涉税服务实务题库 (9)
2023年税务师之涉税服务实务真题精选附答案
2023年税务师之涉税服务实务真题精选附答案单选题（共50题）1、（）培训具有安全性、广泛性、时效性、经济性、便捷性的特点。
A.线上培训B.线下培训C.参加协会的培训D.参加事务所的培训【答案】 A2、由于以前年度损益调整增加的所得税，借记（）科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。
A.所得税费用B.递延所得税负债C.以前年度损益调整D.本年利润【答案】 C3、从事生产、经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。
A.20B.15C.10D.5【答案】 B4、在税务行政诉讼等行政诉讼中，税务机关拥有（）。
A.起诉权B.应诉权C.反诉权D.审判权【答案】 B5、某餐厅于 2021年 1月成立，到税务机关办理首次申领增值税发票，税务机关应当在受理申请之日起 2个工作日内办结，该餐厅需要同时符合的条件不包括（）。
A.该餐厅的办税人员和法定代表人已经进行实名信息采集和验证B.该餐厅主动申领发票C.该餐厅按照规定办理税控设备发行等事宜D.该餐厅进行网上办税服务厅开户【答案】 D6、某生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月采取分期收款方式向当地一家大型超市销售一批产品，取得价税合计金额为226万元，合同约定超市分两次等额支付货款，付款日期分别为6月20日、7月20日。
该超市因资金运转紧张于2019年7月5日才支付了第一笔款项60万元。
该生产企业2019年6月应确认的增值税销项税额为（）万元。
A.0B.7.8C.13D.26【答案】 C7、某经批准从事融资租赁业务的公司 2021 年 4 月购进一批车辆，价款 6000000 元，增值税 780000 元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税 600000 元，取得完税凭证。
上述款项均已支付。
正确的账务处理是（）。
A.借：固定资产 6600000 应交税费——应交增值税（进项税额）780000 贷：银行存款 7380000B.借：固定资产 6600000 应交税费——待抵扣进项税额 780000 贷：银行存款 7380000C.借：固定资产 6530973.45应交税费——应交增值税（销项税额抵减） 69026.55应交税费——应交增值税（进项税额） 780000贷：银行存款 7380000D.借：固定资产 6522000应交税费——应交增值税（销项税额抵减）78000 应交税费——应交增值税（进项税额） 780000 贷：银行存款 7380000【答案】 C8、税务师在税务师事务所执业时，不得有下列（）行为。
2023年税务师之涉税服务实务通关题库(附带答案)
2023年税务师之涉税服务实务通关题库(附带答案)单选题（共30题）1、下列关于专项附加扣除标准的表述中，错误的是（）。
A.技能人员职业资格继续教育，在取得相关证书的当年扣除3600元B.学历（学位）继续教育，每月扣除400元C.大病医疗支出，扣除医保报销后每年在80000元限额内扣除D.子女教育支出，每个子女每月扣除1000元【答案】 C2、资源税的下列表述错误的是（）。
A.对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税B.纳税人开采或生产的应税产品用于销售，一般在销售地纳税C.人造石油不纳资源税D.以未税原煤加工的洗选煤需要缴纳资源税【答案】 B3、下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵免限额的计算，表述错误的是（）A.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，低于按规定计算的抵免限额，可从应纳税额中据实抵免B.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分不得在本年度应纳税额中抵免C.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分可作为费用列支D.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补抵，补抵期限最长不得超过5年【答案】 C4、增值税一般纳税人 2020年 7月份发生的下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是（）。
A.丙企业将生产的锅炉直接销售给某物业公司B.乙商场将化妆品销售给消费者C.丁企业将一批免税药品销售给医药公司D.甲企业为张某个人提供餐饮服务【答案】 A5、某公司员工王某2020年6月出差，取得飞机票，上面注明了旅客身份信息，票价1820元，燃油费附加60元，机场建设费50元，该项业务可以抵扣的进项税额是（）元。
A.150.28B.154.40C.155.23D.159.36【答案】 C6、（）的优点是能抓住重点，快速突破，适合对纳税人比较了解的情况。
