新旧会计制度衔接基本方法与准备工作
行政事业单位新旧会计制度衔接策略
行政事业单位新旧会计制度衔接策略随着我国经济的快速发展和行政事业单位的社会角色的不断增加，行政事业单位的管理模式也在不断改革。
会计制度的改革是行政事业单位管理模式改革的重要组成部分。
而在会计制度改革中，新旧会计制度的衔接是一个关键的环节。
本文将就行政事业单位新旧会计制度的衔接策略进行探讨。
行政事业单位应做好前期准备工作。
在会计制度改革之前，需要对行政事业单位的财务状况和会计记录进行全面的检查和分析。
通过对旧会计制度下的会计凭证、报表和凭证台账的梳理，可以对会计核算的情况进行了解，为新会计制度的建立和衔接提供依据。
行政事业单位应制定衔接方案。
根据前期准备工作的结果，可以对新旧会计制度之间的差异进行分析，并制定相应的衔接方案。
要准确把握新旧会计制度的核算要点和核算项目的变化。
还需要明确新会计制度下的会计科目和会计政策。
通过制定衔接方案，可以确保新会计制度的规范实施，并确保旧会计制度与新会计制度的衔接顺畅。
行政事业单位应进行培训和宣传。
在新旧会计制度衔接的过程中，行政事业单位的财务人员需要具备新会计制度的相关知识和技能。
行政事业单位应组织相关的培训和培训课程，提升财务人员的专业能力。
还需要加大宣传力度，使全体员工了解新会计制度的重要性和实施过程，形成全员共识和积极合作的氛围。
第四，行政事业单位应加强内部控制。
新会计制度的实施需要建立起科学、严密的内部控制体系，确保会计信息的真实性、准确性和完整性。
行政事业单位应完善财务管理制度，明确内部控制政策和控制承担的职责和权限。
还需要对会计核算和财务报告进行全面的检查和审计，确保符合新会计制度的要求。
行政事业单位应加强与相关部门的合作与沟通。
在新旧会计制度衔接的过程中，往往需要与国家有关部门进行沟通和协调。
行政事业单位需要与相关部门保持密切的合作关系，并及时了解国家有关部门对新会计制度的政策和要求。
通过加强与相关部门的合作与沟通，可以使新会计制度的实施更加顺利。
新旧会计制度衔接基本方法与准备工作(ppt 38页)
21.08.2020
工会会计制度讲解
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新旧衔接
• 对资产和负债进行全面清查 • 定期存款在“有价证券”的调入“银行存款” • 债权清理：符合呆坏账处理要求的，在预算范围内进行账务处理，
备查簿做好记录 • 暂存款：2%建会筹备金-属于本级和上级的部分，要按规定比例
进行分解；属于要返还的部分保留。财政划拨60%部分保留，财 政（税务）40%部分经费要按规定比例进行分解（工作经费要结 清），不得保留 • 代管经费：财政直接支付、授权支付结余各项资金额度要清查到 明细项目； • 往来款项中有专门用途的各项资金，要查清明细项目及形成原因， 不要轻易合并，该结转“经费结余”的要结转 • 2009年发生的在建工程支出，当年已完工，结转支出；当年未完 工（跨年度），按规定在预算内结转支出
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工会会计制度讲解
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新旧衔接
新旧会计制度衔接基本方法
按98版会计制度进行年终决算，以年终资产负 债表(结转后）为依据，对各明细科目余额作反 向结转会计分录（对应科目用新会计制度）， 编制新旧会计科目余额对照表（以表结转）； 再以新会计制度规定编制2010年1月1日资产负 债表、往来款项明细表，结合固定资产明细账 （台账、卡片）及相关明细科目，进行软件初 始化，建立2010年账套。
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新旧衔接
