财务预测与预算相关概念和知识点
第四章 财务预测与计划主要知识点
第四章财务预测与计划【知识点1】财务预测的方法——销售百分比法财务预测是指估计企业未来的融资需求关于财务预测方法，教材中介绍了销售百分比法以及其他方法（回归分析技术、编制现金预算、利用计算机技术等。
这里我们需要重点掌握的是销售百分比法。
【预测思路分析】1.如何确定预计净经营资产？【解析】预计净经营资产=预计经营资产-预计经营负债——销售百分比法本方法假定经营资产和经营负债的销售百分比不变。
这一假设是理解这一方法的关键。
（1）预计经营资产的确定。
假设经营资产项目中应收账款基期（2006年）的数据为10万元，基期的销售收入为100万元，则应收账款的销售百分比为10%（10/100）。
由于假定该比率不变，因此，如果下期（2007年）销售收入为200万元，则下期预计的应收账款项目金额为：200×10%=20（万元）。
每一项经营资产项目均采用这种方法确定，合计数即为预计经营资产。
（2）预计经营负债的确定（同上）。
（3）预计净经营资产=预计经营资产-预计经营负债2.如何确定资金总需求？资金总需求=预计净经营资产-基期净经营资产预计可以动用的金融资产一般不需要自己确定。
3.留存收益增加如何确定？留存收益增加=预计销售收入×计划销售净利率×（1-股利支付率）4.外部融资额的确定外部融资额=（预计净经营资产-基期净经营资产）-可以动用的金融资产-留存收益增加【例】（教材P68）2006年的收入为3000万元，预计2007年收入为4000万元。
（1）预计资金总需求（2）预测外部融资额本例中，假定企业可以动用的金融资产为36万元。
留存收益增加=预计销售额×计划销售净利率×（1-股利支付率）假设计划销售净利率为4.5%，2007年不支付股利，则：留存收益增加=4000×4.5%=180（万元）外部融资额=552-36-180=336（万元）至于企业是借款还是发行新股，则由企业管理当局根据具体情况决定。
财务预测与财务预算编制
财务预测与财务预算编制在当今经济发展迅速的时代，企业的财务预测和财务预算编制起着至关重要的作用。
通过对企业未来财务状况的预测和分析，可以帮助企业制定合理的财务目标和计划，为企业的长期稳定发展提供支持。
一、财务预测的概念和意义财务预测是指通过对企业过去财务数据和市场环境进行分析，预测未来一段时间内企业的财务状况和经营绩效。
财务预测的主要目的是为企业提供参考和决策依据，帮助企业制定财务目标、优化资金运作和风险控制。
财务预测对于企业的意义主要体现在以下几个方面：1. 提供决策依据：通过财务预测，企业可以了解企业未来的盈利能力、资金需求和资本投资回报情况，为企业高层决策提供参考。
2. 优化资金运作：通过财务预测，企业可以合理安排资金的使用和流动，避免过度投资或资金不足的情况，提高资金的利用效率。
3. 控制风险和调整经营策略：财务预测可以帮助企业及时发现可能存在的风险和问题，及时调整经营策略和措施，降低经营风险。
二、财务预测的方法和步骤1. 方法财务预测的方法主要包括定量方法和定性方法。
定量方法是指通过对历史财务数据进行统计和分析，运用数学模型进行预测。
定性方法则是基于经验和专家判断，通过对市场环境和行业趋势的评估，进行财务状况的预测。
2. 步骤财务预测的步骤可以分为以下几个方面：（1）确定预测期：根据企业的实际情况和需求，确定预测的时间段和周期。
（2）收集和整理数据：收集和整理企业的历史财务数据、行业数据和市场数据，为预测提供依据。
（3）分析和评估：通过对数据的分析和评估，了解企业的经营状况，确定财务目标和预测指标。
（4）制定预测模型：根据预测指标和方法，建立财务预测模型，进行财务状况的量化预测。