A.顺查法B.逆查法C.详查法D.核对法【答案】 B7、企业从关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除，这是对关联企业的企业所得税实施（）管理。
2023年税务师之涉税服务实务题库及精品答案
2023年税务师之涉税服务实务题库及精品答案单选题（共30题）1、下列关于资产的企业所得税税务处理，说法错误的是（）。
A.林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为10年B.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除C.未足额提取折旧的固定资产的改建支出，可作为长期待摊费用，在规定的期间内平均摊销D.租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销【答案】 C2、对于辅导期纳税人，根据经营情况核定每次专票的供应数量，但每次发出专票数量不得超过（）份。
A.10份B.15份C.25份D.50份【答案】 C3、企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A.商业企业计提的存货跌价准备金B.非广告性质的赞助支出C.银行企业内营业机构之间支付的利息D.税收滞纳金【答案】 C4、增值税一般纳税人取得的普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A.机动车销售统一发票B.印有本单位名称的增值税普通发票C.门票D.定额发票【答案】 A5、2018年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积3万平方米，工程成本2000万元，2019年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是（）万元。
A.2000B.6400C.6800D.10000【答案】 C6、下列行为属于增值税视同销售行为，应当征收增值税的是（）。
A.某商店为服装厂代销儿童服装B.某公司将外购的饮料用于集体福利C.某企业将外购的洗衣液用于个人消费D.某房地产公司将外购的水泥用于商品房的基建工程【答案】 A7、（2016年）下列房产中，应缴纳房产税的是（）。
A.房地产开发企业建造的尚未出售的商品房B.某社区医疗服务中心自用房产C.某公园的办公用房D.某大学出租的房屋【答案】 D8、2019年8月甲公司聘请于飞到单位进行技术指导，支付劳务报酬30000元，甲公司应预扣预缴的个人所得税是（）元。
A.4800B.5200C.6000D.7200【答案】 B9、关于税务师事务所在涉税专业服务业务计划制定中的处理，正确的是（）。
2024年税务师考试《涉税服务实务》试卷及答案指导
2024年税务师考试《涉税服务实务》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是（）。
A、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记B、扣缴义务人应当在发生扣缴义务时，到税务机关申报办理税务登记C、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内申报办理税务登记D、税务机关应当在收到纳税人申报的税务登记信息后10日内完成登记工作2、下列各项中，不属于增值税纳税义务人范围的是（）。
A、进口货物收货人B、销售货物的企业C、提供应税服务的单位D、提供免税货物的企业3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务师的法定业务范围？A、税务咨询B、税收筹划C、税务代理D、审计4、某企业2023年1月销售额为100万元，销项税额为10万元，当月购进原材料成本为80万元，进项税额为8万元。
该企业当月应缴纳的增值税为：A、2万元B、3万元C、5万元D、7万元5、某企业2023年度的应纳税所得额为1,200,000元，该企业符合小型微利企业的条件。
根据税法规定，对于符合条件的小型微利企业，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税。
则该企业2023年度应当缴纳的企业所得税为多少？A. 95,000元B. 105,000元C. 110,000元D. 120,000元6、一家公司进口了一批货物，海关确定的完税价格是50,000美元。
如果适用关税率为10%，增值税率为13%，且汇率为1美元=6.5人民币，请问该公司需要支付的进口环节增值税金额是多少？A. 4,225元B. 42,250元C. 4,772.5元D. 47,725元7、某企业2022年度会计利润为500万元，其中销售（营业）收入总额为800万元，销售成本为400万元，销售税金及附加为50万元，期间费用为100万元。
2024年税务师之涉税服务实务题库及精品答案
