预付账款核查工作要求
预付账款管理制度
预付账款管理制度1. 引言为了规范企业预付账款管理，提高管理效率，保障企业的经济利益，特制定本预付账款管理制度。
2. 适用范围本制度适用于公司（以下简称本公司）预付账款管理的所有业务操作。
3. 定义预付账款是指企业为购买货物或服务而先行支付供应商或服务商的货款的一种财务安排方式。
预付账款主要来源于公司采购、服务合同、外勤差旅等。
4.预付账款的管理目标预付账款管理的主要目标是：建立适宜的管理体制；规范操作流程；确保资金使用的准确性、及时性、合法性，做到预防性、防范风险。
5.1 申请公司各部门需在采购、合作、出差等情况下，提前进行预付资金预算并进行审核。
由领导或资金管理员审核通过后，方可进行下一环节。
5.2 支付支付环节需由负责预付账款的人员/部门根据审核流程在约定日期内向供应商或服务商支付预付款，并将付款相关文件存档备查。
5.3 监控财务部门需实时监督预付款的使用情况，发现异常情况要及时处理。
5.4 结算在供应商或服务商提供相应的货物或服务时，需及时结算，并与预付账款核对帐目。
如有错误需及时纠正。
5.5 处理历史资料在一定的时间范围内，对预付账款的使用情况及过程进行归档整理，并进行定期审计，发现问题及时处理。
6.1 财务管理要求①预算审批：预付账款需在经领导或资金管理员审核并确定预算后方可支付。
②费用核算：严格按照预算进行支付和核算，并做好账务归档。
③资金监督：定期监督预付资金的使用情况，发现问题及时解决。
6.2 内部控制要求①行政管理：严格制定专门的预付款管理制度，明确岗位职责和权限。
②操作规范：落实详尽的操作流程，减少操作风险。
③制度监督：制定内部监督制度，对各个环节进行监控。
7. 预付账款管理的风险控制7.1 内部风险控制①依赖性风险：预付账款的支付不得依赖于单个人员或单一制度。
②流程风险：对预算、审核、支付、归档等环节建立内部控制制度，预先设定各项操作流程与规范。
③作业风险：建立职责明确，决策透明的机制，严控作业环节。
预付账款管理办法
预付账款管理办法第一章总则第一条目的和依据为规范预付账款管理行为，保障供应商权益，严格控制预付账款风险，制定本管理办法。
本管理办法依据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国财政追偿法》等相关法律法规制定。
第二条合用范围本管理办法合用于所有预付账款的收付、管理、核算活动。
第二章预付账款核销及计提第三条预付账款计提1、根据合同约定，向供应商预付货款，或者已收到发票并确认无争议，应当计提预付账款。
2、计提金额应当与合同约定或者实际发生的预付款相符，并按照合同约定的时间节点进行摊销，摊销期限不得超过一年。
3、计提预付账款应当在会计凭证上明确标注。
第四条预付账款核销1、供应商已经提供货物或者服务，应当及时核销预付账款。
2、核销时应当以实际发生金额为准，期间利息由供应商承担。
3、核销时应当在会计凭证上明确标注。
第三章预付账款的控制第五条预付账款风险评估1、根据供应商信用评级、经营历史等进行风险评估，并将其纳入企业信用管理体系。
2、针对预付账款金额较大的供应商，应当加强风险控制，适当调整预付账款比例。
第六条预付账款管控1、预付账款管理部门应当制定相应的预付账款管理制度和流程，做好预算编制和执行工作。
2、对于超过一定金额的预付账款，需征得财务部门允许后方可执行。
3、建立预付账款台账，记录每笔预付账款的相关信息，并分类管理。
第四章法律责任第七条违规处理1、违反本管理办法的规定，未按照规定程序执行预付账款的，应当追究相关责任人员的法律责任。
2、造成公司经济损失的，应当依法追究法律责任，并承担相应的经济赔偿责任。
总则：1、本文档所涉及简要注释如下：该文档主要用于规范企业的预付账款管理，包括预付账款的核销、计提和管控等方面。
2、本文档所涉及的法律名词及注释如下：（1）《中华人民共和国合同法》：中华人民共和国立法机构制定的规范合同类法律，对于预付账款合同有相关规定。