（5）验证和调整：通过对模型进行验证，分析预测结果的合理性和准确性，对预测模型进行调整和修正。
三、财务预算编制的概念和步骤1. 财务预算编制的概念财务预算编制是指根据财务预测结果和企业目标，制定企业在一定时间内的财务预算计划，包括收入预算、成本预算、资本预算等。
财务预测与财务预算
第一节 财务预测 第二节 增长率与资金需求 第三节 财务预算
第4章 财务预测与财务预算
企业所需要的生产周转资金通常是借助于短期融资来解决。 企业要融资首先知道短期资金的需求量。这就需要企业的短 期资金需要量进行预测，然后根据金融市场和企业的具体情 况来选择可能的融资方式。而企业在进行资金预测的同时还 应该知道资金需求的阶段性，这就要求企业根据自己的经营 情况进行财务预算，它是财务预测的具体化。本章讨论的是 短期的资金需求的问题，而长期资金的需求将在第五章中讨 论。
000(元)。
上一页 下一页 返回
第一节 财务预测
2.回归直线法 回归直线法是根据若干期业务量和资金占用的历史资料，
运用最小平方法原理计算不变资金和单位销售额的变动资金 的一种资金习性分析方法。其计算公式为
(4-3)
或
(4-4)
上一页 下一页 返回
第一节 财务预测
(三)销售百分比法 会计的基本等式“资产=负债+所有者权益”本身就说明企
上一页 返回
第二节 增长率与资金需求
一、外部融资占销售增长比
外部融资占销售增长比是指销售额每增长一元钱需要追加 的外部融资额。
根据式(4-5)，两边同除以销售增长额，得
外部融资销售增长比=变动资产的销售百分比-变动负债的销 售百分比-[(1+销售增长率) ÷销售增长率] ×销售净利率×
上一页 下一页 返回
第二节 增长率与资金需求
(一)可持续增长率的假设条件 (1)公司目前的资本结构是一个目标结构，并且打算继续维
持下去。 (2)公司目前的股利支付率是一个目标股利支付率，并且打
懂点财务——财务预测和财务预算
懂点财务——财务预测和财务预算知识点：资金需要量预测资金需要量预测是指企业根据生产经营的需求,对未来所需资金的估计和推测，它是企业制订融资计划的基础。
一、因素分析法因素分析法，又称分析调整法，是以有关项目基期年度的平均资金需要量为基础，根据预测年度的生产经营任务和资金周转加速的要求进行分析调整，来预测资金需要量的一种方法。
因素分析法计算简便，容易掌握，但预测结果不太精确。
它通常用于品种繁多、规格复杂、资金用量较小的项目。
因素分析法下资金需要量的预测公式：资金需要量=（基期资金平均占用额-不合理资金占用额）×（1±预测期销售增减率）×（1-预测期资金周转变动率）【例1】甲企业上年度资金平均占用额为3400万元，经分析，其中不合理部分400万元，预计本年度销售增长率为6%，资金周转速度变动率为2%。
则：预测年度资金需要量＝（3 400－400）×（1＋6%）×（1－2%）＝3 116.4（万元）二、销售百分比法（一）基本原理销售百分比法，是假设某些资产、负债与销售收入存在稳定的百分比关系，根据预计销售收入和相应的百分比预计资产、负债，然后确定融资需求的一种财务预测方法。
1.为取得扩大销售所需增加的资产，企业需要筹措资金。
这些资金一部分来自随销售收入同比例增加的流动负债，还有一部分来自预测期的收益留存，另一部分通过外部筹资取得。
2.销售百分比法，是将反映生产经营规模的销售因素与反映资金占用的资产因素联系起来，根据销售与资产之间的数量比例关系，预计企业的外部筹资需要量（二）基本步骤1.确定随销售额而变动的资产和负债项目（1）随着销售额的变化，经营性资产项目将占用更多资金，这类资产称为敏感性资产。
经营性资产包括库存现金、应收账款、存货等项目。
（2）随着经营性资产的增加，相应的经营性短期债务也会增加，此类债务成为“自发性债务”或“敏感性负债”，可以为企业提供暂时性资金来源。
