营改增一般纳税人进项税额抵扣操作指南 取得增值税专用发票多长时间内进行认证或勾选？
增值税发票抵扣期限
增值税发票抵扣期限摘要：增值税发票抵扣是一种企业可以向国家申请退还一部分增值税的方式。
然而，对于企业而言，了解和掌握增值税发票抵扣的期限非常重要。
本文将详细介绍增值税发票抵扣的相关概念，以及企业在实践中应该注意的抵扣期限。
引言：增值税是一种按照货物和服务的增值额预扣税款，并在消费者购买商品或接受服务时向国家缴纳的一种税收。
在增值税的征收过程中，企业可以根据开具的增值税发票，向国家申请退还一部分增值税，这就是增值税发票抵扣。
然而，增值税发票抵扣并不是无限期的，企业必须了解和掌握抵扣的期限。
一、增值税发票抵扣的基本概念增值税发票抵扣是指企业在购买商品或接受服务时，按照购买商品或接受服务所支付的增值税额，向国家申请退还一部分增值税的行为。
根据国家税收法律法规的规定，只有具备抵扣资格的企业才可以进行增值税发票的抵扣。
二、增值税发票抵扣期限的规定增值税发票抵扣期限是指企业必须在一定的时间内完成增值税发票的抵扣申请手续。
根据相关法律法规的规定，增值税发票抵扣期限通常是按月计算，以纳税月为单位进行。
1. 一般纳税人的抵扣期限对于一般纳税人来说，增值税发票抵扣的期限通常为纳税月的下一个纳税月的15日。
也就是说，下一个纳税月的15日之前，企业必须完成上一个纳税月的增值税发票的抵扣申请。
2. 小规模纳税人的抵扣期限对于小规模纳税人来说，增值税发票抵扣的期限通常为纳税月的下一个纳税月的25日。
也就是说，下一个纳税月的25日之前，企业必须完成上一个纳税月的增值税发票的抵扣申请。
需要注意的是，如果纳税人有特殊情况，例如企业破产、关歇等，可以向国家税务机关申请延期抵扣。
但是，延期抵扣仍然需要符合税务机关的规定和程序。
三、增值税发票抵扣期限的注意事项在企业进行增值税发票抵扣时，有一些注意事项需要特别关注：1. 保存发票企业在进行增值税发票抵扣时，必须保存好购买商品或接受服务时开具的税务发票。
税务发票是企业进行抵扣的重要凭证，必须妥善保存，以备税务机关的核查。
会计经验：增值税专用发票进项税的认证抵扣期限
增值税专用发票进项税的认证抵扣期限增值税专用发票进项税的认证抵扣期限经历了90天、180天、360天的不断延长的三个阶段。
各阶段的文件规定如下：第一阶段90天《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》（国税发[2003]17号）文件规定：一、增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。
二、增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。
第二阶段180天《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函〔2009〕617号）文件规定：一、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
二、实行海关进口增值税专用缴款书（以下简称海关缴款书）“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书，应在开具之日起180日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》（包括纸质资料和电子数据）申请稽核比对。
未实行海关缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书，应在开具之日起180日后的第一个纳税申报期结束以前，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
三、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票、机动车销售统一发票以及海关缴款书，未在规定期限内到税务机关办理认证、申报抵扣或者申请稽核比对的，不得作为合法的增值税扣税凭证，不得计算进项税额抵扣。
五、本通知自2010年1月1日起执行。
进项发票的认证期限和抵扣期限的区别
进项发票的认证期限和抵扣期限的区别
答:1、增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的,只限于增值税一般纳税人领购使用的,既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明;是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票.
2、国家税务总局发布了《关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》,决定自2017年7月1日起,调整增值税专用发票等扣税凭证抵扣期限,由180天延长至360天.
认证期限360天内,抵扣期限在认证的当月必须抵扣.
增值税专用发票的认证,指的是纳税人取得增值税专用发票以后,应当通过税局或者企业安装的认证系统对增值税专用发票上的加密信息进行解密,初步确定发票真伪,并将认证信息上传国税网络系统的过程.现在纳税信用等级比较高的纳税人可以通过增值税专用发票勾选认证平台根据传来的开票方的信息进行勾选认证.
扩展资料
增值税专用发票时限:
答:1、采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的,为货物发出的当天.
2、采用交款提货结算方式的,为收到货款的当天.
