非财务经理的财务课程培训手册
非财务主管的财务培训【ppt】
非财务经理的财务培训
损益表（利润表）
定义：表现企业经营成果的财务报表，称为 「损益表」。 检查经营成果 把握结果--------赚了多少钱？ 分层观察--------在哪里赚的钱？ 1.项目对比--------满意吗？ 2.与上期比--------满意吗？ 3.与预算比--------满意吗？
非财务经理的财务培训
非财务经理的财务培训
资产负债表—核算公式
资产＝所有者权益＋负债
非财务经理的财务培训
资产负债表
编制单位：ABC公司 200×年×月×日
资产
现金
应收账款 预付账款
期初数
期末数
负债及所有者权益
期初数 期末数
短期借款
应付账款 应付职工薪酬
应交税费
一年内到期的长期负债 流动资产合计 固定资产 流动负债合计 长期负债 所有者权益 实收资本
非财务经理的财务培训
前言
动机? 方法? 結果?
财务管理对你来说是什么? 为什么来上这堂课? 如何持续这方面的知识? 希望达到什么结果? 如果你的职位比现在高两级你会怎么做?
非财务经理的财务培训
第一单元如何快速读懂会计报表
1.财务的目标 2.资产负债表 3.利润表（损益表）
非财务经理的财务培训
思考：为什么要有财务?
非财务经理的财务培训
所有者权益
• 指股东所投入的资本 • 包括:实收资本、资本公积（或基金） 未分配利润、和本期利润等
非财务经理的财务培训
资产负债表的变动
复式记账法
资 产
+ + -
+ + -
负 债 及 所 有 者 权 益
非财务经理的财务培训
损益表（利润表）
《非财务经理(总经理)的财务课程》
非财务经理（总经理）的财务课程1对1培训及咨询、百度文库官方认证机构、提供不仅仅是一门课程，而是分析问题，解决问题的方法！管理思维提升之旅！（备注：具体案例，会根据客户行业和要求做调整）知识改变命运、为明天事业腾飞蓄能上海蓝草企业管理咨询有限公司蓝草咨询的目标：为用户提升工作业绩优异而努力，为用户明天事业腾飞以蓄能！蓝草咨询的老师：都有多年实战经验，拒绝传统的说教，以案例分析，讲故事为核心，化繁为简，互动体验场景，把学员当成真诚的朋友！蓝草咨询的课程：以满足初级、中级、中高级的学员的个性化培训为出发点，通过学习达成不仅当前岗位知识与技能，同时为晋升岗位所需知识与技能做准备。
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报名学习蓝草咨询的培训等学员可以申请免费成为“蓝草club”会员，会员可以免费参加（某些活动只收取成本费用）蓝草club定期不定期举办活动，如联谊会、读书会、品鉴会等。
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培训成绩合格的学员获颁培训结业证书，某些课程可以获得国内知名大学颁发的证书和国际培训证书（学员仅仅承担成本费用）。
成为“蓝草club”会员的学员，报名参加另外蓝草举办的培训课程的，可以享受该培训课程多种优惠。
一．市场营销岗位及营销新知识系列课程《狼性销售团队建立与激励》《卓越房地产营销实战》《卓越客户服务及实战》《海外市场客服及实务》《互联网时代下的品牌引爆》《迎销－大数据时代营销思维与实战》《电子商务与网络营销-企业电商实战全攻略》《电子商务品牌成功之路－塑造高情商（EQ）品牌》《精准营销实战训练营》《卓越营销实战－企业成功源于成功的营销策划》《关系营销-卓越营销实战之打造双赢客户》《赢销大客户的策略与技巧》《如何做好金牌店长—提升业绩十项技能实训》二．财务岗位及财务技能知识系列《财务报表阅读与分析》《财务分析实务与风险管理》《非财务人员财务管理实务课程》《有效应收账款与信用管理控制》《总经理的财务课程》《财务体系人员的营销管理》《全面预算管理》《全面质量成本管理及实务》《内部控制实务与风险管理实务》《投融资项目分析与决策》《融资策略与实务》《税务管理与策划与实务》《房地产预算管理与成本控制》《房地产成本精细化管理》《工厂成本控制与价值管理》三．通用管理技能知识系列《TTT实战训练营》《目标管理与绩效考核》《沟通与阳光心态管理》《跨部门沟通与团队协作》《压力与情绪化管理》《EXCEL.PPT在企业管理中的高效运用》《艺术沟通与高效执行力》《如何提升管理者领导力及实务》《新任部门主管及经理管理技能全效提升训练营》《中高层管理能力提升训练》《绩效管理与薪酬设计》四．生产／质量／采购物流管理岗位系列培训《金牌班组长领导能力提升》。