财务预测与财务预算
财务预测与财务预算财务预测和财务预算是企业财务管理中至关重要的两个环节，它们对于企业的经营决策和未来规划具有重要的指导意义。
本文将围绕财务预测和财务预算展开讨论，分析它们的概念、作用和实施步骤，以及它们在企业中的应用价值。
一、财务预测的概念与作用财务预测是指根据市场环境和企业内外部因素，运用各种财务工具和分析方法，对未来一段时间内的财务状况进行预测和估算。
财务预测主要包括利润预测、资金预测和现金流量预测等方面。
财务预测的主要作用有以下几点：1. 制定经营计划：通过财务预测可以对企业未来的经营状况进行合理规划，确定经营目标和经营策略。
2. 辅助决策：财务预测为企业的经营决策提供参考依据，预测可能存在的盈利机会和风险，帮助企业及时做出调整和决策。
3. 评估经营绩效：通过与实际发生的财务数据进行对比，对财务预测的准确性和合理性进行评估，从而对企业的经营绩效进行分析和判断。
二、财务预算的概念与作用财务预算是财务预测的具体实施过程，是按照财务预测的内容和目标，制定出具体的预算计划和具体的数额指标。
财务预算主要包括收入预算、成本预算、资本预算和现金预算等方面。
财务预算的主要作用有以下几点：1. 预测收入和支出：财务预算可以帮助企业对预期的收入和支出进行预测和规划，为企业制定合理的财务目标提供参考依据。
2. 确定资源配置：通过财务预算，企业可以合理安排和分配有限的资源，为各个部门和项目提供足够的资金支持。
3. 监控业绩表现：财务预算可以用作企业绩效管理的工具，通过与实际财务数据的对比，及时发现业绩偏差，进行调整和优化。
三、财务预测与财务预算的实施步骤财务预测与财务预算的实施通常包括以下几个步骤：1. 收集数据和信息：首先需要收集并分析市场状况、行业走势、企业内部数据等各种相关信息，为预测和预算提供依据。
2. 假设制定：根据数据和信息，制定合理的假设和预测前提，明确预测和预算的时间范围和关键指标。
3. 进行预测与估算：运用适当的财务工具和方法，对财务状况、业务规模、盈利能力等进行预测和估算。
商业计划书中的财务预测和预算
商业计划书中的财务预测和预算在商业计划书中，财务预测和预算是非常重要的部分。
通过进行准确的财务分析和预测，企业能够为未来的发展制定合理的计划和决策，并为投资者提供可靠的数据支持。
本文将介绍商业计划书中财务预测和预算的基本概念、方法以及重要性。
一、财务预测的定义和目的财务预测是指对于未来一段时间内企业的财务状况、经营业绩等方面进行预测和评估。
其目的是为企业提供合理的发展目标和经营方针，为企业的日常经营和决策提供指导。
财务预测通常会包括以下几个方面的内容：销售收入预测、成本和费用预测、利润预测、现金流量预测等。
通过对这些方面的预测，可以帮助企业掌握自身的经营状况，合理分配资源，提高经营效益。
二、财务预测的方法1. 销售收入预测销售收入预测是财务预测中最为关键的一环。
在进行销售收入预测时，需要考虑市场需求、产品定价、销售渠道、竞争对手等因素的影响。
可以通过市场调研、历史数据和行业分析等方法来确定销售收入的预测值。
2. 成本和费用预测成本和费用预测是对企业各项成本和费用进行预测和评估，包括固定成本和可变成本、直接成本和间接成本等。
通过对各项成本和费用进行科学合理的预测，可以帮助企业控制成本，降低经营风险。
3. 利润预测利润预测是企业经营状况的重要指标之一。
通过对销售收入和成本费用的预测，可以得出预计的利润水平。
利润预测可以帮助企业评估经营业绩，制定合理的利润目标，并进行盈利能力的分析。
4. 现金流量预测现金流量预测是对企业现金流动状况进行评估和预测。
通过对现金流入和流出的预测，可以帮助企业掌握资金的运作状况，避免资金链断裂，保证企业的正常运营。
