C17050S 投资银行业务尽职调查工作概述
尽职调查工作的主要内容与要求_最新修正版
尽职调查工作的主要内容与要求尽职调查是项目融资、企业上市顾问服务、企业IPO工作极其重要的基础工作，尽职调查工作的质量将对项目投资人、企业上市服务工作的质量起到关键性作用。
从一定程度上讲，一个项目投资的成败，一个企业的上市服务工作的成效都取决于前期的尽职调查工作。
因此，尽职调查人员必须尽职尽责、认真负责、深入而全面的做好尽职调查工作。
尽职调查的内容及要求如下:（一）尽职调查的主要内容1项目公司概况:（1）项目公司（主体公司）的目前基本工商注册登记信息：包括公司名称、成立时间、注册地址、注册资本、法定代表人、经营范围（包括工商登记经营范围及现在实际经营范围）等；可纳入合并范围的公司基本情况;（2）项目公司（含合并范围）近两年一期经营业绩及主要财务指标（公司总资产、净资产、主营业务收入、毛利率、净利润、净利率）（3）公司或项目亮点及核心竞争力;（4）未来3-5年业绩预计（销售收入、税后净利）2、现有股权结构、公司股权及业务历史沿革;现有股权结构;历次股权变更情况;(3) 主营业务变更情况;其他工商登记变更情况。
3、公司人力资源管理情况：包括公司管理组织架构;部门设置及人员配置;各部门职责权限；员工结构：包括各部门员工数量结构、年龄结构、文化结构;（5）用工制度：员工聘用手续、社保及公积金缴交情况、工作时间、加班制度、休假制度等4、公司高管情况:(1) 董事及高级管理人员、核心技术人员的简历及简介;(2) 高管酬薪及奖励情况;5、公司产品/服务与技术产品/服务简介：包括产品/服务名称、性能、用途及应用范围;公司在该行业中的地位及影响(列出行业内已上市或未上市的优秀同类公司进行对比分析)；(5)公司主要供货商及其变化情况、原材料供应行业的现状及发展前景;(6) 公司主要客户及其变化情况;7、市场营销情况(1) 市场营销模式;(2) 市场营销策略;(3) 市场营销团队;8、公司财务情况(1)主体公司及纳入合并范围公司最近两年一期主要财务报表(资产负债 表、利润表、现金流量表)；(2)上述报表中各项目内容逐一核实;(2) 与现有同类产品/服务相比较的主要优缺点;(3) 产品/服务的市场占有率、发展前景;(4) 技术研发情况(包括研发团队、研发投入、研发成果、研发项目前景展望);(5) 产品制造模式(自行加工或委托加工)或服务模式，制造产品的主要原材料及零配件，产品制造工艺流程或服务流程;6行业及上下游情况(1) 行业现状及发展前景;(2) 行业所处生命周期发展阶段;(3) 中国特殊的经营环境和经营风险分析;(4)(3)应收及预付账款、其他应收应付款、应付及预收账款、存货及固定资产、无形资产、长期投资、长短期借款、应付薪酬、应缴税费等的主要项目明细 情况;或有资产、或有负债情况等。
尽职调查报告主要内容
尽职调查报告主要内容尽职调查报告主要内容尽职调查报告由中介机构在企业的配合下，对企业的历史数据和文档、管理人员的背景、市场风险、管理风险、技术风险和资金风险做全面深入的审核，多发生在企业公开发行股票上市和企业收购。
那么尽职调查报告主要内容有什么呢？小编为大家搜集整理的相关内容，欢迎大家阅读与借鉴，希望能够给你带来帮助。
尽职调查报告主要内容1、会计主体概况取得营业执照、验资报告、章程、组织架构图；了解会计主体全称、成立时间、注册资本、股东、投入资本的形式、性质、主营业务等；了解目标企业历史沿革；详细了解目标企业本部以及所有具有控制权的公司，并对关联方作适当了解；对目标企业的组织、分工及管理制度进行了解，对内部控制做初步评价。
2、财务组织财务组织结构（含具控制力的公司）；财务管理模式（子公司财务负责人的任免、奖惩、子公司财务报告体制）；财务人员结构（年龄、职称、学历）；会计电算化程度、企业管理系统的应用情况。
