中央银行学教程第七章中央银行的其他业务
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第07章 中央银行的其他业务
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（二）信贷收支统计
3. 根据金融机构的类别，我国的信贷收 支统计还类分为中央银行信贷收支统 计和存款性金融机构信贷收支统计。 4. 金融机构本外币信贷收支表与金融概 览的差异
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（三）金融市场统计
1. 一般以金融市场类型划分统计范围，重点 反映各金融市场中的交易主体、交易对象、 交易工具、交易方式、交易价格以及交易 规模的情况。目前我国金融市场统计包括：
24
金融统计的基本原则
1. 2. 3. 4. 5. 客观性原则 科学性原则 统一性原则 及时性原则 保密性原则
25
中央银行的调查统计业务
金融统计的涵义和对象 金融统计的基本原则 金融统计的业务程序 金融统计的主要内容 中央银行的经济统计调查
26
金融统计的业务程序
1. 2. 3. 4. 统计设计 统计调查 统计整理 统计分析
16
央行会计的任务与职能
2. 中央银行会计的职能
央行会计职能是指会计工作在其行使职 能、加强金融管理活动中所发挥的功能 和作用。 央行会计的职能主要包括四个方面：
反映职能 监督职能 管理职能 分析职能
17
中央银行的会计业务
央行会计的对象与特点 央行会计的任务和职能 央行的会计报表
4
国库制度
1. 国库的涵义
对国库的理解：从字面上看，国库是国家储 藏财富的仓库。但实质上，国库是负责办理 国家财政预算收支的部门，担负着国家预算 资金的收纳和库款的支拨、代理政府债券的 发行与兑付、反映国家预算执行情况等重任。 国库是国家全部预算执行工作的重要组成部 分和预算执行的基础。 国库概念的演进及其与货币金融制度发展的 关系
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国库制度
2. 两种基本的国库制度
（二）信贷收支统计
3. 根据金融机构的类别，我国的信贷收 支统计还类分为中央银行信贷收支统 计和存款性金融机构信贷收支统计。 4. 金融机构本外币信贷收支表与金融概 览的差异
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（三）金融市场统计
1. 一般以金融市场类型划分统计范围，重点 反映各金融市场中的交易主体、交易对象、 交易工具、交易方式、交易价格以及交易 规模的情况。目前我国金融市场统计包括：
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金融统计的基本原则
1. 2. 3. 4. 5. 客观性原则 科学性原则 统一性原则 及时性原则 保密性原则
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中央银行的调查统计业务
金融统计的涵义和对象 金融统计的基本原则 金融统计的业务程序 金融统计的主要内容 中央银行的经济统计调查
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金融统计的业务程序
1. 2. 3. 4. 统计设计 统计调查 统计整理 统计分析
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央行会计的任务与职能
2. 中央银行会计的职能
央行会计职能是指会计工作在其行使职 能、加强金融管理活动中所发挥的功能 和作用。 央行会计的职能主要包括四个方面：
反映职能 监督职能 管理职能 分析职能
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中央银行的会计业务
央行会计的对象与特点 央行会计的任务和职能 央行的会计报表
4
国库制度
1. 国库的涵义
对国库的理解：从字面上看，国库是国家储 藏财富的仓库。但实质上，国库是负责办理 国家财政预算收支的部门，担负着国家预算 资金的收纳和库款的支拨、代理政府债券的 发行与兑付、反映国家预算执行情况等重任。 国库是国家全部预算执行工作的重要组成部 分和预算执行的基础。 国库概念的演进及其与货币金融制度发展的 关系
5
国库制度
2. 两种基本的国库制度
中央银行学第七章 中央银行的其他主要业务
5.金融统计对象的具体内容有哪些?
6.金融统计必须遵循哪些原则? 7.货币统计的内容有哪些?
01
货币 统计
02
信贷收 支统计
03
现金收 支统计
04
金融市 场统计
05
国际收 支统计
06
资金流 量统计
五、中央银行的经济调查统计
工业景气调查统计制度
城乡居民储蓄问卷调查统计制度
物价统计调查制度
思考题
1.如何理解经理国库是中央银行义不容辞的责任? 2.国库的职责和权限包括哪些内容? 权责是否相匹配? 3.中央银行会计业务有何特点? 4.中央银行会计的任务和职能包括哪些内容?
