现代审计技术与方法-陈丹萍
审计能力提升专题培训心得体会（精选5篇）
审计能力提升专题培训心得体会审计能力提升专题培训心得体会（精选5篇）当我们心中积累了不少感想和见解时，可以通过写心得体会的方式将其记录下来，这样能够给人努力向前的动力。
那么心得体会怎么写才能感染读者呢？下面是小编收集整理的审计能力提升专题培训心得体会（精选5篇），欢迎阅读，希望大家能够喜欢。
审计能力提升专题培训心得体会1上周，我很有幸地参加了赴南京审计大学的审计业务培训。
对于这为期一周培训课程，无疑是雪中送炭。
老师们的生动讲解、精彩案例和高深的理论素养，不仅使我了解和掌握了审计的发展方向和目标，更使我的审计理念和知识结构进一步得到更新，真是收获颇多，受益非浅，给我留下了深刻的印象。
以下是我的一点学习心得体会：一、这次学习培训让我深刻地体会到了与审计相关法律的重要性，要时刻关注审计风险。
近年来，人们的法律意识普遍增强，动辄诉诸法律的事件时有发生。
课堂上，程乃胜教授就举例说明某审计局因为审计执法不当被被审计单位告上法庭一事，充分说明了审计面临的风险越来越大。
作为一名审计人员，不仅要懂业务知识，还要精通相关法律法规。
要真正做到“依法审计，凡审必严”，认真搞好风险评估和风险应对，把可能出现的不利因素想周全，并拿出切实可行的应对措施，决不搞形式、走过场，努力将审计风险降到可接受的低水平，避免因为某一环节失误而置自己于尴尬的境地。
二、政府审计不仅仅是财务查账这么简单，它是国家治理的基石和重要保障。
欧阳华生教授客观精辟的讲解，使我认识到审计“国家治理”功能的内涵：审计“国家治理”是审计观念上的创新，相当于把审计监督关口进行前移。
它表明，审计不是事后诸葛亮，秋后算账，而应该把“事前防范、事中控制和事后监督”有机地结合起来。
及时发现和披露问题，把“疾病”消灭在萌芽状态，不要等到事后出了问题再来处理。
这样既能保护经济社会“肌体”健康运行，又不会使国家和人民蒙受重大经济损失。
近来兴起的“稳增长”和各类跟踪审计就是在这方面进行的有益探索。
现代审计方法与技巧
现代审计方法与技巧审计是一项重要的财务活动，旨在评估和验证企业财务报表的准确性和可靠性。
随着现代商业环境的不断发展和变化，审计方法和技巧也在不断演进和改进。
本文将探讨一些现代审计方法和技巧，以帮助审计师更好地履行其职责。
一、数据分析技术在审计中的应用数据分析技术是现代审计中不可或缺的工具。
通过对大量数据的收集和分析，审计师可以发现异常模式和趋势，从而识别潜在的风险和问题。
例如，审计师可以利用数据挖掘技术来检测异常交易，识别潜在的欺诈行为。
此外，数据分析还可以帮助审计师更好地理解企业的经营情况和财务状况，提高审计的准确性和效率。
二、风险导向的审计方法在传统的审计方法中，审计师通常会按照一定的程序和流程进行审计。
然而，这种方法可能无法全面覆盖潜在的风险和问题。
因此，风险导向的审计方法应运而生。
这种方法强调对企业的风险进行全面评估，并将审计资源重点放在高风险领域。
通过这种方式，审计师可以更有效地发现和解决潜在的问题，提高审计的效果。
三、内部控制评估技术内部控制是企业保障财务报告准确性和可靠性的重要手段。
审计师需要评估企业的内部控制制度是否健全，是否能够有效地防止和检测错误和欺诈行为。
为了提高内部控制评估的准确性和效率，现代审计中引入了一些新的技术和方法。
例如，审计师可以利用流程分析技术来识别内部控制中的薄弱环节，并提出改进建议。
此外，数据分析技术也可以用于评估内部控制的有效性。
四、远程审计技术随着信息技术的发展，远程审计技术逐渐得到应用。
远程审计技术可以帮助审计师更好地利用信息技术工具进行审计工作，提高审计的效率和准确性。
例如，审计师可以通过远程访问企业的财务系统进行数据收集和分析，不再需要实地走访企业。
此外，远程审计技术还可以实现审计师与企业之间的实时沟通和协作，提高审计工作的协同效率。
五、持续审计方法传统的审计方法通常是在财务报表编制完成后进行，一般只涉及特定时期的数据和交易。
然而，随着企业经营环境的变化和风险的不断涌现，传统的审计方法可能无法及时发现和解决问题。
现代审计技术与方法
现代审计技术与方法审计是指对企业财务状况、经营业绩以及内部控制系统进行全面检查和评估的一种专业活动。
随着信息技术的迅猛发展，现代审计技术与方法也在不断创新和演进。
本文将探讨现代审计技术与方法的发展趋势以及对审计工作的影响。
一、数据分析技术的应用数据分析技术是现代审计中的重要组成部分。
通过对大量数据的收集、整理和分析，审计师可以更加准确地评估企业的财务状况和经营业绩。
数据分析技术的应用可以帮助审计师发现潜在的风险和问题，并提供相关的建议和改进措施。
例如，审计师可以利用数据挖掘技术，对企业的交易数据进行深入分析，从中发现异常交易或者潜在的欺诈行为。
二、人工智能在审计中的应用人工智能技术的快速发展为审计工作带来了很多新的机遇和挑战。
通过机器学习和自然语言处理等技术，人工智能可以帮助审计师自动化处理大量的数据和文档，提高审计的效率和准确性。
例如，人工智能可以通过对企业的财务报表进行自动分析和比对，发现潜在的错误和不一致之处。
此外，人工智能还可以通过对企业内部控制系统的模拟和测试，评估其有效性和可靠性。
