自考《国家税收》考前题库和答案
高等教育自学考试真题《国家税收》及答案
7月高等教育自学考试国家税收试题（课程代码 00061）一、单项选择题(本大题共15小题，每小题1分，共15分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的。
请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
未涂、错涂或多涂均无分。
1．一个税种区别于另一税种的主要标志是A．纳税人 B. 征税对象 C．税目 D. 税率2．所得税属于A．流转税 B. 财产税 C．直接税 D. 间接税3．具有税收中性特点的税种是A．增值税 B. 消费税 C．营业税 D. 关税4．增值税中小规模纳税人适用的征收率是A.13%B.6%C.4%D.3%5．对国家限制或禁止出口的货物实行的税收政策是A．出口免税并退税 B. 出口免税不退税C．出口不免税也不退税 D. 出口不免税但退税6．我国金银首饰消费税的征收环节是A．生产环节 B. 委托加工环节 C．进口环节 D. 零售环节7．营业税适用5％～20％幅度税率的行业是A．金融保险业 B．服务业 C．娱乐业 D．交通运输业8. 以增加国家财政收入为主要目的两课征的关税叫A．自主关税 B．协定关税 C．财政关税 D．保护关税9．我国现行企业所得税法关于居民企业的判断标准是A．注册地标准 B．实际管理机构地标准C．总机构所在地标准 D．注册地标准和实际管理机构地标准相结合10．企业发生的公益性捐赠支出，准予扣除的标准是不超过年度利润总额的A.2％B.12%C.14%D.15%11．个人所得税中实行加成征收的所得项目是A．劳务报酬所得 B．稿酬所得 C．财产租赁所得 D．偶然所得12．下列实行从量定额征收的税种是A．土地增值税 B．车船税 C．城市维护建设税 D．房产税13．下列适用超率累进税率的税种是A．个人所得税 B．土地增值税 C．房产税 D．契税14．纳税人所在地为市区的，城市维护建设税的税率为A.1%B.3%C.5%D.7%15. 对纳税人偷税的，税务机关可以处以罚款的额度范围是A．不缴或少缴税款的50％以上 B．不缴或少缴税款的50％以下C. 不缴或少缴税款的50％以上3倍以下D. 不缴或少缴税款的50％以上5倍以下二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
00061《国家税收》2012-2014历年真题和答案.
37.某市2012年的地区生产总值为4000亿元，税收总额为600亿元，求该市的整体税收负担，并判断该类税收负担属于何种类型。
六、论述题(本大题共2小题，每小题l0分，共20分)请在答题卡上作答。
38.试述社会主义市场经济条件下税收的作用。
39.房地产税是当前社会各界热议的话题，关于对其改革的声音不断涌现。
但是，房产税是恢复性的税种，早在1950年我国就开征了城市房产税。
那么，究竟什么是房产税?对其改革，2013年4月高等教育自学考试全国统一命题考试国家税收试题课程代码：00061）未扣除捐赠的应纳税所得额=80000×（1-20%）=64000（元）=64000×30%=19200（元）30000＞19200 所以税前只能按19200元扣）演唱会收入应纳个人所得税=（64000-19200）×30%-2000=11440（元））陈某工薪所得应纳个人所得税：（8500-3500）×20%-555=445（元））陈某稿酬应纳个人所得税：30000×（1-20%）×20%×（1-30%）=3360（元）月份共缴纳个人所得税=3360+445=3805（元）年度某企业会计报表上的利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。
年度其他有关情况如下：发生的公益性捐赠支出26万元；2．5万元；支付违反交通法规罚款0．4万元。
答：（1）评估价格=800×60%=480(万元)（2）允许扣除的税金32.5万元（3）扣除项目金额合计=480+32.5=512.5(万元)（4）增值额=700－512.5=187.5(万元)（5）增值率=187.5÷512.5×100%=36.59%(万元)（6）应纳税额=187.5×30%－512.5×0=56.25(万元)五、论述题(本大题共2小题，每小题10分，共20分)40．试述税收是国家凭借政治权力实现的一种特殊分配。