第二节 中央银行的会计业务
一、中央银行会计的对象与特点 (一) 中央银行会计的对象
中央银行的会计对象是中央银行行使职能、办 理各项业务、进行金融宏观调控等活动所引起的资 金变化与运动的过程和结果。
(二) 中央银行会计的特点
二、中央银行会计的任务与职能 (一) 中央银行会计的任务 (二) 中央银行会计的职能
(二) 我国国库业务的发展与完善
1.建立了适合中国实际的国库组织体系, 机构得到了巩固和发展; 国库组织
2.建立了较为完善的国库制度体系, 推动了国库工 作规范化进程; 3.初步建立了全方位、多层次的国库内控和监管体 系, 有效地防范了国库资金风险; 4.建立了国库收支统计分析指标体系, 拓展了国库 统计分析业务和理论研究工作; 5.开发了全国统一的国库会计核算程序, 实现了国 库会计核算和资金结算的电子化、网络化。
(二) 国库制度
1.独立国库制 2.委托国库制 二、国库的职责与权限 三、中央银行经理国库的意义
四、我国的国库制度与国库业务 (一) 我国国库制度的产生与发展 我国国库发展大体上经历了两个阶段:
中央银行的其他业务(3)
对各级财政库款和预算收入进行会计账务核算，正 确反映财政收支执行情况
协助财政征收机构组织预算收入及时缴库、退付
组织、管理和指导下级国库和国库经收处的工作
办理国家交办的与国库有关的其他工作
可编辑版
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国库的权限（根据《中华人民共和国国家金库条 例》）：
各级国库有权监督、检查国库经收处和其他征收机 关所收款项是否按规定及时全部纳入国库，发现拖 延或违法不缴的，应及时查究处理。
我国中央银行年度决算的依据：《中国人民银 行会计年终决算实施办法》（1995）。
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年度决算的主要内容（准备工作）：
清理资金、核对账务 清查和核实各项资产 核实财务收支 办理发行基金的年终核对工作 编制年度试算平衡表 完成与年终决算有关的其他工作
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年终决算日（12月31日）的工作：
及时办理和核对决算日的账务； 做好12月份的月结工作，并结转损益； 结转新旧科目及新旧账簿。
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中央银行年度会计决算报表的内容：
基本报表：资产负债表、损益明细表、各种货 币汇兑业务状况表、人民币业务状况表、自由 外汇业务状况表
附表：暂收与暂付款项科目分户明细表、固定 资产明细表、年终库存统计表、机构与人员情 况表、业务量情况表、缴存款、利息差错表
可编辑版
12
可编辑版
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一、中央银行会计的对象和特点
对象：中央银行行使职能、办理业务、进
行金融宏观调控等活动引起资金变化与运 动的过程和结果。
特点：适应央行职能，主要包括货币政策
实施业务、联行往来及资金清算、货币发 行与现金出纳业务、金银业务、外汇业务、 经理国库、代理发行及兑付国债业务、内 部资金及损益的核算。
中央银行学第七章
有权监督、检查征收部门所收款项是否 按规定及时全部纳入国库，发现拖延或违法不缴 的，应及时查究处理。
★各级财政机关要正确执行国家财政管理体制规定 的预算收入划分办法和分成留解比例；对于擅自 变更各级财政之间收入划分范围、分成留解比例， 以及随意调整库款账户之间存款余额的，国库有 权拒绝执行。
第七章 中央银行的其他业务
第一节
经理国库业务
一、国库制度
二、国库的职责与权限
一、国库制度
国库是国家金库的简称，是专门负责办理 国家预算资金的收纳和支出的机关。国家 的全部预算收入都由国库收纳入库，一切 预算支出都由国库拨付。
中央银行代理国库业务的主要内容包括：
★经办政府的财政收支，按国家预算要求协助财政、 税收部门收缴库款；根据财政支付命令向经费单 位划拨资金，充当国家金库的出纳。
二、国库的职责与权限
（一）国库职责