三、预算的定义和作用预算是对企业在未来一段时间内预计收入和支出的规划和分配。
预算是财务预测的具体实施手段，其作用主要有以下几个方面：1. 进行资源分配预算能够帮助企业合理分配资源，根据不同部门和项目的需求，提前规划和安排资金、人力等资源，确保资源的有效利用。
2. 控制成本和费用通过预算的制定和执行，企业可以对各项成本和费用进行控制，避免不必要的浪费，提高经营效益。
财务预测和预算
财务预测和预算随着现代企业的发展壮大，对于财务管理的要求也越发严格。
财务预测和预算作为企业财务管理中不可或缺的重要环节，对于企业的长远发展起着至关重要的作用。
本文将从财务预测和预算的定义、意义、编制方法以及实施过程等方面进行论述。
## 一、财务预测的定义与意义财务预测指的是根据企业的历史财务数据和市场环境的变化趋势，对未来一定时期内的财务状况进行合理、准确的预估和预测。
其意义在于帮助企业制定科学的财务目标和计划，为企业的决策提供参考依据，降低财务风险，提升经营效益。
财务预测的主要目标包括：1. 判断企业的盈利能力和偿债能力，为企业的资金投入和融资提供依据；2. 评估企业的现金流动状况，制定科学的资金筹措计划，避免资金短缺或闲置；3. 预判市场环境的变化和竞争态势，制定应对策略，提高企业的市场竞争力；4. 为企业的经营决策提供参考，如业务拓展、产能规划、生产调度等。
## 二、财务预算的定义与编制方法财务预算是对企业在一定时期内进行预测和计划的资金分配和使用状况进行详细规划，以实现预期财务目标的过程。
它是财务预测的延伸和细化，通过预算编制将财务目标具体化，为企业实现长远增长提供指导。
财务预算的编制方法通常包括以下步骤：1. 收集和分析历史财务数据，理解企业的财务状况和市场环境；2. 制定财务目标，明确企业的经营策略和发展方向；3. 根据财务目标，制定各项预算指标，包括销售预算、成本预算、资本预算、现金流量预算等；4. 编制财务预算表，将各项预算指标以表格形式展现，清晰明了；5. 审核和调整预算计划，确保其合理性和可行性；6. 分配和执行预算，严格按照预算计划进行资金使用和控制；7. 监控和评估预算执行情况，及时调整预算计划，提高财务管理的灵活性。
## 三、财务预测和预算的实施过程财务预测和预算的实施过程是一个动态的过程，需要不断地监控和调整。
以下是财务预测和预算的实施步骤：1. 制定年度财务计划：企业在每个财务年度开始前，应根据市场环境和企业发展需求，制定下一年度的财务计划。
财务预测和财务预算
财务预测和财务预算1. 引言财务预测和财务预算是企业重要的财务管理工具。
通过对过去和现在的财务数据进行分析和预测，企业可以制定合理的财务预算，为未来的经营决策提供依据。
本文将介绍财务预测和财务预算的概念、方法以及其在企业管理中的应用。
2. 财务预测财务预测是企业根据过去和现在的财务数据，通过一定的方法和分析，对未来一段时间的财务状况进行预测的过程。
财务预测的目的是提供企业未来的财务指导，为经营决策提供依据，帮助企业合理安排资源和制定战略。
2.1. 财务预测的方法财务预测的方法主要包括定性预测和定量预测两种。
•定性预测是基于经验、专家意见和主观判断进行预测的方法。
企业利用行业经验和市场情况，结合内部的经营状况和目标，进行未来的财务预测。
例如，企业根据市场需求、竞争态势和行业发展趋势，预测销售额的增长率。
•定量预测是基于历史数据和统计方法进行预测的方法。
企业通过对过去的财务数据进行分析和统计，建立数学模型，利用模型对未来的财务状况进行预测。
常用的定量预测方法包括趋势法、回归分析和时间序列分析等。
2.2. 财务预测的应用财务预测在企业管理中有着重要的应用价值。
•财务预测能够帮助企业制定合理的经营目标和规划，为企业的战略决策提供依据。