对资产和负债进行全面清查
• 各级工会组织应当在2009年12月1日至31日（年终决算前）对本单位的 资产、负债、净资产进行全面清查。
• 对清查中发现的资产报废、毁损、盘盈、盘亏，按规定程序报经批准 认定后及时进行账务处理。
业务举例1
• 2009年12月15日，某基层工会在资产全面清查中盘亏一批库存材料， 该批库存材料的原账面余额为400元。
做好新旧会计制度衔接的措施
做好新旧会计制度衔接的措施
为了做好新旧会计制度的衔接，可采取以下措施：
1. 制定详细的过渡计划：在新会计制度实施之前，制定详细的过渡计划，包括过渡的时间节点、工作流程、责任人等，确保财务工作能够顺利过渡到新制度下。
2. 开展培训和教育活动：对涉及会计工作的员工进行培训和教育，提高他们对新会计制度的理解和熟悉程度，确保能够正确地执行新制度下的会计操作。
3. 制定过渡准则和规范：针对新旧会计制度的差异，制定相应的过渡准则和规范，明确在过渡期间的会计处理方式和操作细节，避免因制度差异而引发的混乱和错误。
4. 做好数据迁移和转换：对旧会计制度下的财务数据进行整理、迁移和转换，确保数据的完整性和准确性，方便在新制度下的使用和分析。
5. 建立新旧制度的对照表：制定新旧会计制度的对照表，对比新旧制度之间的差异和变化，帮助财务人员更好地理解和适应新的会计要求。
6. 进行试运行和测试：在正式实施新会计制度之前，进行试运行和测试，发现和解决可能存在的问题和难点，确保新制度的实施能够顺利进行。
7. 监督和审计：建立有效的监督和审计机制，对新旧会计制度的衔接过程进行监督和审计，及时发现和纠正问题，确保制度衔接的质量和准确性。
8. 定期沟通和反馈：与各部门和相关方面进行定期沟通和反馈，了解他们对新旧会计制度衔接过程的意见和建议，及时调整和改进工作措施。
以上措施的具体实施需要根据每个组织的实际情况来确定，可以根据新旧会计制度的差异和变化程度进行调整和补充。
如何做财务会计的新旧衔接
下面来谈谈如何做财务会计的新旧衔接的相关问题及提出一些建议看法。
一、基本规则基本规则在财政部印发的《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》与《XX 会计制度》有关衔接问题的处理规定里都有，主要动作有：1.编制老账科目余额表;2.建新账;3.登记新账期初余额(具体分成直接登记、补充登记、计算登记)4.编制新账科目余额表;5.编制新账资产负债表。
二、工作的难点都说要对这张表认真学习，对科目进行重新分类后，按上述步骤完成新旧衔接。
最困难的是：1.概念不清，很多会计根本就不知道原来科目核算什么，新科目核算的又是什么?两边概念的外延和内涵，区别和联系是什么?2.内容不清，单位的内控做的不好，收支业务完全失控，最极端的账套是只有两个科目，资产方是银行存款，负债方是其他应付款，没有净资产。
收到款项增加银行存款借方，增加其他应付款贷方。
支出款项则相反方向。
3.金蝉脱壳，把新旧衔接的工作推给软件公司或会计师事务所，花钱买衔接，后续怎么办。
三、建议1.要明确新旧衔接的起点先不管老账做的有多烂，年底决算总是要面对的，那么所有事业单位都会有这么一张表：我们就把这张表作为新旧衔接的起点。
2.把会计准则制度和新旧衔接规定有时候问题很简单，出错的原因就在于望文生义，好读书不求甚解。
一些财务处长把会计核算工作推给比他们年轻的同事，把软件设置工作推给刚毕业的学生。
这才是新旧衔接最需要解决的。
搞清楚一些容易错误的概念，头脑中要形成与老科目的对应关系，哪些科目直接转入、哪些需要补充登记、哪些是需要调整。
3.按照一定顺序做好衔接一是找出之前使用错误的科目，如在往来科目核算收支业务，需要做差错更正，并在决算之前就要消化完毕，避免账表差异;二是把不受单位控制的受托代理资产和负债剥离出来;三是按照衔接规定对口径相同、内容相似的科目直接做好对接;四是需要做调整的科目，要与相关管理工作对接，如目前资产系统升级工作如果没有完成，那么计提折旧和摊销工作可以适当放缓几个月;五是对于之前没有核算需要补充登记的科目，必须搞清楚概念，必须取得可靠的原始材料。
