中国大企业的税务管理
大企业税收管理的三个转变
大企业税收管理的三个转变在为诸多大企业和税务机关提供涉税服务的过程中，基于对一些大企业企业管理和税务管理的观察和思考，基于对税务工作在大企业管理中作用和地位的认识，本文分别从纳税人和税务局的角度，总结出大企业税收管理的三个转变，这种转变，既是苗头，也是建议的方向，希望能对大企业提高税务管理水平，对税务局改进大企业税收管理，多少有点启发。
从纳税人的角度，大企业的税收管理，应实现以下三个转变：由分散管理向集中管理转变；由事后管理向事前管理转变；由遵从管理向价值管理转变。
从税务局的角度，大企业的税收管理，应实现以下三个转变：由属地管理适当向集中管理转变；由征收管理适当向风险管理转变；由税收分析适当向经济分析转变。
一、大企业税收管理环境的变化变化都是内因和外因综合作用的结果。
大企业税收管理的变化，无论是从纳税人的角度，还是从税务局的角度，都有共同的外因，纳税人和税务局之间又相互作用。
纳税人自身的变化，需要税务局的管理相应变化，税务局的变化，又要求纳税人更加重视税务风险，加强内部管理。
（一）互联网时代的社会环境人类已经快速地进入互联网时代，互联网时代的以下三个特点，无论对纳税人还是税务局，都有深刻的影响。
1、信息交流没有时间和空间的障碍互联网时代是息交流没有时空障碍的时代。
与以往相比，只有在互联网时代，人类才可以同时实现文字、声音、图像等各种信息的综合交流，才彻底消除了信息交流的时空障碍，智能手机的普及，相当于人人都可以成为电视台的记者，无论发生什么事，都可以随时随地向全世界现场直播。
互联网时代的大企业和税务局，任何有新闻价值的事情，都可能因互联网的快速传播，被无限放大。
2、各行各业都处在变革的前夜互联网时代是革命的时代。
由于信息交流的时空障碍被消除，各行各业都面临几乎革命性的影响，有些行业，尤其是因为信息不对称产生的行业，如货物的中间批发环节、零售环节，已经受到电商的强力冲击。
涉税数据本身就是信息，税额的计算过程，纳税的申报过程，本身就是各种信息的收集和处理过程，互联网为纳税人和税务局的管理，提供了极大的便利条件，传统的管理方式，面临巨大的变革。
税务改革下的大企业税务管理新思路
税务改革下的大企业税务管理新思路随着时代的发展和经济的不断增长，税务改革成为了各国重要的议题之一。
在税务改革的大潮下，大企业税务管理也迎来了新的发展机遇和挑战。
面对复杂的税法法规和日益增长的税务风险，大企业需要不断创新，找到新的税务管理思路，以适应新的税收环境，并为企业合法合规运营提供更加可靠的保障。
一、加强税收合规管理税收合规管理始终是大企业税务管理的首要任务。
在新的税收环境下，加强税收合规管理对于大企业来说显得尤为重要。
大企业需要建立健全的税务管理体系和内控机制，确保企业在税收合规方面能够严格依法依规运营。
大企业还应加强内部人员的税务合规培训，提升员工对税收法规的理解和遵守，以减少税务风险的发生。
二、优化税务筹划税收筹划是大企业税务管理的关键环节。
在税务改革下，大企业应该积极优化税务筹划方案，以降低企业的税负压力，提高企业的市场竞争力。
大企业需要充分利用各项税收政策和优惠，进行合理的税务规划，合法避免税收风险，降低企业的税务成本。
大企业还应加强与政府税务部门的沟通和协调，及时了解政策变化，避免因政策调整而造成的税收损失。
三、加强数据分析和风险识别大企业应该加强数据分析和风险识别，在全面了解企业经营状况的基础上，及时发现税务风险，提前采取应对措施。
大企业可以结合大数据技术，建立企业完整的税务数据平台，对企业的税务数据进行深度分析，从中发现税收风险点和问题，及时制定应对方案，避免可能的税务风险。
随着全球化经济的深入发展，国际税收合规管理也成为大企业税务管理的重要组成部分。
