13审计综合练习知识分享
审计简答题综合题题目及答案
审计简答题综合题题目及答案题目一：什么是审计？答案：审计是指通过对财务报表、会计记录和相关信息的收集、分析和评估，以确定这些信息是否真实、准确和合理，并表达出审计意见的过程。
题目二：审计的目的是什么？答案：审计的主要目的是对企业的财务报表进行审核，以提供独立、专业的意见和证明，增强对财务报表的可信度和可靠性，保护利益相关方的利益。
题目三：列举几种常见的审计类型。
答案：常见的审计类型包括财务审计、内部控制审计、综合审计、合规性审计、绩效审计等。
题目四：财务审计与内部控制审计有何区别？答案：财务审计主要关注企业财务报表的真实性和准确性，核实账目是否符合会计准则和法律法规的要求；而内部控制审计主要关注企业内部控制体系的完善性和有效性，核查是否存在漏洞和风险。
题目五：为什么内部控制审计至关重要？答案：内部控制审计对于保障企业资产安全、提高经营效率、防范风险、防止欺诈行为等方面具有重要意义，可以帮助企业建立健全的内部控制体系，保护公司利益和利益相关方的权益。
题目六：综合审计的特点是什么？答案：综合审计是指对企业的财务、内部控制、运营业绩等多个方面进行全面审查和评估，综合考虑企业的各种风险和问题，提供全面的审计意见和建议。
其特点是综合性、全面性和客观性。
题目七：合规性审计的目的是什么？答案：合规性审计主要目的在于核实企业在经营活动中是否符合相关法律法规、政策和企业自身规章制度的要求，以防止违规行为和法律风险的发生。
题目八：绩效审计的重点内容是什么？答案：绩效审计主要关注企业的运营绩效和目标实现情况，评估企业资源利用效率和业务运营状况，帮助企业发现问题、优化管理，提高经济效益和社会效益。
题目九：请简述审计意见的种类及其含义。
答案：审计意见的种类包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。
其中，无保留意见表示审计师认为财务报表真实、准确，并符合会计准则和法规要求；保留意见表示审计师对某些重要事项存在审计风险或不确定性，并在审计报告中说明；否定意见表示审计师认为财务报表存在重大错误和不合规情况；无法表示意见表示审计师由于无法获取足够的审计证据，无法对财务报表表达明确的意见。
审计大题知识点总结初中
一、审计基础知识1. 审计的基本概念审计是一项全面审查企业财务报表的活动，目的是确定企业财务报表的公平性和真实性。
2. 审计的基本特点审计具有独立性、客观性和专业性等特点。
3. 审计的目的审计的目的是对企业的财务状况和财务业绩进行全面审查，为用户提供真实、可靠的财务信息。
4. 审计的分类审计可以按照对象分为内部审计和外部审计，按照性质分为金融审计、法律审计、环境审计等。
5. 审计的原则审计的原则包括独立性、保密性、专业行为规范等。
二、审计程序1. 审计规划审计规划是审计工作的第一步，包括确定审计目标、确定审计范围、编制审计程序等。
2. 审计风险评估审计风险评估是确定审计重点和风险点的过程，包括对企业内部控制的评估。
3. 审计程序的执行包括对企业财务记录的审查、对关键事项的调查和考察等。
4. 审计证据的收集和评价审计证据的收集是审计的重要环节，包括对企业财务资料的查阅和复核。
5. 审计报告审计报告是审计工作的最终结果，包括对企业财务报表的真实性和公平性的评价。
1. 内部控制的概念内部控制是企业为达成经营目标而制定的各种规程、制度和程序。
2. 内部控制的基本目的内部控制的基本目的是防止风险发生、保护企业财产和财务报表的真实性。
3. 内部控制的要素内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督等要素。
4. 风险评估的基本概念风险评估是对企业风险的识别、分析和评价的过程，是内部控制的基础。
5. 风险控制的方法风险控制的方法包括避免风险、减少风险、转移风险和接受风险。
四、审计报告和审计程序1. 审计报告的内容审计报告包括对企业财务报表的真实性和公平性的评价、审计程序的执行情况等。