3、采用赊销、分期付款结算方式的,为合同约定的收款日期的当天.
4、将货物交付他人代销,为收到受托人送交的代销清单的当天.
5、设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,按规定应当征收增值税的,为货物移送的当天.
6、将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者,为货物移送的当天.
7、将货物分配给股东,为货物移送的当天.
8、在货物送出时确定已交现金或已有发票为证的相关手续.。
关于发票抵扣认证的那些事，你了解多少？
关于发票抵扣认证的那些事，你了解多少？【认证方式及区别—重点】1、使用认证软件手工录入发票或者扫描录入，进行认证，全国各地认证软件服务商不统一，不同的软件开发公司负责的。
2、使用增值税发票选择确人平台，进行勾选认证。
3、到税务局大厅前台认证或自助认证机器认证。
那以上三种认证方式的区别之处，还需要尤其注意以下几点：（1）认证时间的不同，认证软件或大厅认证，都需要在月底前确认认证通过。
举例：现在是自然月份1月，那1月底前把需要认证的发票都要认证通过，在2月份申报所属期1月的税时，才能抵扣。
勾选确认平台，操作时间相对更宽裕，可以在报完当月的税后，1月底前操作，也可以在2月份申报期之前操作，认证通过的发票都属于所属期2月的！（2）是否需要金税盘？认证软件和大厅都不用金税盘，而勾选确认平台需要插盘才能登陆。
（3）对企业的信用等级要求？增值税发票选择确认平台是需要税局评定企业为ABC类等级的才可以。
对于新成立不到一年的一般纳税人没有信用等级，无法使用勾选认证。
认证软件和大厅对企业等级无要求。
增值税发票确认平台操作的不多，那么需要注意事项也相对多一些，可以参加下图：【进项发票认证期限】认证期限是360天！！注意：是自然天数，从开票日期算起，360天内认证通过哦，否则这笔进项没办法抵扣了，要多缴税，老板还不恨死你，哈哈~参考条例如下：根据国家税务总局公告2017年第11号文：第十点、自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。
增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书，应自开具之日起360日内向主管国税机关报送《海关完税凭证抵扣清单》，申请稽核比对。
切记：当月认证当月抵扣！~认证通过的当月申报增值税时，进项一定要如实录入，避免进项少抵扣【认证的进项大于销项，咋办呢？】增值税一般纳税人都是当月认证当月抵扣，可能有人有疑问～我当月销项比较少，但认证的进项多了，抵扣不完怎么办呢？这个不用担心，进项和销项都正常录入，那么在增值税主表里通过表间的计算功能，用进项减去销项后，自动生成一个期末留底税额～！那下个月的主表，会根据上期报表的期末留底税额，生成上期留底税额。
进口增值税发票抵扣期限
进口增值税发票抵扣期限增值税发票抵扣期限延至180日。
增值税一般纳税人，在收到增值税专用发票后，在发票开具日期起180天之内认证，可以抵扣进项税，当期够抵扣不完的，可以留抵。
进口增值税发票对个人来说可能不常见，但对一些跨国企业员工和一些经常出入境的朋友来说，进口增值税发票是常常打交道的，但一些新接触的朋友，他们对增值税发票不了解的话就容易出现问题，后续解决起来也是非常麻烦的，所以进口增值税发票抵扣期限问题是我们必须要了解的。
国家税务总局发布了《关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函[2009]617号）（下称《通知》），将增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票、机动车销售统一发票（下称“三票”）和海关进口增值税专用缴款书（下称“一书”）等扣税凭证的抵扣期限延长到开具之日起180日内，并就与此相关的一些问题进行了明确。
根据《通知》，以下政策要点需要纳税人准确把握：一是延长了三票一书的抵扣期限。
《通知》规定，增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的三票，应在开具之日起180日内办理认证，并在认证通过的次月申报抵扣；实行先比对后抵扣管理办法的一般纳税人，应在一书开具之日起180日内报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对；未实行此管理办法的，应在开具之日起180日后的第一个纳税申报期结束以前，申报抵扣。
二是强调了对三票一书抵扣超时的税务处理。
《通知》规定，增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具三票一书，未在规定期限内按照上述规定办理的，不得作为合法的增值税扣税凭证，不得计算进项税额抵扣。