（2）《中华人民共和国公司法》：中华人民共和国立法机构制定的规范公司运营类法律，对于预付账款的核销、计提、管控等方面有相关规定。
预付款管理制度
预付款管理制度一、目的为规范公司的资金管理，有效防范预付款风险，提高企业的资金使用效率，特制定本制度。
二、适用范围本制度适用于公司所有部门和员工在预付款方面的管理工作。
三、定义1. 预付款：指公司向供应商、合作伙伴等事先支付的费用，用于采购、合作等业务活动。
2. 预付款管理：指公司对预付款的申请、审批、支付、核对以及后续的跟踪和监督工作。
四、申请流程1. 预付款申请人在需要进行预付款时，需填写《预付款申请表》，附上相关的合同、协议或其他支持文件，并提交至部门负责人审批。
2. 部门负责人根据预付款金额的大小、用途的重要性等因素进行审批，如需公司领导批准的，需提请公司领导审批。
3. 审批通过后，财务部门对预付款申请进行支付，并在《预付款申请表》上加盖支付章并记录支付时间。
五、支付要求1. 预付款支付应结合实际需要，严格控制金额，避免出现无效预付款。
2. 支付时务必核对支付对象的准确信息，确保资金支付到位。
3. 在支付完成后，财务部门应尽快将相关信息录入财务系统，并备案。
六、监督控制1. 财务部门负责对所有预付款进行定期核对，确保预付款的使用符合规定，并协助检查预付款的使用情况。
2. 部门负责人需对本部门的预付款情况进行监督，确保预付款的使用符合公司政策和规定。
3. 预付款申请人及时提交相关使用情况的报告，如发生异常情况应对财务部门进行解释，并及时报告领导。
七、风险应对1. 积极应对预付款可能出现的风险，加强对供应商、合作伙伴等方的审核和监督。
2. 如预付款发生错误、丢失或被挪用等情况，应及时报告财务部门，协助调查处理。
3. 在与供应商或合作伙伴签订合同时，应尽可能将预付款的相关事宜明确规定，以降低风险。
八、违规处理1. 若发现员工违反预付款管理制度，造成损失的，将严格追究责任，按公司规定进行处罚。
2. 对于故意违规、挪用预付款等情况，公司将会向有关部门报告并追诉诉讼。
九、制度执行1. 公司各部门负责执行本制度，财务部门负责监督和指导。
预付账款管理制度
预付账款管制办法之阳早格格创做第一条预付账款的定义预付账款是指单位依照百般经济合共的确定预付给供应单位的款项.第两条预付账款管制的单干（一）预付款申请部分控制统制预付款项的爆收；查看预付款的需要性，相闭真量的周到性，央供的合规性、合理性、金额的准确性；逃踪预付款项的使用情况，并根据财务部分提供的疑息即时与供应商、劳务提供圆或者启包商通联，浑理预付款项.（两）合约管制部控制考查合共或者协议中有闭预付款项的条款的完备性及合理性；查看预付款的需要性，付款时面的准确性，相闭真量的周到性，央供的合规性、合理性、金额的准确性.（三）成本管制部控制考查预付款金额的合规性,查看预付款的需要性，付款时面的准确性，相闭真量的周到性，央供的合规性、合理性、金额的准确性.（四）财务管制部控制考查预付款项资料的合规性；逃踪统计预付款真止情况，并即时将其反馈到预付款申请部分.（五）止政人力部控制修坐EAP系统中相闭表单及数据戴与、汇总的功能，维护相闭疑息体统的运止维护，并降真相闭责任考核等事宜.第三条预付账款支付的规则（一）预付款申请部分应充分利用自己的资疑劣势，规则上尽管预防采与预付款结算办法.如确需支付预付款项的，则正在合共或者协议的条款中必须对于预付款项支付金额或者比率，支付时面、核销或者支回时面等有精确的确定.（两）支付的预付款项没有得超出合共约定的合理克日，乏计支付的预付款金额应统制正在合共目标以内.（三）除火、电、焚气等特殊部分已出具付款报告书籍中，其余尚已已签订合共或者协议的，一律克制支付预付款项，更没有得签订真假合共以获与预付款项.第四条预付账款的支付过程（一）工程名目波及预付账款的1、申请人挖写《名目付款审批表》并正在付款本量栏勾选“预付款”，逃加列明预付款本量及本果、乏计已支回或者核销的金额、预计核销或者支回时面、责任人等相闭果素后提接责任人确认.2、责任人确认后上述事项后圆可正式提接付款审批过程.3、财务管制部支到审批完毕资料后操持付款脚绝.