真实、完整、准确；（四）其他相关证明材料是否符合规定。
第九条税务机关对出口退税申报材料审核无误后，应及时办理退税手续。
第四章出口退税资金管理第十条出口退税资金应专户管理，确保资金安全。
第十一条出口企业收到出口退税资金后，应按照国家规定用途使用，不得挪作他用。
第十二条出口企业应建立健全出口退税资金使用管理制度，确保资金使用规范、透明。
第五章监督检查第十三条各级税务机关应加强对出口退税工作的监督检查，对违规行为依法进行处理。
第十四条出口企业应自觉接受税务机关的监督检查，积极配合税务机关开展出口退税工作。
我国出口退税制度存在的问题及对策
我国出口退税制度存在的问题及对策随着中国经济的快速发展，出口已经成为我国经济的重要支柱之一。
而出口退税制度作为一项重要的政策工具，也成为支撑我国出口的重要保障。
然而，随着国际贸易环境的变化和国内经济形势的调整，我国出口退税制度也面临着一些问题。
本文从制度设计、执行效率、适用范围等方面分析了我国出口退税制度存在的问题，并提出了相应的对策。
一、制度设计存在问题我国出口退税制度作为一项重要的政策工具，其制度设计应当科学合理。
但是，目前我国出口退税制度存在一些制度设计方面的问题，主要包括：1、退税率过低我国出口退税制度的退税率相对较低，这导致了我国出口企业的利润空间被进一步压缩，影响了企业的发展和竞争力。
因此，应该适当提高出口退税率，以保障企业的正常运营。
2、退税周期过长我国出口退税制度的退税周期相对较长，这给企业带来了很大的财务压力。
尤其是对于中小型企业来说，退税周期过长可能导致企业资金链断裂，影响企业的正常运营。
因此，应该缩短出口退税的周期，以保障企业的正常运营。
3、退税范围过窄我国出口退税制度的退税范围相对较窄，只适用于部分出口产品。
这导致了一些企业无法享受到出口退税的政策优惠，影响了企业的出口业务。
因此，应该扩大出口退税的适用范围，以促进出口业务的发展。
二、执行效率存在问题除了制度设计方面的问题，我国出口退税制度的执行效率也存在一些问题，主要包括：1、申报流程复杂我国出口退税制度的申报流程相对较复杂，需要填写大量的申报材料，并且需要多个部门的审批。
这导致了申报过程繁琐，申报周期长，影响了企业的正常运营。
因此，应该简化出口退税的申报流程，以提高申报效率。
2、退税款发放不及时我国出口退税制度的退税款发放存在一定的滞后性，这可能导致企业的资金链断裂，影响企业的正常运营。
因此，应该加快退税款的发放速度，以保障企业的正常运营。
3、退税款核查不严我国出口退税制度的退税款核查存在一定的漏洞，可能导致一些企业存在退税款违规行为。
出口退税管理办法
出口退税管理办法第一章总则第一条为了规范出口退税管理，保障国家税收政策的正确实施，促进对外贸易的发展，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定，制定本办法。
第二条本办法适用于中华人民共和国境内的出口商品退税的管理。
第三条出口退税应遵循合法、公平、简便、高效的原则。
第二章退税资格与条件第四条出口商申请退税，必须具备以下条件：（一）依法注册登记，具有独立法人资格；（二）有实际的出口业务；（三）按照规定进行出口退税登记；（四）遵守国家税收法律法规。
第三章退税程序第五条出口商应在规定时间内，向税务机关提交退税申请，并提供以下文件：（一）出口合同或协议；（二）出口报关单；（三）增值税发票；（四）其他税务机关要求的文件。
第六条税务机关自收到退税申请之日起，应在规定时间内完成审核，并作出是否退税的决定。
第四章退税计算第七条出口退税的税种包括增值税和消费税。
退税额的计算应根据出口商品的税则号列和退税率进行。
第八条退税额的计算公式为：退税额 = 出口商品离岸价格× 退税率。
第五章退税监管第九条税务机关应加强对出口退税的监管，防止骗取退税等违法行为。
第十条对于违规行为，税务机关有权追回已退税款，并依法追究相关责任。
第六章附则第十一条本办法自发布之日起施行，由国家税务总局负责解释。
第十二条本办法如与国家新出台的法律法规相抵触，按照新规定执行。
请注意，以上内容是一个简化的示例，实际的出口退税管理办法会更加详细和复杂，需要根据具体的法律法规和政策进行制定。
在实施前，应由专业的税务顾问或律师进行审核，确保符合国家的相关法律法规。
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❖ 2003年由于经济局部过热，出口欠税严重，政府将 出口退税率由15.51%调整到12.51%。
❖ 2003年10月14日，财政部、国家税务总局《关于调
整出口退税率的通知》正式出台，主要内容包括：
自2004年1月1日起，对出口退税机制进行结构性调
整，适当降低出口退税率；加大中央财政对出口退
税的支持力度；建立中央和地方财政共同负担出口
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一石二鸟
❖ 自7月1日起，我国将调整部分商品的出口退 税政策。与此前历次调整相比，本次出口退 税政策调整的力度和范围都是空前的，被列 入调整“大名单”的，2831项商品约占海 关税则中全部商品总数的37%。
❖ 此时出台这样的政策可谓"一石二鸟"，一 是缓解外贸顺差过大的问题；二是促使中国
中国出口退税制度
第一节
❖国家出口退税政策及其调整
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国家出口退税政策大事记
❖ 1985年3月，国务院正式颁发了《关于批转财政部 〈关于对进出口产品征、退产品税或增值税的规 定〉的通知》，规定从1985年4月1日起实行对出 口产品退税政策。
❖ 退税政策布局无疑赢得了出口企业的普遍欢迎和 外贸曲线的一路上扬。
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当前存在的极大的问题