大企业需要根据不同国家和地区的税收法规和政策，制定相应的国际税收合规管理方案，以确保企业在国际业务中的税务合规性。
大企业还需要加强对国际税收政策和动态的监测，及时了解国际税收的最新动态，避免因国际税收政策变化而带来的税务风险。
五、注重社会责任与税收公益作为社会的一员，大企业应该注重社会责任与税收公益，主动履行企业的社会责任，积极参与税收公益事业。
税务改革下的大企业税务管理新思路
税务改革下的大企业税务管理新思路中国税务改革已经取得了重要的进展，其中最重要的一项是大力推进税务规范化和信息化。
大企业在税务改革中发挥了重要作用，需要采用新思路来加强税务管理，提高财务效益。
一、加强内部管理大企业需要重视内部管理，建立健全的税务管理体系，实现高效率、高质量的税务管理。
在税务管理方面，大企业应该制定完善的税务管理流程，建立税务管理中心，使得税务管理工作可以统一规划、统一管理。
另外，大企业应该注重人员培训，培养一批高素质的税务管理人才，以便能够更好地应对税务管理的挑战。
二、加强外部合作大企业还需要加强与税务机关、专业会计师、律师等外部机构的合作，共同推进税务管理的规范化和信息化。
这些机构可以提供专业的税务咨询和服务，帮助大企业在税务管理方面实现更高的效益。
三、实现信息化管理大企业需要重视信息化税务管理，通过税务管理平台和大数据技术，实现对企业财务数据的实时监控。
这些技术可以帮助企业及时发现和解决税务管理中的问题，提高财务效益。
另外，企业还需要建立税务管理流程和数据标准化体系，推进数据共享和交换，实现税务管理数据的一体化和互通互联。
四、强化风险管理大企业需要加强风险管理，预防和控制税务风险。
企业应该开展全面的税务风险评估，制定完善的税务风险防范措施，定期进行税务风险监测和评估，及时调整税务管理策略，以保障企业的财务安全和稳健发展。
五、推广合规管理大企业需要积极推广合规管理，遵守法律法规和税务规定，防止出现税务违法行为。
企业应该制定相应的合规管理制度，实行有效的内部控制和管理，加强监督管理和合规审计，维护企业的商誉和形象。
总之，税务改革下的大企业税务管理需要采用新思路，强化内部管理，加强外部合作，实现信息化管理，强化风险管理，推广合规管理，以提高税务管理的效益，为企业的可持续发展奠定坚实的基础。
大企业的税务风险管理与应对技巧
大企业的税务风险管理与应对技巧
工资的差异 （1）职工福利费的差异 （2）职工教育经费的差异 （3）工会经费的差异 （4）股份支付的差异 （5）业务招待费的差异 （6）广告和业务宣传费的差异
（3）以假进货退回的名义，请销售方开具红字普 通发票冲减销售后，再开增值税专用发票进行抵 扣。
（4）增值税一般纳税人企业将非抵扣范围的固定 资产变换名称进行抵扣
（5）增值税小规模纳税人将前期实现的销售，延 迟到2009年1月1日以后申报纳税
大企业的税务风险管理与应对技巧
防范税收管理风险点的对策建议 ： （1）对购进固定资产抵扣的企业要突出加强“三流”审核 。
大企业的税务风险管理与应对技巧
（7）权益法初始成本的差异（投资差异）（风险 点）
（8）权益法投资收益的差异（股权投资） （9）公允价值变动的差异 （交易性、投资性） （10）不征税收入的差异 （11）免税收入的差异 （12）减计收入的差异 （13）减免税项目所得的差异 （14）债务重组收入占应纳税所得额50%以上的差
（1）投资收益与长期股权投资、长期债权投 资之间的关系；
（2）补贴收入与企业所处行业及国家优惠政 策之间的关系；
（3）营业外收支与固定资产清理；固定资产、 无形资产、在建工程减值准备之间的关系等，
大企业的税务风险管理与应对技巧
4.净利润。 （1）通过所得税与利润总额的比较，可以得
这种情况下，各级税务机关必将进一步 加大税收征管力度，堵塞征管漏洞。
大企业的税务风险管理与应对技巧
