集团费用管理办法
集团有限公司清欠包干费用管理暂行办法(WORD10页)
清欠包干费用管理暂行办法0 目的为加强集团公司清收外欠款包干费用的管理，规范清欠包干费用的兑现和提取工作，结合集团公司的实际情况，特制定本办法。
1 范围本办法适用于集团公司本部及管内各单位，集团公司管内各单位可依据本办法制定相应的管理办法。
2 引用标准依据《辽宁省国家税务局关于企业清理欠款计提劳务费税前扣除有关规定的通知》（辽国税所〔1999〕240号）、中铁九局监发〔2004〕78号文件发布的《集团公司“双清”工作实施细则（试行）》和应收帐款预计损失计提比例的相关规定。
3 术语和定义3.1 中铁九局集团有限公司简称集团公司。
3.2 债权责任人是指该债权项目形成的直接负责人。
3.3 清欠责任人是指同债权单位签订清欠责任书的乙方签字人。
4 职责和权限4.1 总会计师负责批准、发布、实施本办法。
4.2 清欠责任书由分管领导和清欠责任人签订。
4.3 集团公司财务部为审核和执行责任部门。
4.4 集团公司人力资源部为审核责任部门。
4.5 集团公司双清办公室为主管部门，负责本办法的制定、修改、解释。
5 管理内容与要求5.1 总体要求清欠包干费用的兑现和提取是一项十分严肃的工作，政策性很强，管内各单位要认真研究，加强领导，建立健全相关规章制度，签好清欠责任书，及时、准确兑现和提取清欠包干费用，以充分调动清欠人员积极性，确保清欠工作顺利开展。
5.2 清欠包干费用提取的范围和依据5.2.1 债权满一年及以上、并同集团公司及管内各单位签订清欠责任书的清欠责任人，按责任书要求收回欠款已进财务帐，即可按规定凭财务部门进帐的银行收款“进帐单”或“收据”复印件，交由“双清”办办理相应手续，提取清欠包干费用。
5.2.2 以非货币资产抵债清欠的，按集团公司《非货币资产抵债审批表》确认的“现评估价值”作为收回欠款金额依据，提取清欠包干费用。
5.2.3 债权不满一年的清欠和磨帐清欠不适用本办法。
债权责任人被指定为清欠责任人的不适用本办法。
医疗建康服务集团(医共体)成员单位管理费收取和使用管理办法
医疗建康服务集团（医共体）成员单位管理费收取和使用管理办法为实现“区域医疗资源共享化、医疗水平现代化、医疗服务人文化、医疗消费合理化”的医院集团目标，保障集团成员单位开展“资源共享，优势互补，实现多赢”的各项医教研活动所需经费，充分发挥集团职能部门协调和管理的能动性，加强对集团成员单位的年度综合目标考核，根据市卫生局批复的《市第一人民医院医疗集团章程》，特制定医疗集团成员单位管理费收取和使用管理办法。
一、管理费缴纳标准集团成员单位管理费缴纳标准为每年20万元。
二、管理费缴纳时间1.管理费缴纳为每年度一次。
2.成员单位应遵循《市第一人民医院医疗集团章程》规定，履行管理费缴纳义务，管理费缴纳最迟时间为当年6月30日前。
三、管理费缴纳结算集团成员单位缴纳管理费后，由集团财务人员开具正规收据，并加盖医院集团财务专用章。
（《市第一人民医院医疗集团章程》规定的过渡期内，管理费用暂由市一院财务处代管，单独核算，专款专用）。
四、管理费使用范围集团管理费应用于《市第一人民医院章程》规定的业务范围和事业发展，不得挪作他用。
具体使用范围如下：1.集团架构及职能部门日常办公开支；2.集团会务费用；3.集团开展质量互查、经验交流、信息共享等活动费用；4.集团各成员单位综合目标考核奖励费用；5.集团宣传报道费用；6.集团购置资产支出；7.与集团工作密切相关的其它费用开支。
五、管理费支出审批制度和流程集团各项费用支出应符合国家财经政策和会计法律、制度和规章要求，并按规定开展支出预算管理，定期编报收支报表，向集团成员单位公开财务信息，自觉接受上级财政审计部门、卫生主管部门的审计监督。
集团管理费使用实行“一枝笔”审批制度，管理费支出审批具体流程如下：1.经费使用部门向集团管理办公室提出活动预算申请，由集团管理办公室主任进行审批备案。