国家税务考试题库及答案
国家税务考试题库及答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。
A. 15B. 30C. 60D. 90答案：B2. 下列哪项不是增值税的征税对象？（）A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供应税服务D. 转让土地使用权答案：D3. 企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 个人所得税的纳税人包括（）。
A. 中国公民B. 外籍人员C. 在中国境内有住所的个人D. 所有以上选项答案：D5. 根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的征收方式为（）。
A. 预缴预扣B. 分期预缴，年终汇算清缴C. 一次性缴纳D. 按月缴纳答案：B二、多项选择题6. 以下哪些行为需要缴纳增值税？（）A. 销售不动产B. 提供有形动产租赁服务C. 提供无形资产转让D. 提供金融服务答案：ABCD7. 企业所得税的应纳税所得额包括（）。
A. 销售收入B. 财产转让收入C. 股息红利等权益性投资收益D. 接受捐赠收入答案：ABCD8. 个人所得税的应纳税所得额包括（）。
A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：ABCD9. 以下哪些情况可以享受企业所得税的税收优惠？（）A. 高新技术企业B. 国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得C. 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得D. 符合条件的技术转让所得答案：ABCD10. 个人所得税的专项附加扣除包括（）。
A. 子女教育B. 继续教育C. 大病医疗D. 住房贷款利息答案：ABCD三、判断题11. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。
（）答案：√12. 企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
2021自考国家税收试题及答案
2021自考国家税收试题及答案《国家税收》复习资料第一至第二章一、名词解释1、税收：是国家为了实现其职能和任务，凭借政治权力，按照法定标准，向单位和个人无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种方式。
22、纳税人：就是税制中规定的应负纳税义务的单位和个人。
223、课税对象：是税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。
234、计税依据：又称作税基，就是指税制中规定的据以排序各种应聘税款的依据或标准。
235、比例税率：就是所指对同一个课税对象不分后数额大小只规定一个紧固的征税比例。
256、累进税率：是指对同一课税对象随着数量的增加，征收比例也随之升高的一种税率。
257、定额税率：又称固定税率，是根据课税对象的计量单位直接规定固定的征税数额。
288、起征点：就是根据税制的规定对课税对象确认的征收起点，达至起征点的按课税对象的全部数额征收，超过没起征点的不能征收。
309、免征额：是根据税制的规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。
无论课税对象数额是多少，每个纳税人都可以按规定扣除等量数额的课税对象，对扣除部分免于征税。
只就超过的部分征税。
3010、税率：是对课税对象规定的征收比率或征收额度，是计算应纳税额的尺度。
2411、差率征税：就是根据税制规定的税率征收以后，再以应纳税额为依据课征一定成数的税额。
3012、扣缴义务人：是指有义务从持有的纳税人收入中扣除纳税人的应纳税款并代为缴纳的单位和个人。
2213、税收负担：是纳税人应国家征税而产生的经济利益的损失。