2. 审计程序的实施审计程序的实施是审计工作的具体操作，包括对企业财务记录的审查和对关键事项的调查。
3. 审计程序的评价审计程序的评价是对审计工作的全面检查，包括审计证据的收集和评价等。
4. 审计程序的调整审计程序的调整是在审计过程中根据需要进行的，包括对审计风险的评估和调整审计程序。
审计常考知识点总结
审计常考知识点总结审计是对企业财务报表真实性和合理性进行审查的一种专业活动。
审计工作对于保护投资者利益、维护市场秩序、提高企业经营管理水平等方面都具有重要意义。
在审计工作中，审计师需要掌握丰富的知识和技能，才能有效地完成审计任务。
下面将总结一些审计常考知识点，以便大家更好地备考审计职业资格考试或者提高业务能力。
一、审计基础知识1.审计的定义和特点审计是指对企业或其他组织的财务报表进行审查，以确定其真实性和合理性，并对相应的财务报表发表审计意见的一种专业活动。
审计的特点包括客观性、独立性、专业性、综合性等。
2.内部控制内部控制是指组织内部通过制度、规章、程序等形式对财务活动进行管理和控制的一种制度。
内部控制分为财务内部控制和运营内部控制两种。
审计师在进行审计工作时，需要对企业的内部控制进行评价，并采取相应的审计程序。
3.审计证据审计证据是指审计师用于支持对财务报表真实性的判断的信息。
审计证据的质量和数量对审计的结果具有重要影响。
4.审计程序审计程序是指审计师根据审计目标，设计和进行的具体审计工作步骤。
审计程序应当具备全面性、一贯性、系统性等特点。
5.审计风险审计风险是指由于审计工作的复杂性、不确定性等因素带来的可能在审计工作中出现偏差的风险。
审计师需要了解和评估审计风险，并采取相应的控制措施。
6.财务报表分析财务报表分析是指审计师通过对企业财务报表的各项数据进行比较、分析，评价其财务状况和经营表现的一种方法。
财务报表分析对于审计师进行审计工作具有重要意义。
7.审计报告审计报告是审计师对审计工作结果的总结和结论，是审计师从事审计工作后发表的一种书面报告。
审计报告应当具备清晰、准确、全面等特点。
二、财务会计知识1.资产资产是指企业拥有或者控制的具有经济价值的资源。
资产包括流动资产和非流动资产两大类。
2.负债负债是指企业对外部单位所承担的一种经济义务，包括流动负债和非流动负债。
3.所有者权益所有者权益是指企业所有者对企业资产的所有权，包括股本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。
注册会计师-审计各章背诵知识点
2013年注会《审计》重要背诵知识点第一章1、审计的定义：（背）审计是一个系统化过程，即通过客观地获取和评价有关经济活动和经济事项认定的证据，以证实这些认定与既定标准的符合程度，并将结果传达给有关使用者。
2、注册会计师审计意见的作用：（背）(1)注册会计师审计是提高财务信息的可信度、降低财务信息风险的一种保证服务；(2)注册会计师的意见可以提高信息的可靠性或可信度。
第二章1、不实报告：（原文背）会计师事务所违法法律法规、中国注册会计师协会依法拟定并经国务院财政部门批准后施行的执业准则和规则以及诚信公允原则，出具的具有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的审计业务报告，应认定为不实报告。
2、利害关系人：因合理信赖或使用了会计师事务所出具的不实报告，与被审计单位进行交易或者从事与被审计单位的股票、债券等有关的交易活动而遭受损失的自然人、法人或其他组织3、会计师事务所免责事由：（100%背）（1）已经遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现被审计单位的会计资料错误；（2）审计业务所必须依赖的金融机构等单位提供虚假或者不实的证明文件，会计师事务所在保持必要的职业谨慎下仍未能发现虚假或者不实；（3）已对被审计单位的舞弊迹象提出警告并在审计报告中予以指明。