（三）从税收监管的压力来看，审计署、财 政部专员办等外部监管部门对税务部门税 收征管情况的审计力度逐年加大，客观上 对税务机关的执法水平和优化纳税服务提 出了更高的要求。
大企业税务管理措施
大企业税务管理措施在当今复杂多变的经济环境下，大企业面临着诸多税务管理方面的挑战。
有效的税务管理不仅能够降低企业的税务风险，还能提升企业的经济效益和竞争力。
以下将详细探讨大企业税务管理的一系列措施。
一、建立完善的税务管理体系大企业应设立专门的税务管理部门或岗位，明确其职责和权限。
税务管理部门要负责税务政策的研究、税务筹划、税务申报与缴纳、税务风险评估与控制等工作。
同时，要建立健全的税务管理制度和流程，确保税务管理工作的规范化和标准化。
制定详细的税务操作手册，涵盖各类税务事项的处理方法和流程。
手册应根据国家税收政策的变化及时更新，以保证税务处理的准确性和合规性。
二、加强税务政策研究与沟通密切关注国家税收政策的动态变化，及时掌握新出台的税收法规和政策。
可以通过订阅税务专业报刊、参加税务培训和研讨会等方式，保持对税收政策的敏感度。
积极与税务机关沟通交流，建立良好的税企关系。
对于税收政策的理解和执行存在疑问时，及时向税务机关咨询，争取获得税务机关的指导和支持。
同时，配合税务机关的工作，如实提供相关税务资料，自觉接受税务检查和监督。
三、做好税务筹划税务筹划是大企业税务管理的重要环节。
通过合理的税务筹划，可以降低企业税负，提高企业的经济效益。
在投资决策方面，要充分考虑不同投资方式和投资地点的税收影响。
例如，选择享受税收优惠的投资项目或地区，可以降低投资成本。
在经营活动中，合理安排收入和支出的确认时间，优化成本结构，充分利用税收优惠政策。
比如，对于符合条件的研发费用，加大投入并按照规定进行加计扣除。
四、强化税务风险评估与控制建立税务风险评估机制，定期对企业的税务风险进行评估。
评估内容包括税务政策的遵循情况、税务处理的合规性、税务筹划的合理性等。
对于发现的税务风险，要及时采取措施进行控制和化解。
可以通过完善内部管理制度、调整税务处理方法、补充税务申报资料等方式，降低税务风险的影响。
加强内部审计监督，对税务管理工作进行定期检查和审计。
大企业的税务风险管理与应对技巧
大企业的税务风险管理与应对技巧1. 简介税务风险是大企业管理过程中需要重点关注和应对的一个方面。
高税负、复杂的税收政策和监管要求、税务规则的频繁变动等都会给大企业的税务风险管理带来挑战。
本文将介绍大企业在税务风险管理方面需要注意的内容，并提供一些应对技巧。
2. 税务风险的分类大企业面临的税务风险可以分为多个方面，主要包括：(1) 纳税合规风险纳税合规风险是指企业在纳税申报、发票管理、税务报告等方面存在的合规性风险。
例如，未按时申报税款、不合规开具发票、逃避税收监管等行为都会带来纳税合规风险。
(2) 税务争议风险税务争议风险是指税务机关对企业的税务处理结果提出异议，可能导致涉税事项重新计算和处理的风险。
例如，企业的纳税申报被税务机关认定为不合规，需要重新核定税款等情况都属于税务争议风险。
(3) 跨国税务风险跨国税务风险是指大企业在跨境经营和投资活动中面临的税务风险。
涉及不同国家的税收政策、税基计算、税务规则等差异，可能导致企业面临重复征税、难以处理的税务问题等。
3. 税务风险管理的重要性税务风险管理对于大企业来说至关重要。
有效的税务风险管理可以降低企业面临的纳税合规风险和税务争议风险，提升企业的合规性和稳定性，避免不必要的税务成本和损失。
同时，合理的税务风险管理还可以为企业创造竞争优势，提高企业的经营效率和盈利能力。
4. 大企业的税务风险管理策略(1) 建立健全的内部控制大企业应该建立健全的内部控制机制，确保纳税合规、发票管理等工作的规范性和准确性。
内部控制包括完善的制度、流程和监督机制，确保企业的税务活动符合法律法规和税收政策的要求。