通过对未来的财务状况进行预测，企业可以根据预测结果调整经营策略，合理安排资源和资金，实现企业的长期发展目标。
•财务预测能够帮助企业进行风险管理和资金安排。
通过对未来的财务状况进行预测，企业可以识别和评估风险，采取相应的措施进行风险管理和控制。
同时，财务预测还能够帮助企业合理安排资金，提前预知资金需求，避免资金短缺和利用率低下的问题。
•财务预测能够帮助企业评估经营绩效和决策效果。
通过与实际数据的对比，企业可以评估经营决策的效果和财务绩效的实现情况。
如果预测结果与实际情况存在较大差距，企业可以反思决策的合理性，及时调整和改进经营策略。
3. 财务预算财务预算是企业根据财务预测和经营目标，对未来一段时间的财务计划进行编制和管理的过程。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
一、本量利之间的关系为了正确地进行利润预测，必须研究成本、销售量与利润之间的关系。
本量利相互关系的研究，以成本和数量的关系研究为基础，通常称为成本性态研究。
成本形态是指成本总额对业务量（如产量或销售量）的依存关系。
根据成本性态对成本进行分类，成本通常可划分为三种：固定成本、变动成本和混合成本。
固定成本是指成本总额在一定时期和一定业务量范围内，不受业务量影响而保持固定不变的成本，如折旧费、租金、管理人员薪金等。
变动成本是指在一定业务量的范围内成本总额与业务量总数成正比例增减变动的成本，如直接材料、直接人工等。
混合成本是指随业务变动而增减，但与业务量增减不成比例的成本。
混合成本介于固定成本与变动成本之间，可以根据一定的方法分解为固定成本与变动成本两部分。
这样，全部成本都可以分成固定成本与变动成本两部分。
本量利之间的依存关系可用下列公式表示：1．损益方程式利润＝销售收入—总成本＝销售收入—（固定成本＋变动成本）＝单价×销售量－（固定成本＋单位变动成本×销售量）上式是本量利分析的最基本模型。
如用字母代替，则为：＝PQ－（F＋VQ），其中：∏表示利润，P表示单价，Q表示销售量，F表示固定成本，V表示单位变动成本。
2．贡献毛益方程式贡献毛益（contribution margin）是本量利分析中的一项重要概念，也可译作“边际贡献”，是指销售收入超过其变动成本的部分，即：贡献毛益＝销售收入－变动成本总额若用单位产品表示，则为：单位贡献毛益＝产品单价－单位变动成本贡献毛益是售出产品扣除自身变动成本后对企业利润所做的贡献，它首先用于弥补企业的固定成本，如果还有剩余则成为利润，如果不足以弥补固定成本则发生亏损。
因此，损益方程式可以改写成下面的形式：利润＝销售收入－（变动成本＋固定成本）＝（销售收入－变动成本）－固定成本＝贡献毛益－固定成本＝单位贡献毛益×销售量－固定成本上式明确地显示了本量利之间的依存关系，又称贡献毛益方程式。
若T cm表示贡献毛益，CM表示单位贡献毛益，则贡献毛益方程式可以写为：＝T cm－F＝CM·Q－F＝（P－V）Q－F。
二、预测盈亏分界点盈亏临界点又称为损益平衡点或保本点，是指企业收入和成本相等，即贡献毛益等于固定成本时企业所处的既不盈利也不亏损的状态。
盈亏临界点模型是一个非常重要的财务模型，企业财务经理在规划目标利润、控制利润完成情况、估计企业经营风险时都需要用到这一模型。
将贡献毛益方程式中的利润假设为零，则得到：即：安全边际，是指正常销售额超过盈亏临界点销售额的差额，它表明销售额下降多少企业仍不致亏损。
安全边际＝正常销售额－盈亏临界点销售额三、预测目标利润在预测盈亏临界点之后，就应根据市场供需情况和企业本身的具体条件，预测利润，规划最优的目标利润，并为保证目标利润的实现进行目标销售量和目标销售价格的预测。