2024年税务师之涉税服务实务题库及精品答案单选题（共45题）1、下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵免限额的计算，表述错误的是（）A.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，低于按规定计算的抵免限额，可从应纳税额中据实抵免B.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分不得在本年度应纳税额中抵免C.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分可作为费用列支D.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补抵，补抵期限最长不得超过5年【答案】 C2、某纳税信用 A级增值税一般纳税人，取得异常增值税扣除凭证，则下列涉税处理不正确的是（）A.已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请B.经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣、出口退税或消费税抵扣相关规定的，可不作进项税额转出、追回已退税款、冲减当期允许抵扣的消费税税款等处理C.纳税人逾期未提出核实申请的，已经申报抵扣的，先不作进项税额转出处理D.纳税人逾期未提出核实申请的，尚未申报抵扣或尚未申报出口退税的，暂不允许抵扣或暂不允许办理退税，另有规定除外【答案】 C3、下列关于税务行政复议申请的表述中，正确的是（）。
A.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起90日内提出行政复议申请B.申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议C.申请人只能书面申请行政复议D.申请人向行政复议机关申请行政复议，行政复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人可以向人民法院提起行政诉讼【答案】 B4、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度（已结账）多计收益或少计费用的情况时，调账时应先（）。
A.贷记“利润分配——未分配利润”B.借记“以前年度损益调整”C.贷记“以前年度损益调整”D.借记“本年利润”【答案】 B5、（2015年）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。
2023年-2024年税务师之涉税服务实务考试题库
2023年-2024年税务师之涉税服务实务考试题库单选题（共45题）1、税务机关在对某企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间偷逃增值税 50000元，税务机关对其作出追缴税款，加收滞纳金并处以 25000 元罚款的处理决定，并送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚不服向上一级税务机关申请复议，其可在结清税款、滞纳金并收到税务机关填发的缴款凭证之日起（）日内提起复议申请。
A.10B.15C.30D.60【答案】 D2、某葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月进口一批葡萄酒，关税完税价格为100万元，当月领用80%继续生产葡萄酒。
当月销售葡萄酒共计取得不含税销售额300万元，则该企业当月应向税务机关缴纳消费税（）万元。
（关税税率为20%、消费税税率为10%）A.16.67B.19.33C.20.40D.30【答案】 B3、某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项表述中，正确的是（）。
A.学校应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税B.服装厂应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税C.服装厂应以10万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税D.服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税【答案】 C4、下列关于消费税的征税规定，表述不正确的是（）。
A.卷烟批发环节，按适用税率11％征收从价税并按0.005元/支征收从量税B.超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税C.啤酒、黄酒、白酒从量计征消费税D.木制一次性筷子从价计征消费税【答案】 C5、（2018年真题）纳税人因有些特殊困难，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期纳税款，但是最长不得超过（）个月。
A.1B.2C.4D.3【答案】 D6、下列各项不同用途的应税消费品，不需缴纳消费税的是（）。
A.将应交消费税的产品用于职工福利的B.委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续生产应税消费品的C.自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品的D.生产企业销售自产的残次品卷烟7、纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，情节严重的，处以（）的罚款。