非财务经理必备财务管理知识培训
培训目标y非财务经理人掌握必备财务管理知识，多一幅职场腾飞的翅膀y将晦涩深刻的财务管理知识深入浅出的交给非财务经理人，使他们更出色y通过培训使非财务经理人获知财务管理认知能力，使他们在创造财富时更理性业绩更优秀使他们在创造财富时更理性，业绩更优秀2财道（北京）管理咨询公司Finance Power (Beijing)Management Consulting LTD., 2008-1-24企业获得的培训收益：y非财务经理人综合管理水平有效提高y各部门对财务部门工作支持力度加大，部门间协同意识加强y非财务经理人将自身工作与企业财务最终财务成果主动挂钩y企业价值最大化水平有效提高3财道（北京）管理咨询公司Finance Power (Beijing)Management Consulting LTD., 2008-1-24课程大纲y第一章：掌握必备财务管理知识的紧迫性y第二章：什么是企业财务管理？y第三章：让财务报表带您进入财务管理知识的领域y第四章：用学到的财管知识改善经营业绩, 您将更出色y第五章：利润与现金谁更重要？第六章现金为记住财务管理的灵魂y第六章：现金为王！记住财务管理的灵魂…财道（北京）管理咨询公司Finance Power (Beijing)42008-1-24 Management Consulting LTD.,第章第一章:非财务经理掌握必备财务管理知识的紧迫性y什么是赚钱？y公司怎么才算真正赚到了钱？y要了解您服务企业的血液循环和动脉中枢系统盈利量y盈利的核心力量y企业最终财务成果离不开您的汗水财道（北京）管理咨询公司Finance Power (Beijing)52008-1-24 Management Consulting LTD.,第章第二章: 什么是企业财务管理一、财务管理目标y生存与获利：生存土壤存本条件生存基本条件来自市场生存的主要威胁y发展与扩大收入：避免停滞，避免死亡关注持续经营y获利才有存在的价值：财道（北京）管理咨询公司Finance Power (Beijing)62008-1-24 Management Consulting LTD.,第章第二章: 什么是企业财务管理y没有免费使用的资源y企业价值最大化：财务管理的终极目标二、财务管理对象：资金运动三、最大的财务危机：支付不能财道（北京）管理咨询公司Finance Power (Beijing)72008-1-24 Management Consulting LTD.,第三章:让财务报表带您进入财务管理知识的领域y了解必备的财务报告体系对外财务报告对外财汛的窗口对内财务报告给股东和管理者的报告对内与对外财务报告钩稽关系财道（北京）管理咨询公司Finance Power (Beijing)82008-1-24 Management Consulting LTD.,让财务报表带您进入财务管理知识的领域y带您轻松解读掌握对外财务报告¾学看反映财务肌体健康的《资产负债表》¾学用反映创造盈利能力的《损益表》¾享受反映生存能力的《现金流量表》财道（北京）管理咨询公司Finance Power (Beijing)92008-1-24 Management Consulting LTD.,让财务报表带您进入财务管理知识的领域y完备的对内财务报告体系不可或缺…交给管者的决策平台¾交给管理者的决策平台¾满足不同时期管理目标的报告体系¾协助确定战略目标、衡量经营业绩、管理瓶颈在管控风险的工具箱哪呢？财道（北京）管理咨询公司Finance Power (Beijing)102008-1-24 Management Consulting LTD.,第三章:让财务报表带您进入财务管理知识的领域y对内财务报告体系管理者的仪表盘成本全面营销现金非财务费用控制管理预算管理网络绩效财务分析报告流量运动经营数据统计分析报报告体系报告体系反映体系体系报告体系告体系反映盈最立体控制现评价经营检测经营反映本企业亏平衡对内财务报告对内财务报告金流入的对内报告成果、财务状况的对内报告和财务风险的对内报告与行业及竞争对手情况报告财道（北京）管理咨询公司Finance Power (Beijing) Management Consulting LTD.,112008-1-24第四章：第章用学到的财管知识改善经营业绩, 您将更出色非财务经理人诊断经营状况y非财务经理人诊断经营状况，改善经营业绩工具箱：¾变现能力指标¾盈利能力指标¾资产管理指标¾财务状况风险指标¾现金流量安全指标¾最实用的诊断案例财道（北京）管理咨询公司Finance Power (Beijing)122008-1-24 Management Consulting LTD.,第五章利润与现金第五章：利润与现金非财务经理人必须掌握的知识y非财务经理人必须掌握的知识：没有利润企业会怎样¾没有利润企业会怎样？