新旧会计制度手工衔接模板
新旧会计制度手工衔接模板随着我国经济的快速发展，会计制度也在不断完善和更新。
许多企业在面临新旧会计制度转换时，都会遇到一些困难和挑战。
为了确保会计工作的顺利进行，我们需要做好新旧会计制度的衔接工作。
本文将为您提供一个新旧会计制度手工衔接的模板，以帮助您更好地完成会计制度的转换。
一、新旧会计制度衔接的基本原则1. 保持会计信息的一致性和连续性。
2. 确保会计数据的准确性和完整性。
3. 遵循新会计制度的规定，合理调整会计科目和账务。
4. 做好前期准备工作，确保衔接工作的顺利进行。
二、新旧会计制度衔接的主要工作内容1. 修订内部会计核算办法根据新会计制度的要求，修订内部会计核算办法，包括会计科目、核算内容和会计政策的调整。
企业应结合自身实际情况，确定所采用的会计政策和会计估计，细化会计核算内容，确保会计确认、计量和报告行为制度化、规范化。
2. 进行资产和负债清查在新旧会计制度转换前，企业应全面清查各项资产和负债，如实反映其状况及潜在风险。
对于清查出的损益，应先记入“待处理财产损溢”科目，报经批准后调整相关所有者权益。
3. 设置新账并进行账务处理根据新会计制度的规定，设置新账并按照相关规定进行账务处理。
对于总账科目，在不违反新会计制度确认、计量和报告规定的前提下，可沿用原有账务处理方法。
对于新设置的会计科目，应按照新制度进行账务处理。
4. 编制科目余额表和资产负债表根据原账编制科目余额表，将原账科目余额按照新会计制度进行调整，按调整后的科目余额编制新账的科目余额表。
根据新账各会计科目期初余额，编制资产负债表。
5. 调整会计信息系统对企业原有会计核算软件和会计信息系统进行及时更新和调试，确保数据转换的正确性和新旧账套的有序衔接。
三、新旧会计制度衔接的注意事项1. 加强组织领导，确保衔接工作的高效进行。
2. 做好培训工作，提高会计人员的业务素质。
3. 建立健全内部控制制度，确保会计信息质量。
4. 密切关注新会计制度的实施情况，及时解决衔接过程中出现的问题。
新旧会计制度衔接的基本步骤
新旧会计制度衔接的基本步骤嘿，咱今儿就来唠唠新旧会计制度衔接的那些事儿哈！这可真是个重要的活儿呢。
你想啊，就像咱过日子，突然家里的规矩变了，那不得好好琢磨琢磨怎么个适应法嘛！新会计制度来了，就像是给咱会计这摊事儿带来了新变化。
第一步呢，咱得把新旧制度好好对比对比，这就好比是认清新朋友和老朋友的不同之处。
得清楚新制度到底多了啥，少了啥，改了啥。
这可不是随便看看就行的，得认真仔细，不然一不小心就搞错啦。
你说要是没搞清楚，那后面的账不就乱套了嘛，那不就麻烦大啦！然后呢，根据新制度的要求，对咱原来的账目进行调整。
这就好像给家里的东西重新归置归置，该放这儿的放这儿，该放那儿的放那儿。
把那些不符合新制度的地方都给改过来，让账目顺顺当当的，符合新要求。
这可不是个轻松的事儿啊，得有耐心，得细心，一个数字都不能错呢！接下来，要建立新的会计科目和核算体系。
这就像是给房子重新搭个架子，得牢固，得合理。
新制度有新的玩法，咱得按照新的来，把那些科目都整得明明白白的。
可不能稀里糊涂的，不然以后查账都不好查。
再之后，就是数据的转换啦。
原来的数据要能顺顺利利地过渡到新制度下，这就像人换了身新衣服，还得合身好看才行呢。
这一步也很关键，要是数据转换出了问题，那可就糟糕啦。
在这个过程中，咱可不能马虎，得时刻保持警惕。
就像走在一条小路上，得留意脚下有没有石头，别被绊一跤。
而且啊，最好多找几个人一起商量商量，大家一起出出主意，总比一个人闷头干强吧。
这新旧会计制度衔接啊，说起来容易，做起来可难啦！但咱也别怕，只要一步一步来，认真对待，肯定能做好的。