三、远程审计技术的发展随着互联网和云计算技术的普及，远程审计技术也得到了广泛应用。
远程审计技术可以帮助审计师在不同地点对企业进行审计，提高审计的灵活性和效率。
审计师可以通过远程访问企业的财务系统和数据库，实时获取和分析相关数据。
此外，远程审计技术还可以通过视频会议等方式，方便审计师与企业管理层进行沟通和交流。
四、风险导向的审计方法传统的审计方法主要关注企业的财务状况和经营业绩，而现代审计方法更加注重对企业的风险管理和内部控制系统的评估。
风险导向的审计方法可以帮助审计师更好地识别和评估企业面临的各种风险，并提供相应的建议和改进措施。
例如，审计师可以通过对企业的风险管理政策和流程进行审查，评估其有效性和完整性。
五、数据隐私和信息安全的挑战随着数据的广泛应用，数据隐私和信息安全问题也成为了现代审计面临的重要挑战。
经济责任审计陈丹萍.pptx
部对其不履行或者不正确履行经济责任的 其他行为应当承担的责任。
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经济责任审计
二、审计内容（以评价领导科学决策及组织 管理为基础的财务审计入手，以检查相关 活动的运行效率、效果和执行廉政规定为 主要内容）
经济责任审计
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陈丹萍 南京审计学院
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经济责任审计
一、经济责任审计依据 二、经济责任审计内容 三、经济责任审计程序和方法 四、经济责任审计评价 五、经济责任审计细则
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（一）贯彻落实科学发展观，推动经济社会 科学发展情况；
（二）遵守有关经济法律法规、贯彻执行党 和国家有关经济工作的方针政策和决策部 署情况；
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经济责任审计
（三）制定和执行重大经济决策情况； （四）与领导干部履行经济责任有关的管理、
“十八大”进一步强调：推进权力运行公开 化、规范化，健全经济责任审计等制度； 十八届三中全会提出，加强和改进对主要 领导干部行使权力的制约和监督，加强审 计监督。2014年审计署工作重点包含经济 责任审计。
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（三）相关法规 2010年10月12日《党政主要领导干部和国
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经济责任审计
4、执行初步分析性复核程序； 5、初步确定重要性水平； 6、分析审计风险和制定审计实施方案； 7、下达审计通知书（3日前）。
[浅谈,现代,审计,其他论文文档]浅谈现代审计方法
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浅谈现代审计方法相对传统的账簿基础审计方法，现代审计方法指内部控制基础和风险基础审计方法，在我国审计传统方法与现代方法交替时期，剖析传统审计方法的特征与现代审计方法的继承、发展和作用，有助于审计机关结合国情正确认识、创新研究和运用现代审计方法。
传统审计方法特征二十世纪前，受经济发展和会计手段的制约，出于检查错弊的目的，传统审计方法体现出两大主流特征。
取证范围主流特征——账簿审计。
受经济规模限制，会计责任体现着财产管理和经营委托者与受托者的关系，因会计业务简单和手工操作，会计数据处理和计算准确性成为审计重点，因而从账务处理入手就成为审计取证的主要手段。
不论是古代官厅审计、中世纪庄园审计，还是近代国家审计、内部审计和民间审计，或听证账簿或检查证账，大都采用账簿审计，所以传统审计方法被称为账簿基础审计。
取证规模主流特征——详细审计。
以检查错弊为目的，为确认会计数据处理和计算的准确程度，查证需覆盖全部证账表，所以传统审计方法又被称为详细审计。
其中，英国审计是详细审计的典型代表。
十六世纪，庄园审计拉开了详细审计的序幕：受庄园主委托，审计人员定期检查庄园管家负责的收支账户，审核开支原因，复算账户合计金额；十七世纪后，随着城镇取代庄园、企业取代行会，政府审计和行会审计完成了由听证账簿向检查账簿的转变；十八世纪，公司审计将详细审计推向高潮：公司监事或民间审计人员受股东委托，审核公司所有的凭证，核对证账、账账和账表，复算账户和资产负债表项目金额。
工业革命确定了英国详细审计在传统审计发展史中的核心地位，因而，详细审计又被称为英式审计。
现代审计方法的发展随着经济发展、法律变化、经济管理手段电算化和审计目的扩大，现代审计方法呈现了三大发展脉络。
测评内部控制，实施判断抽样审计。
二十世纪初至七十年代，内部控制基础审计方法应运而生并得到推广。
十九世纪后期，伴随股份公司发展，减少工作量成为审计发展的内在需要。
二十世纪初叶至中叶，美国民间审计组织使减少工作量的需要变为现实。
审计培训的心得体会参考5篇