¾注意掠夺利润的挫折因子¾区分会计利润与现金利润会计有利润钱会在哪里？¾会计有利润，钱会在哪里？什润会¾为什么有利润，还会“黑字倒闭”？¾利润与现金，谁更重要财道（北京）管理咨询公司Finance Power (Beijing)132008-1-24 Management Consulting LTD.,第六章：现金为王！记住财务管理的灵魂为住管魂 要持续经营必须现金为王同时穿上两只鞋,才能走到想去的地方要会计利润, 更要现金利润资金链以经营业务链和管理链为载体血液循环不能梗阻充分利用组织资源财道（北京）管理咨询公司Finance Power (Beijing)142008-1-24 Management Consulting LTD.,感谢大家的配合与支持谢谢财道（北京）管理咨询公司Finance Power (Beijing)152008-1-24 Management Consulting LTD.,。
非财务经理的财务课程培训手册
非财务经理的财务课程培训手册1. 引言在当今竞争激烈的商业环境中，财务知识对于企业的各个部门和职位都变得越来越重要。
即使不是财务经理，非财务人员也需要具备一定的财务知识，以便更好地理解和参与企业的财务决策。
本手册将提供非财务经理的财务课程培训，帮助非财务人员掌握基本的财务概念和工具。
2. 财务基础知识在开始财务课程培训之前，我们先来了解一些财务基础知识。
以下是一些基本概念和术语的解释：•资产：公司拥有的有价值的资源，如现金、设备和房地产等。
•负债：公司对外部机构或个人的拖欠款项或义务。
•所有者权益：公司净资产，即所有者对公司资产的权益。
•利润与损失表：用于展示公司在一定时期内所获得的收入、发生的费用和实现的利润或亏损。
•资产负债表：展示公司在一定时间点上的资产、负债和所有者权益。
3. 财务分析与决策财务分析是指通过分析和解释财务数据，评估公司的财务状况和绩效。
以下是一些常用的财务分析指标和方法：1.资产利润率：评估公司利润与总资产之间的关系。
2.了解成本的结构，从财务报表中识别主要费用和开支，并寻找降低成本的机会。
3.现金流量分析：评估公司现金的流入和流出情况。
4.利润和损益预测：通过分析历史财务数据和行业趋势，预测未来的利润和亏损。
财务决策是基于财务分析和其他因素做出的决策。
非财务经理在参与财务决策时需要注意以下几个方面：•理解财务数据：非财务经理需要理解财务报表和财务指标，以便参与决策过程。
•考虑利益相关者：非财务经理需要考虑公司的利益相关者，例如股东、员工、顾客等，以便做出符合整体利益的决策。
•评估风险和回报：财务决策经常涉及风险和回报的权衡。
非财务经理需要评估不同决策的风险和可能的回报，以做出明智的决策。
4. 风险管理与控制风险管理是通过采取措施来减轻财务风险的过程。
以下是几个常见的风险管理措施：1.风险评估和识别：识别和评估可能对公司财务状况造成威胁的风险。
2.风险避免：通过避免风险源头来降低风险的发生。
非财务经理财务培训课程
非财务经理财务培训课程1. 课程介绍本财务培训课程旨在帮助非财务经理提升财务管理能力，掌握基本的财务知识和技能，更好地应对企业财务管理挑战。
课程内容涵盖财务报表分析、预算编制、资本预算决策等关键主题，通过理论讲解和实际案例分析相结合的方式，帮助学员快速掌握财务管理的核心概念和方法。
2. 课程目标•掌握财务报表的基本结构和内容•理解财务分析的基本原理和方法•学会编制预算和进行预算控制•掌握资本预算决策的基本原则和计算方法3. 课程安排课程总共分为四个模块，每个模块包括理论讲解和实际案例分析。
模块一：财务报表分析（总计4小时）•财务报表的基本结构和内容•利润表、资产负债表和现金流量表的分析方法•比率分析和趋势分析•实际案例分析模块二：预算编制与控制（总计4小时）•预算编制的目的和原则•预算编制的步骤和方法•预算控制的关键要素和方法•实际案例分析模块三：资本预算决策（总计4小时）•资本预算决策的意义和目标•资本预算决策的基本原则和方法•投资项目评估和选取方法•实际案例分析模块四：财务管理实践（总计4小时）•财务管理的综合实践•财务管理的挑战和应对策略•实际案例分析和讨论4. 教学方法本课程采用多种教学方法，包括理论讲解、案例分析、小组讨论和课堂互动等。