12二、填空题1．税收就是国家凭借__政治权力__________获得财政收入的一种工具。
2．税收三性就是指____________、____________和____________。
3．税收就是国家以___社会管理者_________的身分，靠国家政治权力展开的分配，上交利润就是国家以____生产资料所有者________的身分，依据财产权力对国有企业总收入展开的分配。
自考中国税制试题及答案
自考中国税制试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 增值税的基本税率是：A. 5%B. 10%C. 13%D. 17%2. 企业所得税的法定税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%3. 个人所得税的起征点为：A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元4. 以下哪项不属于财产税？A. 房产税B. 车船税C. 印花税D. 土地使用税5. 我国现行的税收征管模式是：A. 分税制B. 统税制C. 混合税制D. 单一税制6. 增值税的计税基础是：A. 销售额B. 销售成本C. 销售利润D. 销售收入7. 企业所得税的应纳税所得额是：A. 营业收入B. 利润总额C. 净利润D. 营业外收入8. 个人所得税的超额累进税率适用于：A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息所得D. 财产租赁所得9. 以下哪项不是增值税的免税项目？A. 农业生产者销售自产农产品B. 出口货物C. 进口货物D. 残疾人个人提供的劳务10. 我国个人所得税的征收方式是：A. 预扣预缴B. 按月缴纳C. 按季缴纳D. 按年缴纳二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 下列哪些属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无形资产12. 企业所得税的应纳税所得额的计算中，以下哪些项目可以扣除？A. 合理的工资支出B. 广告费和业务宣传费C. 利息支出D. 罚款支出13. 个人所得税的征收范围包括：A. 工资、薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得14. 以下哪些属于我国税收征管的基本原则？A. 公平原则B. 效率原则C. 简化原则D. 透明原则15. 我国现行的税收优惠政策包括：A. 促进就业的税收优惠B. 支持科技创新的税收优惠C. 鼓励教育投资的税收优惠D. 支持农业发展的税收优惠三、判断题（每题1分，共10分）16. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
自学考试《国家税收》练习题
国家税收练习题一、单项选择题在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1．国家征税后，其收入归国家所有不再直接归还纳税人，体现的是【C 】A．固定性B．法制性C．无偿性D．对等性2．应纳税额与征税对象的比例是【 B 】A．税法规定的实际税率B．税法规定的名义税率C．税法规定的比例税率D．税法规定的定额税率3.在商品购销活动中，采用以货换货方式签订的合同，印花税的计税依据为【 C 】A．销售额B．购货金额C．合计购销金额D．双方协议4. 某企业为化妆品生产企业，该企业将自产的一批化妆品作为本企业职工福利。