在已明确增《通知》值税抵扣凭证的抵扣期限已延长至180日的前提下，进一步强调，如果纳税人未按照规定要求的期限办理增值税抵扣凭证的认证申报等抵扣事宜，则相应的进项税款不能抵扣，而应计入企业的成本费用，所造成增值税税收负担的增加将由企业自行负担。
三是再次明确了对部分抵扣凭证丢失的处理方法。
增值税专用发票抵扣流程
增值税专用发票抵扣流程第一种认证办法：（1）在取得增值税进项专用发票后，应在90天内进行认证（2）上传待认证的发票:进入发票认证系统中的发票认证模块,点击网上认证按钮,上传待认证的发票(选中从电子申报软件或者扫描仪系统导出的待认证文件进行上传)（3）等待认证结果:正常操作完成后,系统会提示文件已经被税务机关受理,等候认证结果（4）认证结果查询：一般过30分钟之后，进入认证查询模块对发票进行状态的查询，输入查询条件后，系统会显示“查询发票认证结果-认证通过”这个界面，就会显示所上传认证的进项发票。
（5）认证结果下载：确认所有进项发票通过认证后要进入认证结果下载模块，对其认证结果进行下载并保存。
下载保存的时候输入所属年月。
（单击进入下载按钮，进入认证结果下载界面，点击下载按钮，将认证结果下载并保存到磁盘中）（6）下载认证结果通知书：下载完认证结果后，单击“认证结果通知书下载”按钮，进入下载界面后，再单击“下载这里”进行下载并保存到磁盘。
（7）认证结果读入：每次认证完了之后，必须下载认证结果，将认证结果导回电子申报软件。
操作原因：使电子申报系统和扫描系统能够识别已经认证通过的发票，在下次认证的时候就不会将已经认证过的发票再重复导出来。
备注:如果经过多次在网上认证仍然无法认证的话，应该在认证期限内到主管税局窗口进行认证。
目前国税局网站上面暂时还不能直接在网站上面直接认证，只能从代理的机关部门购买认证系统（一年300元服务费，包括上门安装费）第二种认证办法：1、在取得增值税进项专用发票后，应在90天内进行认证2、直接把需要认证的发票拿到税局的机子去进行认证，输入纳税人代码、纳税人密码进行认证，认证完之后打印认证结果清单。
备注：只有通过认证的发票进项税方可以抵扣。
另外，非增值税专用发票的抵扣如：运输发票（7%抵扣），海关进口增值税发票的抵扣不能直接在网上认证，但需要采集数据，采集数据的方法也是在国税局网站下栽一个税务数据采集通用软件，将数据输入用U盘拷贝，在报税时带到国税局去抵扣。
营改增后老项目选择简易征收开专票还是普票
营改增之后，老工程可以选择简易征收办法纳税，那么下游抵税的话，是开专用发票还是普通发票？
对老工程项目的下游企业，房地产开发公司，如果房地产开发公司对老项目采取一般计税方法，应当开具增值税专用发票。
下游企业凭取得的增值税专用发票在规定的期限内进行认证并抵扣进项。
如果房地产开发公司对老项目采取简易计税方法，则你们可以开具增值税普通发票，下游企业不能抵扣进项。
认证期限-------从开票日期起360天内
政策依据：
《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》（国税发[2003]17）第二条规定：增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。
增值税抵扣期限要多久
一、增值税抵扣期限要多久根据相关政策规定，增值税纳税人所持有的增值税专用发票是在2017年7月1日及以后开具的，增值税抵扣期限从之前的180日延长到360日。
也就是说自开具之日起360日内（非工作日为自然天数）认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。
增值税抵扣期限要多久二、什么是可抵扣的增值税进项税额可抵扣的增值税进项税额是指企业在生产经营过程中购进原辅材料、销售产品发生的税额后，在计算应缴税额时，在销项增值税中应减去的进项增值税额，简称进项税。
进项税就是购进货物时所发生的税金，可以和销项税抵，如进项税多可做为留抵税，用于以后月份抵，若销项税多则应向税务部门交纳税款。
所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税。
增值税是国家就增值额征的一种税。
纳税人取得固定资产后，支付了相关费用并取得了相关抵扣凭证，但这部分进项税额并不能全部抵扣当期的销项税额，所以，我们先将此部分进项税额记入“待抵扣税额--待抵扣增值税（增值税转型）”，然后按有关规定，再转入“应交税费--应交增值税（固定资产进项税额）”的借方，抵扣当期的销项税额。
三、增值税如何抵扣我国采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法，即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率讲算出销项税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原现。