★准确、及时地收纳国家各项预算收入。 ★为财政机关开立账户，审查并办理国家预算支出 的拨付。 ★对各级财政库款和预算收入进行会计账务核算， 正确反映财政收支执行情况。 ★协助财政税务部门组织预算收入及时缴库，按照 国家财政制度规定办理库款退付 ★组织、管理和指导下级国库和国库经收处的工作。 ★办理国家交办的与国库有关的其他工作。
★代理国债的发行与兑付。
★随时向政府及财政部门反映办理预算收支过程中 的预算执行情况，负有对国家预算收支和国库资 金转移的监督责任。
两种基本的国库制度：
独立国库制度：指国家特设经管国家财政预算的职 能机构，专门办理国家财政预算收支的保管、出纳 工作。 ——少数国家采用 委托国库制度：指国家不单独设立经管国家财政预 算的专门机构，而是委托银行（主要是中央银行） 代理国库业务，银行根据国家的法规条例，负责国 库的组织建制、业务操作及管理监督。 ——多数国家采
★各级财政机关要正确执行国家财政管理体制规定 的预算收入划分办法和分成留解比例；对于擅自 变更各级财政之间收入划分范围、分成留解比例， 以及随意调整库款账户之间存款余额的，国库有 权拒绝执行。
第七章 中央银行的其他业务
第一节
经理国库业务
一、国库制度
二、国库的职责与权限
一、国库制度
国库是国家金库的简称，是专门负责办理 国家预算资金的收纳和支出的机关。国家 的全部预算收入都由国库收纳入库，一切 预算支出都由国库拨付。
中央银行代理国库业务的主要内容包括：
★经办政府的财政收支，按国家预算要求协助财政、 税收部门收缴库款；根据财政支付命令向经费单 位划拨资金，充当国家金库的出纳。
二、国库的职责与权限
（一）国库职责
★准确、及时地收纳国家各项预算收入。 ★为财政机关开立账户，审查并办理国家预算支出 的拨付。 ★对各级财政库款和预算收入进行会计账务核算， 正确反映财政收支执行情况。 ★协助财政税务部门组织预算收入及时缴库，按照 国家财政制度规定办理库款退付 ★组织、管理和指导下级国库和国库经收处的工作。 ★办理国家交办的与国库有关的其他工作。
★代理国债的发行与兑付。
★随时向政府及财政部门反映办理预算收支过程中 的预算执行情况，负有对国家预算收支和国库资 金转移的监督责任。
两种基本的国库制度：
独立国库制度：指国家特设经管国家财政预算的职 能机构，专门办理国家财政预算收支的保管、出纳 工作。 ——少数国家采用 委托国库制度：指国家不单独设立经管国家财政预 算的专门机构，而是委托银行（主要是中央银行） 代理国库业务，银行根据国家的法规条例，负责国 库的组织建制、业务操作及管理监督。 ——多数国家采
《中央银行学》复习思考题
中央银行学复习思考题第一章中央银行制度的形成与发展（P29）重点+非重点1、试述央行产生的客观经济原因。
简答5个方面（1）关于信用货币的发行问题。
（2）关于票据交换和清算问题。
（3）关于银行的支付保证能力问题。
（4）关于金融业的稳健运行问题。
（5）关于政府融资问题。
2、央行制度在初建时期和普及发展期各有何特点？简答初建时期，各国的中央银行主要是由普通银行通过国家法律赋予集中货币发行权和对其它银行提供清算服务及资金支持而逐步成为中央银行的。
普及发展时期，欧美国家的中央银行主要是对原有的银行进行改组和加强；而新成立的国家，解放的殖民地国家等主要是由政府直接组建中央银行，并借鉴欧美中央银行的经验。
基本设立时期的特点：1．由普通银行自然演进。
早期的中央银行大多数是由普通商业银行经过长期演变而成的。
一般称之为自然演进型中央银行。
2．逐步集中货币发行。
商业银行向中央银行自然演进的过程就是一个逐步集中掌管货币发行权的过程。
3．对一般银行提供服务。
早期中央银行都为商业银行提供贷款、票据交换和资金清算服务，最终成为全国统一的银行清算中心。
扩展时期的特点：1．为适应客观需要而设立。
这个时期，大多数国家中央银行是为缓解通货膨胀压力，稳定币值，重建或整顿币制而专门创设的。
一般称之为人工创设型中央银行。
2．活动重心在于稳定货币。
这一时期中央银行业务活动的中心任务是解决第一次世界大战期间和战后的通货膨胀问题。
3．集中储备成为稳定金融的重要手段。
20世纪30年代大危机后，各国将准备金制度作为中央银行管理金融的重要手段。
3、如何认识中央银行的性质？中央银行既是为商业银行等普通金融机构和政府提供金融机构服务的特殊金融机构，又是制定和实施货币政策、监督和管理金融业、规范与维护金融秩序、调控金融和经济运行的宏观管理部门。