2.经办人应取得合法的收支票据或原始单证，在单据上注明费用支出事由，签名后交由经费使用部门负责人进行审签。
集团公司成本开支管理制度
集团公司成本开支管理制度集团公司因其规模庞大、业务多样，成本管理尤为复杂。
因此，制定成本开支管理制度时，应充分考虑集团内部结构、业务流程以及市场变化等因素。
以下范本围绕几个核心要点展开：一、制度宗旨与原则制度的宗旨在于通过规范成本开支流程，提高资金使用效率，降低成本，增强企业的市场竞争力。
原则上应坚持预算约束、责任到人、效益优先、动态监控等基本原则。
二、组织架构与职责分配明确财务部门作为成本管理的中枢，负责制定和修订成本管理制度，同时监督执行情况。
各业务部门则需根据财务部门的指导，具体执行成本控制计划，并对本部门的成本负责。
三、成本预算管理强调预算的重要性，要求各部门依据年度经营目标，编制详细的成本预算。
预算一经批准，即成为开支的上限，无特殊情况不得超支。
对于超出预算的情况，需经过严格的审批流程。
四、费用报销与控制规定所有费用支出必须有合法、合规的凭证支持，并按照既定流程报销。
提倡电子化报销流程，减少纸质文档，提高效率。
对于大额或特殊性质的开支，需要提前进行风险评估和决策层的审批。
五、定期审计与分析设立定期的内部审计机制，检查成本开支是否符合预算要求及公司的相关规定。
通过对成本数据的深入分析，识别成本节约的机会和潜在的风险点，为管理层提供决策支持。
六、激励与考核将成本控制效果纳入员工绩效考核体系，对于有效节约成本的个人或团队给予奖励。
同时，对于违反成本管理制度行为的员工，应当有相应的惩罚措施，确保制度的严肃性和执行力。
七、持续改进与反馈鼓励员工提出成本控制的建议和创意，建立一个开放的沟通环境，让员工参与到成本管理的持续改进过程中。
通过定期收集反馈信息，及时调整和完善成本管理制度。
集团公司企业安全生产费用集中管理及统筹使用管理办法
集团公司企业安全生产费用集中管理及统筹使用管理办法第一章总则第一条为进一步加强*（集团）有限公司（以下简称集团公司）企业安全生产费用管理，根据财政部、应急部下发的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》规定，结合集团公司实际管理要求，特制订本办法。
第二条本办法适用于集团公司对所属各级全资公司及控股子公司（以下简称各单位）提取的企业安全生产费用进行集中管理及统筹使用工作。
第三条工作原则（-）管理有序。
企业安全生产费用的收取和使用应纳入预算管理，强化预算刚性约束，真实反映安全生产条件改善投入，不得挤占、挪用。
（二）支出有据。
根据生产经营实际需要，按照量入为出的原则合理安排企业安全生产费用的使用项目，并据实开支符合规定的各项支出。
（三）专项列支。
各单位上缴的资金作为企业安全生产费用支出处理，集团公司收取的资金作为专项储备管理，专款专用、专项核算。
第二章职责分工第四条各单位负责按照国家有关规定准确提取企业安全生产费用，并按照集团公司规定的上收比例及时、足额上缴资金。
第五条集团公司安全管理部负责按照国家法律法规及文件要求，确定集团公司安全生产费用使用范围及用途，统筹指导各部门合规使用安全生产费用。
第六条集团公司财务管理部负责按照国家财税部门有关规定，为缴费单位开具收款票据，以及负责做好集团公司企业安全生产费用财务初审等会计核算工作。
第三章收取和使用第七条集团公司每年按照各单位当年应提取的安全生产费用的20%向各单位收取企业安全生产费用。
第八条集团公司财务管理部和安全管理部于每年一季度初联合下发缴费通知，各单位应于一季度末完成资金上缴工作，并提交《企业安全生产费用缴费表》。
第九条统筹的企业安全生产费用主要用于集团母公司符合上级和集团公司制度规定的应急救援队伍建设、应急预案制修订与应急演练，安全生产检查、咨询和标准化建设，安全生产宣传、教育、培训，安全生产适用的新技术、新标准、新工艺、新装备的推广应用等安全生产直接相关支出。
集团公司总部费用管理办法