3、薪酬、税费及会计政策薪资的计算方法，特别关注变动工资的计算依据和方法；缴纳“四金”的政策及情况；福利政策；现行会计政策及近3年的重大变化；与我们的差异，以及可能造成的'影响（量化）；现行会计报表的合并原则及范围；接受外部审计的情况，及近3年会计师事务所名单；近3年审计报告的披露；现行税费种类、税费率、计算基数、收缴部门；税收优惠政策、税收减免/负担；关联交易的税收政策；集团公司中管理费、资金占用费的税收政策；税收汇算清缴情况；并购后税费政策的变化情况。
4、会计报表（损益表、资产负债表、现金流量表）损益表（一）销售收入及成本近3~10年销售收入、销售量、单位售价、单位成本、毛利率的变化趋势近3~10年产品结构变化趋势企业大客户的变化及销售收入集中度关联交易与非关联交易的区别及对利润的影响成本结构、发现关键成本因素，并就其对成本变化的影响作分析对以上各因素的重大变化寻找合理的解释损益表（二）期间费用近5~10年费用总额、费用水平趋势，并分析了解原因企业主要费用，如人工成本、折旧等的变化其他业务利润了解是否存在稳定的其他业务收入来源，以及近3~5年数据投资收益近年对外投资情况，及各项投资的报酬率营业外收支有无异常情况损益表（三）对未来损益影响因素的研判销售收入销售成本期间费用其他业务利润税收对收入的核查真实的收入需具备以下几个基本要点：（1）要有购销合同；（2）要有发票(增值税、营业税发票等)；（3）要有资金回款；（4）要有验收或运费单据；（5）要有纳税申报表；（6）要缴纳相应的税款对成本的核查真实的成本需具备以下几个基本要点：（1）要有配比的原材料购进和消耗(含包装物)；（2）购进原材料需开有增值税发票；（3）对重要和紧俏的原材料需预付款；（4）购销业务付款周期正常；（5）要有仓管签字的有数量金额的入库单据；对生产能力的核查产能真实性需具备以下几个基本要点：（1）新建项目需按时建设完工（2）能正常全面生产（3）对生产线产能的核查（4）对耗能的核查（耗煤、耗水、耗电，分月）（5）对仓储和运输能力的核查（6）其他与产能应相配比的资源（发动机、镁）资产负债表（一）可用资金、冻结资金应收账款是否可能被高估（特别关注内部应收账款）账龄分析、逾期账款及坏账分析近年变化趋势分析及原因大客户应收账款分析大额应收账款，可调阅销售合同资产负债表（二）其他应收款账龄、坏账及费用性借款分析大额款项的合同、协议是否有对外投资？委托理财？大额对外借款？存货查阅最近一次盘点记录存货分类及趋势变化关注发出商品、分期付款发出商品存货的滞销、残损资产负债表（三）长期投资控股企业验证其投资比例及应占有的权益参股企业了解其投资资料投资的背景及可控制力（特别是国有企业）固定资产固定资产分类在用、停用、残损、无用的固定资产（可与设备管理部门核对资料）生产经营用和非生产经营用的区分设计生产能力与实际生产能力比较，以及原因分析资产负债表（四）工程项目预算、完工程度是否存在停工工程工程项目的用途无形资产无形资产的种类及取得途径无形资产的寿命计价依据（关注土地使用权）资产负债表（五）借款债权人、借款性质、借款条件是否正常偿还利息是否可以豁免或债务重组（关注由资产管理公司接管的银行债权）应付账款业务趋势与应付账款的趋势比较，了解是否具有足够的买方信用应付账款账龄分析预估材料款是否适当资产负债表（六）资本公积形成原因未分配利润历年利润及分配资产负债结构分析资产质量分析现金流量表历年现金流量情况及主要因素分析特别关注经营净现金流经营净现金流是否能满足融资活动的利息支出净额结合资产负债表及利润表，寻找除销售收入以外是否还存在主要的经营资金来源，对经营净现金流的贡献如何对现金流的核查正常的资金往来结算有如下特点：（1）如果是收货款，客户大部分会采用票据背书结算方式；（2）货款收款日期无规律性，金额零散；（3）资金到帐后在银行帐户会有正常的停留；（4）支付货款日期无规律性，金额零散，有付款依据；（5）资金每一笔流转均会在银行对账单上反映。
尽职调查及投资分析的主要内容
三、尽职调查及投资分析的主要内容尽职调查情况：尽职调查人员、尽职调查时间、尽职调查方式、尽职调查内容等，以及尽职调查工作底稿资料清单。