具有双重属性：银行性与机关性。
4、对比分析早期中央银行与现代中央银行职能。
分析中央银行的三大基本职能，即发行的银行、银行的银行和政府的银行有着十分丰富的内容，但这些具体内容并不是在中央银行产生时就得到了完全充分的体现，而是随着经济发展和中央银行制度本身的发展而逐步发展完善的。
中央银行学第7章
3、再贴现和贷款业务量的变化。20世纪60年代之前，
再贴现和贷款在中央银行资产业务中一直占很高比重；70 年代以来，随金融市场的发展，这一比重逐步下降，证券 买卖业务和黄金外汇储备业务比重上升。虽然这一比重逐 步下降，但绝对量却一直上升，其重要性并未改变。
二、再贴现业务
（一）再贴现业务的概念
再贴现业务是指商业银行将通过贴现业务所持有 的未到期的商业票据向中央银行申请转让，从而 获得中央银行的资金融通。商业银行未到期的商 业票据→ 中央银行。
---
净回笼
---
基础货币
本外币有效 --对冲比率%
短期国债 ---
63
105 124 46
---
2694 6690 13848 10240.7 4288
37.28 44.39 49.67 28.04 10.62
---
---
---
2121.8 2261.5
中国的国债市场
1. 发行市场。1981年恢复国债发ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ，在发行方式、 期限结构和规模等方面有很大变化。
现券交易 现券卖断
央行票据
现券买断 发行 到期
回笼基础货币
投放基础货币 回笼基础货币 投放基础货币
长期 单向 重大调整
＊中国人民银行公开市场业务实践
一、中国货币政策框架和货币政策工具改革 二、公开市场业务的制度框架和实践 三、公开市场业务的基本经验 四、公开市场业务的展望
一、中国货币政策框架和货币政策 工具改革
1、对商业银行的贷款。 2、对其他金融机构的贷款。 3、对政府的贷款。 4、其他贷款。
第二节 中央银行的证券买卖业务
一、中央银行证券业务的概念和规定 1、概念：中央银行在公开市场买卖证券。买进证
再贴现和贷款在中央银行资产业务中一直占很高比重；70 年代以来，随金融市场的发展，这一比重逐步下降，证券 买卖业务和黄金外汇储备业务比重上升。虽然这一比重逐 步下降，但绝对量却一直上升，其重要性并未改变。
二、再贴现业务
（一）再贴现业务的概念
再贴现业务是指商业银行将通过贴现业务所持有 的未到期的商业票据向中央银行申请转让，从而 获得中央银行的资金融通。商业银行未到期的商 业票据→ 中央银行。
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净回笼
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基础货币
本外币有效 --对冲比率%
短期国债 ---
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105 124 46
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2694 6690 13848 10240.7 4288
37.28 44.39 49.67 28.04 10.62
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中国的国债市场
1. 发行市场。1981年恢复国债发ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ，在发行方式、 期限结构和规模等方面有很大变化。
现券交易 现券卖断
央行票据
现券买断 发行 到期
回笼基础货币
投放基础货币 回笼基础货币 投放基础货币
长期 单向 重大调整
＊中国人民银行公开市场业务实践
一、中国货币政策框架和货币政策工具改革 二、公开市场业务的制度框架和实践 三、公开市场业务的基本经验 四、公开市场业务的展望
一、中国货币政策框架和货币政策 工具改革
1、对商业银行的贷款。 2、对其他金融机构的贷款。 3、对政府的贷款。 4、其他贷款。
第二节 中央银行的证券买卖业务
一、中央银行证券业务的概念和规定 1、概念：中央银行在公开市场买卖证券。买进证