中国*股份有限公司
总部费用管理办法
第一章总则
第一条为加强公司总部费用管理，规范操作流程，明确审批权限，确保各项费用开支依法合规，有效控制运营成本，根据《中华人民共和国会计法》和现行财务会计制度相关规定，制定本办法。
第二条总部费用开支以勤俭节约、依法合规为原则，真实、准确、完整地反映公司总部资金的使用情况。
第三条总部费用包括总部系统费用和总部行政费用。
总部系统费用包括人力费、业务激励费、宣传费及其它项目性费用。
总部行政费用包括培训费、差旅费、业务招待费（含宣传礼品费）、会议费、外事费及其它公共性费用。
第四条根据执行部门的不同，总部费用分为部门预算费用和其他费用。
－１－。
中铁二十局集团公司项目间接费管理办法讲解
包干内容及间接费用预算编制
人员薪酬分配 社保基金提取与上交 差旅交通费 通信费 经营招待费 项目经理部人员伙食补助费 办公费 车辆设备使用费 房租及水电费 职工就医费 低值易耗、办公用固资折旧费 其他
向来自施工一线的同志 们致以崇高敬意！
中铁二十局集团司
项目间接费管理办法讲解
集团公司财务部 李选利
工程成本、费用的概念
费用：是指企业为销售商品、提供劳务等日常活 动所发生的经济利益的流出。 成本：是指企业为生产产品、提供劳务而发生的 各种耗费。 工程成本：则是指施工企业在施工生产过程中发 生的各种耗费。 费用与成本之关系：有联系也有区别。费用是资 产的耗费，与一定的会计期间相联系，而与生产 的产品品种无关，工程成本是按成本计算对象对 当期发生的费用进行归集而成，是按一定对象归 集的费用。
成本与费用区别
费用
应列成本的费用
直接费 工、料、机 其它直接费 除工料机外的费用
不应列成本的费用
间接费
组织和管理施工生产活动所发生的费用:临 设摊销、管理人员薪酬、固资折旧及维修、 低耗摊销、水电、办公、差旅费 财产保险等
间接费用管理的基本原则
预算控制、包干使用、年终考核、节超奖惩。 预算控制：项目中标上场后，上级财务部门根据 项目管理部门的评估结果和本办法编制项目间接 费用总预算控制指标。每年初下达年度间接费用 计划。 包干使用、年终考核：年度间接费用计划下达后， 项目包干使用，年终考核计划完成情况。 节超奖惩：对计划完成情况，视节超额对等奖罚。
集团公司工会经费管理办法
**公司工会经费管理办法
为管好、用好工会经费，做到“用得合理，群众满意”，更好地为职工群众服务，根据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》、《工会会计制度》和《中国**年工会工作要点》的有关规定，按照工会预算管理办法和工会会计制度改革的要求，制定本办法。
一、工会经费的来源
（1）行政拨交经费。
基层工会一经成立，所在单位行政即应按月、按本单位全部职工工资总额的2％向工会拨付工会经费。
（2）会员交纳的会费。
（3）工会所属的企业、事业单位上缴的收入。
（4）行政的资助。
（5）其它收入。
二、工会经费开支范围
（一）会员活动费。
组织缴纳会费的会员开展集体活动及会员特殊困难补助的费用。
如会员活动日、郊游活动、联欢会、参观、电影、舞会、游园以及其他集体活动的费用等。
公文写作-费用支出管理办法
XX公司费用支出管理办法第一章总则第一条依据《XX公司财务管理基本制度》及国资监管等的相关规定，本着提高工作效率，合理控制支出的原则，结合XX公司（以下简称“集团”或“公司”）实际，制订本办法。
第二条本办法所称费用是指：招待费用、会议费、差旅费、办公费、汽车费用、员工福利费以及其他费用等。
咨询费以及与生产经营性固定资产采购、基础建设支出、股权投资等长期资产购置的款项支出不适用本办法。
第三条公司的各项费用支出按行为审批与财务审批分开的原则，确定事前申请流程与事后报销流程。
第四条本办法适用于集团。
第二章费用支出范围第五条招待费用招待费用指公司因生产经营业务的合理需要，招待客户、合资合作方以及其它外部关系人员所发生的招待活动所发生的费用支出，包括公务招待费用和商务招待费用。