1．预测利润总量在现有的生产经营条件下，根据企业预计的销售数量，预测计划期间将实现多少利润。
预测利润总量的基本数学模型就是前面讲到的损益方程、贡献毛益方程等，即：预计利润＝单价×销售量－（固定成本＋单位变动成本×销售量）＝单位贡献毛益×销售量－固定成本＝安全边际×单位贡献毛益2．确定目标利润目标利润是根据企业在计划期间的实际生产能力、生产技术条件、材料物资供应、劳动力素质以及市场销售情况等因素而提出来的最优化目标。
在我国，目前可根据各种不同的预定利润率来确定目标利润。
（1）根据销售利润率（销售利润/销售收入总额）：目标利润＝预计销售收入总额×销售利润率（2）根据资金利润率（销售利润/资金平均占用额）：目标利润＝预计资金平均占用额×资金利润率（3）根据产值利润率（销售利润/资金平均占用率）：目标利润＝预计工业总产值×产值利润率3．预测目标销售量假定计划期内的单价、单价变动成本、固定成本总额不变的条件下，预测需要销售多少数量的产品，才能保证目标利润的实现。
目标利润与固定成本总额一样，都需要由贡献毛益来补偿，因此将贡献毛益方程式变换形式，得到：这里的目标利润指税前净利，如果考虑税后净利，则应用（目标利润/（1－T）代替目标利润，其中T为企业所得税税率。
4．预测目标销售价格假定计划期内的销售量、单位变动成本与固定成本总额不变的条件下，为了保证目标利润的实现，预测产品的目标销售价格应是多少。
这个问题仍可用本量利基本公式来解决。
将损益方程式变换形式，得到：5．财务预测的销售百分比法财务预测销售百分比法，假设收入、费用、资产、负债与销售收入存在稳定的百分比关系，根据预计销售额和相应的百分比预计资产、负债和所有者权益，然后利用会计等式确定融资需求。
具体方法有：根据销售总额确定融资需求和根据销售增加量确定融资需求两种方法。
研究外部融资与销售额增长关系时，还需分析外部融资额占销售额增长的百分比、内含增长率、外部融资需求的敏感分析和可持续增长率两种情况进一步讨论。
（1）根据销售总额确定融资需求根据销售总额确定融资需求，其预测程序如下：①确定销售百分比。
销售额与资产负债表有关项目的百分比可以根据上年有关数据确定，也可以根据以前若干年度的平均数确定。
在确定时要注意区分哪些资产、负债项目直接随销售额的变动而变动，哪些资产、负债项目不随销售额变动而变动。
②计算预计销售额下的资产和负债：资产（负债）＝预计销售额×各项目销售百分比③预计留存收益增加额：留存收益增加＝预计销售额×销售净利率×（1－股利支付率）④计算外部融资需求：外部融资需求＝预计总资产－预计总负债－预计股东权益（2）根据销售增加量确定融资需求融资需求＝资产增加－负债自然增加－留存收益增加＝（资产销售百分比×新增销售额）－（负债销售百分比×新增销售额）－[计划销售净利率×预计销售额×（1－股利支付率）] （3）外部融资额与销售增长关系的进一步讨论①外部融资额占销售额增长的百分比销售增长会带来融资需求的增加，假设两者成正比例变化，两者之间有稳定的百分比，即销售额每增加1元需要追加的外部融资额可称为“外部融资额占销售增长的百分比”。
其计算方法是：外部融资销售增长比＝资产销售百分比－负债销售百分比－计划销售净利率×（1＋增长率）/增长率×（1－股利支付率）外部融资额＝外部融资销售增长比×销售增长如果存在通货膨胀，则应将销售增长率调整为销售额的名义增长率。
②内含增长率如果不能或不打算从外部融资，则只能靠内部积累，从而限制了销售增长，此时的销售增长率称为“内含增长率”。
设外部融资等于零，即：资产销售百分比－负债销售百分比－计划销售净利率×（1＋增长率）/增长率×（1－股利支付率）在上式其他条件已知时，就可求出增长率，在此增长率水平下，外部融资额必然为零。