如果该产品无同类产品价格可比照，其组成计税价格是【A 】A.（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）B.（材料成本+加工费）/（1+消费税税率）C.（成本+利润）/（1+消费税税率）D.（成本+利润）/（1-消费税税率）5.按照税收征管法的规定，不属于税务机关税务检查权范围的是【D 】A.纳税人的账簿、记账凭证、报表B.纳税人提供有关的文件、证明材料和有关资料C.纳税人生产、经营场所应纳税的商品、货物D.纳税人生活场所的物品6. 下列进行独立经济核算的企业或单位，不属于企业所得税纳税人的是【B 】A.私营公司B.合作企业C.中外合资经营企业D.股份制企业7．按照税收的归属权进行的税收分类是【 B 】A．从价税、从量税B．中央税、地方税、中央和地方共享税C．直接税、间接税D．流转税类、所得税类、资源税类、财产税类8．下列选项中，提出税收四原则的是【 A 】A．亚当·斯密B．威廉·配弟C．西斯蒙弟D．瓦格纳9．我国社会主义市场经济条件下，建立税收制度的首要原则是【 A 】A．财政原则B．法治原则C．公平原则D．效率原则10．如果某种商品的供给富有弹性，则该种商品的供给弹性系数应【 A 】A．大于1 B．小于1C．等于0 D．趋于无穷大11．通过市场买卖，税负由卖方向买方转嫁的方式是【 A 】A．前转B．后转C．混转D．消转12．2009年我国实行增值税转型改革，现行增值税的类型是【 C 】A．生产型B．收入型C．消费型D．国民型13．下列各项中，营业税组成计税价格正确的是【 A 】A．计税价格=营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1-营业税税率)B．计税价格=营业成本或工程成本×(1-成本利润率)÷(1+营业税税率)C．计税价格=营业成本或工程成本x(1+成本利润率)÷(1+营业税税率)D．计税价格=营业成本或工程成本×(1-成本利润率)÷(1-营业税税率)14．某汽车厂将10辆自产小汽车作为奖品发给优秀职工，其成本10000元／辆，成本利润率10％，适用消费税税率9％，则其应纳的消费税税额是【 C 】A．9000元B．9890．11元C．10879．12元D．20549．45元15．按照增值税的有关规定，下列外购项目中不得作为进项税从销项税额中抵扣的是【B 】A．免税农产品，收购凭证上注明价款B．从小规模纳税人购人的生产用材料且开具普通发票C．外购生产用设备发生运费，运输单位开具运输发票D．外购的生产用大型设备一台，增值税专用发票注明税款16．进口货物完税价格的确定依据是【 B 】A．该货物运抵我国的离岸价格B．该货物运抵我国的到岸价格C．该货物运抵我国后的市价D．进出口双方协议价格17．广告行业适用的营业税税率是【 B 】A．3％B．5％C．8％D．20％18．M公司为一般纳税人，销售产品一批，开出增值税专用发票，销售额为80000元，税额为13600元，另向客户收取包装物费用117元，并开具普通发票，则该笔业务销项税额是【 D 】A．13500元B．13600元C．13619．89元D．13700元19．按照税法规定，不允许在企业所得税税前列支的税金是【 D 】A．消费税B．营业税C．土地增值税D．增值税20．公民王某2009年12月购买福利彩票获500万元奖金，王某应缴纳的个人所得税是【 C 】A．10万元B．50万元C．100万元D．200万元21．2010年某房地产公司经批准占用84500平方米耕地，其中3500平方米用于建养老院，81000平方米用于建造商品房，所占耕地适用的定额税率是19元／平方米，其应纳耕地占用税是【 B 】A．1605500元B．1539000元C．1125000元D．66500元22．在转让房地产业务中，计算土地增值税扣除项目时，不允许扣除的税金是【 D 】A．营业税B．城市维护建设税C．印花税D．土地使用税23．我国现行车船税的税率形式是【 A 】A．定额税率B．比例税率C．累进税率D．幅度比例税率24．下列各项目中，属于房产税征税对象的是【 A 】A．企业生产经营用房B．部队营房C．农民居住用房D．城市居民居住用房25．城市维护建设税的计税依据是【 D 】A．消费税、增值税、关税应缴纳的税额B．消费税、增值税、关税实际缴纳的税额C．消费税、增值税、营业税应缴纳的税额D．消费税、增值税、营业税实际缴纳的税额26．我国现行印花税中借款合同适用的税率是【 D 】A．1‰ B．0．5‰C．0．3‰ D．0．05‰27．我国现行分税制制度规定增值税中属于地方政府固定收入的比例是【 B 】A．15％B．25％C 50％D．75％28．制定我国现行税收管理体制的基本方针是【 C 】A．划分收入，分级包干B．专业管理，核定收支C．统一领导，分级管理D．核定收支，分级包干29．我国实行分税制财政体制后，属于中央税的税种是【B 】A．增值税B．消费税C．营业税D．