（一）公务招待费用：主要包括对考察调研、学习交流、检查指导等人员以及一般业务客户的招待产生的费用；- 1 -（二）商务招待费用：主要包括对国内外重要嘉宾客户、合资合作方企业管理人员、重要商业考察交流团体的招待产生的费用。
（三）集团内部公务活动（不含集团内部公务往来招待）安排的工作餐费用。
具体开支标准按照集团《XX办法》执行。
第六条会议费会议费是指经批准按规定标准召开的各项会议的直接支出。
包括因会议支付的租用会议场所、会议用餐、聘请专家费用（含专家差旅、劳务、住宿等费用）、会议资料、租车、工作人员补贴等于会议相关的直接费用。
经批准加入的各类协会所缴纳的协会会费列入会议费。
第七条差旅费差旅费是指工作人员为企业生产生产经营管理所发生的国内差旅交通费、住宿费、工作餐费等各项费用。
具体标准按照《XX 办法》执行。
第八条办公费办公费用包括但不限于房租、物业管理费、水电费、网络使用费、邮电通讯费、文件邮寄费、植物租赁费、清洁费、日常办公文具、用品的购置费用、报刊杂志、专业书籍、资料订阅费用，以及办公设备配件（含维修费）、易耗材料（如纸张）的费用等。
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集团费用管理办法（试行）为贯彻公司“增收节支”的方针，有效降低运营成本，提升公司竞争力，加强费用的监管并明确监管人责任，严格把好费用开支关，堵塞费用开支上的漏洞，切实把不合理的费用支出压下来，特制定本制度。
这里的费用是指公司除采购成本以外的所有费用。
费用管理采用“预算控制，分项管理，归口控制”原则，各级费用管理的责任承担者，都必须做到责任内容清楚，职权范围明确。
一、费用报销要求1、报销费用必须以合理、合法、真实的凭证为依据。
⑴对外发生经济业务，支付款项必须取得合法的原始凭证，合法的原始凭证是指：套印有税务部门监制章的发票或套印有财政部票据监制章和解放军总后勤票据监制章的票据；②行政部门统一印制的事业性收费票据、统一收据及专用票据；③国家交通、水电等部门的专用票据。
⑵取得合法原始凭证时（包括定额发票），应要求对方单位如实填写并符合以下基本要求：准确填写付款单位的全称及付款日期；②详细填写经济业务内容、单位、数量、单价、金额不允许涂改，大小写必须相符。
③票据上必须加盖有对方单位的“发票专用章”或“财务专用章”,且有收款人签名(或盖章)；④购物发票：出现购“办公用品”、“计算机配件”、“书籍”等，必须附有加盖与票面相同印章的购货清单和验收手续。
⑶取得的原始凭证不符合上述基本要求，出现以下情况，产服中心会计部门一律不予报销，并将情况向财管委、监事局书面报告：①发票或收款凭证有涂改、挖补或模糊不清；②购物发票与验收单在数量、金额上不相符；③发票或收款凭证的收款项目与收款单位经营范围不相符；④发票或收款凭证属过期停用或伪造的；⑤套开票、连号票一律不予报销；⑥其他未符合合法原始凭证基本要求的不予报销；⑦以合法票据抵付不合法票据不予报销。
2、发生的费用必须按规定分类填写公司统一的报销单据，不得随意填写。
3、原始凭证必须按公司规定的程序进行审核、签字，相关手续必须完备。
4、产服会计部门票据审核岗位和会计部长应严格遵守费用报销要求，认真审核各种凭证，对不合法的原始票据应拒绝报销，检查封面金额与所附单据是否相符，并要承担责任，凡不符合规范报支的，对产服会计部门票据审核岗位和会计部长分别按报支额的10%处以罚款。
5、产服中心会计部门票据审核岗位和会计部长应严格审核费用报销要件，并与费用报销票据认真核对，费用报销票据与对应报销要件不符，且没有合理解释的，产服中心会计部门不准予以报销，并应将费用报销票据和报销说明复印在当日向财管委和监事局书面报告，6、各种当月费用报销必须在每月25日前送呈有关领导审批，各级领导应及时审批，防止造成费用入帐逾期现象。
