企业内部审计问题分析及应对措施探析

Finance and Accounting Research | 财会研究MODERN BUSINESS现代商业146企业内部审计问题分析及应对措施探析赵时梅 广州金证税务师事务所有限公司 510000摘要:内部审计是企业内部管理的重要内容，是构建良好内控环境的重要手段。

本文分析了新时期企业内部审计的重要性及存在的问题，并在此基础之上，从提高内部审计的独立性、强化审计结果的利用、适时内部审计外包等方面，具体阐述了新形势下强化企业内部审计的应对措施。

关键词:现代企业；内部审计；问题；应对措施随着市场经济体制的不断完善，企业所处外部环境不断变化，企业现代化改革发展的推进，进一步要求内部审计工作有效落实的重要性，为企业实现战略目标保驾护航。

内部审计是企业内部控制管理建设的重要内容之一，能够为企业规避法律、税务、控制等风险、提高内控管理效率，起到重要的作用。

但相对于外部审计，内部审计由于隶属架构问题使得独立性欠缺、由于立法欠缺、管理层缺乏重视、费用投入不足等问题，严重弱化了内部审计的职能价值，不利于企业的战略性发展。

为此，以可持续发展的视角，构建科学有效的内部审计机制，强化内部审计建设和推进审计结果的应用，是推进现代企业战略性发展的重要支撑。

本文立足对内部审计的研究，就如何深化企业内部审计建设作了如下具体阐述。

一、新时期企业内部审计的重要性(一)内部审计有助于企业规避风险企业在经营管理的过程中，会遇到各种内部和外部风险，如顾客风险、竞争对手风险、政治环境风险、法律环境风险、产品风险、营销风险、财务风险、人事风险、组织与管理风险等等，如何有效规避和减少这些风险，是实现可持续发展的重要基础。

通过内部审计的有效开展，可以对企业经营活动的各个环节进行全面监督。

因此，内部审计一方面能够实现对企业运营工作的全方位监督，强化对漏洞、违法等行为的有效发现；另一方面，针对监督审查，为企业管理决策提供及时信息反馈和建设性意见，进而提高决策的科学性，以有效规避经营风险，确保企业战略性发展的有序推进。

(二)内部审计有助于优化内控建设内控管理是现代企业改革发展的重要内容。

依托内部审计优化内控建设，为企业内控治理创设良好的环境。

首先，企业内部审计贯穿于经营活动的各个环节，无论是企业经营管理，还是战略性发展决策，都要在内部审计的作用之下，规范经营管理行为，提高内控管理意识，对管理中存在的问题进行分析评价，并提出建设性的改进意见；其次，内部审计能够为内控建设提供良好的内在环境，帮助企业建立完善的内控机制、提高内控水平，获得良好的内控管理成效。

(三)内部审计有助于提高内部管理效率激烈的市场竞争，要求企业应建立高效率的内部管理环境，以更好地实现风险管理、战略性发展构建。

内部审计能够优化企业内部管理环境，建立完善的内部管理制度，对管理内容、管理流程进行改善，以更好的适应企业实际，提高内部管理效率。

因此，企业要有效落实内部审计工作，发挥其管理服务作用，降低企业在经营管理中的风险。

二、企业内部审计中存在的问题内部审计在企业经营发展中起到保驾护航的作用，企业发展迫切要求进一步落实内部审计工作和发挥内部审计的作用。

但从实际来看，企业内部审计存在诸多问题，特别是审计独立性欠缺、缺乏足够重视、人员素质低等问题，严重弱化了内部审计的功能和作用。

因此，在笔者看来，内部审计主要存在以下几个方面的问题：(一)企业内部审计独立性欠缺，影响审计的客观公正性内部审计的作用发挥，关键在于确保其独立性，保障审计结果客观、公正。

但是，企业内部审计普遍的独立性缺乏，这就导致内部审计缺乏权威性，执行效果差，难以发挥应有的重要作用。

首先，内部审计职能部门与部分被审计部门存在“机构隶属关系”，这就导致内部审计中，被审计部门能够对审计工作进行控制，进而影响审计结果，表现出较大的利益问题；其次，内部审计工作迫于隶属关系、内部利益驱使流于形式，审计结果受到来源于外部因素、内部因数的干扰。

特别是企业管理层，能够基于人为意愿，对审计结果进行修改，导致内部审计缺乏真实性；再次，企业内部审计环境欠佳，各部门缺乏协调配合，弱化了内部审计效率。

(二)企业缺乏足够的重视，内部审计工作落实不到位趋利性是企业的天性，在短期经济效益的追求中，企业更加注重效益的创收，对于内部审计工作缺乏足够重视。

1)企业管理层对内部审计缺乏正确认识，在组织领导、人员配置等方面，缺乏扎实的工作推进，导致内部审计工作薄弱，难以发挥应有的审计作用；2)很大部分企业并未设置专门的审计部门，内部审计工作缺乏制度保障，审计浮于表面，难以发现实质性问题，提出建设性意见；3)企业上下对内部审计缺乏认识，参与度不高，这就出现了财务部门“一肩挑”的局面，内部审计难以全面而有效开展。

(三)内部审计人员素质低，难以满足审计工作的要求内部审计工作专业性要求，要求审计人员应具有较高素质，以更好地运用内部审计成果。

但是，基于趋利性和低成本考虑，管理层往往偏向于聘用素质低的内部审计人员，内部审计部门人员配备严重不足，成为内部审计建设中的突出问题。

首先，企业内部审计人员，很多是从财务部门或内部其他部门调拨，专业能力欠缺，对经营管理、财务管理等内容，缺乏综合性的能力掌握；其次，内部审计人员，普遍无法树立良好的职业道德，在利益或压力的诱惑之下，违背客观公正性，影响内部审计的权威性；再次，审计人员缺乏领导重视，审计结果运用不足，导致高素质的内部审计人员无法继续留用。