房产税30.税收在交纳上体现的是[ B ]A.强制性B.无偿性C.固定性D.公益性31.下列各项目属于直接税的是[ D ]A.消费税B.增值税C.销售税D.所得税32.在宏观调控中，如果国家采取增税的措施，进而导致[ A ]A.国民收入减少B.国民收入增加C.消费总量扩张D.投资总量扩张33.税收经济影响一般通过两个基本效应发挥作用，一个是收入效应，另一个是[ A ]A.替代效应B.宏观效应C.微观效应D.经济效应34.房产税的计税依据是[ C ]A.房产市值B.房产原值C.房产余值D.房产估值35.当某种商品的供给弹性系数大于1时，此商品的供给是[ D ]A.缺乏弹性B.无弹性C.有无限弹性D.富有弹性36.市场经济的税收制度的一个根本要求是[ A ]A.公平税负B.保障财政收入C.促进企业提高经济效益D.促进同有企业提高经济效益37.下列各项中，应纳增值税的是[ C ]A.交通运输业B.建筑业C.商业D.金融保险业38.确定纳税人的销售行为是否属于混合销售行为的机关是[ B ]A.省级国家税务局B.国家税务总局C.企业所在地税务机关D.海关39.在销售中，如果强调一项销售行为同时涉及应税劳务和货物，则该行为是[ B ]A.兼营行为B.混合销售行为C.独立销售行为D.非独立销售行为40.某一工业企业2008年度全年销售收入为3000万元，提供加工劳务收入30万元，视同销售收入为200万元，变卖闻定资产30万元，当年发生业务招待费20万元。
自考中国税制试题及答案
自考中国税制试题及答案### 自考中国税制试题及答案#### 一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的基本税率是（）。
A. 5%B. 10%C. 16%D. 13%2. 企业所得税的税率为（）。
A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%3. 个人所得税中，工资、薪金所得的税率是（）。
A. 5%-45%的超额累进税率B. 10%-45%的超额累进税率C. 15%-45%的超额累进税率D. 20%-45%的超额累进税率4. 我国实行的税收管理体制是（）。
A. 分级管理B. 统一管理C. 分级分税D. 分级分权5. 以下哪项不属于我国现行的税种（）。
A. 增值税B. 企业所得税C. 房产税D. 遗产税#### 二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 以下哪些属于我国直接税（）。
A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税7. 我国税收征管的基本原则包括（）。
A. 公平原则B. 效率原则C. 简化原则D. 透明原则8. 以下哪些税种属于地方税（）。
A. 增值税B. 企业所得税C. 房产税D. 土地使用税9. 我国税收征管的程序包括（）。
A. 税务登记B. 纳税申报C. 税务检查D. 税收处罚10. 以下哪些属于我国税收优惠政策（）。
A. 减免税B. 退税C. 税收抵免D. 税收豁免#### 三、简答题（每题5分，共10分）11. 简述我国税收征管法的基本原则。
12. 简述我国个人所得税的征收范围和税率。
#### 四、案例分析题（每题15分，共30分）13. 某公司2023年实现销售收入1000万元，成本800万元，利润200万元，计算该公司应缴纳的企业所得税额。
14. 假设某员工2023年1月工资为15000元，五险一金扣除2000元，专项附加扣除1500元，计算该员工应缴纳的个人所得税额。
#### 五、论述题（25分）15. 论述我国税收制度的特点及其对经济发展的影响。
答案：1. D2. C3. A4. C5. D6. B C D7. A B D8. C D9. A B C10. A B C11. 我国税收征管法的基本原则包括：合法性原则、公平性原则、效率性原则和保护纳税人合法权益原则。
国家税收复习题答案