❖ 外贸顺差过大是当前经济运行中存在的突出 问题。据海关统计，2007年1至5月我国进出 口总额为8013亿美元，同比增长23.7%。其 中，出口总额4435亿美元，同比增长27.8% ；进口总额3578亿美元，同比增长19.1%； 出口增幅高于进口增幅8.7个百分点，累计 顺差857亿美元，同比增长83.1%。
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1997年的改革
❖ 1997年开始的亚洲经济危机造成中国出口 的大幅度下降;
❖ 政府从1998年开始逐渐将出口退税率调高 ，出口商品的综合退税率由原来的6%提高 到15%。
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21世纪前5年的改革
❖ 2002年，对生产企业自营出口或委托外贸企业代理 出口的自产货物出口退税全面实行“免、抵、退” 税办法，企业可以直接得到出口退税带来的实惠。
经济增长由偏快向更稳健的方向转变。
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出口退税政策调整力度加大 力促国家产业结构升级
❖ 553项“高耗能、高污染、资源性”产品的出口退税将被 取消，2268项容易引起贸易摩擦的商品的出口退税率将进 一步降低。此次出口退税政策调整，再次表明国家缓解贸 易顺差过大、调整产业结构的决心。
❖ “但在执行过程中出现了很多虚假合同，影响了 国家宏观政策的调控效果，也造成了企业之间的 不公平竞争。”财政部有关负责人表示。
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本次调整不设过渡期
❖ 鉴于这次出口退税政策调整以缓解外贸顺差过大为主要政 策目标，考虑到去年出口退税政策调整设置过渡期出现的 问题，这次出口退税政策调整没有设置过渡期。
❖ 随着外贸顺差的增加，贸易摩擦也经常发生
。
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本次调整不设过渡期
❖ 2006年9月，财政部曾会同有关部门发布了《关 于调整部分商品出口退税率和增补加工贸易禁止 类目录的通知》，对部分商品的出口退税政策作 了调整。为减少企业损失，保证政策的平稳过渡 ，当时特别规定了三个月的过渡期，即对调整出 口退税率的商品只要符合一定条件并在一定期限 内办理出口合同备案的，可以按原出口退税率执 行。
❖ 根据日前发布的《财政部国家税务总局关于调低部分商品 出口退税率的通知》，此次出口退税政策调整共涉及2831 项商品，约占海关税则中全部商品总数的37%。这是我国 在今年数次调整相关商品进出口关税税率基础上，又一次 大规模调整国家出口退税政策。
❖ 此次调整的焦点仍集中在“高耗能、高污染、资源性”产 品上，共有553项此类商品的
❖ 国家还下调了2268项容易引起贸易摩擦的 商品的出口退税率，涉及服装、鞋帽、箱 包、玩具、纸制品、植物油、塑料和橡胶 及其制品、部分石料和陶瓷及其制品、部 分钢铁制品等。
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背景
❖ 为了遏制“两高一资”产品的出口，2006年9月和 2007年4月，我国先后调整了有关商品的出口退税 政策。对于此次出口退税的调整，财政部有关负 责人表示，是为了进一步抑制外贸出口的过快增 长，缓解我国外贸顺差过大带来的突出矛盾。
❖ 1994年1月1日，随着国家税制的改革，我国改革 了已有退还产品税、增值税、消费税的出口退税 管理办法，建立了以新的增值税、消费税制度为 基础的出口货物退（免）税制度。
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1996年的改革
❖ 1996年，由于财政原因，中国政府将退税 率分别降为3%、5%和9%。
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第二节
2007年新的出口退税政策 调整力度空前
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通知
❖ 经国务院批准，2007年6月18日，财政部和 国家税务总局商国家发展改革委、商务部 、海关总署发布了《财政部国家税务总局 关于调低部分商品出口退税率的通知》（ 简称《通知》）
❖ 规定自2007年7月1日起，调整部分商品的 出口退税政策。
退税的新机制；推进外贸体制改革，优化出口产品
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结构，提高出口整体效益。
2006年的改革
❖ 2006年1月1日起将取消多项皮革类原材料 的出口退税政策，并下调了部分产品的出 口退税率。
❖ 被取消出口退税类别最多的是皮革类原材 料，包括生毛皮、蓝湿皮、湿革和干革， 这类原材料多被使用在服装鞋帽等产品的 制造上。
❖ 外贸顺差过大是当前经济运行中存在的突出问题
。据海关统计，2007年1至5月我国进出口总额为
8013亿美元，同比增长23.7%。其中，出口总额
4435亿美元，同比增长27.8%；进口总额3578亿美
元，同比增长19.1%；出口增幅高于进口增幅8.7
个百分点，累计顺差857亿美元，同比增长83.1%
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出口退税被取消的有
❖ 出口退税被取消的，其中包括盐和水泥等 矿产品，肥料、染料等化工产品，金属碳 化物和活性炭产品、皮革、部分木板和一 次性木制品、一般普碳焊管产品、非合金 铝制条杆等简单有色金属加工产品，以及 分段船舶和非机动船舶。
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