三、强化企业内部审计的应对措施新的历史时期，企业在内控管理建设中，应强化内部审计职能，为企业发展创设良好的内外环境。

在笔者看来，内部审计建设，着力点在于如何进一步提高审计的独立性，在强化内部审计结果利用的同时，适时实现内部审计外包，以更好的提高内部审计的有效性，帮助企业科学决策。

因此，企业内部审计建设，应切实做好以下几个方面的工作：(一)提高内部审计的独立性，有效发挥审计职能为更好发挥内部审计职能，应进一步提高内部审计的独立性，确保其客观公正性。

内部审计的独立性，要求审计部门、审计人员Finance and Accounting Research财会研究 | MODERN BUSINESS 现代商业147工业制造企业财务信息化建设思考赵乃鹏 北京巴布科克·威尔科克斯有限公司 北京 100043摘要:现阶段，我国已经进入到了信息时代，使得人们的生活、生产、工作等方式发生了重大的改变。

财务管理是企业管理工作中的核心环节，通过强化财务信息化建设，能有效提高财务信息收集工作的质量和效率，及时了解各个环节存在的问题，并进行针对性管理，以推动企业安全、稳定的发展。

对此，笔者对工业制造企业财务信息化建设进行了分析，并提出了有效的建议。

关键词:工业制造企业；财务信息化；建设对策工业是国民经济中的主导产业，而工业制造企业可为各个生产部门提供先进的技术设备，以满足人民的消费需求。

因此，工业制造企业在国民经济中起着越来越重要的作用。

财务管理是企业管理的核心，通过加强财务信息化建设，有利于规范财务管理流程，提高财务管理质量，避免工业制造企业发生财务风险。

一、财务信息化的概念所谓的财务信息化，是基于计算机网络技术而发展的一种现代信息技术形式，可对企业的生产、管理流程等进行重组，使其与财务管理模式相协调。

在这种情况下，能有效提高财务管理的协调性与统一性，不断提高财务信息的收集效果，从而科学、合理的处理财务关系，以实现财务资金效益最大化，推动企业快速发展。

在工业制造企业中加强财务信息化建设，应正确理解财务信息化的概念，不能只是做好技术、设备、系统的建设工作，还要对企业的管理流程、发展模式、等进行分析，以制定相应的管理方案，确保企业的财务管理质量和效率，实现其应有的效益。

二、工业制造企业财务信息化建设存在的问题(一)企业缺少信息化认识随着网路信息技术的发展，我国已经进入到了信息时代，逐渐将信息化技术与企业的运营活动结合起来，有利于形成财务管理信息化模式，不断提高企业的财务管理效率。

但工业制造企业过于注重经济效益，将工作重心放在了经济发展上，忽略了财务信息化的重要性，不仅对资产管理效果造成了影响，还会影响数据收集效率，难以实现企业的竞争力。

(二)缺少相应的信息化软件现阶段，市场上有很多的财务信息化管理软件，包括专业性软件、综合性软件。

但很多工业制造企业在应用财务信息化软件时，仅是对现有的软件进行开发与利用，其软件系统结构未与企业的实际需求相协调，使得财务管理水平受到了影响。

因此，需要企业自主开发相应的软件，以保障财务管理工作顺利进行。

(三)信息孤岛问题严重网络具有开放性、交互性、阶段性等多个特点，要求企业建立两个方面的独立，这是确保审计职能有效发挥，提高审计真实的重要基础。

首先，企业要确保内部审计部门的独立性，能够独立行使审计职能，落实各项审计工作，如审计部门设置不隶属任何部门，直接隶属于上级机构、股东会或董事会；其次，内部审计人员要独立，不在部门中担任任何职务，遇到利益关系进行报告或回避，并具有良好的职业素质，能够在审计工作中，坚守职业道德，确保审计结果的真实性；再次，建立完善的内部审计制度，从制度出发，进一步规范内部审计机构、内部审计人员和被审机构的行为，为内部审计工作的开展创设良好的内外环境和合作机制。

(二)提高内部审计的地位，强化审计结果的利用当前，企业最高管理层对内部审计缺乏重视，企业没有树立审计重要的管理理念，导致内部审计在企业地位不高。

为此，一是企业最高管理层要转变思想认识，提高内部审计在企业内部管理建设中的重要性，全面落实内部审计的组织领导、人员配置，扎实提高内部审计水平；二是通过制度化充分赋予审计职权，为内部审计工作的开展提供动力，也为审计工作的全面开展创造空间；三是企业的管理层要强化对审计结果的有效利用，进一步发挥内部审计在企业经营管理、战略决策中的重要作用。

(三)加快内部审计队伍建设，适时内部审计外包为更好地满足内部审计建设需求，要加快内部审计队伍建设，提高内部审计的专业性。

通过专业培训、人才引进等措施，提高审计工作质量，以更好发挥内部审计的职能作用。

与此同时，企业可以在适当的时候，将内部审计外包，通过专业的会计事务所，实现更加专业化的内部审计。

在内部审计外包中，可以基于专业的审计服务，对企业的经营管理现状进行全面的科学分析，为企业发展提供建设性意见。

四、结束语总而言之，企业在全面深化内部审计建设的过程中，应坚持以创新发展为驱动，优化内部审计环境，提高内部审计在企业经营管理中的重要作用。

在笔者看来，强化企业内部审计建设，一是要提高内部审计的独立性及地位，有效发挥审计职能；二是加快内部审计队伍建设，适时内部审计外包，强化专业审计服务对企业战略性发展的重要作用。