（两）其余名目波及预付账款的1、挖写《预付款申请书籍》，列明合共称呼、合共金额、预付款本量、预付款本果、预计核销或者支回时间、责任人等相闭果素后提接责任人确认.2、责任人确认后上述事项后圆可正式提接付款审批过程.3、财务管制部支到审批完毕资料后操持付款脚绝.第五条预付账款台账管制（一）预付款申请部分应安插人员修坐预付账款台账，仔细反映各客户预付账款的删减变动，余额、爆收时间、对于圆控制人、包办人、暂时对于圆的经管情景预付账款的浑理情况、浑支控制人战包办人等情况.（两）财务管制部应修坐预付账款台账，分单位、分名目逐笔备案预付账款变动情况，监控预付账款核销及回支情况，定期体例预付账款账龄分解表（最少没有超出六个月），并报支财务管制部经理战财务总监.第六条预付账款的浑理（一）财务管制部定期启展预付账款核销及回支统计、浑理处事，对于超出确定账龄的预付账款即时通过EAP系统提倡预付款催支过程.（两）预付款申请部分应正在支到催支过程后主动履止相闭核查事宜，由部分控制人牵头收袖，构制有闭人员对于逃查截止举止分解.对于较万古间（半年以上）没有处理的预付账款及定金，要正在查明本果的前提上，制定浑理计划，出现非常十分情况的要即时处理.（三）预付款申请部分应于10个处事日内正在EAP系统中恢复财务管制部并抄支其分管收袖.（四）财务管制部正在接到恢复后举止复核，并将复核截止通过EAP系统推支财务管制部经理、财务总监及总经理.（五）如预付款申请部分超出10个处事日才恢复财务管制部或者存留核查、催支没有力的，财务管制部有权将相闭情况推支止政人事部.（六）止政人事部应根据接易部分核查及催支的完毕情况即时降真到接易部分的相闭绩效考核.（七）如催支责任人爆收职务安排或者离职等情况应即时将相闭资料移接给新村支责任人.第七条预付账款的坏账处理（一）财务管制部采与单项尝试法计提坏账准备，根据接易部分反馈的疑息，定期评估预付账款核销或者支回的大概性，如有资料说明存留无法核销或者支回的款项的，则依照会计规则的央供计提还账准备.（两）根据经确切资料证据已产死坏账并制成益坏的，应由预付款申请部分查明本果，如属于催支没有力等本果制成的益坏可逃究相闭责任人的责任.（三）核销坏账时需经相闭责任部分控制人、分管收袖、财务总监及总经理审批后圆可真止.（四）对于已核销的坏账益坏仍需移接博门机构或者博人逃索，并要另坐备查薄备案，干到账销案存.（五）对于己注销的坏账又支回时，财务管制部应即时进账，预防产死账中资本.。
审计程序——预付账款
XX会计师事务所XX部
1123预付账款
一、进一步了解、测试内部控制
供选择的审计程序
企业是否按照要求，加强对预付账款的管理，对涉及大额或长期的预付款项，是否进行定期追踪核查，对发现有问题的预付款项，是否及时采取措施。
三、其他实质性程序
四、附录
本文件所列示的管理层认定含义如下：
（1）完整性（C—Completeness）
①于资产负债表日存在的所有资产、负债和所有者权益均记录在正确的期间内；及
②在此期间产生的所有收入和支出交易均记录在正确的期间内。
（2）存在性（E—Existence）
①于资产负债表日，所有记录的资产均存在并且被审计单位拥有或控制；
②于资产负债表日，所有记录的负债和所有者权益均存在，并且均归属于被审计单位；及
③所有记录的收入和支出代表在此期间所发生的经济事项，并且均归属于被审计单位。
（3）准确性（A—Accuracy）
所有记录的资产、负债、所有者权益、收入和费用均列于会计记录中，所显示的金额均正确计算，适当加总且准确记录。
（4）计价（V—Valuation）
所有资产、负债、所有者权益、收入和支出均按照其性质和适用的会计原则以恰当金额计价。
（5）列报（P—Presentation）
所有交易及事项、相关资产、负债、所有者权益均按照适用的财务报告编制基础及法律要求适当分类、计量、描述和披露。
预付账款管理制度