(2) 加强税务团队建设大企业需要建立专业化的税务团队，提高企业对税收政策和规则的理解和把握能力。
税务团队应该及时关注税收政策和规则的变动，为企业提供准确的税务咨询和合规建议。
(3) 投入合适的税务技术工具大企业可以利用现代化的税务技术工具，提高税收数据的管理效率和准确性。
大企业的税收管理服务
在经济全球化、税收国际化的形势下，我国大企业包括跨国公司的竞争与发展，必须要适应中国社会主义市场经济和经济全球化深化的需要。
实践证明，任何经济现象的背后都有政治因素，任何政治举措的目的都与经济紧密关联。
因此，只有我们不断探索政治经济理论和实践创新，寻求中国化大企业管理与服务路径，才能实现马克思主义经济学在中国的现代化，推动“十二五”经济发展目标的实现。
加强大企业管理服务的必要性（一）大企业“特殊”税务风险成因剖析大企业是国民经济的命脉，大企业更是经济结构调整、转变发展方式的“龙头”。
美国次贷危机发生后，大企业风险管理服务引起了世界各国普遍关注。
2009年，我国税务总局自上而下设立了专业化的大企业管理服务机构，旨在引导大企业合理控制税务风险，防范涉税违法行为，更好地做大做强。
理论上说，企业风险不少，但主要还是在处理国家关系中的税务风险。
企业税务风险是指企业生产经营以及实施税务活动过程中由于内部制度和外部环境等因素所引致的企业各种损失的可能性。
在风云变幻的社会经济背景下，企业税务风险主要源自于税收政策的变化和企业生产经营活动中的各种不确定性。
实践中表现为内外两方面因素。
1．内因（1）企业内部税务控管制度不健全现实经济运行中，很多企业并不重视税务内部控制制度的建设，税务风险意识不强，缺乏必要的专业税务机构的设置。
许多企业财务部门肩负会计、税务双重职责，而事实上，财务部门处于生产经营流程链条的末端，其主要职责是对业务发生后状况的记录和反映，而防范税务风险缺位。
（2）企业内部税务审计制度缺失目前，许多企业不能针对涉税事务进行定期检查和有效评估，一般都是根据税务机关刚性要求被动检查。
还有的企业内部审计人员缺乏而委托外部税务中介进行外包式检查，由于中介机构对税企信息的不对称，由此产生外包风险。
企业一旦被查处，将会面临经济和信誉方面双重损失。
（3）企业税务风险预警机制尚未建立据调查，我国大企业集团都很少能够建立起完备的税务风险预警机制，更不用说中小企业了。
大企业税务管理措施
大企业税务管理措施税务管理是大企业在经营过程中不可或缺的一项重要工作。
为了有效管理和合规缴纳税款，大企业需要采取一系列税务管理措施。
本文将就大企业税务管理的措施进行探讨和分析，以帮助企业更好地进行税务管理。
一、建立有效的内部税务管理体系大企业应建立一套完善的内部税务管理体系，确保税务工作的顺利进行。
首先，企业应设立内部税务管理部门或岗位，负责税务事务的规划、组织和执行。
其次，企业应建立健全的税务管理制度和规范，包括税务审查制度、税务合规制度、税务风险管理制度等。
此外，企业还应配备专业的税务管理人员，提升税务管理水平。
二、加强税务合规管理大企业应严格遵守税法和税务相关法规，加强税务合规管理。
首先，企业要严格按照法定的纳税义务履行纳税申报、税款缴纳等义务，确保税款的准确申报和及时缴纳。
其次，企业要加强税务档案的管理，做好税务报表等相关资料的保存和归档工作。
另外，企业还应自觉接受税务机关的纳税稽查和核查，积极配合提供相关资料。
三、加强税务风险管理大企业应加强税务风险管理，提前识别和应对潜在的税务风险。
企业可以通过建立税务风险评估机制，定期对企业的税务风险进行分析和评估，及时采取相应措施进行风险防范和控制。
此外，企业要加强内部控制，建立起有效的税务管理内控体系，确保税务工作的规范和合规。
四、优化税务业务流程大企业应优化税务业务流程，提高办税效率和准确性。