第三章不得发生牵连的情形：1、含有严重虚假或误导性的陈述2、含有缺乏充分依据的陈述或信息3、存在遗漏或含糊其辞的信息第四章管理层职责包括：1、制定政策和战略方针2、指导员工的行动并对其行动负责3、对交易进行授权4、确定采纳会计师事务所或其他第三方提出的建议5、负责按照适用的财务报告编制基础编制财务报表6、负责设计、实施和维护内部控制第五章一、财务报表审计总体目标：1、对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制2、按照审计准则的规定，根据审计结果出具审计报告，并与管理层和治理层沟通。
审计基础知识习题集与答案
审计基础知识习题集与答案审计基础知识习题集与答案随着经济的发展和全球化的趋势，审计作为一项重要的经济活动，扮演着越来越重要的角色。
审计的目的在于评估和验证企业的财务报表的真实性和准确性，以便为利益相关方提供可靠的信息。
在进行审计工作之前，审计师需要掌握一定的审计基础知识。
本文将提供一些审计基础知识的习题和答案，以帮助读者更好地理解和掌握审计的基本原理和技巧。
一、选择题1. 下列哪项不是审计的基本原则？A. 独立性B. 客观性C. 保密性D. 审计证据的充分性答案：C. 保密性2. 审计的目的是什么？A. 发现企业的违法行为B. 评估企业的财务报表的真实性和准确性C. 提供企业的经营建议D. 为企业申请贷款答案：B. 评估企业的财务报表的真实性和准确性3. 审计师的独立性是指什么？A. 审计师必须独立于被审计单位B. 审计师必须独立于审计工作的委托方C. 审计师必须独立于审计工作的结果D. 审计师必须独立于其他审计师答案：A. 审计师必须独立于被审计单位二、判断题1. 审计师的责任是保证企业的财务报表的准确性和无误导性。
答案：错误解析：审计师的责任是评估企业的财务报表的真实性和准确性，而不是保证其准确性和无误导性。
审计师只能提供合理保证，不能完全排除错误和误导。
2. 审计师在进行审计工作时，只需依靠企业提供的内部控制制度进行审计即可。
答案：错误解析：审计师在进行审计工作时，除了依靠企业提供的内部控制制度，还需要进行审计程序和技术的应用，以获取充分的审计证据。
三、简答题1. 请简要解释审计程序和技术的应用。
答案：审计程序是审计师根据审计目标和计划所制定的一系列具体步骤和方法，用于获取充分的审计证据。
审计技术是指审计师在进行审计工作中所使用的各种工具和方法，如抽样、计算机辅助审计等。
审计程序和技术的应用可以帮助审计师有效地开展审计工作，提高审计的准确性和效率。
2. 请简要说明内部控制制度对审计的重要性。
审计基础知识题库及答案
审计基础知识题库及答案一、选择题1.审计是指（）。
A. 评价被审计者公司的财务状况B. 对被审计者公司的财务报表进行查证和证明C. 准确记录公司的财务交易D. 制定公司的内部控制制度答案：B. 对被审计者公司的财务报表进行查证和证明2.审计师的责任是（）。
A. 对被审计单位财务报告的真实性进行评价B. 设计并执行审计程序C. 对被审计单位的所有财务交易进行审核D. 制定被审计单位的预算报告答案：A. 对被审计单位财务报告的真实性进行评价3.内部审计的主要任务是（）。
A. 对外报告B. 准确记录公司财务交易C. 制定公司的内部控制制度D. 为公司管理层提供独立的评价和建议答案：D. 为公司管理层提供独立的评价和建议二、判断题1.审计的主要目的是评价被审计实体的财务状况和经营状况。
答案：正确2.内部审计的执行主体是审计师事务所。
答案：错误三、简答题1.简述审计的基本原则及其作用。
答：审计的基本原则包括真实性原则、完整性原则、独立性原则、专业判断原则、审计程序原则和保密原则。
这些原则保证了审计活动的质量和客观性，使审计结果具有可靠性和透明度，帮助利益相关方更好地了解被审计实体的真实财务状况。
2.解释审计程序及其在审计中的作用。
答：审计程序是审计师根据审计目标和范围，计划、设计和实施的查询、检查、计算等操作步骤的集合。
审计程序的作用是通过对财务报表和相关信息的检查，获取证据以评价被审计实体的财务状况，并发现潜在的风险和问题，确保审计结果的真实性和客观性。