预付账款管理制度预付账款管理制度第一章总则第一条为确保公司预付账款管理规范、有效，避免出现不必要的风险和损失，制定本规定。
第二条适用范围：本规定适用于公司与供应商签订的预付账款合同及相关业务。
第三条定义：1. 预付账款: 公司事先向供应商预付的货款或服务款，一般用于预付定金或采购款项等。
2. 供应商: 向公司提供货物或服务的自然人、法人或其他组织。
3. 风险管理: 为预测、评估和管理不确定性风险的过程。
4. 减少风险: 对于已经发生或可能发生的风险，采取措施，使其影响到最小。
第二章预付款申请第四条预付款申请流程：1. 供应商应根据公司规定的采购流程提交预付款申请单。
2. 采购部门收到供应商的预付款申请后，应及时进行审核，审核通过后，应将预付款申请单转交财务部门。
3. 财务部门收到审核通过的预付款申请后，应按照合同约定的比例及时间节点进行支付。
第五条预付款金额：1. 未签署供货合同前，预付款金额不得超过订单总金额的30%。
2. 签署供货合同后，预付款金额不得超过合同总金额的50%。
3. 预付款金额应根据风险评估和供应商的信誉度进行核定。
第六条风险评估：1. 采购部门应对供应商进行风险评估，主要包括供应商的财务状况、信誉度、生产能力等。
2. 根据采购部门的风险评估和财务部门的审批意见，确定预付款金额及支付时间节点。
第七条支付条件：1. 预付款应按照合同约定的比例和时间节点进行支付。
2. 如供应商未按照合同履行义务，导致公司受到经济损失，公司有权中止支付预付款，并视情况采取法律手段追究供应商的责任。
第三章风险管理第八条风险管理措施：1. 对于风险较高的供应商，应采取更加严格的风险管理措施，如加强供应商的财务监管、加大采购部门的审核力度等。
2. 对于预付款金额较大的合同，应采取逐步支付的方式，以减少风险。
3. 根据实际情况，合理使用银行承兑汇票等工具，以减少风险。
第九条风险评估：1. 风险评估应该是动态的过程，采购部门在与供应商的合作过程中，应及时调整风险评估，避免因评估不及时而导致的风险。
国家外汇管理局关于预付款操作
国家外汇管理局关于预付款操作第一篇：国家外汇管理局关于预付款操作贸易信贷登记管理系统（预付货款部分）操作指引第一部分预付货款登记管理原则第一条为建立健全境外债权统计监测管理体系，规范贸易项下资金跨境流动，现就境内企业货物贸易项下对外债权的登记管理制定本指引，企业进口货物贸易项下预付货款（以下简称“进口预付货款）应按本指引进行登记和管理。
第二条自２００８年１１月１５日（含，下同）起，企业新发生进口预付货款，须登陆国家外汇管理局网上服务平台上的贸易信贷登记管理系统（网址：ｗｗｗ．ｓａｆｅｓｖｃ．ｇｏｖ．ｃｎ，以下简称“系统）办理逐笔登记和注销手续。
第三条企业预付货款可付汇额度实行余额管理。
第四条外汇指定银行（以下简称“银行）只能为已经办理预付货款登记且在可付汇额度内的预付货款办理对外付汇。
第五条国家外汇管理局及其分支局、外汇管理部（以下简称“外汇局）应加强对企业预付货款登记、付汇和注销环节的非现场及现场监管，完善统计与监测管理。
第二部分企业预付货款登记管理操作指引第六条自２００８年１１月１５日起，已办理过预收货款登记或延期付款登记的企业凭组织机构代码和原密码进入系统。
首次登陆系统的企业凭组织机构代码和初始密码（系统将初始密码统一设定为：１２３４５６７８）进入系统，为安全起见，建议企业首次登陆系统，通过系统中“密码功能”修改初始密码（详见《贸易信贷登记管理系统企业端操作手册）。
凡未在国家外汇管理局企业外汇信息档案数据库系统建立档案的企业，应按照《国家外汇管理局关于推广使用企业外汇信息档案数据库系统的通知（汇发［２００７］４６号）的规定，先到所在地外汇局注册填报基本信息，待基本信息导入系统后，即可登陆系统。
第七条自２００８年１１月１５日起，企业新发生进口预付货款，须登陆系统办理预付货款合同登记和付汇登记。
进口合同中含预付货款条款的，企业应在合同签约之日起１５个工作日内，办理合同登记，并于预付货款对外支付前１５个工作日内办理付汇登记。