公司基本情况：公司概况（注册地、注册资本、主营业务、主要荣誉等）、历史沿革织结构（含参控股公司情况）、财务简况。
行业情况：行业界定、行业基本情况、行业需求、行业盈利能力（五力结构）、行业特点、行业驱动因素、行业近期重大事项等。
公司业务与技术：生产、销售、采购、研发等。
公司治理与管理：公司治理、内部管理、高管情况、劳资关系等。
公司财务情况：财务信息的真实性、财务数据、财务分析等。
公司的竞争优势与劣势：行业排名、主要竞争对手情况、公司竞争优势及其持久性、公司竞争劣势及其持久性。
可能需要与两类不同的竞争对手进行比较。
公司发展规划及私募和上市安排：发展规划、私募安排、上市安排、上市可行性分析。
公司成长性及投资价值分析：（1）销售增长空间、管理层对研发新产品的决心、新产品研发能力、销售组织；（2）营业利润率是否很高、资金运用效率是否很高、会计和成本费用记录是否做得很好、公司近年做了什么事来维持或者提高利润率；（3）公司的劳资和人事关系是否良好、高管关系是否很好、管理层的广度和深度是否足够、管理层是否报喜不报忧、核心管理层在正直诚信方面是否毋庸置疑（4）公司是否有特别的竞争优势，有无重要的竞争劣势；（5）公司现金流是否较好、借款能力是否还有空间，即为支持公司将来业务拓展是否需要再大量增加股本。
公司收入、盈利预测与估值：根据增长空间、盈利能力、资金安排等对收入、盈利、现金流进行定量测算，并据以估值。
风险因素分析：对存在的风险分为主要风险和次要风险，对主要风险进行详尽分析，尽量定量化，分析主要风险是否可测、可控、可承受。
四、尽职调查的方式通过互联网等独立第三方收集资料；对目标公司之外的相关人员进行访谈；向目标公司索取资料；到目标公司核对相关资料；到目标公司进行现场察看；对目标公司相关人员进行访谈；委托专业机构出具专业意见；其他调查方式。
尽职调查主要内容
概述由中介机构在企业的配合下，对企业的历史数据和文档、管理人员的背景、市场风险、管理风险、技术风险和资金风险做全面深入的审核，多发生在企业公开发行股票上市和企业收购中。
尽职调查的目的是使买方尽可能地发现有关他们要购买的股份或资产的全部情况。
从买方的角度来说，尽职调查也就是风险管理。
对买方和他们的融资者来说，并购本身存在着各种各样的风险，诸如，目标公司过去财务帐册的准确性；购并以后目标公司的主要员工、供应商和顾客是否会继续留下来；是否存在任何可能导致目标公司运营或财务运作分崩离析的任何义务。
因而，买方有必要通过实施尽职调查来补救买卖双方在信息获知上的不平衡。
一旦通过尽职调查明确了存在哪些风险和法律问题，买卖双方便可以就相关风险和义务应由哪方承担进行谈判，同时买方可以决定在何种条件下继续进行收购活动。
对于一项大型的涉及多家潜在买方的并购活动来说，尽职调查通常需经历以下程序：1．由卖方指定一家投资银行负责整个并购过程的协调和谈判工作。
2．由潜在买方指定一个由专家组成的尽职调查小组（通常包括律师、会计师和财务分析师）。
3．由潜在买方和其聘请的专家顾问与卖方签署“保密协议”。
4．由卖方或由目标公司在卖方的指导下把所有相关资料收集在一起并准备资料索引。
5．由潜在买方准备一份尽职调查清单。
6．指定一间用来放置相关资料的房间（又称为“数据室”或“尽职调查室”）。
7．建立一套程序，让潜在买方能够有机会提出有关目标公司的其他问题并能获得数据室中可以披露之文件的复印件。
8．由潜在买方聘请的顾问（包括律师、会计师、财务分析师）作出报告，简要介绍对决定目标公司价值有重要意义的事项。
尽职调查报告应反映尽职调查中发现的实质性的法律事项，通常包括根据调查中获得的信息对交易框架提出建议及对影响购买价格的诸项因素进行的分析。
9．由买方提供并购合同的草稿以供谈判和修改。