四、综合题请结合审计基础知识，分析在进行审计过程中可能面临的挑战，并提出相应的解决措施。
答：在进行审计过程中，审计师可能面临的挑战包括财务报表的虚假披露、缺乏可靠的证据和数据、受到管理层的影响和干扰、跨境审计等。
为了应对这些挑战，审计师应加强沟通和合作，建立有效的内部控制制度，提高审计程序的设计和执行水平，保持独立性和专业判断能力，持续学习和更新审计知识，提高技能水平。
审计大题必考知识点归纳
审计大题必考知识点归纳审计作为一种独立的、系统的经济监督活动，其核心目的是通过审查和评价被审计单位的财务报表和其他相关资料，以确保其真实性、合法性和公允性。
以下是审计大题必考知识点的归纳：1. 审计的定义与分类：- 审计定义：审计是对财务报表或其他信息进行独立、客观的检查和评价，以提供合理保证这些信息的准确性和完整性。
- 审计分类：按目的可分为财务审计、合规审计、运营审计等；按主体可分为内部审计和外部审计。
2. 审计目标：- 审计的总体目标是提供对财务报表的合理保证，以便用户可以做出知情的决策。
- 具体目标包括评估财务报表的准确性、完整性和遵循性。
3. 审计过程：- 审计过程通常包括计划阶段、执行阶段和报告阶段。
- 计划阶段包括了解被审计单位的业务环境、风险评估和审计计划的制定。
- 执行阶段涉及收集和分析证据，包括检查、观察、询问和重新计算等。
- 报告阶段则是将审计发现和结论以书面形式报告给相关利益相关者。
4. 审计证据：- 审计证据是审计人员用以形成审计意见的基础，应具备充分性、适当性和可靠性。
5. 审计风险：- 审计风险包括固有风险、控制风险和检测风险，它们共同决定了审计人员需要执行的审计程序的性质、时间和范围。
6. 审计方法：- 审计方法包括抽样审计和详细审计，抽样审计适用于大范围的审计工作，而详细审计则适用于对特定事项的深入检查。
7. 内部控制：- 内部控制是被审计单位为了确保财务报告的准确性和合规性而建立的一系列政策和程序。
- 审计人员需要评估内部控制的设计和运行有效性。
8. 审计报告：- 审计报告是审计工作的最终产品，通常包括审计意见、管理层的陈述、审计师的责任声明等。
- 审计意见类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。
9. 审计职业道德：- 审计人员应遵守职业道德准则，包括独立性、客观性、保密性和专业能力。
10. 审计法规与标准：- 审计工作应遵循相关的法律法规和国际审计标准，如国际审计准则（ISA）。
审计知识点及习题--13~15章.doc
第十三章风险评估1.审计风险准则对注册会计师财务报表审计测试流程的要求（掌握）⑴要求注册会计师必须了解被审计单位及其环境；⑵要求注册会计师在审计的所有阶段都要实施风险评估程•序;⑶要求注册会计师将识别和评估的风险与实施的审计程序挂钩；⑷ 要求注册会计师针对重大的各类交易、账户余额和披露实施实质性程序:⑸要求注册会计师将识别、评估和应对风险的关键程序形成审计工作记录，以保证执业质量，明确执业责任。
2.［注］了解被审计单位及其环境是一个连续和动态地收集、更新与分析信息的过程，贯穿于整个审计过程的始终。
目的：为了识别财务报表重大错报风险。
3.注册会计师应当从下列六个方面了解被审计单位及其环境（掌握：具体内容自己去了解）⑴相关行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素——外部因素⑵被审计.单位的性质；⑶被审计单位对会计政策的选择和运用；⑷被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险；⑸对被审计单位财务业绩的衡量和评价——内、外部因素⑹被审计单位的内部控制。
4.内部控制的含义（掌握）：是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守,由治理层、管理层和其他人员设计与执行的政策及程序。
5.内部控制的要素（掌握）：（1）控制环境；⑵风险评估过程；⑶信息系统与沟通；（4）控制活动；（5）对控制的监督。