2024年税务师之涉税服务实务通关题库(附答案)
2024年税务师之涉税服务实务通关题库(附答案)单选题（共45题）1、某餐厅于 2021年 1月成立，到税务机关办理首次申领增值税发票，税务机关应当在受理申请之日起 2个工作日内办结，该餐厅需要同时符合的条件不包括（）。
A.该餐厅的办税人员和法定代表人已经进行实名信息采集和验证B.该餐厅主动申领发票C.该餐厅按照规定办理税控设备发行等事宜D.该餐厅进行网上办税服务厅开户【答案】 D2、下列关于专业税务顾问实施步骤的表述，错误的是（）。
A.长期税务顾问项目一般不召开项目启动会B.专项税务咨询业务实施前，项目团队负责人召开项目启动会C.专业税务顾问的实施是专业税务顾问服务的核心步骤D.对相关法律法规理解不同所导致的分歧，可以不与发文机关沟通确认【答案】 D3、下列关于变更税务登记的说法，正确的是（）。
A.“多证合一”纳税人，核算方式、从业人数、办税人等登记信息发生变化的，应向主管税务机关办理变更登记B.“多证合一”纳税人，生产经营地址、财务负责人等登记信息发生变化的，应向设立登记机关（如市场监督部门）办理变更登记C.资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关受理后于7个工作日办结D.纳税人只对报送材料的真实性承担责任【答案】 A4、某房地产公司系增值税一般纳税人，2020年6月销售自己使用过5年的运输用汽车，获得含增值税销售额120640元，则此业务应纳增值税（）元。
A.2342.52B.2320C.528.89D.0【答案】 A5、在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（）科目进行反映。
A.借记“利润分配——未分配利润”B.借记“以前年度损益调整”C.贷记“以前年度损益调整”D.贷记“应交税费——应交所得税”【答案】 C6、（2017年）下列选项中应征消费税的是（）。
A.涂料B.高档家用电器C.电动自行车D.实木家具【答案】 A7、位于天津市的顺通物流公司2019年8月末转让一块未开发的土地使用权，签订产权转移书据，取得不含增值税收入610万元。
税务师职业资格涉税服务实务(企业涉税会计核算)模拟试卷9
税务师职业资格涉税服务实务（企业涉税会计核算）模拟试卷9(总分：58.00，做题时间：90分钟)一、{{B}}单项选择题共10题。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
{{/B}}(总题数：10，分数：20.00)1.增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备，支付款项取得合规票据后的账务处理中，与增值税有关的会计处理应借记( )。
（分数：2.00）A.应交税费一应交增值税(进项税额)B.应交税费一应交增值税(减免税款) √C.应交税费一未交增值税D.应交税费一应交增值税(转出多交增值税)解析：解析：增值税纳税人初次购进增值税税控系统专用设备和缴纳的技术维护费用凭相关发票可以全额抵减增值税额，借记“应交税费一应交增值税(减免税款)”，贷记“管理费用”等科目。
2.某家电生产企业将其生产的空气加湿器作为福利发放给职工，成本20000元，市场不含税价50000元，下列会计处理正确的是( )。
（分数：2.00）A.借：应付职工薪酬一非货币性福利 53400 贷：主营业务收入 50000 应交税费一应交增值税(进项税额转出) 3400B.借：应付职工薪酬一非货币性福利28500 贷：主营业务成本20000 应交税费一应交增值税(销项税额) 8500C.借：应付职工薪酬一非货币性福利58500 贷：主营业务收入50000 应交税费一应交增值税(销项税额) 8500 √D.借：应付职工薪酬一非货币性福利23400 贷：主营业务成本20000 应交税费一应交增值税(销项税额) 3400解析：解析：将自产产品用于职工福利，要视同销售，确认收入及销项税额。
3.增值税出口退税业务中，企业确认的应退税额应借记( )。
（分数：2.00）A.应收出口退税款√B.应交税费一应交增值税(出口退税)C.应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)D.银行存款解析：解析：在增值税出口退税处理上，计算应退税时借记“应收出口退税款”科目，贷记“应交税费一应交增值税(出口退税)”科目。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
一、单项选择题1.下列各项中，不属于非涉税鉴证服务的是（）。
A.临时涉税咨询B.聘请常年税务顾问C.进行税收筹划D.企业所得税汇算清缴的鉴证2.下列关于非涉税鉴证服务业务实施的表述，不正确的是（）。