审计培训的心得体会参考5篇（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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过程能力指数在内部审计统计抽样中的应用
过程能力指数在内部审计统计抽样中的应用作者：徐学栋路正南来源：《商业时代》2010年第17期中图分类号:C934 文献标识码:A内容摘要:本文引入企业质量管理中的过程能力分析方法,应用于企业内部审计统计抽样,进一步分析了企业财务部门过程输出能力, 为改进财务部门工作能力、提高财务信息的质量提供思路。
关键词:内部审计统计抽样过程能力指数信赖过度风险过程相对稳定系数内部审计和统计抽样内部审计(陈丹萍,2007)是保证审计工作质量,提高审计工作效率,体现审计独立、权威和公正,更好地发挥审计职能作用的重要举措。
在内部审计中会用到很多统计抽样的方法(中国注册会计师协会,2009),统计抽样一般有以下步骤:样本设计:在这一阶段内部审计部门有以下工作:确定测试目标,定义总体与抽样单元,定义误差构成条件,确定审计程序。
选取样本:在这一阶段内部审计部门有以下工作:确定样本规模,选取样本,对样本实施审计程序。
评价样本结果:在这一阶段内部审计部门有以下工作:分析样本误差,推断总体误差,形成内部审计报告。
本文利用内部审计统计抽样的结果,利用过程能力指数对样本误差统计数据进行分析,考察财务部门过程输出满足企业要求的能力。
过程能力指数(一)短期过程能力指数过程能力和过程绩效分析是质量管理中的重要方法之一。
过程能力指数把客观存在的过程能力和给定的技术标准范围加以比较,其比值作为衡量整个过程的能力满足企业技术要求的一致程度。
过程能力指数反映了企业管理水平的优劣和企业管理的现状。
所谓过程的短期能力是指过程仅收到随机因素的影响时,过程输出特性波动的大小。
它是过程的固有能力。
其公式如下:其中,USL,LSL分别是质量特性的上、下规格限。
σwithin为特征值的分布标准差,使用下列简捷估计公式进行估计:,式中, R 是重复测量同一个零件的极差的平均值;d2*的值可以通过d2*(m,g)表查到。
通常设定:当Cp(二)长期过程能力指数长期能力(马林、何桢,2007)是指过程在较长的时期内所表现出的过程输出波动的大小,过程不仅收到随机因素的影响,而且受到其他因素的影响。
陈丹萍内部控制理论与实务
制效果。
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内部控制基本框架
二、内部控制主体： 行政领导、职能部门、有关人员
三、目的： （1）确保国家法律规定和组织内部规章制度的
贯彻执行； （2）确保组织发展战略和经营目标的全面实施
和充分实现； （3）确保风险管理体系的有效性； （4）确保业务记录、财务信息和其他管理信息
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内部控制要素及评价
四、萨克斯法案对内部控制的影响
1、由于美国《萨班斯-奥克斯莱法》和美国证券 交易委员会的有关指南，要求上市公司的高层 管理人员对提交的财务报告提供保证，因此执 行管理层是控制环境和财务资料的责任人。
2、外部审计师为财务报告作公证，他要向财务 报告使用者保证报告中的资料是按照公认会计 准则公允地反映了组织的财务状况。
制 ， 确保与组织目标的一致； 1-3 更低层次负责人——执行与本层次有关的内部控制，
处理例外，向上级汇报； 1-4 财务主管——具有全局性而特殊重要， 记录和分析营
运状况，制定和执行财务报告内部控制。
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内部控制基本框架
2、董事会的责任 2-1 通过选择管理层说明其对操守、价值观
的期望； 2-2 通过监督活动确认其期望的实现程度； 2-3 保留关键决策权和监督权，涉入内部控
职务分离为核心内容
内部控制 20世纪 提高审计的效率， 分为会计控制和管理控制
40-70年代 降低审计成本
不考虑环境因素的影响
用于系统基础审计
内部控制 20世纪 提高审计的效率 开始考虑环境对控制的影响 结构 70-90年代 降低审计风险， 提出三要素：控制环境、
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审计证据、工作底稿与审计报告
2、影响审计报告质量的因素
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审计目标 职责 理念 定位 审计项目选择、视角 撰写过程与审计工作流程一体化
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人员素质、水平、能力
审计证据、工作底稿与审计报告
3、审计报告的功能 管理层
沟
通
解
释
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审计报告的编制原则与基本要求
原则
客观性 完整性 清晰性 及时性 实用性 建设性 重要性
客观、公正
要素齐全，内容完整，不遗漏审计重大事项
逻辑性强、突出重点、准确清晰、语 言文字 指导未来，适当的改进建议
风险水平和重要性
审计报告的编制基本要求