6.对内部控制了解的深度：包括评价控制的设计,并确定其是否得到执行,但不包括对控制是否得到一贯执行的测试。
7.注册会计师通常实施下列风险评估程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据（掌握）（I）询问被审计单位人员（2）观察特定控制的运用⑶检查文件和报告0）追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程（穿行测试）8.在评估重大错报风险（财务报表层和认定层次的重大错报风险）时，注册会计师应当实施下列审计程序：⑴ 在了解被审计单位及其环境（包括与风险相关的控制）的整个过程中，结合对财务报表中各类交易、账户余额和披露的考虑，识别风险;⑵结合对拟测试的相关控制的考虑，将识别出的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系；⑶ 评估识别出的风险，并评价其是否更广泛地与财务报表整体相关，进而潜在地影响多项⑷考虑发生错报的可能性(包括发生多项错报的可能性),以及潜在错报的重大程度是否足以导致重大错报。
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审计学综合练习一、选择题（单选或多选）1．一般来说，我国的注册会计师审计业务的形成方式是（）A经上级管理部门授权B按照审计计划进行选择C接受客户的委托D在会计市场上主动寻找客户2．从本质内容看，审计对象是（）A被审计单位的会计资料B被审计单位的内部控制C被审计单位的相关资料D被审计单位的经济活动3．下列表述中，你认为正确的是（）A审计工作底稿是审计质量控制及监督的基础B审计工作底稿是形成审计意见的间接依据C审计工作底稿是解释审计人员审计责任的重要依据D审计工作底稿的质量直接反映整个审计工作的质量4．在审查营业外支出的范围是否合法时，应该审查（）A罚款净支出B固定资产大修理停工损失C非常损失D固定资产盘亏，毁损净损失5．在对收入及其结算情况审计时，一般要结合（）进行。
A应收账款B应付账款C预付账款D预收账款E其他应收款6．在产成品和在产品的审计中，应当明确二者的关系时（）A成正比关系B没有关系C互补关系D互斥关系7．审计人员（）是存货审计的必要程序。
A实地监督或观察存货监盘过程B领导被审计企业有关人员进行盘点C对盘点结果进行纪录D亲自盘点9．一年内到期的长期应付款，在资产负债表上应当填列的项目时（）A流动负债项下“一年内到期的长期负债”B流动负债C流动资产D长期负债10.盈余公积使用的合法性要求盈余公积的使用要做到（）A用于支付非常损失B用于防范和抵御经营风险C弥补亏损D转增资本E用于分配股利11、注册会计师在确定监盘样本量时，不应考虑的因素是（）A.盘点存货项目的数量B.测试存货所费时间的长短C.存货的总金额及种类D.被审计单位的盘点程序12、如果审计人员确定的重要性水平较低，则（）A.审计风险就会增加B.审计风险就会减少C.固有风险就会增加D.控制风险就会减少13、函证是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（）A.无形资产查证B.固定资产查证C.往来款项查证D.流动资产查证14、投资的内部控制系统一般不包括（）A.内部核查程序B.健全的资产保管制度C.详尽的会计核算制度D.完善的定期盘点制度15、监盘库存现金是注册会计师证实资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位参加盘点的人员是（）A.会计主管人员和内部审计人员B.出纳员和会计主管人员C.现金出纳员和银行出纳员D.出纳员和内部审计人员16、审计人员提出审计意见，做出审计结论，要令人信服，取信于社会公众，必须有（）A.审计目标B.审计依据C.审计准则D.审计任务17、“将验收单和卖方发票上的日期与采购明细账中的日期进行比较”属于购货与付款循环中（）A.内部控制目标B.关键的内部控制C.