国家税收复习题答案一、单选题1. 国家税收的主要形式是（A）A. 流转税B. 所得税C. 财产税D. 行为税2. 增值税的计税基础是（B）A. 销售收入B. 增值额C. 成本费用D. 利润总额3. 个人所得税的征收方式包括（C）A. 单一征收B. 累进征收C. 综合征收D. 定额征收二、多选题1. 下列属于直接税的有（ACD）A. 个人所得税B. 增值税C. 房产税D. 企业所得税2. 国家税收的作用包括（ABCD）A. 筹集财政收入B. 调节经济C. 保障社会公平D. 促进资源合理配置三、判断题1. 税收是国家为实现其职能而强制征收的一种财政收入。
（正确）2. 税收的强制性、无偿性和固定性是其基本特征。
（正确）3. 税收可以随意调整，不受法律约束。
（错误）四、简答题1. 简述税收的三大原则。
答：税收的三大原则包括公平原则、效率原则和适度原则。
公平原则要求税收应根据纳税人的负担能力进行征收，保证税收的公平性；效率原则强调税收应促进资源的有效配置，避免对经济活动产生负面影响；适度原则则要求税收的规模和结构应与国家的财政需要和经济发展水平相适应。
2. 什么是增值税，其主要特点是什么？答：增值税是一种对商品和劳务在生产、流通过程中增值额征收的税种。
其主要特点包括：（1）征税范围广，涵盖了商品生产和劳务提供的所有环节；（2）计税基础为增值额，避免了重复征税；（3）实行多环节征税，层层抵扣，最终由最终消费者承担税负。
五、计算题1. 某企业2023年销售收入为1000万元，成本费用为600万元，增值税税率为13%，请计算该企业应缴纳的增值税额。
答：该企业应缴纳的增值税额为（1000-600）×13% = 52万元。
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一、单项选择题（本题共30分，每小题2分）1.不属于我国征税主体的是（）A税务机关 B海关 C财政机关 D司法机关2.随着征税对象增大而逐级提高计征比例的税率（）A比例税率 B累进税率 C定额税率 D边际税率3.下列属于税收程序法的是（）A税收征管法B 个人所得税法C外商投资企业和外国企业所得税法D增值税暂行条例4.仅对本国境内的所得征税是（）A地域管辖权 B 公民管辖权 C居民和地域管辖权 D居民管辖权5.小规模纳税人适用的征收率是（）A 17％B 13％C 6％D 3％6.卷烟适用的税率是（）A比例税率 B定额税率 C比例税率和定额税率 D累进税率7.邮电通信适用的营业税率是（）A 3％B 5％C 5-20％D 20％8. 下列哪种行为不征资源税（）。
A生产盐B开采原油C加工洗煤D开采天然气9. 国家对缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人，按其实际缴纳的“三税”税额的一定比例计算征收的税种是（）。
A车船使用税B印花税C城市土地使用税D城市维护建设税10.下列应税项目中，不能按次计算征税的是（C ）A 股息红利所得B 稿酬所得C 工薪所得 D财产租赁所得11.国家税收课征的依据是国家的（）。
A.政治权力B.财产权力C.管理权力D.财产与政治权力12.现代大多数西方经济学家认为健全的税制应该符合的两大原则是（）。
A.公平与节约原则B.公平与便利原则C.效率与节约原则D.公平与效率原则13.纳税义务人通过改良技术，加强经营管理，提高效益，降低成本，使税负无形中消失的现象，是（）。
A.前转B. 消转C.辗转转嫁D.后转14.纳税人因偷税骗税少缴的税款，税务机关的追缴期为（）。
A.3年B.10年C. 无限期D. 15年15.一般纳税人提供加工修理修配劳务的，增值税率为（）。
A.17%B.13%C.6%D.4%16.税法规定，对视同销售的货物按组成计税价格征收增值税时。
成本利润率规定为（）。
A.5％B.6％C.7%D.10%17.现行营业税共有（）税目。
A.14B. 6C.12D.918.金银首饰的消费品税率是（）。
A.5％B.10％C. 15％D.17％19.进口货物完税价格是指货物的（）A．实际支付的价格 B．组成计税价格C．以成交价格为基础的完税价格 D．到岸价格20.某国有企业2002年度利润总额为200万元，当年为研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用支出合计为300万元，上年这些费用支出合计为270万元，假设该纳税人当年无任何其他缴纳调整项目，那么，该纳税人当年应纳税所得额为（）。