就像爬山一样，虽然累，但爬到山顶看到美景的时候，就会觉得一切都值啦！总之啊，新旧会计制度衔接这事儿，咱得重视起来，认真去做。
可别嫌麻烦，这都是为了咱的账目更清楚，工作更顺利呀！咱会计人就得有这股子认真劲儿，把这事儿给干漂亮咯！。
做好新旧会计制度衔接的措施
做好新旧会计制度衔接的措施随着时间的推移，会计制度也在不断演进和改变。
当新的会计制度实施时，如何与旧的会计制度进行衔接成为一项重要的任务。
这篇文章将探讨如何做好新旧会计制度衔接的措施，以确保过渡期的顺利进行。
首先，需要进行详细的制度对比和分析。
新旧会计制度之间的差异可能较大，因此需要一个详细的对比分析来确定两个制度的相似之处和差异之处。
这将帮助我们了解两个制度的基本结构、原则和规定，并确定在新制度下旧制度的转换方式。
其次，需要进行针对性的培训和教育。
对于旧制度下工作多年的会计人员来说，适应新的会计制度可能会面临一些困难。
因此，在新制度实施前，需要对会计人员进行培训和教育，使他们了解新制度的要求和变化，并掌握新制度下的会计处理方法和技巧。
第三，制定合适的转换准则和方法。
在新旧会计制度衔接的过程中，需要确定合适的转换准则和方法来处理旧制度下的会计资料和业务。
这包括确定适用的转换准则、制定转换方案和流程，并确保转换过程的准确性和可靠性。
第四，建立合适的信息系统和数据管理系统。
新旧会计制度衔接的过程中，需要有一个可靠的信息系统来支持会计数据的录入、处理和报告。
因此，在实施新会计制度之前，应确保信息系统和数据管理系统的建立和改进，以满足新制度下的会计需求。
第五，进行试点和阶段性实施。
为了确保新旧会计制度衔接的顺利进行，可以选择一个试点企业或部门来先行实施新会计制度，并进行监测和评估。
在通过试点的经验和教训后，逐步推进其他企业或部门的新会计制度实施，以实现全面衔接。
最后，加强监督和评估。
在新会计制度实施后，需要对其进行定期的监督和评估，以确保其运行的有效性和可靠性。
这可以通过制定监测指标和评估标准，进行内部和外部审计，以及建立监督机制和反馈机制来实现。
总之，做好新旧会计制度衔接是一项复杂而重要的任务。
通过详细的制度对比和分析、针对性的培训和教育、合适的转换准则和方法、合适的信息系统和数据管理系统、试点和阶段性实施，以及加强监督和评估，可以确保新旧会计制度衔接的顺利进行，为企业的会计工作提供可靠和准确的基础。
新旧会计制度衔接_教案(3篇)
第1篇课程目标：1. 理解新旧会计制度衔接的必要性和重要性。
2. 掌握新旧会计制度衔接的基本原则和程序。
3. 学会分析新旧会计制度差异，并提出相应的衔接方案。
4. 提高学生解决实际问题的能力，为今后从事会计工作打下基础。
课程内容：一、导入1. 讲解新旧会计制度衔接的背景和意义。
2. 引导学生思考新旧会计制度衔接的重要性。
二、新旧会计制度概述1. 介绍新旧会计制度的基本概念和特点。
2. 分析新旧会计制度的差异，如会计科目、会计核算方法、会计报表等。
三、新旧会计制度衔接的原则和程序1. 讲解新旧会计制度衔接的基本原则，如一致性原则、真实性原则、完整性原则等。
2. 介绍新旧会计制度衔接的程序，包括前期准备、具体衔接、后期审核等。
四、新旧会计制度差异分析1. 分析新旧会计制度在会计科目、会计核算方法、会计报表等方面的差异。
2. 举例说明如何处理新旧会计制度差异。
五、新旧会计制度衔接方案1. 根据实际情况，制定新旧会计制度衔接方案。
2. 讲解衔接方案的具体实施步骤。
六、案例分析1. 选取实际案例，分析新旧会计制度衔接过程中的问题及解决方案。
2. 引导学生结合案例，提出自己的见解。
七、总结与拓展1. 总结新旧会计制度衔接的关键点和注意事项。
2. 拓展学习，了解会计制度改革的最新动态。
教学过程：一、导入1. 讲解新旧会计制度衔接的背景和意义，引起学生的兴趣。
2. 引导学生思考新旧会计制度衔接的重要性，为后续学习奠定基础。