内部控制测试D.实质性测试18、下列业务属于不相容职务的是（）A.经理和董事长B.采购员与供销科长C.保管员与车间主任D.记录日记账和总账的人员19、以欺骗或坑害他人为目的的一种故意的错误属于( )A.玩忽职守B.过失C.诈骗D.欺诈20、当财务报表审计开始流行之后，审计工作主要是审查（）A.内部控制B.会计凭证C.会计账簿D.财务报表项目21、生产与费用循环的内部控制包括（）A.成本会计制度B.存货的内部控制C.存货的监盘D.薪酬的内部控制E.利润的内部控制22、对委托单位，注册会计师都有哪些责任（）A. 保密的责任B.相互尊重的责任C.按时按质完成委托业务的责任D. 团结协作的责任E.按标准收费的责任23、目前，我国的审计监督体系主要包括：（）A.就地审计B.事前审计C.民间审计D.内部审计E.政府审计24、对于重要的内部控制，了解内部控制的程序应包括（）A.询问被审计单位的有关人员，并查阅相关内部控制文件B.检查内部控制生成的文件和记录C.观察被审计单位的业务活动和内部控制的运行情况D.选择若干具有代表性的交易和事项进行穿行测试E.选择若干具有代表性的内部控制进行控制测试25、下列审计程序中，属于证实银行存款存在的重要程序有（）A.盘点银行存款B.审查银行存款余额调节表C.函证银行存款余额D.审查银行存款收支截止的正确性E.审查银行存款的所有权26、评价内部控制系统健全性、有效性的审计依据主要有（）A.规章制度B.内部管理控制制度C.内部会计控制制度D.内部审计制度E.业务规范和技术经济标准27、审计工作底稿的主要作用有（）A.有利于组织协调审计工作B.有利于控制审计工作质量C.有利于考核审计人员工作业绩D.便于编制、佐证和解释审计报告E.便于制定以后各期的审计计划28、审阅法在财务审计中运用最为广泛，主要审阅（）A.审计工作底稿B.会计凭证C.会计账簿D.审计约定书E.财务报表29、内部控制系统按工作范围分类，可分为（）A.内部管理控制系统B.内部经营控制系统C.内部生产控制系统D.内部销售控制系统E.内部会计控制系统30、审计人员应用计算机辅助审计技术的领域有（）A.实质性测试B.控制测试C.审计抽样D.分析程序E.穿行测试31、生产与费用循环有关交易的实质性测试的重点不包括（）A.成本会计制度的测试B.分析程序的运用C.存货的监盘D.存货计价的测试32、注册会计师从卖方发票追查至采购明细账，是为了证实购货与付款循环中（）A.存在或发生目标B.完整性目标C.估价或分摊目标D.过账和汇总目标33、在企业中，应当对内部控制评价报告的真实性负责的机构是（）A.董事长B.董事会C.总经理D.股东大会34、审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面资料与有关财产物资是否相符的方法是（）A.监督盘存B.观察法C.调节法D.直接盘点35、下列属于投资活动内部控制测试程序的是（）A.检查长期投资业务是否符合国家的限制性规定B.检查本期发生的重大股权变动C.实地盘点投资资产D.审阅内部盘核报告36、审计人员在进行审计时，首先要审查和评价被审计单位的（）A.内部管理系统B.内部会计系统C.内部控制系统D.内部审计系统37、下列情况下，注册会计师应适当增加函证量的是（）A.应收账款在全部资产中所占比例较小B.被审计单位内部控制系统较为薄弱C.以前期间函证中未发现重大差异D.采用否定式函证而非肯定式函证38、注册会计师未能遵循审计准则的要求执行审计业务属于（）A.错误B.责任C.欺诈D.过失39、下列审计证据中，属于加工证据的是（）A.现金监盘表B.会计凭证C.会计账簿D.财务报表40、审计人员可接受的审计风险为5%，评估被审计单位的重大错报风险为40%，则检查风险为（）A.20%B.70%C.95%D.12.5%41、审计人员在审计过程中考虑的重要性，包括（）A.财务报表层次B.凭证层次C.账户和交易层次D.业务经营层次E.财务管理层次42、以下哪些属于证实银行存款存在的重要程序（）A.函证银行存款余额B.审查银行存款的所有权C.盘点银行存款D.