编辑本段咨询公司尽职调查提纲一．公司简介1、公司成立背景及情况介绍；2、公司历史沿革；3、公司成立以来股权结构的变化及增资和资产重组情况；4、公司成立以来主要发展阶段，及每一阶段变化发展的原因，5、公司成立以来业务发展、生产能力、盈利能力、销售数量、产品结构的主要变化情况；6、公司对外投资情况，包括投资金额，投资比例，投资性质，投资收益等情况和被投资主要单位情况介绍；7、公司员工状况，包括年龄结构、受教育程度结构、岗位分布结构和技术职称分布结构；8、董事、监事及高级管理人员的简历；9、公司历年股利发放情况和公司现在的股利分配政策；10、公司实施高级管理人员和职工持股计划情况。
投资银行尽职调查工作主要内容和清单
投资银行尽职调查工作主要内容和清单投资银行尽职调查工作1.发行人基本情况调查。
发行人基本情况调查包括：改制与设立情况、发行人历史沿革情况、发起人和股东的出资情况、重大股权变动情况、重大重组情况、主要股东情况、员工情况、发行人独立情况、内部职工股(如有)情况、商业信用情况。
2.发行人业务与技术调查。
发行人业务与技术调查包括：发行人行业情况及竞争状况、采购情况、生产情况、销售情况、核心技术人员、技术与研发情况。
3.同业竞争与关联交易调查。
同业竞争与关联交易调查包括：同业竞争情况、关联方及关联交易情况。
4.高管人员调查。
高管人员调查包括：高管人员任职情况及任职资格、高管人员的经历及行为操守、高管人员胜任能力和勤勉尽责、高管人员薪酬及兼职情况、报告期内高管人员变动、高管人员是否具备上市公司高管人员的资格、高管人员持股及其他对外投资情况。
5.组织结构与内部控制调查。
组织结构与内部控制调查包括：公司章程及其规范运行情况、组织结构和股东大会、董事会、监事会运作情况、独立董事制度及其执行情况、内部控制环境、业务控制、信息系统控制、会计管理控制、内部控制的监督情况。
6.财务与会计调查。
财务与会计调查包括：财务报告及相关财务资料、会计政策和会计估计、评估报告、内控鉴证报告、财务比率分析、销售收入、销售成本与销售毛利、期间费用、非经常性损益、货币资金、应收款项、存货、对外投资、固定资产、无形资产、投资性房地产、主要债务、金流量、或有负债、合并报表的范围、纳税情况、盈利预测。
7.业务发展目标调查。
业务发展目标调查包括：发展战略、经营理念和经营模式、历年发展计划的执行和实现情况、业务发展目标、募集资金投向与未来发展目标的关系。
8.募集资金运用调查。
募集资金运用调查包括：历次募集资金使用情况、本次募集资金使用情况、募集资金投向产生的关联交易。
9.风险因素及其他重要事项调查。
风险因素及其他重要事项调查包括：风险因素、重大合同、诉讼和担保情况、信息披露制度的建设和执行情况、中介机构执业情况。
投资银行尽职调查工作清单(详尽版、简单版)
投资银行尽职调查工作主要内容1.发行人基本情况调查。
发行人基本情况调查包括：改制与设立情况、发行人历史沿革情况、发起人和股东的出资情况、重大股权变动情况、重大重组情况、主要股东情况、员工情况、发行人独立情况、内部职工股(如有)情况、商业信用情况。
2.发行人业务与技术调查。
发行人业务与技术调查包括：发行人行业情况及竞争状况、采购情况、生产情况、销售情况、核心技术人员、技术与研发情况。
3.同业竞争与关联交易调查。
同业竞争与关联交易调查包括：同业竞争情况、关联方及关联交易情况。
4.高管人员调查。
高管人员调查包括：高管人员任职情况及任职资格、高管人员的经历及行为操守、高管人员胜任能力和勤勉尽责、高管人员薪酬及兼职情况、报告期内高管人员变动、高管人员是否具备上市公司高管人员的资格、高管人员持股及其他对外投资情况。
5.组织结构与内部控制调查。
组织结构与内部控制调查包括：公司章程及其规范运行情况、组织结构和股东大会、董事会、监事会运作情况、独立董事制度及其执行情况、内部控制环境、业务控制、信息系统控制、会计管理控制、内部控制的监督情况。
6.财务与会计调查。