7、产服中心会计部门应加强各项费用凭证的审核工作，对不符合公司制度的及越权审批的费用和支出一律不得报支，应将详细情况在当日向财管委和监事局书面报告。
凡在检查中发现，将对相关产服中心会计部门票据审核岗位人员和会计部长进行处罚，分别按报支金额的10％处以罚款。
8、对于手续或填写不符要求的产服中心会计部门应一律退回修改、补全手续、重填凭证；对于不得报支的费用项目，产服中心会计部门一律退回拒付；对于超期申报的费用，产服中心会计部门根椐规定进行报支。
二、费用报销基本原则1、责任明确原则。
对于差旅费、交通费、业务招待费等必须谁发生谁报支（董事局主席除外），不准代报，不准多人合并报支，否则一律退回不得报支。
2、费用最低原则。
若为同性二人同时外地出差，住宿费根据级别按单人标准核报。
若为长期外出（如技术支持），除特殊情况外，一律乘坐公交车。
3、费用划分原则。
对外地出差，住宿费单独填制“差旅费”单据；交通费及伙食补贴应在同一“差旅费”单据上填列。
4、费用清晰原则。
各报销单据上必须注明所属部门。
差旅费必须明确填写所属日期及业务内容，交通费写明出差地点、时间、乘坐线路和车费，对于统一票价的车票，写明核报金额。
严格保管各类费用凭据，不得以其他单据代替；如业务招待费必须写明招待客户，陪客人员姓名、地点、时间。
否则一律退回不得报支。
5、费用申请原则。
业务招待必须事先申请，根椐权限经部门或经营单位负责人审批后方可使用，未经审批的一律不得报支，如有特殊原因，必须事先电话请示。
6、及时报支入帐原则。
为保证会计核算的正确性、及时性，费用报支原则上当月费用当月报支，因出差等原因，超出报支日期的应写明情况，否则按下列标准：费用发生后，15天内按照费用全额报销；费用发生后，22天内按照费用全额95％报销；费用发生后，30天内按照费用全额90％报销；费用发生后，37天内按照费用全额85％报销；费用发生后，45天内按照费用全额80％报销；费用发生45天后按照费用全额50％报销。
当月25日前费用一律在当月30日前报支，凡存在逾期费用全额入帐的，财务人员承担补交或追回不应予以报销的部分。
特殊情况：手机费、电话费、电费、水费等当月费用次月报支。
7、预申报原则。
各职能部门和经营单位对数额较大或由于特殊原因而未支付的当月费用（如包烧费、房租等），应由各经办人员将详细清单在每月25日前交产服中心会计部门备案，产服中心会计部门据此作为费用预提。
三、费用开支计划及监管责任1、公司各经营单位、董事局各职能部门根据下月工作计划制定本部门费用开支预算，经董事局各委评审后由运营总裁／董事局主席审批，即为公司各经营单位和职能部门当月的费用开支预算，并下达各经营单位、职能部门费用开支指标。
2、公司授权各经营单位总经理、各职能部门负责人对计划内费用开支的审批相关权限。
3、费用开支预算内审批程序和责任：费用由当事人或费用发生部门申请，并确保真实性、合理性；各经营单位总经理、职能部门负责人或授权人审查确认，并确保真实性、合理性；产服中心会计部门审核审批流程的完整性、是否超预算、报销说明是否完整及是否与对应票据一致等；产服中心出纳员应检查单据的完整性和合法性和付款；凡公司机动预算的开支，一律报运营总裁／董事局主席审批预算。
四、费用管理责任制1、经办人（出差人、申请人）：必须如实填报各项报支凭证和申请上规定的项目，并对所报支的内容的真实性负责，并签名；2、证明人（部门领导）：对所报支内容的真实性进行复核，必须实事求是进行证明，并签字证明；3、各职能部门：对所属职能内支出进行审批，对计划和规定负责，并签署审批意见；4、产服中心会计部门票据审核岗位：对所有报销票据合法性、合规性进行复核；4、产服中心会计部长：对经营单位、职能部门的所有支出的负责，进行计划性、合法性和制度执行进行审核；5、经营单位：对经营单位在经营过程中所有费用预算的控制和审批；6、出纳人员：对所有费用报销单据的真实性、合法性做最终的审核。
四、具体费用管理1、招待费用管理费用内容：招待费包括因公请客的餐费、礼品费、旅游费等应酬招待开支等。