[源自央企]公司预付账款管理实施细则(适用于各类企事业单位)
![[源自央企]公司预付账款管理实施细则(适用于各类企事业单位)](https://img.taocdn.com/s3/m/e148b028b84ae45c3b358ca3.png)
公司预付账款管理实施细则第一章总则第一条为加强公司预付账款管理的需要，有效控制和降低预付账款风险，缩短资金占用时间，加快资金周转，提高资金使用效率，结合公司实际情况制定本实施细则。
第二条本细则适用于公司各类预付账款的管理。
第二条本细则所称的预付账款包括：货物未到或费用未发生而先付款产生的实际预付账款和货物己到或费用己发生但发票未到而先付款产生的账面预付账款两种。
本细则所称的货物或费用包括：业务部门采购的药品、行政部门采购的固定资产、装修改造工程、仓储部门采购的物资以及其他部门发生的各种经营类费用。
第四条参考依据（一）《公司资金计划管理办法》（二）《公司内部控制管理办法》第二章管理职责与分工第四条预付账款的管理工作由业务部门、财务部、法律风控部分工负责。
业务部门是预付账款的直接责任部门，业务经办人是直接责任人，负责与供应商的联系对账、督促供应商发货、应退回款项的催收。
财务部负责预付账款的核算、对账和信息反馈，以及预付款项支付控制。
法律风控部负责逾期预付账款的预警、为催收款项提供法律支持以及相关考核奖惩。
第五条公司可视情况成立由业务分管领导牵头，以业务部门为主，财务部、法律风控部配合的清欠小组，对于逾期的预付账款及时催收处理。
第三章预付款项合同的签订第六条凡是需要预付款的项目，必须签署合同且经法律风控部和财务部审核。
财务部必须核查付款是否严格按照合同条款执行。
第七条业务部门是合同签订、执行的具体部门，主要负责合同签订前的市场调查、供应商信息管理、招投标管理、合同谈判；合同文本的起草、签订、履行、变更、解除、纠纷的处理；合同台账、合同档案的管理等活动。
第八条业务部门因业务或市场因素的需要签订预付款合同的，事先必须对客户进行资信调研，摸清实力和信誉，并出具书面资信调研报告报部门负责人或分管领导审批，作为合同审批的重要依据。
第四章预付款项的支付第九条所有的业务合同签订后，经办人需要立即或在第一次支付合同款项时提交一份合同原件或电子扫描件给财务部。
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预付账款核查工作要求
一、核查目标
1、确定预付账款是否存在
2、确定预付账款是否归被核查单位所有
3、确定预付账款增减变动的记录是否完整
4、确定预付账款期末余额是否正确
5、确定顶付账款在会计报表上的披露是否恰当。
二、核查步骤及要点
（一）规范性核查
1、获取《预付账款明细表》（附表十三），复核加计正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。
2、核查人员根据需要自行确定其他规范性核查。
（二）真实性核查
1、比较核查期间的期末余额和期初余额，分析有无重大波动，并分析其原因。
2、选择预付账款余额明细表前三位或帐龄3年以上的供应商，核查有关合同、协议、原始凭证、银行对帐单、纳税人与客户的对账记录。
对预付账款余额明细表中帐龄3年以下的供应商，随机等距抽查3户企业核查有关合同、协议、原始凭证、银行对帐单、纳税人与客户的对账记录。
3、请纳税人提供其预付帐款惯例以及收回货物的平均天数，并分析其帐龄，账龄超过预付帐款惯例以及收回货物的平均天数的请纳
税人提供书面解释。
4、查核有无将同一笔已付清的货款在预付帐款和应付帐款两个科目同时挂帐的情况。
5、请纳税人协助，在预付帐款明细表上标出截止核查日已收到货物并已冲销预付帐款的项目并检查有关凭证。
6、分析明细帐余额，对于出现贷方余额的项目，应查明原因。
7、对于外币结算的预付帐款，检查其采用的汇率是否正确。
8、对预付关联方的款项，了解交易目的和价格，检查交易合同，判断交易的合法性真实性,有否关联方非经营性占用资金挂预付帐款。
9、核查人员根据需要自行确定其他真实性核查。