财务与会计调查包括：财务报告及相关财务资料、会计政策和会计估计、评估报告、内控鉴证报告、财务比率分析、销售收入、销售成本与销售毛利、期间费用、非经常性损益、货币资金、应收款项、存货、对外投资、固定资产、无形资产、投资性房地产、主要债务、资金流量、或有负债、合并报表的范围、纳税情况、盈利预测。
7.业务发展目标调查。
业务发展目标调查包括：发展战略、经营理念和经营模式、历年发展计划的执行和实现情况、业务发展目标、募集资金投向与未来发展目标的关系。
8.募集资金运用调查。
募集资金运用调查包括：历次募集资金使用情况、本次募集资金使用情况、募集资金投向产生的关联交易。
9.风险因素及其他重要事项调查。
风险因素及其他重要事项调查包括：风险因素、重大合同、诉讼和担保情况、信息披露制度的建设和执行情况、中介机构执业情况。
尽职调查详细内容介绍
〔三〕公司产品考察
通过与公司经营管理层交谈，实地考察公司产品或效劳，访谈 公司客户等方法，调查公司产品或效劳及其用途，了解产品种类、 功能或效劳种类及其满足的客户需求。包括但不限于： 1、产品或效劳的种类； 2、调查每种产品的功能和用途以及特定消费群体，或效劳所满足 的客户需求及特定消费群体； 3、每种产品的技术含量〔所应用的关键技术及所到达的技术指标 〕或效劳的质量；
通过查阅资产评估报告，询问资产评估机构等方法，对以实物、工业产权、非 专利技术、土地使用权等非现金资产出资的，调查所使用的评估方法与评估值的合 理性。
(三) 调查公司股东之间是否存在关联情况，股东中是否有专业投资机构以及其 参与公司治理的情况。
(四) 调查公司管理层及核心技术人员的持股情况和所持股份的锁定情况。
三、公司治理调查
〔一〕了解三会
通过查阅公司章程，了解公司组织构造，查阅股东 大会、董事会、监事会〔以下简称“三会〞〕有关文件 ，调查公司三会的建立健全及运行情况，说明上述机构 和人员履行职责的情况，关注公司章程和三会议事规那 么是否合法合规，是否建立健全投资者关系管理制度， 是否在公司章程中约定纠纷解决机制。
〔八〕政策制定执行情况调查
1、调查公司对外担保、重大投资、委托理财、关联方交易等重要 事项的政策及制度安排，调查决策权限及程序等规定，并核查最 近两年的执行情况，包括对上述事项的决策是否符合股东大会、 董事会的职责分工，对该事项的表决是否履行了公司法和公司章 程中规定的程序，以及决策是否得到有效执行。 2、取得管理层就公司对外担保、重大投资、委托理财、关联方交 易等事项的情况、是否符合法律法规和公司章程的规定，及其对 公司影响的书面声明。
〔二〕行业研究
通过搜集与公司所处行业有关的行业研究或报道，与公司管理层 交谈，比较市场公开数据，搜集行业主管部门制定的开展规划、行业 管理方面的法律法规及标准性文件，以及主办券商内部行业分析师的 分析研究等方法，审慎、客观分析公司所处细分行业的根本情况和特 有风险〔如行业风险、市场风险、政策风险等〕。包括但不限于: 1、行业所处的生命周期和行业规模； 2、行业与行业上下游的关系〔即行业价值链的构成〕； 3、行业的竞争程度及行业壁垒； 4、国家对该行业的监管体制和政策扶持或限制，以及产业政策对该 行业的影响； 5、影响该行业开展的有利和不利因素。
尽职调查服务内容 -回复
尽职调查服务内容-回复尽职调查服务内容是一项为投资者、合作方和潜在业务合作方提供的重要服务。
它旨在了解和评估目标公司或个人的商业关系、财务状况、法律和合规问题、声誉风险等因素，为客户提供全面的信息和分析，以便做出明智的商业决策。
下面，我将一步一步地介绍尽职调查服务内容的主要步骤和重点。
第一步：确定调查目标和调查范围在进行尽职调查之前，客户需要明确调查的目标并确定调查的范围。
调查目标可以是收购目标公司、合作方的商业合规性、商业伙伴的声誉等。
调查范围可以包括财务状况的分析、法律合规性的审查、商业伙伴的调查等。
第二步：收集信息和文件在这一步骤中，调查师需要收集与调查目标相关的信息和文件。
这些信息可以包括目标公司的财务报表、合同文件、员工档案、法律诉讼记录等。