A.非涉税鉴证服务业务工作底稿可以采用纸质或者电子的形式B.非涉税鉴证服务业务工作底稿可以在业务过程中，通过记录、复制、录音、录像、照相等方式随时形成，并由实施的人员签名C.非涉税鉴证服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案D.未经非涉税鉴证服务业务委托人同意，任何情况下税务师事务所均不得向第三方提供工作底稿3.非涉税鉴证服务业务报告中填写的“报告日期”指的是（）。
A.非涉税鉴证服务业务完成的日期B.税务师事务所和税务师在报告上签名或盖章的日期C.签发非涉税鉴证服务业务报告的日期D.形成正式报告交由委托方或者其他使用人的日期4.下列关于非涉税鉴证服务业务承接的表述，不正确的是（）。
A.税务师事务所决定接受非涉税鉴证服务业务委托的，应当与委托人签订业务约定书B.非涉税鉴证服务业务约定书应当采取书面形式订立C.业务约定书生效后，签约双方发现相关事项约定不明确的，必须重新签订业务约定书D.业务约定书履行完毕或解除，业务约定书权利和义务自行终止5.下列不属于涉税鉴证业务涉及的当事人的是（）。
A.委托人B.鉴证人C.被鉴证人D.税务机关6.下列属于涉税鉴证业务的特点的是（）。
A.委托人不是唯一的服务对象B.范围和项目宽泛C.因委托人自身需求触发D.不一定出具涉税鉴证业务报告7.除另有规定外，非涉税鉴证服务业务工作底稿应当至少保存（）年。
A.1B.3C.5D.108.涉税鉴证业务计划不包括（）。
A.鉴证风险评估B.总体鉴证评价C.具体鉴证安排D.鉴证资料的审查9.下列关于涉税鉴证基本业务流程的表述不正确的是（）。
A.涉税鉴证基本业务流程包括业务承接、业务计划、业务实施和出具涉税鉴证报告B.税务师应当指导和监督助理人员的工作，并对其工作成果负责C.鉴证人对其鉴证行为合法性的证明责任，可以替代或减轻涉税鉴证业务委托人或被鉴证人应当承担的会计责任、纳税申报责任以及其他法律责任D.除另有规定外，涉税鉴证业务工作底稿应当至少保存10年二、多项选择题1.与涉税鉴证业务相比，下列属于非涉税鉴证服务业务的特点的有（）。
A.以委托人或其指向的第三人为服务对象B.服务结果一般限于委托人使用C.非涉税鉴证服务范围和项目宽泛，服务方式灵活D.因委托人自身需求触发E.一定要出具非涉税鉴证服务业务报告2.税务师事务所决定是否接受非涉税鉴证服务业务委托，应当进行分析评估的内容有（）。
A.委托事项是否属于非涉税鉴证服务业务B.本税务师事务所是否具有相应的专业实施能力C.本税务师事务所是否可以承担相应的风险D.本税务师事务所是否具备独立性E.承接此项业务是否可以提高本税务师事务所的知名度3.下列关于非涉税鉴证服务业务承接的表述，正确的有（）。
A.税务师事务所及税务师和其他专业人员，在签订业务约定书过程中知悉的商业秘密，无论业务约定书是否成立，均不得泄露或者不正当使用，并在业务约定书上写明B.非涉税鉴证服务业务约定书生效后，税务师事务所应按照有关规定向税务机关备案C.业务约定书生效后，服务目的、对象、时限、报告使用等基本事项发生重大变化的，必须重新签订业务约定书D.业务约定书权利和义务终止后，签约双方应当履行相关的保密义务E.签约双方任何一方不履行或者未完全履行业务约定书约定义务的，应当采取补救措施继续履行，或者承担相应的违约责任并赔偿损失4.下列符合非涉税鉴证服务业务要求的有（）。
A.约定书应当采取书面形式订立B.税务师事务所在签订业务约定书过程中知悉的商业秘密，无论业务约定书是否成立，均不得泄露C.非涉税鉴证服务业务约定书生效后，税务师事务所应按照有关规定向税务机关备案D.约定书应当采取口头形式订立E.涉税服务可以不签署业务约定书5.关于涉税鉴证业务遵循的原则包括（）。
A.合法原则B.目的原则C.独立原则D.胜任原则E.谨慎原则6.在执行涉税鉴证业务时，应当出具保留意见的鉴证业务报告的情形的有（）。
A.涉税鉴证的部分事项因税法规定或执行时间不够明确B.经过咨询或询证,对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定C.部分涉税事项因审核范围受到限制，不能获取充分、适当的证据，虽然影响较大，但不至于出具无法表明意见的鉴证报告D.审核范围受到限制，对涉税鉴证事项可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的证据E.发现涉税事项总体上没有遵从法定性标准，存在违反税收法律法规或有关规定的情形，经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商，在所有重大方面未能达成一致，不能真实、合法地反映鉴证结果7.下列属于纳税申报类鉴证业务的有（）。
A.代理纳税申报B.企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证C.土地增值税清算的鉴证D.企业所得税税前弥补亏损的鉴证E.企业资产损失所得税税前扣除的鉴证8.下列属于涉税代理类服务的有（）。
A.临时涉税咨询B.代办税务登记C.代理纳税申报D.聘请常年税务顾问E.代理建账建制9.鉴证人在确认证据时，应当从（）方面判断鉴证材料是否具有涉税鉴证的证明能力。
A.证据相关性B.证据真实性C.证据合法性D.证据充分性E.证据完整性10.发生下列情形，税务师事务所可以不经委托人同意，直接将非涉税鉴证服务业务工作底稿提供给第三方的有（）。