A.170万元B.50万元C.30万元D.200万元21.税收活动的目的是实现国家的（）。
A.经济职能B.政治职能C.管理职能D.政治与经济职能22.下列不属于我国税收原则的是（）。
A.财政B.稳定C.公平D.效率23.在其他条件不变的情况下，商品的需求弹性愈小，愈有利于（）。
A.税负前转B.税负后转C.消转D.辗转转嫁24.税收收入的主要来源是（）。
A.工业部门B.农业部门C.商业部门D.第三产业25.本国政府向外国纳税义务人征税所发生的征纳分配关系属于（）。
A.国际税收关系B.涉外税收关系C.关税关系D.国内税收关系26.小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的，按（）的征收率征收增值税。
A.6%B.4%C.4%或6%D. 17%或13%27. 计算企业所得税应纳税所得额时不允许扣除的已纳税金是（）。
A增值税B消费税C营业税D教育附加费28.某酒厂本月销售自产粮食白酒2000斤，每斤酒售价35元，连包装物一起销售，共取得不含税销售额100000元，本月应纳消费税为（）。
A.1000元B.25000元C.18000元D.26000元29.下列各项中，不属于特权使用费收入的是（）。
A.著作权转让收入B.非专利技术转让收入C.股权转让收入D.商标权转入收入30.中国公民王某的月工资600元，年末一次性取得奖金4200元，王某全年应缴个人所得税为（）A.90元B.475元C.505元D.840元131.税收采取的是（）方式。
A.自愿认购B.强制征收C.有偿征集D.自愿缴纳32. 下列不属于税收特征的是（）。
A.强制性B.固定性C.无偿性D.稳定性33.下列不属于税式支出的是（）。
A.减免税额B.税收饶让C.退税D.规定税率34.纳税人因偷税骗税少缴的税款，税务机关的追缴期为（）。
A.3年B.10年C.15年D.无限期35.用于区别不同税种的主要标志是（）。
A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税期限36.金银首饰的消费税在（）环节征税。
A.生产B.进口C.批发D.零售37.地方铁路运营业务的纳税义务人是（）。
A.地方铁路管理机构B.铁道部C.列车长D.铁路公司38.下列经营业务中，应征收消费税的有（）。
A.烟草公司批发的卷烟B.轮胎厂生产销售的农用车辆通用轮胎C.汽车制造厂生产销售的卡车D.汽车加油站销售的汽油39.企业在经营性租赁活动中发生下列（）费用，可以在税前直接扣除。
A.租赁费B.赔偿金C.回扣费D.罚款40.在下列项目中，不征收资源税的项目是（）A.煤矿生产的天然气B.煤矿生产销售的原煤C.油田出售的原油D.油田出售的天然气41.国家对国有企业征税凭借的是（）。
A.生产资料所有权B.生产经营权C.国家政治权力D.行政管辖权42.税收收入的价值来源应当是（）。
A.社会产品价值中的C部分B.社会产品价值中的M部分C.社会产品价值中的V部分D.社会产品价值中的V+M部分43.规定起征点的税式支出形式是（）。
A.税收扣除B.税收抵免C.减免税额D.税收饶让44.行使地域管辖权的国家采取的税收管辖的标准是（）。
A.法律标准B.户籍标准C.财产所在地标准D.驻地标准45.建筑业的营业税率为（）。
A．3% B 5% C.8% D. 20%二、不定项选择题（本题共30分，每题3分）1.税收的基本特征是（）A无偿性 B强制性 C灵活性 D固定性2.税收制度的基本构成要素是（）A纳税人 B纳税期限 C征税对象 D税率3.税率的基本形式（）A比例税率 B累进税率 C 边际税率 D 定额税率4.税负转嫁的方式有（）A 前转 B后转 C混转 D消转5.在我国，个人所得税的纳税义务人包括（）。
A.中国公民B.个体工商户C.外籍人员D.港、澳台、同胞6.目前，我国政府对（）征税具有强制性。
A.个体工商户B.外资企业C.私营企业D.股份制企业E.国有企业7.根据税法规定，企业向（）捐赠时，计算应纳税所得额时，准予全额扣除。
A.中国红十字会B.福利性、非盈利性老年机构C.农村义务教育D.青少年活动场所8.应纳税额优惠包括（）。
A.退税B.税收抵免C.减免税D.税收扣除9.增值税的纳税义务人，是在中华人民共和国境内（）的单位或个人。