审查银行存款收支截止的正确性E.审查银行存款余额调节表43、核对法是指对会计凭证、会计账簿和财务报表等书面资料之间的有关数据进行相互对照检查，借以查明（）A.证证相符B.账证相符C.账账相符D.账表相符E.表表相符44、以下哪些是我国现在包括的审计监督体系（）A. 民间审计B.内部审计C.政府审计D.事前审计E.就地审计45、属于生产与费用循环的内部控制有（）A.存货的监盘B.存货的内部控制C.成本会计制度D.薪酬的内部控制E.利润的内部控制46、以下哪些是审计工作底稿的主要作用（）A.便于编制、佐证和解释审计报告B.便于制定以后各期的审计计划C.有利于考核审计人员工作业绩D.有利于组织协调审计工作E.有利于控制审计工作质量47、注册会计师对委托单位的责任包括（）A.相互尊重的责任B.团结协作的责任C.按时按质完成委托业务的责任D.保密的责任E.按标准收费的责任48、我国提出的内部控制要素有（）A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.内部监督49、关于评价内部控制系统有效性、健全性的审计依据主要有（）A.规章制度B.内部管理控制制度C.内部审计制度D.业务规范和技术经济标准E.内部会计控制制度50、针对重要的内部控制，以下哪些是了解内部控制的程序（）A.检查内部控制生成的文件和记录B.询问被审计单位的有关人员，并查阅相关内部控制文件C.选择若干具有代表性的内部控制进行控制测试D.选择若干具有代表性的交易和事项进行穿行测试E.观察被审计单位的业务活动和内部控制的运行情况二、判断改错1．注册会计师的审计意见应合理的保证会计报表使用人确定已审计会计报表的可靠程度，但不应认为是对被审计单位持续经营能力极其经营效率所做出的承诺。
（）2．如果审计人员无法或充分适当的审计证据，就应该是情况发表否定意见或拒绝表示意见的审计报告。
（）3．如果变换了在产品成本的计算方法，会影响本期成本费用金额和存货金额，进而可能加大（或减小）本期期末存货金额，同时加大（或减小）本期利润额。
（）4．保管应收票据的人员收到票据后，应及时进行会计处理，办理会计纪录。
（）5．无形资产业务量不大的情况下，可以减少或不进行符合性测试，而直接进行实质性测试。
（）6. 审计人员如果想要使发表的审计意见有98%的把握，那么审计风险便为2%。
（）7、审计的独立性是保证审计工作顺利进行的必要条件。
（）8、注册会计师在对执行业务中取得和了解的资料、情况，应向社会公众公开。
（）9、审计人员对十万元银行存款进行审查时，发现有五十元被出纳贪污，则通常认为，这种情况是微不足道的。
（）10、详查法的主要缺点是工作量太大，消耗时间和人力过多，审查成本高，所以难以普遍采用。
（）11、由原始凭证追查至明细账是用来测试完整性目标，从明细账追查至原始凭证是用来测试真实性目标。
（）12、为企业提供内部控制审计服务的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制评价服务。
（）13、审计的职能不是一成不变的，它随着经济的发展而发展。
（）14、注册会计师监盘的时间以会计期末以后为优。
（）15、风险导向审计不对内部控制系统进行评价，而是评价企业的生产经营等外部环境。
（）16、注册会计师只有与委托单位保持形式上的独立，才能够以客观、公正的心态发表意见。
（）三、简答题：1. 函证程序的具体内容是什么？2. 存货监盘程序的注意事项有哪些？3. 固定资产实地观察程序的具体步骤和重点是什么？四. 实务题（一）审计人员在观察存货实地盘点时，注意到下列特殊的项目，请问审计人员应进一步实施哪些审计程序？1．运输部门有一台装箱的设备，没有列入盘点单，据称该设备已售给其他公司。
2．验收部门有设备一台（为被审计单位主要产品之一），盘点单上标明“重做”字样。
3．产成品储藏室内有数台产品未列入盘点单。
经查询，据答这些属客户的承销品。
4．一间小型仓库内存有三种布满灰尘的原材料，每种材料均挂有盘点单，经审计人员抽点，与盘点单上的记录相符。