二、新旧会计制度概述1. 介绍新旧会计制度的基本概念和特点，让学生对会计制度有一个全面的了解。
2. 分析新旧会计制度的差异，使学生认识到衔接的必要性。
三、新旧会计制度衔接的原则和程序1. 讲解新旧会计制度衔接的基本原则，强调一致性、真实性、完整性等原则的重要性。
2. 介绍新旧会计制度衔接的程序，使学生掌握衔接的具体步骤。
四、新旧会计制度差异分析1. 分析新旧会计制度在会计科目、会计核算方法、会计报表等方面的差异，使学生能够识别差异。
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表 衔接规定的调整
2010年1月1日 新制度资产负
债表
-建议在固定资产清查的同时设置固定资产辅助账 -2010年1月1日开始按照新制度进行会计核算
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工会会计制度讲解
新旧衔接
新旧会计制度衔接前的准备工作（11月30日前） ❖认真学习09版《工会会计制度》及《工会预算 管理办法》 ❖完善会计机构及会计人员的设置，各项准备工 作落实到人 ❖市、县工会委托税务代收工会经费户要提前核 对，按要求建立经费台账，在此基础上核实10% 经费数，作为10%经费留成依据，否则不得任意 留成10%经费 ❖建立健全相关财务会计规章制度（内部会计核 算制度 会计控制制度 资产管理制度），及时进 行账务处理，尽可能将问题处理在旧会计制度中
❖ 经费结余：跨年度工程，在2008年12月 31日前已结转该工程的“专项工程支出” 累计数要清查
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新旧衔接
新旧会计科目结转 1．资产类科目的结转——原制度13个资产类科目
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工会会计制度讲解
新旧衔接
新旧会计科目结转
1．资产类科目的结转
原制度13个资产类科目，五种方式结转：
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工会会计制度讲解
新旧衔接
新旧会计制度衔接的时间安排 ❖衔接方案举例
全面清查期
整理 决算期
结转期
2009/12/1
2009/12/31 2010/1/1 2010/1/5 2010/1/6 2010/1/10
-全面清查事项在决算前已经按规定审批
全面清查事项的调整 2009年12月31日原制度资产负债
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新旧衔接
对资产和负债进行全面清查 ❖ 各级工会组织应当在2009年12月1日至31日（年终决算前）对本单位
的资产、负债、净资产进行全面清查。 ❖ 对清查中发现的资产报废、毁损、盘盈、盘亏，按规定程序报经批准
认定后及时进行账务处理。 业务举例1
❖ 2009年12月15日，某基层工会在资产全面清查中盘亏一批库存材料， 该批库存材料的原账面余额为400元。
按98版会计制度进行年终决算，以年终资产负 债表(结转后）为依据，对各明细科目余额作反 向结转会计分录（对应科目用新会计制度）， 编制新旧会计科目余额对照表（以表结转）； 再以新会计制度规定编制2010年1月1日资产负 债表、往来款项明细表，结合固定资产明细账 （台账、卡片）及相关明细科目，进行软件初 始化，建立2010年账套。
新旧衔接
❖ 新旧会计制度衔接基本方法 ❖新旧会计制度衔接的时间安排 ❖ 新旧会计制度衔接前的准备工作 ❖ 新旧会计制度的衔接
-对资产和负债进行全面清查 -对净资产进行核实（专用基金投资基金及 跨年度在建工程） -新旧会计科目结转 ❖ 新旧衔接举例