各经营单位应执行有关对外招待标准办法（无管理办法，应尽快制定，报主管领导审批后报财管委、产服中心会计部门备案），并指派综管等部门设立业务招待费管理台帐，集中管理业务招待费。
各经营单位或职能部门因公请客的餐费、礼品费、旅游费等应事先向业务招待费管理台帐部门申请并得到批准。
原则上不允许先斩后奏，因特殊原因无法事先申请的，事后须及时报告业务招待费管理台帐部门和有关领导。
参与招待活动的人员中（董事局主席团成员除外），以最高级别的人员为报销申请人，不得指定下级人员提出申请并自已审批报销。
招待费用报销要件：方式（餐费、礼品等）、目的、集团内参加人员、招待时间等（对于招待人员可以适当描述）。
2、出租车费报销的规定公司报销出租车费是为解决员工出差目的地偏远，没有公共交通工具，或执行特别工作，不能或不方便乘坐公共交通工具。
员工办事或出差原则上不得乘坐出租车，但下列情况除外：携有巨款或重要文件须确保安全的；收、发货物笨重，搬运困难或时间紧迫的；陪同重要客人外出，公司又未能配车的；在市内因办公事所到目的地偏远，没有公共交通工具或出差到外地,因公事从一地到另一地,没有直达交通工具的；其他特殊情况或紧急情况需要乘坐出租车，且有正当理由的（报销时须详细说明原因）。
对于已经办理公交卡，且公交卡可以乘坐出租车的，原则上报销公交卡的，不允许报销在使用公交卡范围内的出租车费。
对于出差期间报销出租车费的，按照差旅费有关规定处理。
出租车费报销要件：乘坐时间、起讫地点、事由。
3、移动通讯费用管理为进一步完善移动通讯费管理规定，对于享受移动通讯费补贴的员工报销手机费用必须取得补贴享受人使用的移动通讯工具在电信部门打印的专用发票，不允许报销手机充值卡，移动通讯费用由产服中心集中交费和报销，各经营单位和董事局、监事局应将享受移动通讯费补贴人员名单和标准送产服中心备案。
对于享受移动通讯费补贴的员工当期不允许交纳超过享受标准之外的移动通讯费用。
因工作需要批准外出人员的手机话费，按照差旅费有关管理办法执行。
移动通讯费用报销要件：移动通讯费用补贴的标准、名单、批件、电信部门的专用发票。
4、人工费用管理人工费用包括所有人员基本工资、奖金、午餐费、四保一金、福利费、培训费等支出。
统一由人管委或人管委授权部门归口管理。
原则上员工所有收入（含奖金、午餐费等）均列入工资表支付，各经营单位按照人管委的要求，编制各经营单位、职能部门的工资表并计算扣缴个人四保一金、各项代扣款项和代扣代缴个人所得税，并对代扣代缴金额的准确性负责，工资表经各经营单位总经理签字批准，经人管委或人管委授权部门审核方可发放。
人工费用报销要件：审批手续齐全的工资表；四保一金的专用报销票据，经人管委审批的缴纳四保一金人员名单和标准；公司福利费文件、经人管委审批的享受福利费人员名单；人管委批准的培训申请。
5、办公费用管理办公费用包括水电费、固定电话费、办公用品等。
⑴水电费由产服中心负责统一交费和报销，水电费必须取得增值税专用发票，供产服中心会计部门作为增值税进项抵扣入帐。
水电费报销要件：水电费收费标准、水电费使用量统计表、水电费分配表、增值税专用发票。
⑵固定电话费由产服中心负责统一交费和报销，必须取得电信部门的专用发票。
固定电话费报销要件：固定电话收费标准、各电话号的话费统计、固定电话费分配表、电信部门的专用发票。
⑶办公用品由产服中心统一采购，原则上必须取得增值税专用发票，各经营单位和部门必须到产服中心领用，不允许自行外购。
办公用品报销要件：现有办公用品清单、当次采购办公用品的清单、验收单、供应商名称、电话、增值税专用发票。
6、车辆费用管理车辆费用包括汽油费、车辆修理费、养路费、检车费、停车过桥费。
⑴汽油费哈尔滨总部由产服中心负责统一办理报销，必须取得增值税专用发票；驻外机构由各经营单位负责办理报销，必须取得增值税专用发票。
汽油费报销要件：车辆耗油标准，各台车辆月里程统计，购油地点、联系电话、价格、增值税专用发票。