审计技术方法理论与实务
南京审计学院 陈丹萍
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审计技术方法理论与实务
一、现代审计方法的发展趋势 二、现代科学技术在审计中的运用 三、分析性技术的运用 四、审计报告写作技术
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现代科学技术在审计中的运用
一、审计技术创新的动力及实现途径 审计业务实践的需要成为审计技术创新的 主要动力。 审计技术创新活动与经济社会实践、审计 实践紧密结合是技术创新的最主要途径。
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分析性复核方法的运用
（四）时间序列分析 对以时间衡量的数据进行分析的过程。其影响因 素有：长期趋势、季节性变化、周期波动、随 机因素。 （五）相关分析 分析两个经济事物之间内在关系的方法，利 用事物的相关关系，评价经济责任审计的决策 等。
说服 、呼吁
报告的内容值得信赖
基础
建议有价值、有效
审计报告的构成要素
（一）标题； （二）编号（审计组的审计报告不含此项）； （三）被审计单位名称； （四）审计项目名称； （五）内容； （六）审计机构名称； （七）签发日期。 经济责任审计报告还包括被审计人员姓名及所担任 职务。
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审计计划、方案、证据与报告的关系
1、审计计划、审计方案、审计证据审计报告的 关系 审计计划在整个审计业务管理中居于龙头地 位； 审计方案作是年度审计提 供合理基础的全部信息 。
现代审计方法的发展趋势
一、现代审计面临的客观环境 1、审计目标的提升 2、国际一体化需求 3、会计规制的变革 4、审计内容与重心的转移 5、信息技术的发展 6、审计质量的要求
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现代审计方法的发展趋势
二、审计技术方法的应对与发展 1、 自我评估的控制方法（CSA方法）； 2、实时在线审计技术的运用； 3、 分析性程序的运用； 4、科学管理方法在审计实践中广泛运用（数学 方法、抽样技术、平衡记分卡、线性规划、期 望值、敏感度分析、排队论等）。
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分析性复核方法的运用
三、主要方法 （一）简单比较 （二）比率分析 （三）回归分析 是一种统计技术，用于衡量某一独立事物的 价值变化导致另一个附属事物价值变化的程度。 以找到事物之间的线性相关的平衡。 （简单线性回归、多元回归分析等）
内容完整 事实清楚
结论正确
用词恰当
国家审计准则
（2009年版）
格式规范
审计报告的编制基本要求
审计报告撰写要求：如实如实再如实
已列示问题的证据
审计发现的主要问题 对被审计事项的总评
要求
审计方案是否得到如实执行 审计发现问题的定性、处理及公告
审计报告范例
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谢谢
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现代科学技术在审计中的运用
二、必要性与可行性 1必要性 审计对象的科技水平和复杂性不断提高， 对审计技术提出了更高的要求。 2、可行性 科学技术特别是信息和电子技术的发展， 也为开发应用新的审计技术创造了条件。
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现代科学技术在审计中的运用
三、审计技术创新实践 详见创新型审计技术种类及其应用案例数量表
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分析性复核方法的运用
一、分析性复核是指审计人员通过分析和比较信 息之间的关系或计算相关比率，以确定审计重 点、获取证据和支持审计结论的一种审计方法。 （案例） 其目的：1、确认经营活动的完成情况； 2、发现异常现象； 3、分析潜在的差异和漏洞； 4、潜在的不合法和不合规现象。
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分析性复核方法的运用
二、分析性复核的内容 （一）与相关信息比较（与其它部门相关数据比较）； （二）多期比较（与历史数据进行比较） （三）实际与计划、预算比较； （四）行业数据比较； （五）经营数据比较； （六）与非财务数据相比较； （七）与审计人员的预期进行比较。
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分析性复核方法的运用
（六）其它数据规律的分析 （偏斜度、峰度、频率、范围等） 四、结果的运用
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审计报告
一、审计报告 审计报告是指审计组对审计事项实施审计后 ，就审计实施情况和审计结果向派出的审计机 关提出的书面文件。