A.销售货物B.进口货物C.提供加工、修理修配业务D.出口货物10.下列收入中适用3％税率征收营业税的项目有（）。
A.文化宫举办的培训班收入B.广告业收入C.文艺演出取得的收入D.图书馆图书借阅收入11.下列经营活动属于应税消费税的项目有（）。
A.工厂生产销售的高档音响B.免税店销售的各类酒C.外贸公司进口的化妆品D.烟厂受托加工的烟丝12.根据海关的现行规定，补征和追征的期限为（）A．补征期1年 B．追征期1年C．补征期3年 D．追征期3年13.下列项目中可以免征企业所得税的有（）。
A.某科研单位的技术服务收入B.某企业在技术转让过程中取得相关的技术咨询收入28万元C.某高等院校举办的培训所得D.乡镇企业14.我国个人所得税的纳税义务人分为居民纳税人和非纳税义务人的标准有（）。
A.住所B.国籍C.取得收入的工作地D.居住时间15. 在计算外商企业所得税时，可以扣除的税金有（）。
A.城市维护建设税B.营业税C.印花税D.消费税16.对税收概念的理解包括以下（）。
A.税收的课税权主体是国家B.税收活动的目的是实现国家的政治和经济职能C.税收课征的依据是国家的政治权力D.税收课征的对象是一部分社会产品或国民收入E.税收是国家参与一部分社会产品或国民收入分配和再分配所进行的一系列经济活动17.税收公平原则包括以下（）A.受益原则B.公正原则C.纳税能力原则D.平等原则B.18.税负转嫁的形式主要有（）。
A.前转B.后转C.辗转转嫁D.消转19.下列环节应缴消费税的有（）。
A.化妆品出厂批发环节B.玉器厂出厂批发环节C.金银首饰厂出厂批发环节D.生产企业出口环节20.下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（）。
A.将委托加工的货物用于非应税项目B.动力设备的安装C.销售代销的货物D.邮政局出售集邮商品21.下列项目中，不征收消费税的有（）。
A.盐场用自制的液体盐继续加工成固体盐出售B.工业企业生产销售金银首饰C.汽车制造厂把自产的卡车赠送给有关单位D.摩托车厂把自产的摩托车奖励给优秀运动员22.下列进口货物，海关可以酌情减免关税的有（）。
A.在境外运输途中，遭受损坏或损失的货物B.起卸后，海关放行前，因不可抗力遭受损坏或损失的货物C.海关查验时已经破露、损坏或腐烂，经查为保管不善的货物D.因不可抗力，缴纳确有困难的纳税人进口的货物23.下列免征营业税的有（）。
A. 某大学出租房屋的收入B．刘某个人转让著作权的收入C．下岗职工张某提供的家庭清洁卫生服务（张某从事这项服务刚满1年）D. 某美术馆门票收入24.根据税法规定，下列可以免征个人所得税的是（）A.保险赔偿B.外籍人员从外商投资企业取得的股息红利所得C.个人取得的教育储蓄存款利息所得D.福利费中列支的服装费25.在我国，个人所得税的纳税义务人包括（）。
A.中国公民B.个体工商户C.外籍人员D.港、澳台、同胞26.衡量宏观税负的主要量度指标有（）。
A.国民收入负担率B.国民生产总值负担率C.企业利润负担率D.人均税负水平27.税收的所有制构成主要取决于以下（）因素。
A.国家对某一经济成分实行的税收政策B.不同经济成分的经济发展水平C.国家的经济管理体制D.各经济成分在国民经济中所占的比重28.税基优惠的形式包括（）。
A.税收扣除B.税收抵免C.盈亏互抵D.减免税29.增值税的纳税义务人，是在中华人民共和国境内（）的单位或个人。
A销售货物 B.进口货物C.提供加工、修理修配业务D.出口货物30.下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（）。
A.将委托加工的货物用于非应税项目B.动力设备的安装C.销售代销的货物D.邮政局出售集邮商品三、简答题（本题共24分，每题8分）⒈简述市场经济条件下税收的职能⒉简述现代税收制度遵循的原则⒊简述税负转嫁的一般规律⒈简述社会主义市场经济条件下税收的职能有哪些？⒉简述我国的税收原则？⒊税负转嫁的主要的影响因素有哪些？⒈简述税收（本质）特征的两个层次？⒉影响税负的主要因素有哪些？⒊我国税收的所有制构成主要取决于哪些因素？四、计算题（本题共16分）1、某汽车厂为增值税一般纳税人，2008年5月销售小轿车200辆，不含税单价12万元/辆，同时负责运输，取得运费收入0.5万元/辆。