学员可以通过实际案例分析和小组讨论，将理论知识与实际问题相结合，加深对财务管理的理解和应用能力。
同时，教师会定期组织课堂互动活动，促进学员之间的交流和学习。
5. 学员要求本课程适合所有非财务经理，无论其具有财务背景与否。
学员需要具备基本的商务英语能力，以便理解教材和参与课堂讨论。
同时，学员需要具备一定的工作经验，以便能够将财务知识与实际工作相结合。
6. 考核方式本课程采用考试和课堂表现相结合的方式进行评估。
考试包括理论知识和实际案例分析两部分，占总成绩的70%。
课堂表现包括小组讨论和课堂互动，占总成绩的30%。
学员需同时通过考试和课堂表现方能获得课程结业证书。
非财务经理的财务管理培训讲义
非财务经理的财务管理培训讲义第一章：导论1.1 引言财务管理是企业管理的重要组成部分，财务决策对企业的发展和生存至关重要。
虽然财务管理通常由财务经理或专业团队来处理，但对于非财务经理来说，了解和掌握一些基本的财务管理知识也非常重要。
本讲义将以简洁明了的方式介绍非财务经理需要了解的财务管理知识。
1.2 目标本讲义的主要目标是帮助非财务经理理解财务管理的基本原理和方法，能够在日常工作中运用这些知识进行合理的决策。
通过学习本讲义，非财务经理将能够更好地参与企业财务决策，提升自己的综合管理能力。
第二章：财务报表分析2.1 资产负债表分析资产负债表是反映企业财务状况的重要工具，非财务经理需要了解如何读懂资产负债表，并能够从中分析企业的健康程度和财务稳定性。
2.2 利润表分析利润表反映了企业在一定期间内的经营状况，通过对利润表的分析，非财务经理可以了解企业的盈利能力和经营效益，从而对企业的发展做出合理判断。
2.3 现金流量表分析现金流量表是反映企业现金收入和支付情况的工具，非财务经理需要掌握如何分析现金流量表，以便及时发现和解决企业的现金流问题。
第三章：成本管理3.1 成本的基本概念理解成本的基本概念对于非财务经理来说至关重要，本节将介绍成本的分类和计算方法，帮助非财务经理更好地进行成本管理。
3.2 成本控制成本控制是非财务经理的重要职责之一，本节将介绍成本控制的基本原则和方法，帮助非财务经理有效控制企业的成本，提高企业的经济效益。
第四章：财务决策4.1 投资决策投资决策是企业的核心决策之一，非财务经理需要了解如何评估投资项目的收益和风险，并作出合理的投资决策。
4.2 融资决策融资决策涉及到企业的资金筹集和资本结构管理，非财务经理需要了解融资的各种方式和影响因素，以便在需要时能够做出合理的融资决策。
4.3 分红决策分红决策涉及到企业利润的分配和再投资，非财务经理需要了解如何平衡企业的盈利和回报，以便做出合理的分红决策。
非财务经理的财税培训课程
非财务经理的财税培训课程引言在当今竞争激烈的商业环境中，了解财务和税收的基本概念和原则对于非财务经理也是至关重要的。
财务和税收的知识可以帮助非财务经理更好地理解企业的财务状况，并做出更明智的商业决策。
因此，为非财务经理提供财税培训课程是非常有必要的。
1. 财务管理基础1.1 财务报表分析•现金流量表的分析•资产负债表的分析•利润表的分析1.2 财务指标和比率•资产利润率•流动比率•速动比率•负债比率1.3 预算和预测•预算的重要性•预算编制过程•预测方法和技巧2. 税收管理基础2.1 税收法律和法规•税收体系的基本概念•个人所得税法律和法规•企业所得税法律和法规•增值税法律和法规2.2 税收规划和减税策略•合法的税收规划方法•减少企业所得税的策略•减少个人所得税的策略•减少增值税的策略3. 财税合规与风险管理3.1 财务合规要求•财务报告的准确性和及时性•财务记录的归档和保管•财务审计和审计意见的重要性3.2 税务合规要求•纳税申报和缴税的时限•税务检查和风险防范•税务争议的处理和解决3.3 风险管理实践•财务风险的识别和评估•财务风险的应对策略•税务风险的识别和评估•税务风险的应对策略4. 实操案例分析在这个阶段，非财务经理将参与实际案例的分析和讨论，探讨如何应用所学知识解决真实的财务和税务问题。
这将帮助他们更深入地理解财务和税收管理的实践。
结论通过参加非财务经理的财税培训课程，非财务经理可以获得财务和税务管理的基本知识，并能够应用这些知识做出更明智的商业决策。