企业可以通过引入信息化技术，实现税务数据的自动汇总和报送，提高办税的效率和准确性。
同时，企业还可以与税务机关建立良好的沟通渠道，加强与税务机关的沟通与合作，及时了解税务政策和法规的变动，确保企业税务工作的顺利进行。
五、加强税务培训和知识管理大企业应加强税务培训和知识管理，提升企业的税务管理水平。
企业可以定期组织内部的税务培训活动，培养和提升员工的税务业务能力和专业知识水平。
此外，企业还可以建立起税务知识库，及时收集和整理税务资讯，为企业的税务决策提供参考依据。
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中国大企业的税务管理
【摘要】中国大企业的税务管理还处在初建模式的阶段，因此存在不少亟待解决的问题。
进一步研究具有充分必要性并且具有现实意义。
分析中国大企业税务管理的问题，为探索出一条适合中国国情的大企业税务管理途径都有重要意义。
本文研究大企业税务管理现状及问题，成因的基础上，提出完善大企业税务管理水平的政策建议。
【关键词】大企业；税务管理；税务风险；纳税服务
一、中国大企业的税务管理现状
与美国相比较，总局在设计大企业管理的职责、职能时，没有统一大企业管理机构设置和功能。
以致于目前大企业管理有：”两种模式、三种方式”。
“两种模式”即全职能和有限职能：（1）全职能是赋予大企业管理局全部的服务和管理功能，包括承担申报表的接受和处理、审计、涉税案件调查和起诉。
这种方案可为纳税人提供优质的服务，减少纳税人在几个税务机构奔波的不便。
（2）有限职能的模式是不处理税款征收，集中于为纳税人提供风险管理。
“三种操作方式”：（1）成立大企业专业管理机构，全职能管理，如江苏省国税局系统。
即省、市、县成立大企业专业管理机构，对所辖大企业实施全职能管理。
其特点：一是责权统一，执法主体明确；二是方便纳税人，避免多头、交叉执法；三是上下一线，协调规范。
此种运行方式和结果已被国际货币基金组织和世界银行的专家予
以肯定认可。
（2）成立大企业专业管理机构，有限职能管理，如安徽省国税系统，其主要职能是风险管理和纳税评估。
其特点：一是执法主体基本明确，责权未完全统一，；二是没有避免多头、交叉执法，纳税服务方面还需努力；三是上下一线，较为协调规范。
（3）不设大企业专业管理机构，成立机关内设科、处，有限管理职能，如四川省国税系统，其主要职能是督导基层税务机构对所辖大企业进行风险管理和纳税服务。
而目前我国大企业税务管理目前存在一定的特殊性：（1）大企业的特征。
税收管理上所指的大企业，不仅是指一个企业在销售收入、注册资本、资产总额或其他因素方面达到了一定量的规定性，而且有质的要求。
这种质的要求是，必须具有适应市场经济要求的现代企业制度，内部管理科学规范，跨行业、跨区域甚至跨国经营，生产经营分散但总部控制力强，涉税事项相对复杂，有合规遵从的主观意愿，系统风险大。
（2）大企业税收管理存在风险。
大企业在创造社会财富，贡献税收收入的同时，也不可避免地增加了大企业税收管理工作中的系统性风险，并且越来越突出地表现为两个方面：一方面可能出现不可控的税收风险。
当前税收集中度越来越高，而且这种集中的趋势有增无减，少数大企业集中很大比重的税收，特别是增量税收，一旦这些大企业出现了问题，税收形势的可控性将受到一定的影响。
另一方面税收征管模式的风险。
当前税收征管模式越来越不能适应大企业飞速发展的需要。
属地管理原则、多级
行政管理体制、分税种相隔离的税收管理方法和分而治之的管理思维与大企业集团的跨地域、跨行业、跨阶层、跨文化、高专业、高科技、高战略、高垄断、高风险的特征有较大差距，大企业集团要求高质量的纳税服务、高效率的税收管理、专业化的管理要求、信息化的管理手段，而当前的税收管理模式仍基于上个世纪九十年代的税源基础，税收征管模式改革已经是一项非常紧迫的任务，税收征管模式不改革，必然面临着巨大的税收流失风险。