③外部融资需求的敏感分析外部融资需求的多少，不仅取决于销售的增长，还要看股利支付率和销售净利率。
如果销售净利率不变，股利支付率越高，外部融资需求越大，反之，越小；如果股利支付率不变，销售净利率越大，外部融资需求越少，反之，越大。
通过敏感性分析，确定各因素变动对融资需求的影响程度。
④可持续增长率可持续增长率是指不增发新股并保持目前经营效率和财务政策条件下公司销售所能增长的最大比率。
可持续增长率＝股东权益增长率＝销售净利率×总资产周转次数×期初权益期末总资产乘数×利润留存率四、财务预算概述任何一个企业，不论规模大小，它所掌握的人力、物力和财力的资源总是有一定限度的。
为了利用有限的资源产生更多的利润，为了提高企业的素质和它的适应能力与应变能力，就必须事先做好预算工作。
预算是对企业未来一定时期预计经营活动的数量说明。
财务预算是企业全面预算的一个重要组成部分（全面预算一般包括业务预算，专门决策预算和财务预算三大类），是企业在计划期内反映有关现金收支、经营成果和财务状况的预算，是企业财务工作的一个重要环节。
1．财务预算的内容财务预算主要由以下内容构成：（1）现金流量预算。
现金流量预算又称现金预算，是企业预算期现金流转时间及金额数量的预算，是企业的一种综合性预算，包括营业活动、投资活动和筹资活动的现金流量的预算。
（2）利润预算。
利润预算又称利润表预算、预算利润表，是企业预算期营业利润、利润总额和税后利润的预算。
利润预算是企业的一种综合性预算，是在销售预算、产品成本预算、销售费用预算、管理费用预算、财务费用预算等基础上汇总编制的。
（3）财务状况预算。
财务状况预算是企业最为综合的预算，综合反映企业在预算期内一定时点的资产、负债和所有者权益的规模及构成分布，同时还在一定程度上反映企业的资产结构、资本结构等规划安排。
2．财务预算的作用预算是计划工作的成果，它既是决策的具体化，又是控制企业经常活动的依据。
编制预算，对搞好企业财务工作，实现财务目标，具有重要作用。
（1）预算可以明确今后的奋斗目标。
通过反复的预算平衡，可以使财务部门明确奋斗目标，以便合理地安排财务活动，做好财务工作。
（2）预算可以作为控制的依据。
预算一经制定，就要付诸实施。
在预算执行过程中，财务部门要把实际执行情况和预算进行对比，发现差异，找出原因，并采取必要的措施，保证预算完成。
因此，财务预算是控制日常财务活动的主要依据。
（3）预算可以作为考核的标准，不考虑客观条件的变化，单纯地用过去的业绩来评价现在的活动，显然是不妥当的。
因为超过上年或历史最好水平，只能说明有进步，而不能说明这种进步是否已经达到了应有的程度，与此相比预算是考核评价业绩的更好标准。
当然，考核时也不能只看预算是否被完全执行了，因为某些偏差可能是有利的。
3．现金预算的编制现金预算是财务预算的重要组成部分。
现金预算包括营业活动、投资活动和筹资活动的现金流量的预算。
营业现金流量预算包括现金收入、现金支出、现金多余或不足的测算，以及不足部分的筹措方案和多余部分的利用方案等。
现金预算实际上是其他预算有关现金收支部分的汇总，它的编制要以事先编制其他各项预算为基础并取得相应的数据来源。
各项预算包括销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、销售及管理费用预算等。
4．弹性预算的特点所谓弹性预算，是企业在不能准确预测业务量的情况下，根据本量利之间有规律的数量关系，按照一系列业务量水平编制的有伸缩性的预算。
弹性预算有两个显著特点：（1）弹性预算是按一系列业务量水平编制的，从而扩大了预算的适用范围。
（2）弹性预算是按成本的不同形态分类列示的，便于在计划期终了时计算“实际业务量预算成本”（应当达到的成本水平），使预算执行情况的评价和考核建立在更加现实和可比的基础上。