中央银行学第七章PPT教学课件
★中央银行经理国库有利于财政部门和金融部门的相
互衔接、相互制约及相互监督，有利于财政政策和 货币政策的协调。
★中央银行经理国库，有助于扩大中央银行资金来源，
对其控制货币供应量和信贷规模、加强金融宏观调 控力度具有直接影响。
★中央银行经理国库有利于发挥监督作用，确保国库
资金安全。
2020/12/11
7
❖ 二、中央银行的统计对象
❖ 金融活动主体————金融机构
❖ 金融活动内容————业务
20❖20/1金2/11 融活动场所————金融市场
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▪ 1、金融活动主体————金融机构 中央银行、商业银行、政策性银行、合作机构、非银
行金融机构
▪2、金融活动内容————业务 中央银行业务、商业银行业务、其他金融机构业务
2020/12/11
9
★各级财政、征收机关应按国家统一规定的退库范
围、项目和审批程序办理退库，对不符合国家规 定要求办理退库的，国库有权拒绝执行。
★监督财政存款的开户和财政库款的支拨，对违反 财政制度规定的任何开户和库款支拨，国库有权 拒绝执行。
★国库对任何单位和个人强令办理违反国家规定的 事项，有权拒绝执行，并及时向上级报告。
★国库的各种缴库、退库凭证，须按国库条例实施 细则和银行会计基本制度规定办理。国库有权拒 绝受理不合规定的凭证。
2020/12/11
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第二节 中央银行的会计业务
一、中央银行会计的对象 二、中央银行会计的任务与职能 三、中央银行的会计报表
2020/12/11
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一、中央银行会计的对象
★中央银行的会计对象是中央银行行使职能、办理 各项业务、进行金融宏观调控等活动所引起的资 金变化与资金运动的过程和结果。
中央银行的其他业务(2)
可编辑版
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四、我国国库制度
（一）我国国库制度的确立与发展
经历了由实物库制到委托国库制的变迁。
✓ 1908年以前实行实物库制。
✓ 1908年，清看政府视授频权，国请家留银注行“意大：清银行”经理国库
事务，从此结束了实物库制的历史。
✓ 新中国成立后1.，改国革库的管范理围体有制经哪历些了；集中统一金库制 、分级管理金2.库采制用、何四种级账金户库制体库系管？理体制经历了等
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行政机关 事业单位
1 下 达 收 款 告
财政部门
10
（二）国库单一账户制度
国库单一账户制度的概念 国库单一账户体系的构成 国库单一账户制度下的收入收缴方式和程序 国库单一账户制度下的支出支付方式和程序
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1、国库单一账户制度的概念
国库单一账户制度将政府所有的财政性资金（预 算内资金和预算外资金）集中在国库或国库指定 的代理银行开设账户，所有财政收入直接缴入这 一账户，所有财政支出直接通过这一账户进行拨 付的财政资金管理制度。
第七章 中央银行的其他业务
主讲：刘蕙
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1
业中 务央
银 行 的 其 他
经理国库业务 会计业务 调查统计业务
征信业务
可编辑版
2
第一节 经理国库业务
一、国库和国库制度 二、中央银行经理国库业务的含义 三、国库的职责与权限 四、我国的国库制度
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3
一、国库和国库制度
1. 国库
国家金库、国家财富仓库
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6
(一）国库的职能
为政府保管资金，负责办理国家预算资金的收 纳和库款的支拨。
代理政府债券的发行和兑付以及相关工作。 代理政府进行黄金和外汇买卖。