二、我国大企业税务管理的问题及成因
我国大企业目前存在着许多问题，而这些问题的背后都有着各自原因，这些原因正是改善我国大企业税务管理的症结点。
（一）纳税服务不能满足企业需求。
主要表现在以下几个方面：一是涉税诉求受理与解决渠道不畅；二是服务内容不具备针对性；三是企业的税收自我遵从能力和意愿得不到有效提升。
（二）税收管理模式与大企业管理模式不适应。
（1）大型企业集团跨地域经营、总部决策、集中核算与现行税收征管属地管理体制下的孤立、分散型管理以及由基层税务机关处理所有涉税事项之间的矛盾日益尖锐。
这就导致了企业内部风险过高，纳税遵从较低。
大企业的税务风险更多地来自企业管理层的纳税态度和观念不够
正确，内部控制不够健全，经营目标和经营环境的异常压力等。
此外，一些大企业没有建立税务风险内控机制，部分企业尽管建立了风险内控制度，但仍不能有效运用到日常管理和业务工作中，可以
说是“有制度，零实践”这些情况的存在，给税务机关税收风险管理，涉税风险服务带来了严峻挑战。
（2）税务机关与企业之间信息严重不对称，形成企业总部主管税务机关与分支机构主管税务机关之间“管得着的看不见，看得见的管不着”的现象信息共享程度低，制约深层次纳税服务。
有些大企业的征管信息散布于国、地税两系统，或同一税务局的不同部门，信息共享程度及利用效率低。
（三）缺少一支适应大企业专业化管理要求的高素质干部队伍。
对大企业实行专业化管理，要求在人员配备上以专家型为主、工作方式上以团队式为主、团队的知识结构上以跨学科跨行业的复合型为主。
现有的人力资源配置特点是，非专家型的干部为主，非团队式的管理员个体作战为主，干部的知识结构以常规财税知识为主，由此在业务创新、团队建设上难以形成骨干队伍，对大企业的复杂涉税业务应对能力不强，管理与服务水平不高。
三、完善大企业税务管理的政策建议
（一）建立风险管理和优化纳税服务机制。
大企业税收管理部门要结合税收新政策和管理规定，有针对性地开展对大企业的税政宣传辅导工作，并通过宣传和辅导，帮助大企业纳税人树立税收风险意识。
（二）锁定关联交易，在大企业集团总部层面实施有效的反避税监控。
加强反避税工作，既是维护税收权益的需要，也是在全球化背景下维护商业利益的需要。
在经济全球化和国际产业分工体系
中，中国一直处在产业链的低端，而发达国家则利用资本、技术、专利、品牌等优势一直占据产业链的高端，大肆占有中国稀缺的土地、优质的资源和廉价的劳动力，以高进低出等各种避税方式掠夺中国经济腾飞阶段的红利。
因此，各级税务机关要明确工作职责，从维护国家经济安全和税法权威的高度全面加强反避税管理，拓宽信息来源，加强关联申报管理，探索反避税工作途径，推动双边磋商，提高案件调查质量，切实提高反避税的能力和水平。
（三）建设全国大企业税收管理信息平台。
建立全国大企业税收管理信息平台，实现对总局定点联系企业税收风险管理各环节、全过程工作的技术支持和各管理层级的信息共享，传递企业诉求，统一工作部署。
（四）建立健全内部工作制度和机制。
各级税务机关要按照总局统筹、协调配合、上下联动、快速响应的原则做好大企业税收管理和服务的各项工作。
总局将根据企业风险评测的结果和实际工作需要，统一安排年度工作和专项工作。
各地税务机关要统一按照总局部署，遵循各项工作制度和规程，规范开展定点联系企业税收管理和服务工作。
【参考文献】
1、姜跃生.当前大企业税收管理亟待研究和解决的几个问题[j]涉外税务，2010（3）：7-12.
2、赵晓明，对大企业税收实行专业化管理的实践与思考[j]税
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3、廖建生，解读大企业税收管理与服务[j]中国税务，2009（5）：47-48.。