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工会会计制度讲解
新旧衔接
新旧会计制度衔接基本方法
借：库存物品（新）
62 500
该盘盈的乒乓球拍属于库存材料，应当按照其公允价值，增记“库存 材料”科目182（130×2×70%）元。报经批准后，应当进行的会计 处理如下：
❖ 借：库存材料
182
❖ 贷：其他收入
182
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工会会计制度讲解
新旧衔接
❖ 对净资产的清查
❖ 投资基金：股权投资以前年度收到的送 股（分红）原增加的投资、投资基金要 按照“成本法”原则冲回，在备查簿登 记
该清查事项报经批准后，应当进行的会计处理如下：
借：固定基金ຫໍສະໝຸດ 14 800贷：固定资产——图书
14 800
借：现金
750
贷：其他收入
750
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工会会计制度讲解
新旧衔接
对资产和负债进行全面清查 业务举例3
❖ 2009年12月31日，某基层工会在资产全面清查中盘盈2只7成新红双 喜牌4003型乒乓球拍，该型号乒乓球拍的市场售价为每只130元。
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新旧衔接
新旧会计制度衔接的时间安排
❖按照《工会新旧会计制度有关衔接问题的 处理规定》的要求： - “自2010年1月1日起，工会应当根据新制 度设置新账目，将各会计科目2009年年 末余额转入新账并作调整后，作为新制度 各会计科目2010年的年初余额，并按照 新制度编制2010年的年初资产负债表。” - “工会应当在2009年年终决算前对本单位 的资产和负债进行全面清查”
❖按照原科目名称及年末余额直接结转。这种结转方式适用于原 账中的“借出款”和“固定资产”科目。
❖变更原科目名称后，将年末余额直接结转。这种结转方式适用 于原账中的“现金”、“暂付款”、“库存材料”、“专项资金 占用”（结转时“经费结余”→“在建工程占用资金”）和“应收 上解经费”等科目。
业务举例
❖ 2009年12月31日，某工会“库存材料”科目余额为62 500元。 2010年1月1日，结转“库存材料”科目的会计处理如下：
对于该批库存材料的盘亏，应当减记“库存材料”科目400元。报经 批准后，应当进行的会计处理如下（如盘盈400元则列入“其他收 入”）：
借：其他支出
400
贷：库存材料
400
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工会会计制度讲解
新旧衔接
对资产和负债进行全面清查 业务举例2
❖ 2009年12月31日，某市总工会在资产全面清查中发现一批图书严重 毁损，已经无法继续使用。该批图书的原账面余额为14 800元，清理 该批图书取得的变价收入金额为750元，未发生清理支出。
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工会会计制度讲解
新旧衔接
❖ 对资产和负债进行全面清查 ❖ 定期存款在“有价证券”的调入“银行存款” ❖ 债权清理：符合呆坏账处理要求的，在预算范围内进行账务处理，
备查簿做好记录 ❖ 暂存款：2%建会筹备金-属于本级和上级的部分，要按规定比例
进行分解；属于要返还的部分保留。财政划拨60%部分保留，财 政（税务）40%部分经费要按规定比例进行分解（工作经费要结 清），不得保留 ❖ 代管经费：财政直接支付、授权支付结余各项资金额度要清查到 明细项目； ❖ 往来款项中有专门用途的各项资金，要查清明细项目及形成原因， 不要轻易合并，该结转“经费结余”的要结转 ❖ 2009年发生的在建工程支出，当年已完工，结转支出；当年未完 工（跨年度），按规定在预算内结转支出