调查师可能需要通过多种渠道收集信息，如调查目标公司的相关人员、业内专家、公共数据库等。
第三步：核实并分析信息在收集到相关信息后，调查师需要对其进行核实和分析。
核实信息的方式可以包括调查目标公司的相关人员、与客户提供的信息或文件进行交叉验证等。
在分析过程中，调查师需要关注目标公司的财务状况、商业合规性、法律风险、声誉风险等方面的问题。
第四步：风险评估和建议在对信息进行分析后，调查师需要根据调查结果进行风险评估，并向客户提供相应的建议。
风险评估可以根据调查结果对目标公司的商业合规性、财务状况和声誉风险进行评估。
建议可以包括对投资决策的建议、合规性问题的解决方案等。
第五步：撰写调查报告调查师需要将调查结果以及风险评估和建议写入调查报告。
调查报告通常包括目标公司的概况、财务状况的分析、法律合规性的评估、商业合作方的调查结果等。
报告的内容应该准确、客观，并提供支持调查结论的证据和分析。
第六步：沟通和解释调查结果在完成调查报告后，调查师需要与客户进行沟通并解释调查结果。
这包括向客户提供调查报告，并对报告中的重要问题进行解释和讨论。
调查师需要与客户建立良好的沟通和合作关系，以确保客户对调查结果的理解和满意。
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一、尽职调查工作概述
二、尽职调查关注事项
三、尽职调查基本工作流程
四、尽职调查基本方式方法
C17050S 投资银行业务尽职调查工作概述90分答案倒计时:00:38:49
单选题(共5题,每题10分)
1 . 根据《证券发行上市保荐业务管理办法》,主板上市公司发行新股、可转换公司债券的,
保荐人需持续督导上市当年剩余时间及其后(C)个(创业板为()个)完整会计年度并承担相应的保荐责任。
∙ A.2;3
∙ B.2;2
∙ C.1;2
∙ D.1;3
2 . 通常适用于某公司或者目标公司还没有和投行签署正式的业务合作协议,投行尚对其处
于起初了解阶段而进行的尽职调查称为(B )。
∙ A.非现场尽调
∙ B.初步尽调
∙ C.一般尽调
∙ D.现场尽调
3 . 保荐工作底稿制度未有效执行,保荐工作底稿存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏
均将可能使保荐机构被暂停保荐机构资格(A)个月;情形严重的可被暂停资格()个月;
情形特别严重的将被撤销保荐机构资格。
∙ A.3;6
∙ B.3;12
∙ C.6;12
∙ D.6;18
4 . 主要为验证内部调查结果,充当调查的补充手段以及提供更有力的证据指的是(C)。
∙ A.问卷调查
∙ B.实地调查
∙ C.外部调查
∙ D.利用互联网调查
5 . (B)是统筹协调机构,协调日常工作及尽调,一般设置团队专人进行对接,并实时更
新交流问题,借助专业意见和核查情况。
∙ A.律师事务所
∙ B.投资银行
∙ C.会计事务所
∙ D.资产评估机构
多选题(共3题,每题10分)
1 . 保荐机构应对(ACD)进行核查,确认不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏,并
对其真实性、准确性和完整性承担相应的法律责任。
∙ A.招股书及摘要
∙ B.发行人公告
∙ C.募集说明书
∙ D.重组报告书
∙ E.董事会决议
2 . 尽职调查的前期准备有(ABCD)。
∙ A.组织设置
∙ B.人员配置
∙ C.材料制作
∙ D.申报备案
3 . 按照业务类型,可分为(ABC)等其他相关交易的尽职调查。
∙ A.股权融资
∙ B.债权融资
∙ C.并购
∙ D.担保
判断题(共2题,每题10分)
1 . 工作底稿的保存期不少于5年。
(错)应为不少于10年
对错
2 . 内部调查则主要为验证(外部调查结果的)过程,以及调查的补充手段,提供更有力的
证据。
(错)
对错
第一步签订保密协议
注重体验。