（一）纳税人购进货物或应税劳务，从销货方取得增值税专用发票抵扣联上注明的增值税税款。
（二）纳税人购进免税农产品所支付给农业生产者或小规模纳税人的价款，取得经税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款按10％抵扣进项税额。
（三）购进中国粮食购销企业的免税粮食，可以按取得的普通发票金额按10％抵扣进项税额（四）纳税人外购货物和销售货物所支付的运费（不包括装卸费、保险费等其他杂费），按运费结算单据（普通发票）所列运费和基金金额按7％抵扣进项税额。
专票认证期限多少天
专票认证期限多少天专票认证期限多少天？在中国的税务系统中，专票认证是指企业税务部门对购买发票进行核实和确认的过程。
这是一项重要的财务步骤，对企业来说至关重要。
那么，专票认证的期限是多少天呢？根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，企业应当在购买发票后的15个工作日内进行专票认证。
这意味着企业必须在发票领取后尽快进行认证，以确保税务部门能够及时核实所购买的商品或服务，并确认相关税款。
专票认证期限的设定是为了保证税收的合法性和准确性。
税务部门需要对企业购买的商品或服务进行审核，确认其是否符合税收法规的规定，并核实相应的税款。
只有在认证通过后，企业才可以使用专票进行报销和抵扣，以减少税负。
认证期限的设定也是为了规范和监督企业的财务行为。
通过限定认证期限，税务部门可以及时发现和纠正企业的违规行为，如虚开发票等，避免税收逃避和税务风险。
尽管专票认证期限已经设定为15个工作日，但税务部门也允许部分情况下的认证延期。
例如，企业申请延期认证的，可根据实际情况进行审批。
此外，对于一些特殊行业或特殊情况下的购票认证，税务部门也会根据实际需求和规定提供相应的政策支持。
值得注意的是，认证期限的延长并不意味着能够无限期地进行认证。
企业仍然需要及时处理和认证购票事务，以遵守税务法规和规定，并确保税务处理的顺利进行。
对于延期认证的企业来说，应当及时提出申请，并提供必要的材料和证明。
这包括企业的申请书、相关发票和购票记录等。
税务部门将根据企业的实际情况和合规性来审批申请，并决定是否延长认证期限。
尽管认证期限的设定存在一定的限制和要求，但对于大部分企业而言，15个工作日的认证期限是足够的。
企业可以合理安排时间，及时进行专票认证，以确保企业的财务正常运作和税务透明度。
总之，专票的认证期限为15个工作日。
企业应当在购票后尽快认证，并按照税务规定提供相关材料和证明。
对于一些特殊情况下的延期认证，企业应当及时申请，并提供必要的材料和证明。
增值税专用发票认证抵扣期限
此资料可供财务、采购学习参考：增值税专用发票认证抵扣期限问题解读增值税专用发票管理中对于超过90天未认证，以及认证的当月未抵扣的增值税专用发票如何处理应加以明确。
现在的增值税专用发票管理办法及后来的补充规定对于增值税专用发票管理中出现的问题都有了比较明确的规定，但仍有不够明确或者说规定不完全的地方。
最主要的就是关于购货方取得的增值税专用发票超过90天未到税务机关进行认证，以及已通过认证的增值税专用发票在认证的当月未抵扣进项税额问题。
目前关于上述问题的规定是《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》（国税发[2003]17号）一、增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。
二、增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。
五、增值税一般纳税人违反本通知第一条、第二条和第四条规定抵扣进项税额的，税务机关按照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定予以处罚。
在修订后的《增值税专用发票使用规定》（国税发［2006］156号）及《关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》（国税发[2007]18号）在相关的规定中也没有关于购货方取得的增值税专用发票超过90天未到税务机关进行认证或在认证的当月未抵扣的问题予以明确。
即不能退回开具的企业，也不能由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》。
实际工作中这两种情况还是会不时出现，尤其是超过90天未认证的情况比较多，对于这一问题，相关法规中即无惩罚性的规定，也无超出认证期限该如何处理的规定，使对于这一问题的规定处于一种真空的状态。
以至出现这种问题时，税务机关不知该如何处理，纳税人更是不知如何是好。
多数的情况下，只能让纳税人不抵扣进项税额，而将已过认证期限或抵扣期限的发票所记载的进项税额转入相关的成本的方式进行帐务处理。