此外，培训课程还将帮助非财务经理遵守财务和税务合规要求，并有效地对财务和税务风险进行管理。
期望这些课程能够帮助非财务经理提升他们在财务和税务领域的能力，并为企业的成功作出贡献。
非财务经理的财务管理(课纲)
1、财务报表
•1.1 会计基本原理 •1.2 财务报表生成 •1.3 财务报表分析 •1.4 股市基本指标 •1.5 报表分析思路和案例
2、财务报表舞弊识别
•2.1 舞弊理论 •2.2 舞弊迹象 •2.3 典型案例
•3.1 增值税 •3.2 印花税 •3.3 个人所得税
3、基本税务知识
4、全面预算与绩效考核
程
3、识别有舞弊迹象的财务报表
收
益
4、掌握必备的税务知识
5、掌握财务内控要点
Course Benefits
6、熟悉全面预算及绩效考核
适 用 对 象
Applicable Personnel
1、管理人员 2、财务人员 3、审计人员 提示：本课程有一定的技术性。
内 容 提 要
CONTENTS
01 财务报表 02 财务报表舞弊识别 03 基本税务知识 04 全面预算与绩效考核
culum Background
企业在经营过程中会面各种风险如法律风险、政 策风险、市场风险、团队风险、财务风险等。
诸多企业失败的案例表明财务风险端倪早现，只 是管理者未引起重视。企业达到一定的规模没有 好的财务管控容易经营失败。疫情的影响使得财 务管控更加重要。
对不同层面的管理者要求具备不同的知识结构。 无论基层管理者、中层还是高层，均应具备一定 的财务知识。特别在“业财融合”逐渐成为共识 的情况下，了解财务知识比如阅读财务报表、读 懂报表数据背后的逻辑及隐藏的风险，掌握必备 的税务知识成为企业经营者的必备技能。
1、读懂财务报表及数据背后的逻辑
课
2、了解报表分析的基本技能
•4.1 全面预算理论 •4.2 全面预算实务 •4.3 绩效考核
建 议 课 时
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2020/3/20
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税款
增值税
是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计 税依据而征收的一种流转税。属价外税。
增值税=销项税—进项税
例：从厂家购进10000元的服装，取得增值税专用发票，发票上显示服装
金额8547元，税额1453元，这个税额叫进项税额。销售时，开出增值税
专用发票15 000元，服装金额12820.50元，税额2179.50元，这个税额 叫销项税额。
3
——《CEO说——人人都应该像企业家一样思考》拉姆20·查20/兰3/20
企业经营的根本要素——Business Acumen（商业智慧、商业敏感度）
更好地了解商业本质及企业运营中最应该关注的关键要素——是商业中的通用语言 建立健全的商业头脑，学会和公司里任何层次的任何人进行有意义的对话 包含三项能力——市场导向、财务敏锐、全局思维
不含税销售额
不含税销售额=含税销售额/（1+税率）
10000/1+17%=8547
当期税额（销/进）=不含税销售额x税率
15000/1+17%=12820.5
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
0当期税额
8547X17%=1453
12820.50X17%=2179.50
所得税
月末应缴增值税=2179.50-1453=726.50元
非财务经理财务管理
1
学习交流PPT
2
你有这样的困惑吗？
作为一名非财务人员，对财务总 是感觉云里雾里。财务数字密密麻 麻，有没有什么具体的方法能让我 在面对财务报表时可以有一个全面 而清晰的分析逻辑与思路？
为什么昨天看起来还是非 常好的企业，会在一夜之间破 产倒闭？为什么利润非常好的 企业也会存活不下去？
“员工对企业了解越多，企业的业绩越好。”
——彼得 德鲁克（Peter Drucker） ——丹尼尔 R 丹尼森（Daniel R Denison）
——杰弗里 普费弗（Jeffrey Pfeffer）
管理者就是能看懂资产负债表和利润表的营销人员！
——Al Ries
“Using Business Acumen to Understand How Your Company Really Works”
......