A.税务机关因税务检查需要进行查阅的B.税务师行业主管部门因检查执业质量需要进行查阅的C.税务师事务所潜在客户需要进行查阅的D.公安机关根据有关法律、行政法规需要进行查阅的E.人民检察院、人民法院根据有关法律、行政法规需要进行查阅的11.关于涉税鉴证业务报告的说法，正确的有（）。
A.涉税鉴证业务报告根据审核鉴证的情况不同，分为鉴证结论和鉴证意见B.受托的涉税鉴证业务完成后，由项目负责人编制涉税鉴证业务报告C.对不能获取充分证据、无法对涉税事项发表审核意见的鉴证事项，税务师应出具否定意见的鉴证业务报告D.出具含有鉴证结论的书面报告，包括无保留意见和保留意见两种鉴证业务报告E.项目负责人在涉税鉴证业务报告正式出具后，如果发现新的重大事项，足以影响已出具的鉴证报告结论的，应当及时报告税务师事务所，作出相应的处理12.涉税鉴证事项发生下列情形之一的，税务师应当出具保留意见的鉴证业务报告的有（）。
A.涉税鉴证的部分事项因税收法律、法规及其具体政策规定或执行时间不够明确B.经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定C.部分涉税事项因审核范围受到限制，不能获取充分、适当的证据，虽然影响较大，但不至于出具无法表明意见的鉴证报告D.审核范围受到限制，对涉税鉴证事项可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的证据，以至于无法对涉税事项发表审核意见E.涉税事项总体上没有遵从法定性标准，存在违反税收法律法规或有关规定的情形，经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商，在所有重大方面未能达成一致，不能真实、合法地反映鉴证结果参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】D【解析】选项D：属于涉税鉴证业务。
2.【答案】D【解析】未经非涉税鉴证服务业务委托人同意，税务师事务所不得向任何第三方提供工作底稿，但下列情况除外：（1）税务机关因税务检查需要进行查阅的；（2）税务师行业主管部门因检查执业质量需要进行查阅的；（3）公安机关、人民检察院、人民法院根据有关法律、行政法规需要进行查阅的。
3.【答案】D【解析】报告日期是非涉税鉴证服务业务报告经过草拟、复核和签发后，形成正式报告交由委托方或者其他使用人的日期。
4.【答案】C【解析】选项C：业务约定书生效后，签约双方发现相关事项约定不明确的，可以签订补充协议或重新签订业务约定书。
5.【答案】D【解析】涉税鉴证业务涉及的当事人，包括委托人、鉴证人、被鉴证人和使用人。
6.【答案】A【解析】与非涉税鉴证服务业务相比，涉税鉴证业务具有如下特点：（1）委托人不是唯一的服务对象，作出的评价或证明的结论，一般为委托人以外的部门或人员使用；（2）限定于规定的涉税鉴证项目；（3）因外部需求触发涉税鉴证；（4）应出具规定种类的业务报告。
7.【答案】D【解析】非涉税鉴证服务业务工作底稿应当至少保存10年；法律、行政法规另有规定的除外。
8.【答案】D【解析】涉税鉴证业务计划包括：鉴证风险评估、总体鉴证评价和具体鉴证安排。
9.【答案】C【解析】选项C：鉴证人对其鉴证行为合法性的证明责任，不能替代或减轻涉税鉴证业务委托人或被鉴证人应当承担的会计责任、纳税申报责任以及其他法律责任。
二、多项选择题1.【答案】ABCD【解析】与涉税鉴证业务相比，非涉税鉴证服务业务具有如下特点：（1）以委托人或其指向的第三人为服务对象，服务结果一般限于委托人使用；（2）非涉税鉴证服务范围和项目宽泛，服务方式灵活；（3）因委托人自身需求触发；（4）不一定出具非涉税鉴证服务业务报告。
2.【答案】ABC【解析】税务师事务所承接非涉税鉴证服务业务，应当对委托事项进行初步调查和了解，并从以下方面进行分析评估，决定是否接受非涉税鉴证服务业务委托：（1）委托事项是否属于非涉税鉴证服务业务；（2）本税务师事务所是否具有相应的专业实施能力；（3）本税务师事务所是否可以承担相应的风险；（4）其他相关因素。
3.【答案】ABDE【解析】选项C：业务约定书生效后，服务目的、对象、时限、报告使用等基本事项发生重大变化的，税务师事务所应当要求与委托方签订补充协议或重新签订业务约定书。
4.【答案】ABC【解析】选项D：约定书应当采取书面形式订立；选项E：税务师事务所决定接受涉税服务业务委托，应当与委托人签署业务约定书5.【答案】ABCD【解析】涉税鉴证业务遵循的原则包括：（1）合法原则；（2）目的原则；（3）独立原则；（4）胜任原则；（5）责任原则。
6.【答案】ABC【解析】选项D：应出具无法表明意见的报告；选项E：应出具否定意见的报告7.【答案】BC【解析】选项A：属于非涉税鉴证服务业务中的涉税代理类服务。
选项DE：属于涉税审批类鉴证业务。
8.【答案】BCE【解析】选项AD：属于税务咨询类服务。
9.【答案】BD【解析】鉴证人在确认证据时，应当从以下两个方面判断鉴证材料是否具有涉税鉴证的证明能力：证据真实性；证据充分性。
10.【答案】ABDE【解析】未经非涉税鉴证服务业务委托人同意，税务师事务所不得向任何第三方提供工作底稿，但下列情况除外：（1）税务机关因税务检查需要进行查阅的；（2）税务师行业主管部门因检查执业质量需要进行查阅的；（3）公安机关、人民检察院、人民法院根据有关法律、行政法规需要进行查阅的。