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2020/3/20
“企业对员工的财务知识普及得越多，企业经营得越好。”
——高效组织研究中心（The Center for Effective Organization）
“管理就是报表。”
——王永庆
“如果你不知道如何为盈利贡献点儿什么，那么你就不可能有 效地工作。”
——劳/20
企业的每项经营活动都与财务相关
企业资金的来源
企业资金的流向
借贷资本 （负债）
股权资本 （权益）
资产=负债+权益
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固定资产 流动资本
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企业经营的几个简单的原则
增加价值
采购
供应商
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“收获”
3.所出售的产品或服务的 价值至少等同于销货成本
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用户
18
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2.顾客要愿意买并多付款
根据权责发生制（实质重于形式），企业收入的实现需要满足以下5个条件 1. 要有合同，即法律意义上的协议 2. 协议里要有明确的金额 3. 产品提供或服务完成，卖方的责任履行完毕 4. 确信欠款能收回 5. 产品或服务的成本能明确记录
现金流量表多以 收付制为基础 编制，而利润表则以 权责发生制为基础 编制
例：设备25万元，企业根据情况确定净残值率为2%， 按10年计提折旧。
设备净值=2500000-2500000*2 =2450000（元） 每月折旧=2450000/10/12=20416（元）
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营改增
增值部分缴税
重复计税
企业税负远 低于营业税
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为什么要“营改增”
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2020/3/20
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折旧
固定资产会随使用年限的增加而磨损，在使 用寿命内，按确定的方法对应计折旧额进行 系统分摊，就是折旧。
• 直线法—每年以固定的价值折旧－ 如5M
➢ 直线法包括年限平均法和工作量法
商业敏感度 = 市场导向 + 财务敏锐 + 全局思维
现金净流入
赚钱3要素 +顾客=企业业务的核心
员工
利润率
顺畅沟通
业务增长
顾客
方向/目标
周转率
资产收益率
行动路线/战略
企业运营“6+2”模型
运行效率
4
《CEO说——人人都应该像企业家一样思考》拉姆·查兰
“我们和许多公司一样，一直把注意力放在利润表的数字上， 却很少讨论现金周转问题。这就好像开着一辆车，只知道 盯着仪表盘上的速度，却没有注意到油箱已经没有油了” 新的运营顺序不应是“增长、增长、再增长”，取而代之 的应该是“现金流量，获利性，增长” DELL
1.现金流入多于现金流出
2020/3/20
资产负债表
反映企业在某一特定日期财务状况的会计报表
钱从哪里来？到哪里去？ 财务结构是否合理？有何风险?
资产=负债+权益
利润表（损益表）
反映企业在一定期间生产经营成果的会计报表
企业赚钱了吗？ 利润是如何形成的？ 影响利润的因素有哪些？
利润=收入-支出
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培训目标
从财务视角了解企业运作，理解报表中财务数 据与业务的内在联系
知道企业是如何盈利的，找出能为企业创造增 值的关键驱动因素
掌握财务管理工具，学会通过财务分析，发现 经营管理问题，改善部门绩效
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2020/3/20
课程预览
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2020/3/20
1. 全面系统的了解财务
财务报表 企业日常经营活动与财务的关系
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2020/3/20
会计和财务报表的关系
会计
通过
财务 报表
反映
财务状况 经营成果 运营效率
1
2020/3/20
2
收入的确认
这些是收入吗？ 借来的钱 客户预付的定金 售后退货 应收账款 应收账款收不回来
现金可以是收入，也可以不是收入 收入可以是现金，也可以不是现金
确定本期收益、费用的方法 现金收付制 （以现金进出为标准） 权责发生制（以权力责任的转换来记录收入和费用）
公司的利润从何而来？ 都去了哪里？现金流越 多，利润越大？
拿着一堆业务招待费的发票找财务 报销，财务总是要审个没完。觉得财 务死板教条，财务却搬出一堆理由： 公司制度，国家税法，部门预算……， 跟财务沟通总是困难重重。
拿下一笔大订单，每月交 付一批货给客户，货款在最后 一批货交付时一次付清，为什 么财务不同意？